現(xiàn)如今，社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化多端，企業(yè)發(fā)展受到各種條件限制以及影響因素的制約，各大企業(yè)為了提升內(nèi)部管理質(zhì)量，使企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)，當(dāng)前急需解決影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的因素，讓財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮實(shí)效。企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，期望通過(guò)落實(shí)此項(xiàng)工作調(diào)整企業(yè)整體管理模式，打造良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。對(duì)此，本文著手分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)管理工作中的優(yōu)勢(shì)，以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，同時(shí)重點(diǎn)分析企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控工作過(guò)程中存在的問(wèn)題如：企業(yè)缺乏健康的內(nèi)部管理環(huán)境、績(jī)效考核不夠合理、監(jiān)督管理無(wú)法發(fā)揮作用、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防水平不足、現(xiàn)代化工具未能有效融合到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行全面分析并提出對(duì)應(yīng)的解決措施，以便有效發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控管理在企業(yè)中的作用。

近幾年社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化，企業(yè)自身發(fā)展受到威脅，部分企業(yè)開(kāi)始實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式下能夠有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，進(jìn)一步穩(wěn)定企業(yè)內(nèi)部管理，雖然企業(yè)在此過(guò)程中取得了一定的成效，但是依然存在一些問(wèn)題制約企業(yè)向更高層面發(fā)展。一方面，因?yàn)閮?nèi)部管理人員意識(shí)不足而產(chǎn)生的影響；另一方面，是各種管理制度不健全引發(fā)的問(wèn)題。基于此，企業(yè)應(yīng)該將日常管理的重點(diǎn)放到財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)工作中，以完善的管理體系推動(dòng)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)在現(xiàn)代發(fā)展環(huán)境中的必然選擇，它能夠助力財(cái)務(wù)重新整合內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算流程，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用下企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也能夠更加規(guī)范的開(kāi)展。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要是通過(guò)控制的基本原理以及概念對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，并制定相應(yīng)的管理目標(biāo)及實(shí)施計(jì)劃，將企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控分解為階段性小目標(biāo)逐步實(shí)現(xiàn)。簡(jiǎn)單而言，財(cái)務(wù)內(nèi)控的本質(zhì)就是讓企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。

二、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用優(yōu)勢(shì)

1.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范性。內(nèi)部控制是一種新型的管理模式，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠有效增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式無(wú)法平衡內(nèi)部控制與資金活動(dòng)管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)只能將管理重點(diǎn)放到提升經(jīng)濟(jì)效益方面。然而，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式下基于內(nèi)控管理理念，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，并建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，讓財(cái)務(wù)部門所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能在規(guī)范的管理體系下進(jìn)行。一方面，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范性；另一方面，規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息如果能充分利用，就能夠有效提升企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。具體而言，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式中對(duì)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制及監(jiān)管，避免數(shù)據(jù)信息造假或者賬實(shí)不符。使會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)人員能夠得到準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)信息，從而增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確性，為企業(yè)決策提供真實(shí)有效的參考信息。

3.助力企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在現(xiàn)代化管理環(huán)境中需要依靠財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)的效益，對(duì)此實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門控制、計(jì)劃以及審核，由于以往財(cái)務(wù)管理缺乏系統(tǒng)性，導(dǎo)致各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理及控制效果不明顯。而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠很好地解決這一問(wèn)題，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃資金使用、投資管理、成本管理等，同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，合理控制其中不必要的成本，從源頭提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.企業(yè)缺乏內(nèi)控環(huán)境。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要依靠財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理需要完善的內(nèi)部環(huán)境，當(dāng)前企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的過(guò)程中缺乏健全的管理環(huán)境，對(duì)于財(cái)務(wù)日常工作造成一定的影響，主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題。第一，內(nèi)部管理權(quán)責(zé)不明晰。企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)職責(zé)和權(quán)利是否對(duì)等，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作影響較大，從部分企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)際情況來(lái)看，管理職責(zé)不對(duì)等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控?zé)o法發(fā)揮實(shí)效。一方面，管理職能交叉，追究責(zé)任無(wú)法找到第一責(zé)任人，容易出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象；另一方面，繁瑣、細(xì)小的工作無(wú)人管理，例如，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理，會(huì)計(jì)核算流程等，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理質(zhì)量下降。第二，內(nèi)部員工思想不積極。由于財(cái)務(wù)內(nèi)控概念興起較晚，企業(yè)員工認(rèn)知不足，對(duì)于此項(xiàng)工作無(wú)法形成正確的認(rèn)識(shí)，同時(shí)認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)屬于財(cái)務(wù)部門工作范圍，工作態(tài)度不積極。因?yàn)槿狈T工支持，內(nèi)控管理工作自然難以開(kāi)展。第三，內(nèi)控流程管理不佳。其一，沒(méi)有針對(duì)戰(zhàn)略層面進(jìn)行內(nèi)控管理的優(yōu)化，導(dǎo)致企業(yè)管理與財(cái)務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)分離現(xiàn)象。其二，財(cái)務(wù)內(nèi)控流程細(xì)分不足，例如，企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)該具有相應(yīng)的管理流程以及負(fù)責(zé)人，但是企業(yè)并沒(méi)有理清管理思路，導(dǎo)致各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)不相關(guān)，難以形成閉環(huán)管理的狀態(tài)。

