摘?要：近年來，市場經(jīng)濟的快速發(fā)展帶動著企業(yè)的進步，反過來，企業(yè)也在促進市場經(jīng)濟的發(fā)展，推動社會進步。但在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)管理過程中也不可避免地出現(xiàn)了諸多的問題，尤其是企業(yè)內(nèi)部控制失效而引發(fā)的財務風險。為防止財務風險給企業(yè)帶來巨大的損失，有效地控制和預防財務風險，企業(yè)要積極掌握內(nèi)部業(yè)務開展的特點和規(guī)律，準確梳理企業(yè)內(nèi)部的主要風險點。從風控的角度加強內(nèi)部控制、綜合風險預防和控制，將其作為日常財務管理的核心內(nèi)容。因此，文章從企業(yè)風控體系建設的內(nèi)涵與重要性出發(fā)，闡述了企業(yè)現(xiàn)有的風控體系建設情況，針對現(xiàn)有風控體系建設關鍵環(huán)節(jié)中存在的缺陷，提出了針對性的措施，以期為相關企業(yè)的風控體系建設提供借鑒。

關鍵詞：風險管控；內(nèi)部控制；風險識別；風險預警

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）35-0083-04?

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.35.083

1?引言

財務管理系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，財務管理必須與企業(yè)未來發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃相統(tǒng)一，且必須參與企業(yè)的日常經(jīng)營管理。目前，許多企業(yè)財務管理系統(tǒng)滲透到企業(yè)生產(chǎn)、運營等多個環(huán)節(jié)，企業(yè)財務管理系統(tǒng)的建立和質(zhì)量關系到企業(yè)的全面發(fā)展與經(jīng)濟效益，因此企業(yè)要提升經(jīng)濟效益與各方面影響，以及提升業(yè)務活動實施方面的穩(wěn)定性，就必須從加強財務管理和風險控制方面入手，使自身能夠應對更多問題和挑戰(zhàn)，并且處在競爭激烈的市場環(huán)境當中，也更是可以借助有效的措施加強管理創(chuàng)新。所以企業(yè)需要加強財務內(nèi)部控制，并將財務管理體系建設作為企業(yè)運營的重要內(nèi)容。隨著我國經(jīng)濟體制不斷深化改革，要針對企業(yè)所有的風險問題提出相應的防范措施，減少財務漏洞，避免因財務風險而給企業(yè)的生產(chǎn)運營造成損失。

2?風控體系概述

關于企業(yè)的發(fā)展，財務管理屬于關鍵部分和重要環(huán)節(jié)，也是影響企業(yè)各業(yè)務活動展開的基礎，但要提升財務管理工作水平，勢必需要從內(nèi)部控制方面入手，了解財務管理工作內(nèi)容、運轉方式以及風險表現(xiàn)，在此基礎上進行財務活動的引導與管理，并對各風險因素進行有效解決，使財務管理工作能夠持續(xù)穩(wěn)定的推進，這樣可以為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供更好的支持。所以，要實現(xiàn)預期的發(fā)展目標，以及為了達到預期的控制效果，企業(yè)必須進行財務風險管理，如果在執(zhí)行這項任務時未能全面展開，或者缺乏相關的控制體系與工作制度，勢必會導致風險問題的產(chǎn)生，并且會直接影響財務管理工作的實施，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大的影響。而建立相應的內(nèi)部控制體系，能夠使財務管理工作獲得可靠的引導與管理，也就能夠降低風險發(fā)生的概率，并且有效解決風險問題[1]。

