呂高其

摘要：在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，市場(chǎng)也逐漸完善，制造企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境也越來(lái)越嚴(yán)峻，想要全力擴(kuò)大市場(chǎng)份額，占據(jù)有利的發(fā)展地位，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)降本增效。企業(yè)在不斷發(fā)展的過(guò)程中，外部環(huán)境多變且不受企業(yè)意志改變，因此企業(yè)只能加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化，提高內(nèi)部管理水平，保障營(yíng)運(yùn)資金得到良好的循環(huán)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。制造企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中由于資金的使用環(huán)節(jié)較多，資金占用問(wèn)題嚴(yán)重，若是不能對(duì)資金進(jìn)行有效管理，容易造成資金浪費(fèi)，影響企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)效益。文章通過(guò)了解制造企業(yè)資金管理的特點(diǎn)及重要性，重點(diǎn)分析當(dāng)前制造企業(yè)在資金管理過(guò)程中存在的不足，并結(jié)合實(shí)際情況給出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化措施，為企業(yè)提高資金管理水平、提升經(jīng)濟(jì)效益提供參考。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；資金管理；完善建議

一、引言

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，制造企業(yè)面臨嚴(yán)峻的發(fā)展壓力。資金管理不合理，無(wú)法讓企業(yè)及時(shí)預(yù)測(cè)到危機(jī)，從而提前采取科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施，最終導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金緊張。制造企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展背景下，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)資金管理，做好對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度分析工作，全面反映企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化，提高資金使用效率，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

二、制造企業(yè)資金管理的重要性分析

（一）確保企業(yè)資金存量在合理的范圍內(nèi)

制造企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，資金管理貫穿于所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，通過(guò)加強(qiáng)資金管理可以實(shí)現(xiàn)將企業(yè)資金存量控制在合適的范圍內(nèi)的目的。企業(yè)通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和配置，促使資金結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，提高資金周轉(zhuǎn)速度，也可以提高企業(yè)資金使用效率。從而避免企業(yè)資金存量過(guò)少而導(dǎo)致企業(yè)償債能力降低，同時(shí)也避免因?yàn)槠髽I(yè)資金存量過(guò)多而造成資金浪費(fèi)的情況發(fā)生。

（二）避免因?yàn)橘Y金違規(guī)使用造成風(fēng)險(xiǎn)

制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，運(yùn)營(yíng)發(fā)展受到資本規(guī)模影響較為嚴(yán)重，部分企業(yè)因?yàn)橘Y金問(wèn)題引發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)通過(guò)重點(diǎn)關(guān)注資金管理，并將其作為管理工作的核心內(nèi)容，合理配置企業(yè)資金，提高資金使用效率，避免經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金使用不合規(guī)，從而給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）提高資金使用效率

經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化使得制造企業(yè)的籌資成本不斷增加，企業(yè)在融資過(guò)程中面臨較大壓力，想要保障資金穩(wěn)定安全，支持企業(yè)業(yè)務(wù)順利推進(jìn)，就需要加強(qiáng)資金管理，全面提升資金使用效率。制造企業(yè)可以通過(guò)在內(nèi)部構(gòu)建完善的資金池，并結(jié)合業(yè)務(wù)管理情況及戰(zhàn)略發(fā)展需求對(duì)短、中長(zhǎng)期等資金需求進(jìn)行明確，合理規(guī)劃短、中長(zhǎng)期資金，有效降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（四）保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)

制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，資金貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)必須保障足夠的資金鏈，才能確保采購(gòu)、生產(chǎn)順利，促使產(chǎn)品順利生產(chǎn)出來(lái)并且得到及時(shí)銷售，為企業(yè)收回各項(xiàng)資金。因此，制造企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)確保資金安全，才能為企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)提供足夠資金。