2.績(jī)效考核不夠健全。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要制定合理的績(jī)效考核機(jī)制，但是目前企業(yè)管理過(guò)程中并沒(méi)有建立清晰的績(jī)效考核機(jī)制，績(jī)效考核及評(píng)價(jià)由企業(yè)管理層主觀決定，無(wú)法滿足企業(yè)對(duì)員工高效管理的要求，進(jìn)一步影響財(cái)務(wù)內(nèi)控發(fā)揮作用，主要存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題。第一，績(jī)效管理目標(biāo)不清晰。從部分企業(yè)績(jī)效管理效果來(lái)看，雖然制定了績(jī)效考核機(jī)制，但是績(jī)效目標(biāo)不夠清晰，各個(gè)部門員工不明確實(shí)際工作方向，并且財(cái)務(wù)內(nèi)控績(jī)效管理不夠全面，只針對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效考核，沒(méi)有針對(duì)業(yè)務(wù)人員和銷售人員的考核，使得財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理聯(lián)系不緊密。第二，考評(píng)機(jī)制不夠完善。考核及評(píng)價(jià)能夠有效激勵(lì)內(nèi)部人員績(jī)效完成情況，但是在實(shí)際工作中考評(píng)機(jī)制不夠完善，難以充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部員工的積極性。一方面，積極考核及評(píng)價(jià)缺乏激勵(lì)效果；另一方面，考評(píng)結(jié)果未能公開(kāi)，員工無(wú)法掌握具體的考核結(jié)果，認(rèn)為考評(píng)環(huán)節(jié)只是形式，沒(méi)有實(shí)際作用，難以有效提升內(nèi)部員工績(jī)效完成質(zhì)量。第三，未能建立反饋機(jī)制。企業(yè)沒(méi)有針對(duì)上下級(jí)之間的交流建立溝通機(jī)制，導(dǎo)致溝通困難。一方面，員工在績(jī)效執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題難以第一時(shí)間得到解決；另一方面，無(wú)法應(yīng)用考評(píng)結(jié)果調(diào)整績(jī)效執(zhí)行情況，從而降低財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果。

3.監(jiān)督管理失去作用。監(jiān)督管理也是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中的重要管理措施，但是目前許多企業(yè)監(jiān)督管理無(wú)法發(fā)揮作用，具體從以下三點(diǎn)討論。第一，審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)待提升。一些企業(yè)監(jiān)督管理工作由審計(jì)人員負(fù)責(zé)，但是由于審計(jì)人員自身專業(yè)能力較為薄弱，難以為企業(yè)監(jiān)督管理工作提供專業(yè)的審計(jì)服務(wù)。第二，監(jiān)督管理制度不完善。財(cái)務(wù)內(nèi)控需要結(jié)合監(jiān)督管理控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及管理活動(dòng)，目前部分企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督管理制度。在實(shí)施此項(xiàng)工作的過(guò)程中缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管目標(biāo)，企業(yè)各部門負(fù)責(zé)人只能憑借自身工作經(jīng)驗(yàn)執(zhí)行監(jiān)督，導(dǎo)致監(jiān)督結(jié)果不夠客觀。第三，審計(jì)監(jiān)管體系缺失。企業(yè)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)制定完善的管理體系，然而部分企業(yè)認(rèn)為審計(jì)工作只要加強(qiáng)監(jiān)控就能夠發(fā)揮作用。實(shí)際上因?yàn)閷徲?jì)監(jiān)管體系缺失，相關(guān)工作也無(wú)法按照原有的法律法規(guī)執(zhí)行。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳。企業(yè)在現(xiàn)代復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不全面、不完善，體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。第一，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制未能更新。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)以及外部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別，定期更新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，部分企業(yè)并沒(méi)有根據(jù)企業(yè)變化情況而更新風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全。部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，即便產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也無(wú)法準(zhǔn)確應(yīng)對(duì)，從而降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