可以明確的是，企業(yè)當中財務管理屬于關鍵所在，企業(yè)也需要采取有效措施保障財務管理的穩(wěn)定性，但一般財務管理工作實施勢必會受到不同問題的影響，不僅包含企業(yè)內(nèi)部財務管理工作，也包含企業(yè)業(yè)務活動實施方面的一些風險，這些風險都會對企業(yè)的財務管理造成較大的影響。因此企業(yè)風控體系的建設，即是從企業(yè)自身發(fā)展需求角度出發(fā)，在了解財務管理工作實施需求和業(yè)務活動實施現(xiàn)狀的基礎上，制定財務管理工作規(guī)范和業(yè)務活動展開要求，這樣可以助力業(yè)務活動順利實施，為業(yè)務活動展開提供相應的資金支持，同時業(yè)務活動實施方面的效益如何也會影響財務管理工作的后續(xù)計劃。整體上，需要將財務管理與業(yè)務活動的開展進行更加緊密的聯(lián)系，據(jù)此可以提升財務管理效益，并減少風險問題的影響。

因此從企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新與各項業(yè)務活動開展需求來看，企業(yè)需要重視加強風險管理與風險控制，以使自身業(yè)務活動在規(guī)范有序的流程當中推進，減少不利因素帶來的影響。這當中，風控體系的關鍵在于能夠?qū)ο嚓P風險因素提前進行識別與有效分析，進而能夠提出針對性的解決措施與解決方案，做到對風險問題的有效規(guī)避。所以，風控體系與企業(yè)財務、業(yè)務、戰(zhàn)略、內(nèi)部控制等有直接的聯(lián)系，也正是基于各方面工作順利展開的基本需求，從風險控制角度、風險管理角度出發(fā)，制定可行的風險管理機制，使各方面工作實施中的風險可控，逐步達到預期的工作效益，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3?企業(yè)風控體系建設的重要性

對于企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展而言，不僅業(yè)務活動領域擴大，而且也有較多創(chuàng)新的業(yè)務。在眾多業(yè)務管理過程中，如何保障各類業(yè)務活動的順利開展，需要企業(yè)從管理角度出發(fā)，提升業(yè)務管理能力。而風險是影響業(yè)務穩(wěn)定進行的主要問題，也會對企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新產(chǎn)生較大的影響。因此企業(yè)需要重視建設風控體系，使風險管理能力獲得提升，以有效應對各類風險，確保企業(yè)的穩(wěn)定運行與健康發(fā)展，使企業(yè)可以在推進現(xiàn)有業(yè)務活動的同時，對未來業(yè)務活動的開展、戰(zhàn)略計劃的推進提供支持，全面提升管理能力，并能夠積極應對更多發(fā)展挑戰(zhàn)。

3.1?提升財務風險識別能力

企業(yè)財務活動隨時都在展開，也隨時會遇到風險問題的影響，其中包含財務自身的制度、內(nèi)容以及工作方式，也包含外部環(huán)境因素的影響，在此基礎上，企業(yè)要采取一系列可行的措施與方法進行風險問題的解決，這樣可以使企業(yè)各項財務活動實施得更加順利有序。同時企業(yè)根據(jù)財務管理方面存在的一些風險問題進行管理制度的建設，使風控體系逐漸形成，后續(xù)企業(yè)在展開相關業(yè)務活動的過程中，就可以根據(jù)財務風控體系加強對相關因素的分析，從中可以有效識別可能導致風險發(fā)生的因素，進而做好管理與規(guī)避，使企業(yè)財務活動能夠順利展開，為各項業(yè)務活動實施提供相應的支持。

3.2?引導財務活動順利展開

企業(yè)根據(jù)財務活動展開需求，做好各環(huán)節(jié)工作準備，包含管理內(nèi)容、管理要求和管理制度，進而在促進財務活動的過程中，可以根據(jù)相關流程與具體的內(nèi)容展開，不僅可以使財務活動實施更加規(guī)范，更可以有效提升財務管理的整體水平。在此基礎上，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新提供相應的支持。此外，內(nèi)部控制系統(tǒng)將企業(yè)管理目標與控制活動有效、牢固地結合在一起，顯示出有秩序、持續(xù)地推進企業(yè)經(jīng)營管理活動的另一種價值[2]。