三、制造企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

制造企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中資金管理具有以下特點(diǎn)：一方面，資金占用量大、使用環(huán)節(jié)多、回款周期長(zhǎng)。制造企業(yè)從原材料采購(gòu)到生產(chǎn)加工銷售等，資金存在于各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，因此資金管理包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所有環(huán)節(jié)，并且各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)都占用一定資金，資金占用量比較大。從原材料采購(gòu)資金投入，到最后回款，資金占用周期比較長(zhǎng)。另一方面，資金流動(dòng)性要求較高，在制造企業(yè)長(zhǎng)期管理中，由于外部市場(chǎng)環(huán)境變化較大，產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)存在一定的不確定性，因此資金回收也存在不確定性。一般而言，制造企業(yè)因?yàn)楦鳝h(huán)節(jié)都需要一定資金，因此對(duì)于資金流動(dòng)性要求較高。因此在實(shí)際管理中，企業(yè)必須留有一定的應(yīng)急資金，確保整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)資金鏈穩(wěn)定。

四、制造企業(yè)資金管理中存在的不足

（一）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)合理是保障企業(yè)資金安全的基礎(chǔ)，當(dāng)前一些制造企業(yè)還存在資本結(jié)構(gòu)不合理的情況。部分企業(yè)在生產(chǎn)制造之前缺乏合理規(guī)劃，大量采購(gòu)原材料，導(dǎo)致原材料占用大量資金，企業(yè)資金無(wú)法滿足生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金需求。若是后期產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)出現(xiàn)大量的產(chǎn)品被積壓，難以順利完成銷售，或者出現(xiàn)長(zhǎng)期的應(yīng)收賬款無(wú)法順利回收，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有足夠的資金支持正常運(yùn)營(yíng)，給企業(yè)帶來(lái)一定經(jīng)營(yíng)壓力。制造企業(yè)大量資金被占用，資金周轉(zhuǎn)困難，則在后續(xù)工作中無(wú)法向供應(yīng)商及時(shí)支付相應(yīng)款項(xiàng)，導(dǎo)致供應(yīng)商難以繼續(xù)合作，影響正常生產(chǎn)的情況，還有可能給企業(yè)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，就會(huì)選擇加大融資，導(dǎo)致自身負(fù)債率過(guò)大，最終給企業(yè)帶來(lái)過(guò)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些制造企業(yè)在資金使用中過(guò)于混亂，經(jīng)常將短期資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，資金難以回款，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)合理性不足。

（二）存在較高資金使用成本

企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受到資金成本的影響，一些制造企業(yè)存在資金成本過(guò)高的情況，導(dǎo)致企業(yè)存在較大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)獲得預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益造成嚴(yán)重影響。制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于缺乏有效的資金管理機(jī)制，在資金使用時(shí)缺乏有效管控，導(dǎo)致成本過(guò)高，影響企業(yè)健康發(fā)展。實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一些企業(yè)在對(duì)應(yīng)付賬款管理時(shí)會(huì)采用承兌匯票的模式，將企業(yè)的付款期限延長(zhǎng)，從而為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)獲得更多時(shí)間。但實(shí)際上，在對(duì)承兌匯票進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，由于企業(yè)缺乏專業(yè)資金管理能力，導(dǎo)致實(shí)際承兌匯票并未規(guī)劃合理，容易出現(xiàn)支付逾期的情況，從而使企業(yè)信譽(yù)受到較大影響，甚至?xí)o企業(yè)后續(xù)的業(yè)務(wù)開(kāi)展造成較大阻礙。此外，還有一些企業(yè)在承兌匯票管理過(guò)程中，一旦收到票據(jù)，則立即貼現(xiàn)，盡管采用這種方式能夠幫助企業(yè)快速回款，但企業(yè)會(huì)因此產(chǎn)生較大利息，同樣不利于企業(yè)效益增長(zhǎng)。

（三）資金預(yù)算管理有待加強(qiáng)

預(yù)算是投資管理的根本，一旦企業(yè)不重視資金預(yù)算，盡管制定了相應(yīng)的預(yù)算制度，但若是預(yù)算管理存在不足，實(shí)際管理中并沒(méi)有根據(jù)預(yù)算進(jìn)行資金分配，將會(huì)造成企業(yè)資金的實(shí)際使用情況和預(yù)算嚴(yán)重脫軌。通過(guò)充分觀察制造企業(yè)預(yù)算實(shí)施情況，大部分制造企業(yè)已經(jīng)開(kāi)展預(yù)算管理工作，并制定了相應(yīng)的管理體系，但由于企業(yè)管理者和部分員工缺乏預(yù)算意識(shí)，因此在實(shí)際工作中缺乏完善的預(yù)算制度，且預(yù)算工作并未按照制度實(shí)施，預(yù)算存在執(zhí)行不到位的情況，預(yù)算和實(shí)際存在較大偏差，無(wú)法體現(xiàn)預(yù)算價(jià)值。此外，部分制造企業(yè)因?yàn)椴](méi)有對(duì)不合理的資金管理工作進(jìn)行有效的事后分析和總結(jié)，導(dǎo)致最終資金管理工作存在較大漏洞。