5.缺少現(xiàn)代管理工具?，F(xiàn)如今，部分企業(yè)內(nèi)部管理信息化應(yīng)用還不夠成熟，部分工作依然需要人工操作，極大影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率。第一，財(cái)務(wù)管理軟件信息化程度不足。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中需要核算相關(guān)數(shù)據(jù)信息，但是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)核算，并且核算及分析結(jié)果達(dá)不到企業(yè)要求。第二，系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合能力不足。當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)缺乏數(shù)據(jù)信息整合能力，無(wú)法將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一管理，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)內(nèi)控管理。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

1.創(chuàng)建財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。提升內(nèi)部員工思想認(rèn)知。企業(yè)想要財(cái)務(wù)內(nèi)控管理發(fā)揮實(shí)效，首先應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部管理環(huán)境，充分做好前期準(zhǔn)備工作，可以從以下幾點(diǎn)做起。第一，明確劃分管理權(quán)限。為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制創(chuàng)建良好的實(shí)施環(huán)境，有利于順利推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)工作開(kāi)展，對(duì)此，相關(guān)人員應(yīng)該對(duì)內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，從成立管理小組到責(zé)任落實(shí)都應(yīng)該具有明確的規(guī)定。首先，按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)行為準(zhǔn)則，根據(jù)企業(yè)管理需求組建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理小組；其次，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)類型以及財(cái)務(wù)管理方向劃分職能以及管理權(quán)限，避免職能交叉或者出現(xiàn)問(wèn)題相互推諉；再其次，將內(nèi)部管理思想轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾贫葹橹兀揽抗芾碇贫燃s束內(nèi)部員工，同時(shí)還需要遵守權(quán)責(zé)分明、公平公正原則，以便在規(guī)范的環(huán)境中順利落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。第二，加強(qiáng)宣傳提升內(nèi)部員工思想認(rèn)知。企業(yè)在落實(shí)此項(xiàng)工作的過(guò)程中需要加強(qiáng)宣傳，使員工能夠?qū)⒗碚摵蛯?shí)踐相結(jié)合，以此熟練掌握市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，能夠根據(jù)社會(huì)發(fā)展以及自身管理需求建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，同時(shí)，還需要讓企業(yè)內(nèi)部員工從被動(dòng)接受新鮮事物轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)思考并能夠探索新型管理方式，以提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益為主要發(fā)展目標(biāo)。另外，還需要將企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與財(cái)務(wù)內(nèi)控充分結(jié)合，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行深入研究，重點(diǎn)控制經(jīng)營(yíng)成本，提升經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步為企業(yè)構(gòu)建專屬的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。第三，優(yōu)化內(nèi)控管理流程，首先，企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)控管理應(yīng)該從戰(zhàn)略層，將內(nèi)控管理進(jìn)行分類。例如投資管理、經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)價(jià)值管理、財(cái)務(wù)管理等，保證內(nèi)控管理能夠支撐企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)。其次，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理角度梳理財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容：①企業(yè)整體角度：管理結(jié)構(gòu)、預(yù)算計(jì)劃、成本目標(biāo)、投資方案；②增值活動(dòng)角度：采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃。③基礎(chǔ)保障角度：人力資源管理、企業(yè)管理系統(tǒng)、綜合管理等。最后，需要對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)行劃分，建立內(nèi)控管理流程，按照企業(yè)管理的實(shí)際情況將內(nèi)控管理各個(gè)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，形成完整的閉環(huán)管理，例如管理時(shí)應(yīng)遵守申請(qǐng)－提交－審核－決策－執(zhí)行－監(jiān)督－考核－分析－優(yōu)化，讓企業(yè)在完善的內(nèi)控管理流程中，能夠及時(shí)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、解決問(wèn)題。

2.健全績(jī)效和考核，完善財(cái)務(wù)考評(píng)機(jī)制。企業(yè)需要根據(jù)自身管理需求以及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方向完善績(jī)效管理以及考評(píng)機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)形成良好的內(nèi)部管理循環(huán)，可以從以下幾個(gè)方面做起。第一，明確績(jī)效管理目標(biāo)。企業(yè)為了能夠充分發(fā)揮績(jī)效管理的作用，除了制定完善的內(nèi)控管理體系，還要設(shè)計(jì)績(jī)效管理流程并明確績(jī)效管理目標(biāo)，為各個(gè)部門指明工作方向。其一，制定績(jī)效管理流程：①目標(biāo)制定、②指標(biāo)制定、③績(jī)效評(píng)估、④績(jī)效反饋、⑤績(jī)效改進(jìn)、⑥績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。其二，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)類型制定績(jī)效管理指標(biāo)，例如：企業(yè)制定績(jī)效管理目標(biāo)可以從財(cái)務(wù)管理角度出發(fā)：經(jīng)濟(jì)增加值、投資報(bào)酬率、營(yíng)收能力等；業(yè)務(wù)管理角度：客戶保持率、客戶滿意度、客戶流失率、客戶服務(wù)率等。第二，完善考評(píng)機(jī)制。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用下需要進(jìn)一步完善考評(píng)機(jī)制。一方面可以定期對(duì)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估，衡量其是否合理，對(duì)于存在問(wèn)題的績(jī)效指標(biāo)加以改進(jìn)；另一方面通過(guò)激發(fā)員工工作積極性，增強(qiáng)績(jī)效執(zhí)行效果，提升考評(píng)結(jié)果的有效性，同時(shí)將考評(píng)結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部公開(kāi)，讓各個(gè)部門掌握績(jī)效執(zhí)行的結(jié)果，為后續(xù)改進(jìn)績(jī)效執(zhí)行提供參考。第三，建立溝通反饋機(jī)制。企業(yè)需要在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理期間建立溝通機(jī)制，方便上下級(jí)之間交流與溝通，同時(shí)還能增強(qiáng)內(nèi)部協(xié)同效果，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效果。