3.3?提升風險管理能力

所謂財務風險的發(fā)生，實際上與企業(yè)各方面發(fā)展都有相關的聯(lián)系，也正是由于各方面的風險因素存在，企業(yè)需要重視加強財務管理與控制工作。其中關于企業(yè)在風險管理工作推進當中，也需要持續(xù)提升自身的風險管理能力，以應對不同方面的風險因素，在此基礎上，才能使企業(yè)獲得更好的創(chuàng)新與發(fā)展。

因此，企業(yè)有效建設風險控制體系，能夠使與財務管理、業(yè)務活動相關的各環(huán)節(jié)獲得有效的控制與管理，進而提升企業(yè)自身的發(fā)展管理水平，減少各環(huán)節(jié)風險因素的影響，使企業(yè)整體的風險管理能力提升，為發(fā)展創(chuàng)新提供更多支持。

4?企業(yè)風控體系建設關鍵環(huán)節(jié)存在的問題

4.1?欠缺完善的風險管理制度

關于企業(yè)的發(fā)展與建設，不僅體現(xiàn)在企業(yè)需要重視加強內(nèi)部業(yè)務活動的規(guī)劃與安排，更體現(xiàn)在企業(yè)需要重視加強風險管理制度的建設。但目前諸多企業(yè)在進行發(fā)展建設與風險管理的過程中，未能重視風險管理制度的建設，導致自身的風險管理水平較低，也無法有效根據(jù)實際發(fā)展需求做好風險管理方面的工作落實，這就對企業(yè)的實際發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響。

4.2?部門風險管理意識不足

關于風險管理與控制，不僅需要內(nèi)部控制部門推進相關的工作，也需要各部門積極參與其中，以在加強自身管理的基礎上，促進企業(yè)整體的風險管理水平提升。但目前諸多企業(yè)當中僅依靠單獨的風險管理部門落實風險管理工作，其他部門難以有效展開風險管理工作，并且也未能有效參與到風險管理工作中，對企業(yè)整體的發(fā)展帶來了較大的影響。此外，業(yè)務部門難以承擔主體責任，業(yè)務推進的財務合規(guī)控制需要深化，業(yè)務推進過程中需要監(jiān)管的很多合規(guī)問題往往集中在財務報銷上，成為難以控制的事后項目。

4.3?企業(yè)監(jiān)督管理機制有待完善

企業(yè)的發(fā)展受到多部門的聯(lián)合管理，但各部門在實施監(jiān)督管理的過程中，往往單獨進行，未能形成統(tǒng)一的管理規(guī)范，使企業(yè)不同方面的發(fā)展受到不同部門的監(jiān)督管理，因此企業(yè)即使能夠根據(jù)各部門要求做好相應的風險管理，也難以達到更好的管理效果。并且各部門單獨實施對企業(yè)的管理，對自身負責范圍之外的問題難以負責，所以企業(yè)發(fā)展與風險管理方面實際存在較大的漏洞，容易使企業(yè)遇到較大的發(fā)展問題。與此同時，相關部門的監(jiān)督管理主動性也不夠，往往出現(xiàn)問題之后再進行管理，導致企業(yè)發(fā)展受到較大的影響，也阻礙了企業(yè)風險管理體系的建設，使企業(yè)內(nèi)部風險管理無法及時跟進。

5?企業(yè)風控體系建設關鍵環(huán)節(jié)存在問題的解決策略

5.1?企業(yè)對風控體系關鍵環(huán)節(jié)加強監(jiān)督、落實內(nèi)部控制

企業(yè)風控體系關鍵環(huán)節(jié)體現(xiàn)在對財務的監(jiān)管與內(nèi)部控制的實施當中，只要重視加強這兩方面的工作，就可以為企業(yè)風控體系建設提供相應的支持，也可以使企業(yè)整體的風險管理水平獲得較大的提升。

財務監(jiān)管方面，企業(yè)需要認識到財務各項活動所涉及的內(nèi)容、流程以及相關要求，在此基礎上企業(yè)根據(jù)自身實際情況和現(xiàn)實需求做好相關的調(diào)整，使財務活動實施更加規(guī)范，也使財務活動風險因素得到有效控制。關于財務監(jiān)管工作的實施，企業(yè)需要專門對所展開的財務活動進行評價與分析，同時關注所開展業(yè)務活動實際情況，將財務管理與業(yè)務管理進行融合，促進業(yè)財融合的同時，從業(yè)務角度對財務實施監(jiān)督與管理，也可以有效促進財務監(jiān)管水平及財務風險控制能力的提升[3]。

內(nèi)部控制方面，所有管理層需要做好相關的控制工作，明確自身責任，進而規(guī)定各部門和相關人員的責任，并根據(jù)不同等級規(guī)定責任權限。各人員需要認真落實自身的管理責任，加強對各方面風險的分析，并根據(jù)自身所在崗位做好工作匯報，使內(nèi)部控制部門能夠據(jù)此進行全面分析與工作總結，為之后內(nèi)部控制工作安排和實施提供相應的支持[4]。

5.2?提升財務風險防范認知

關于財務風險的防范，應用可靠的策略與方法是關鍵所在，但在此之前，企業(yè)需要整體提升財務風險防范方面的認知，以此為基礎，才能為風險防范提供相應的支持，也可以據(jù)此促進財務風險防范工作的實施。

第一，企業(yè)需要充分認識到風控體系建設關鍵環(huán)節(jié)當中存在的問題，以及風險管理工作實施遇到的困境，提出完善策略與優(yōu)化方法，同時也需要充分認識到相關部門工作調(diào)整與完善的作用，在此基礎上，就可以使相關工作實施獲得更好的支持。并且可以有效減少相關因素的影響，使關鍵環(huán)節(jié)風險管理工作穩(wěn)步推進[5]。

第二，需要各部門人員提升風險管理意識，尤其財務部門相關人員，以及各部門當中負責人，需要這些人員提升自身的專業(yè)能力與素養(yǎng)水平，以此為基礎，才能使相關工作落實獲得可靠的支持，也更可以據(jù)此達到較好的管理效果。

此外，企業(yè)領導要實時跟蹤和調(diào)查財務管理流程，明確內(nèi)部控制風險的管理要求。為了保證風險控制的科學性和有效性，必須加強對財務人員的培訓，以加強其專業(yè)能力和水平。

5.3?建立風險預警體系

對于企業(yè)的發(fā)展而言，各方面工作實施實際都伴隨相應的風險，并且不同情況下也可能面臨新的風險。加上風險一旦發(fā)生即成為客觀事實，因此只有加強對風險因素的解決，規(guī)避風險的發(fā)生，才能使企業(yè)獲得穩(wěn)定的發(fā)展。其中，關鍵體現(xiàn)在對風險進行提前的識別與了解，以根據(jù)風險管理經(jīng)驗與現(xiàn)有風險管理能力，對風險問題進行有效的解決。

所以，企業(yè)需要根據(jù)關鍵環(huán)節(jié)工作實施需求，建設相關的風險預警體系，以使風險因素可以獲得提前識別，在此基礎上，可以為風險因素的解決提供更好的參考與引導，企業(yè)也可以盡快對相關因素進行有效解決，使風險得以規(guī)避。

具體而言，要實現(xiàn)有效的風險預警，勢必需要了解風險發(fā)生的特點，據(jù)此設置風險預警標準，當發(fā)現(xiàn)關鍵環(huán)節(jié)工作實施當中存在能夠引起風險的因素時，即立即對相關因素進行評價，若達到預警標準，則進行預警與控制，使風險因素能夠獲得解決，這樣可以極大程度上減少風險的發(fā)生。

例如，新業(yè)務領域獲取的資金，在使用過程中出現(xiàn)一定的損失，此時需要對所損失資金部分進行評價，以做到及時止損，避免出現(xiàn)更大的損失，為后續(xù)業(yè)務活動實施奠定良好的基礎[6]。

與此同時，也需要借助風險預警機制的建立與應用，提升各部門對風險的認識與了解，據(jù)此建立基于各部門的整體風險預警機制，使各部門也可以參與其中，發(fā)揮風險主動控制作用的同時，可以使企業(yè)整體風險預警機制獲得全面的建設。在各部門的有效參與下，企業(yè)風險預警機制也可以擴大范圍，將各部門業(yè)務納入其中，使企業(yè)整體風險預警與管理能力獲得明顯的提升，為之后發(fā)展與創(chuàng)新提供支持。

5.4?建立全面有效的風控制度

風險管理關系到企業(yè)的長期生存和發(fā)展，風控是風險管理的核心，健全的風控有助于風險管理的有效實施，可以維持企業(yè)各項經(jīng)營活動的正常運行，減少企業(yè)內(nèi)部的風險因素[7]。

企業(yè)需要認識到風險控制制度的建設需要包含企業(yè)發(fā)展的方方面面，同時需要認識到風控制度建設與使用方面的效率和效益，在此基礎上，則可以使企業(yè)加強對風險方面的管理。

目前，在企業(yè)當中，專業(yè)的風控制度建設需要建立在信息技術的基礎上，因此企業(yè)也就可以借助信息技術的支持，開發(fā)適合企業(yè)自身發(fā)展與創(chuàng)新的風控體系，使風險控制與管理工作獲得有效的實施，企業(yè)也可以使自身的風險管理意識獲得提升。從風險識別、風險制度建設、風險控制體系的搭建當中，形成有針對性的管理制度，實現(xiàn)對企業(yè)可能遇到的風險的識別與控制，并且借助信息技術支持下建立的風控制度，更可以加強對一些潛在風險的識別與控制。例如，外部市場環(huán)境當中的信息變化，其中可能潛藏著一些風險，因此信息技術支持下的風控制度可以及時地獲取與利用相關信息，為企業(yè)進行風險控制與管理提供參考。

5.5?企業(yè)優(yōu)化財務風險控制組織結構

關于企業(yè)財務方面的風險控制，實際需要重視加強組織結構的建設，以形成更加穩(wěn)定的財務風險控制體系，在此基礎上，則可以使企業(yè)更好地應對相關風險問題。

尤其關于企業(yè)在財務規(guī)劃與財務管理方面的工作實施當中，經(jīng)常遇到不同方面的財務風險影響因素，以往企業(yè)難以對財務方面的風險因素進行有效識別與控制，對企業(yè)的財務工作實施與相關業(yè)務活動展開都產(chǎn)生了較大的影響，因此企業(yè)需要重視加強財務風險控制組織結構的優(yōu)化[8]。

第一，對財務工作流程進行調(diào)整和完善，尤其關于資金的支出，需要經(jīng)過各級審批才能進行，并且需要有負責的人員、負責的部門。

第二，關于財務資金方面的效益，也需要加強管理，與業(yè)務活動進行聯(lián)系，及時了解業(yè)務活動開展的情況，同時，根據(jù)業(yè)務活動效益情況調(diào)整后續(xù)資金的支出，使業(yè)務活動與財務管理相聯(lián)系，也使財務活動制約業(yè)務活動的開展，這樣可以較大程度上減少業(yè)務活動方面的資金浪費和流失，減少財務風險。

6?結語

預防風險、提高效能、全面合規(guī)、促進內(nèi)部控制一體化整合，是企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新的關鍵所在，企業(yè)也只有將風險控制與發(fā)展管理進行進一步融合創(chuàng)新，才能為企業(yè)風險管理提供保障，進而使企業(yè)獲得發(fā)展方面的創(chuàng)新。

目前，企業(yè)在眾多業(yè)務領域當中開展各類活動，同時也伴隨新業(yè)務領域的開拓，企業(yè)只有重視加強各方面的創(chuàng)新，同時加強風控體系建設與風險管理關鍵環(huán)節(jié)的控制，才能使企業(yè)更加穩(wěn)定的發(fā)展，達到風險防范和共同治理的目的，使企業(yè)依法確保合規(guī)經(jīng)營，努力實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

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［作者簡介］徐婭莉（1990—），女，漢族，重慶人，本科，研究方向：企業(yè)管理。