（四）缺乏有效的資金監(jiān)管

大部分制造企業(yè)在資金管理中對(duì)于資金管理的落實(shí)并不重視，一些企業(yè)在發(fā)展前期沒(méi)有做好全面的市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)資金安排并不合理，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)常存在無(wú)效使用資金和資金閑置的情況。部分企業(yè)對(duì)于資金管理缺乏有效的監(jiān)管，沒(méi)有制定相應(yīng)的規(guī)章制度，因而無(wú)法有效推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。制造企業(yè)不能結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行全面有效的監(jiān)管工作，導(dǎo)致一些責(zé)任沒(méi)有充分落實(shí)，職責(zé)不清的情況時(shí)有發(fā)生，因此資金管理質(zhì)量問(wèn)題經(jīng)常存在。

（五）信息化管理水平不高

制造企業(yè)資金是在各環(huán)節(jié)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中來(lái)實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值轉(zhuǎn)換和增值的，其中任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)造成企業(yè)資金管理效率不高?，F(xiàn)階段部分企業(yè)在資金管理中對(duì)于信息化的建設(shè)和應(yīng)用還存在不足，盡管制造企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中已經(jīng)采用了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理軟件，但財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與企業(yè)其他系統(tǒng)，如采購(gòu)系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)及銷售系統(tǒng)和預(yù)算系統(tǒng)等并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)融合和共享，各系統(tǒng)之間互相獨(dú)立，信息傳遞受到阻礙，存在信息孤島現(xiàn)象，容易導(dǎo)致生產(chǎn)部門(mén)因?yàn)樾畔鬟f不及時(shí)而造成生產(chǎn)產(chǎn)品積壓，占用企業(yè)其他營(yíng)運(yùn)資金；銷售部門(mén)信息傳遞不及時(shí)則會(huì)造成應(yīng)收賬款長(zhǎng)時(shí)間無(wú)法回收，影響資金周轉(zhuǎn)率。財(cái)務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)信息難以實(shí)現(xiàn)共享，財(cái)務(wù)部門(mén)將無(wú)法第一時(shí)間獲取所需信息，對(duì)于業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的資金支出情況了解不足，不能為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確及時(shí)的決策信息支撐，財(cái)務(wù)信息滯后性問(wèn)題嚴(yán)重。

五、制造企業(yè)完善資金管理的具體措施

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

融資是保障企業(yè)順利經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，而融資受到企業(yè)負(fù)債率影響較大，制造企業(yè)想要保障融資活動(dòng)順利完成，應(yīng)當(dāng)合理控制負(fù)債率，其中最重要的是對(duì)現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)做出合理優(yōu)化。首先，制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前期需要投入的資金較多，因此需要對(duì)債務(wù)融資規(guī)模進(jìn)行控制，確保負(fù)債率合理。若是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中需要進(jìn)行融資，則可以采用其他融資渠道，避免企業(yè)負(fù)債規(guī)模過(guò)大，合理優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而幫助企業(yè)控制負(fù)債率。例如，企業(yè)可以采用股權(quán)融資的模式，不僅能夠獲得足夠資金，還能通過(guò)引進(jìn)新的更加專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)后續(xù)資金管理提供保障。其次，合理控制與上下游之間的往來(lái)款項(xiàng)，避免資金被大量占用。制造企業(yè)需要重視應(yīng)收賬款及存貨管理，采用合理的管理手段，提升資金周轉(zhuǎn)速率。此外，制造企業(yè)還可以將資金回收管理與員工績(jī)效結(jié)合起來(lái)，通過(guò)責(zé)任和權(quán)利明確，利用考核的模式提升資金回收速度，避免壞賬給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

（二）加強(qiáng)資金使用成本的控制

制造企業(yè)在資金使用成本管理中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金使用成本的控制。一方面，企業(yè)可以通過(guò)完善應(yīng)付賬款管理工作，合理控制資金成本。實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，制造企業(yè)可以統(tǒng)一管理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，對(duì)整個(gè)資金支出和回收過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)管，確保資金收付合理。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)上游供應(yīng)商的管理，在采購(gòu)活動(dòng)之前做好市場(chǎng)調(diào)研，并通過(guò)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)分，選擇性價(jià)比最高的供應(yīng)商進(jìn)行長(zhǎng)期合作，并根據(jù)企業(yè)資金實(shí)際情況選擇合適的付款模式，明確付款節(jié)點(diǎn)和方式，確保應(yīng)付款項(xiàng)得到合理管控。另一方面，提高對(duì)信息化的應(yīng)用，制造企業(yè)可以構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，將應(yīng)收、應(yīng)付賬款納入其中，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的信譽(yù)情況及負(fù)債情況做好資金管理工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的全過(guò)程管理。同時(shí)利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)票據(jù)的實(shí)時(shí)貼現(xiàn)，不僅能夠提高資金管理效率，還能有效合理控制資金成本，制造企業(yè)還可以通過(guò)加強(qiáng)融資管理、存貨管理等確保資金支出有效控制。

此外，制造企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視存貨管理，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制原材料采購(gòu)和生產(chǎn)管理，在實(shí)際管理中制定完善的管理機(jī)制，避免出現(xiàn)盲目采購(gòu)及盲目生產(chǎn)的情況，在生產(chǎn)計(jì)劃制定之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分分析市場(chǎng)情況，掌握市場(chǎng)需求，制定合適的生產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)具體計(jì)劃確定原材料數(shù)量和質(zhì)量，并進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)環(huán)節(jié)合理，幫助企業(yè)有效控制資金。制造企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于新產(chǎn)品需要經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等一系列環(huán)節(jié)才能成功上市，整個(gè)過(guò)程較長(zhǎng)，一旦產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)無(wú)法及時(shí)采購(gòu)新的原材料，不能及時(shí)滿足生產(chǎn)需求，甚至?xí)驗(yàn)楫a(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整而造成企業(yè)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品不符合市場(chǎng)需求，從而出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷的情況，導(dǎo)致企業(yè)資金占用嚴(yán)重。因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨管理，積極應(yīng)用信息化技術(shù)，構(gòu)建完善的存貨管理機(jī)制，確保企業(yè)產(chǎn)品順利上市。尤其是在企業(yè)存貨較多的情況下，應(yīng)結(jié)合實(shí)際需求構(gòu)建完善的產(chǎn)品存貨管理系統(tǒng)，重點(diǎn)關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)效率，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。此外，制造企業(yè)在存貨管理中應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨滯銷，并對(duì)長(zhǎng)賬齡的存貨進(jìn)行及時(shí)清理，針對(duì)部分已經(jīng)出現(xiàn)滯銷的存貨，則需要采用各種促銷手段，最大程度保障企業(yè)成本利用，提升企業(yè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率，全面強(qiáng)化企業(yè)資金使用效益。

（三）完善資金預(yù)算管理體系

制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的資金預(yù)算管理機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)投資及收支管理。首先，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行精細(xì)化管理，保障預(yù)算管理、支出預(yù)算和收入預(yù)算協(xié)同，將年度預(yù)算和月度預(yù)算相結(jié)合，確保企業(yè)資金高效運(yùn)行。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，做好資金預(yù)算的授權(quán)、審批和執(zhí)行工作，將資金預(yù)算的引導(dǎo)和控制作用充分發(fā)揮出來(lái)。全面加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，并對(duì)資金使用全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)厲杜絕預(yù)算之外的資金，對(duì)各項(xiàng)收支費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，保障預(yù)算編制的科學(xué)性。最后，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反饋機(jī)制，不斷提高資金的使用效率。制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求以月度為單位，編制資金使用報(bào)表，對(duì)當(dāng)月資金使用情況進(jìn)行全面報(bào)告，并對(duì)資金實(shí)際支出情況和預(yù)算之間存在的差異進(jìn)行分析，及時(shí)掌握其中的變化，并制定嚴(yán)格的預(yù)算超支資金審核流程，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋。此外，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中離不開(kāi)資金預(yù)算，制造企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際狀況制定相應(yīng)的短期、中長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)采取科學(xué)的對(duì)策，及時(shí)糾正預(yù)算，保障預(yù)算科學(xué)合理。保障資金費(fèi)用預(yù)算的合理能夠?qū)ζ髽I(yè)資金總量進(jìn)行預(yù)測(cè)，企業(yè)通過(guò)將部分閑置資金進(jìn)行投資實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)，一旦資金不足，需要提前安排好方案，保障資金鏈安全。

（四）加大資金監(jiān)管力度

制造企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分重視資金管理，為企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展提供資金保障。首先，強(qiáng)化資金管理力度，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理，并且不斷加大資金管理力度，從而保障資金管理質(zhì)量提升，有足夠資金為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供資金保障，這也是企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要方法。提高財(cái)務(wù)管理信息的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，為管理者決策提供重要保障。企業(yè)在加強(qiáng)資金監(jiān)管工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分拓展思路，對(duì)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，不斷進(jìn)行實(shí)踐探索，制定完善的管理機(jī)制，從而為企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供優(yōu)勢(shì)。其次。制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷推進(jìn)資金內(nèi)控工作實(shí)施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際，構(gòu)建完善的資金內(nèi)控制度，并積極推進(jìn)三重一大決策的落實(shí)，針對(duì)企業(yè)重大人事任免工作、大額資金的使用及重大事項(xiàng)決策的制定建立相應(yīng)的制度，并且需要工作人員嚴(yán)格落實(shí)，將制度作為工作開(kāi)展的依據(jù)，確保明確分工。一旦發(fā)生問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)明確責(zé)任人，做好追責(zé)工作。最后，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)控制度的落實(shí)，將資金監(jiān)管納入內(nèi)控管理中，定期對(duì)資金管理工作和制度的落實(shí)情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，及時(shí)向管理人員報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果，從而優(yōu)化工作中的不足。制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相應(yīng)的資金使用制度提高資金使用效率，明確資金運(yùn)行方向，加強(qiáng)監(jiān)督管理工作，確保資金監(jiān)管體系能夠真正發(fā)揮作用。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

制造企業(yè)在資金管理工作中加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立完善的信息共享平臺(tái)，能夠推動(dòng)企業(yè)資金管理效益提升。企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代需求，構(gòu)建完善的資金信息化管理平臺(tái)，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理整個(gè)過(guò)程的全面監(jiān)管。同時(shí)，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，促使財(cái)務(wù)資金在業(yè)務(wù)管理過(guò)程中得到有效應(yīng)用，從而保障資金得到最大化應(yīng)用。制造企業(yè)在信息化管理模式下應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，并利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金全面監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制其中風(fēng)險(xiǎn)，促使資金得到充分使用。制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際需求建立完善的共享平臺(tái)，加大對(duì)先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用，提高資金管理水平。實(shí)際管理過(guò)程中，制造企業(yè)通過(guò)將財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等系統(tǒng)與共享系統(tǒng)進(jìn)行連接，從而實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有效整合，促使各項(xiàng)資金數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)共享，方便各部門(mén)及時(shí)查看和應(yīng)用，及時(shí)掌握資金管理中的不足并改進(jìn)。此外，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金、成本、預(yù)算等系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金的統(tǒng)一管理，方便財(cái)務(wù)及時(shí)掌握業(yè)務(wù)開(kāi)展整個(gè)過(guò)程的資金情況，從而準(zhǔn)確把控生產(chǎn)制造進(jìn)程和合同付款進(jìn)度，最終實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理。信息化環(huán)境下，制造企業(yè)還應(yīng)當(dāng)確保信息安全，由于企業(yè)資金信息關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全，因此制造企業(yè)在通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行資金管理時(shí)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的資金應(yīng)用環(huán)境，保障資金信息安全，并在企業(yè)內(nèi)部形成互相監(jiān)督和控制的資金結(jié)算環(huán)境，從而保障資金使用安全。

案例分析：以A制造企業(yè)為例，該企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中投入大量的資金，且資金呈現(xiàn)形態(tài)較多，因此需要采取有效的管理方式加強(qiáng)資金管理，保障資金穩(wěn)定流動(dòng)。A企業(yè)在資金管理中存在以下問(wèn)題：首先，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，由于A企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中投入了大量的資金，但受到經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，產(chǎn)品交易速度較慢，導(dǎo)致在存貨、應(yīng)收賬款等方面占用了大量的現(xiàn)金流，企業(yè)資金流動(dòng)性不高。因此該企業(yè)通過(guò)向銀行借貸進(jìn)行籌資，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債率過(guò)高，財(cái)務(wù)利息不斷增加，企業(yè)面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。其次，A企業(yè)現(xiàn)階段依舊是依靠生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售產(chǎn)品的方式獲取利潤(rùn)，在經(jīng)營(yíng)管理中更加重視生產(chǎn)和銷售，盡管A企業(yè)也開(kāi)展了相應(yīng)的資金管理，但管理層對(duì)此重視不夠，管理手段落后，導(dǎo)致資金管理在A企業(yè)并沒(méi)有發(fā)揮出該有的作用。最后，A企業(yè)沒(méi)有制定完善的內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制。A企業(yè)由于對(duì)資金管理不重視，因此在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有制定有效的監(jiān)管措施，沒(méi)有制定完善內(nèi)控監(jiān)管制度，資金管理之前沒(méi)有進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，因此企業(yè)現(xiàn)階段存在閑置資金較多，資金出現(xiàn)浪費(fèi)和濫用的情況較為嚴(yán)重。

針對(duì)A制造企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)的以上問(wèn)題，該企業(yè)采用以下措施進(jìn)行優(yōu)化。首先，A企業(yè)對(duì)現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，嚴(yán)格控制負(fù)債率，將負(fù)債率控制在50%之內(nèi)，并且加大貸款回收力度，控制賬齡，控制存貨數(shù)量。同時(shí)，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)將實(shí)際的資金使用額度和計(jì)劃額度誤差進(jìn)行控制，確保其控制在10%之內(nèi)，從而使自身的資金結(jié)構(gòu)合理化。此外，A企業(yè)嚴(yán)格規(guī)范管理過(guò)程，促使各部門(mén)和崗位共同參與到資金管理中，并且制定相應(yīng)的投資計(jì)劃，增強(qiáng)資金流動(dòng)性。A企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)管理中采用按月開(kāi)展資金調(diào)度研討會(huì)，對(duì)資金管理成果進(jìn)行全面分析，并與企業(yè)實(shí)際進(jìn)行結(jié)合，明確現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)是否存在不合理的情況，之后采用了嚴(yán)格的審查機(jī)制，優(yōu)化資金管理，保障企業(yè)內(nèi)部的資金更加安全，有效提升資金利用率。其次，加強(qiáng)籌資管理，A企業(yè)在實(shí)際融資環(huán)節(jié)，除了與銀行進(jìn)行合作之外，近年來(lái)又陸續(xù)增加了債權(quán)融資、股權(quán)融資等多種渠道，保障企業(yè)具有足夠的資金開(kāi)展各項(xiàng)工作。同時(shí)，A企業(yè)還加強(qiáng)信息化管理，結(jié)合實(shí)際的籌資需求，制定相應(yīng)的管理制度，保障各項(xiàng)籌資活動(dòng)順利落實(shí)。最后，完善監(jiān)督員管理機(jī)制，A制造企業(yè)近年來(lái)面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，因此提高了對(duì)資金管理的重視，并且從內(nèi)外兩方面制定了完善的管理決策，將監(jiān)管落實(shí)，從而保障企業(yè)資金安全。A企業(yè)針對(duì)企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)管，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并且加強(qiáng)事前、事中及事后的全過(guò)程監(jiān)管。重視外部市場(chǎng)變化，并根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)趨勢(shì)制定了資金投入計(jì)劃，同時(shí)加強(qiáng)資金流動(dòng)性，避免資金沉淀，定期檢查各項(xiàng)賬目，加大資金監(jiān)管和預(yù)警，全面落實(shí)資金監(jiān)管，保障資金安全，有效提升資金利用率，且合理控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證資金得到有效管理，從而為企業(yè)發(fā)展提供足夠的資金支持。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極制定并完善資金管理制度，確保相關(guān)制度得以有效執(zhí)行，控制資金使用成本，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理分配，全面提升資金管理能力，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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