3.制定監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化審計(jì)管理作用。企業(yè)需要在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理過(guò)程中強(qiáng)化監(jiān)督管理的作用，針對(duì)內(nèi)控實(shí)施需求建立完善的審計(jì)監(jiān)管體系，從以下幾點(diǎn)落實(shí)。第一，提升審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員，鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)考取專業(yè)證件，提升審計(jì)管理能力，為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作提供專業(yè)的審計(jì)服務(wù)，確保此項(xiàng)工作能夠順利開(kāi)展。還可以定期開(kāi)展講座，請(qǐng)專家或者經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員為企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。第二，健全監(jiān)督管理制度。監(jiān)督管理制度是監(jiān)督工作的基礎(chǔ)，不僅能為監(jiān)督管理工作劃分監(jiān)督范圍，提升監(jiān)督的精準(zhǔn)性；而且還能提升監(jiān)督管理的效果，最大限度保障監(jiān)督工作有效開(kāi)展。此外，監(jiān)督管理工作需要獨(dú)立存在，可以由企業(yè)管理者直接領(lǐng)導(dǎo)，不受任何人為因素影響，保證監(jiān)督結(jié)果真實(shí)。第三，建立審計(jì)監(jiān)管體系。隨著財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作落實(shí)，企業(yè)需要建立完善的審計(jì)管理體系為內(nèi)控管理賦能，首先，審計(jì)管理需要將監(jiān)督與服務(wù)并重，將審計(jì)監(jiān)督職能充分發(fā)揮到內(nèi)控管理過(guò)程中；其次，審計(jì)管理需要與財(cái)務(wù)內(nèi)控充分融合，共同分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，制定相應(yīng)的解決措施，讓內(nèi)部員工意識(shí)到審計(jì)是一種服務(wù)而不是束縛，從而提高審計(jì)監(jiān)督作用，在企業(yè)內(nèi)部建立有效的審計(jì)體系。

4.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控期間面對(duì)復(fù)雜的管理模式，應(yīng)積極落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力。第一，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)在于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，才能夠有效提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，首先，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)常發(fā)生或者可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；其次，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的靈敏度；再其次，定期根據(jù)環(huán)境變化或者企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展周期調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，以便風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能夠持續(xù)性、系統(tǒng)性運(yùn)轉(zhuǎn)。第二，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制體系。建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系為了給風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)建一個(gè)系統(tǒng)性管理程序，應(yīng)當(dāng)包括：識(shí)別內(nèi)容、管理程序、識(shí)別方法、基本原則，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控效果。

5.引進(jìn)現(xiàn)代化管理工具，促進(jìn)內(nèi)部信息共享。在信息化環(huán)境中，應(yīng)該利用信息技術(shù)提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，可以通過(guò)以下兩點(diǎn)優(yōu)化企業(yè)信息化管理環(huán)境。第一，引進(jìn)信息化管理系統(tǒng)。企業(yè)可以選擇購(gòu)買市面性能較好的財(cái)務(wù)管理軟件，也可以選擇技術(shù)公司搭建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，總之在現(xiàn)代化社會(huì)，使用信息化系統(tǒng)是企業(yè)的必然選擇。第二，建設(shè)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)。數(shù)據(jù)共享平臺(tái)主要是基于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，將企業(yè)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息集中到一個(gè)平臺(tái)進(jìn)行管理，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠覆蓋企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是當(dāng)前管理的核心工作，需要相關(guān)部門建立完善的管理體系和管理制度，確保財(cái)務(wù)管理在內(nèi)控作用下更加規(guī)范、財(cái)務(wù)報(bào)表更加準(zhǔn)確，從而助力企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展環(huán)境中越走越遠(yuǎn)。

（作者單位：立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙））