摘?要:近年來,市場經(jīng)濟的快速發(fā)展帶動著企業(yè)的進步,反過來,企業(yè)也在促進市場經(jīng)濟的發(fā)展,推動社會進步。但在市場經(jīng)濟環(huán)境下,企業(yè)管理過程中也不可避免地出現(xiàn)了諸多的問題,尤其是企業(yè)內(nèi)部控制失效而引發(fā)的財務風險。為防止財務風險給企業(yè)帶來巨大的損失,有效地控制和預防財務風險,企業(yè)要積極掌握內(nèi)部業(yè)務開展的特點和規(guī)律,準確梳理企業(yè)內(nèi)部的主要風險點。從風控的角度加強內(nèi)部控制、綜合風險預防和控制,將其作為日常財務管理的核心內(nèi)容。因此,文章從企業(yè)風控體系建設的內(nèi)涵與重要性出發(fā),闡述了企業(yè)現(xiàn)有的風控體系建設情況,針對現(xiàn)有風控體系建設關鍵環(huán)節(jié)中存在的缺陷,提出了針對性的措施,以期為相關企業(yè)的風控體系建設提供借鑒。
關鍵詞:風險管控;內(nèi)部控制;風險識別;風險預警
中圖分類號:F275文獻標識碼:A文章編號:1005-6432(2023)35-0083-04?
DOI:10.13939/j.cnki.zgsc.2023.35.083
1?引言
財務管理系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分,財務管理必須與企業(yè)未來發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃相統(tǒng)一,且必須參與企業(yè)的日常經(jīng)營管理。目前,許多企業(yè)財務管理系統(tǒng)滲透到企業(yè)生產(chǎn)、運營等多個環(huán)節(jié),企業(yè)財務管理系統(tǒng)的建立和質(zhì)量關系到企業(yè)的全面發(fā)展與經(jīng)濟效益,因此企業(yè)要提升經(jīng)濟效益與各方面影響,以及提升業(yè)務活動實施方面的穩(wěn)定性,就必須從加強財務管理和風險控制方面入手,使自身能夠應對更多問題和挑戰(zhàn),并且處在競爭激烈的市場環(huán)境當中,也更是可以借助有效的措施加強管理創(chuàng)新。所以企業(yè)需要加強財務內(nèi)部控制,并將財務管理體系建設作為企業(yè)運營的重要內(nèi)容。隨著我國經(jīng)濟體制不斷深化改革,要針對企業(yè)所有的風險問題提出相應的防范措施,減少財務漏洞,避免因財務風險而給企業(yè)的生產(chǎn)運營造成損失。
2?風控體系概述
關于企業(yè)的發(fā)展,財務管理屬于關鍵部分和重要環(huán)節(jié),也是影響企業(yè)各業(yè)務活動展開的基礎,但要提升財務管理工作水平,勢必需要從內(nèi)部控制方面入手,了解財務管理工作內(nèi)容、運轉方式以及風險表現(xiàn),在此基礎上進行財務活動的引導與管理,并對各風險因素進行有效解決,使財務管理工作能夠持續(xù)穩(wěn)定的推進,這樣可以為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供更好的支持。所以,要實現(xiàn)預期的發(fā)展目標,以及為了達到預期的控制效果,企業(yè)必須進行財務風險管理,如果在執(zhí)行這項任務時未能全面展開,或者缺乏相關的控制體系與工作制度,勢必會導致風險問題的產(chǎn)生,并且會直接影響財務管理工作的實施,對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大的影響。而建立相應的內(nèi)部控制體系,能夠使財務管理工作獲得可靠的引導與管理,也就能夠降低風險發(fā)生的概率,并且有效解決風險問題[1]。
可以明確的是,企業(yè)當中財務管理屬于關鍵所在,企業(yè)也需要采取有效措施保障財務管理的穩(wěn)定性,但一般財務管理工作實施勢必會受到不同問題的影響,不僅包含企業(yè)內(nèi)部財務管理工作,也包含企業(yè)業(yè)務活動實施方面的一些風險,這些風險都會對企業(yè)的財務管理造成較大的影響。因此企業(yè)風控體系的建設,即是從企業(yè)自身發(fā)展需求角度出發(fā),在了解財務管理工作實施需求和業(yè)務活動實施現(xiàn)狀的基礎上,制定財務管理工作規(guī)范和業(yè)務活動展開要求,這樣可以助力業(yè)務活動順利實施,為業(yè)務活動展開提供相應的資金支持,同時業(yè)務活動實施方面的效益如何也會影響財務管理工作的后續(xù)計劃。整體上,需要將財務管理與業(yè)務活動的開展進行更加緊密的聯(lián)系,據(jù)此可以提升財務管理效益,并減少風險問題的影響。
因此從企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新與各項業(yè)務活動開展需求來看,企業(yè)需要重視加強風險管理與風險控制,以使自身業(yè)務活動在規(guī)范有序的流程當中推進,減少不利因素帶來的影響。這當中,風控體系的關鍵在于能夠?qū)ο嚓P風險因素提前進行識別與有效分析,進而能夠提出針對性的解決措施與解決方案,做到對風險問題的有效規(guī)避。所以,風控體系與企業(yè)財務、業(yè)務、戰(zhàn)略、內(nèi)部控制等有直接的聯(lián)系,也正是基于各方面工作順利展開的基本需求,從風險控制角度、風險管理角度出發(fā),制定可行的風險管理機制,使各方面工作實施中的風險可控,逐步達到預期的工作效益,確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
3?企業(yè)風控體系建設的重要性
對于企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展而言,不僅業(yè)務活動領域擴大,而且也有較多創(chuàng)新的業(yè)務。在眾多業(yè)務管理過程中,如何保障各類業(yè)務活動的順利開展,需要企業(yè)從管理角度出發(fā),提升業(yè)務管理能力。而風險是影響業(yè)務穩(wěn)定進行的主要問題,也會對企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新產(chǎn)生較大的影響。因此企業(yè)需要重視建設風控體系,使風險管理能力獲得提升,以有效應對各類風險,確保企業(yè)的穩(wěn)定運行與健康發(fā)展,使企業(yè)可以在推進現(xiàn)有業(yè)務活動的同時,對未來業(yè)務活動的開展、戰(zhàn)略計劃的推進提供支持,全面提升管理能力,并能夠積極應對更多發(fā)展挑戰(zhàn)。
3.1?提升財務風險識別能力
企業(yè)財務活動隨時都在展開,也隨時會遇到風險問題的影響,其中包含財務自身的制度、內(nèi)容以及工作方式,也包含外部環(huán)境因素的影響,在此基礎上,企業(yè)要采取一系列可行的措施與方法進行風險問題的解決,這樣可以使企業(yè)各項財務活動實施得更加順利有序。同時企業(yè)根據(jù)財務管理方面存在的一些風險問題進行管理制度的建設,使風控體系逐漸形成,后續(xù)企業(yè)在展開相關業(yè)務活動的過程中,就可以根據(jù)財務風控體系加強對相關因素的分析,從中可以有效識別可能導致風險發(fā)生的因素,進而做好管理與規(guī)避,使企業(yè)財務活動能夠順利展開,為各項業(yè)務活動實施提供相應的支持。
3.2?引導財務活動順利展開
企業(yè)根據(jù)財務活動展開需求,做好各環(huán)節(jié)工作準備,包含管理內(nèi)容、管理要求和管理制度,進而在促進財務活動的過程中,可以根據(jù)相關流程與具體的內(nèi)容展開,不僅可以使財務活動實施更加規(guī)范,更可以有效提升財務管理的整體水平。在此基礎上,為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新提供相應的支持。此外,內(nèi)部控制系統(tǒng)將企業(yè)管理目標與控制活動有效、牢固地結合在一起,顯示出有秩序、持續(xù)地推進企業(yè)經(jīng)營管理活動的另一種價值[2]。
3.3?提升風險管理能力
所謂財務風險的發(fā)生,實際上與企業(yè)各方面發(fā)展都有相關的聯(lián)系,也正是由于各方面的風險因素存在,企業(yè)需要重視加強財務管理與控制工作。其中關于企業(yè)在風險管理工作推進當中,也需要持續(xù)提升自身的風險管理能力,以應對不同方面的風險因素,在此基礎上,才能使企業(yè)獲得更好的創(chuàng)新與發(fā)展。
因此,企業(yè)有效建設風險控制體系,能夠使與財務管理、業(yè)務活動相關的各環(huán)節(jié)獲得有效的控制與管理,進而提升企業(yè)自身的發(fā)展管理水平,減少各環(huán)節(jié)風險因素的影響,使企業(yè)整體的風險管理能力提升,為發(fā)展創(chuàng)新提供更多支持。
4?企業(yè)風控體系建設關鍵環(huán)節(jié)存在的問題
4.1?欠缺完善的風險管理制度
關于企業(yè)的發(fā)展與建設,不僅體現(xiàn)在企業(yè)需要重視加強內(nèi)部業(yè)務活動的規(guī)劃與安排,更體現(xiàn)在企業(yè)需要重視加強風險管理制度的建設。但目前諸多企業(yè)在進行發(fā)展建設與風險管理的過程中,未能重視風險管理制度的建設,導致自身的風險管理水平較低,也無法有效根據(jù)實際發(fā)展需求做好風險管理方面的工作落實,這就對企業(yè)的實際發(fā)展產(chǎn)生了較大的影響。
4.2?部門風險管理意識不足
關于風險管理與控制,不僅需要內(nèi)部控制部門推進相關的工作,也需要各部門積極參與其中,以在加強自身管理的基礎上,促進企業(yè)整體的風險管理水平提升。但目前諸多企業(yè)當中僅依靠單獨的風險管理部門落實風險管理工作,其他部門難以有效展開風險管理工作,并且也未能有效參與到風險管理工作中,對企業(yè)整體的發(fā)展帶來了較大的影響。此外,業(yè)務部門難以承擔主體責任,業(yè)務推進的財務合規(guī)控制需要深化,業(yè)務推進過程中需要監(jiān)管的很多合規(guī)問題往往集中在財務報銷上,成為難以控制的事后項目。
4.3?企業(yè)監(jiān)督管理機制有待完善
企業(yè)的發(fā)展受到多部門的聯(lián)合管理,但各部門在實施監(jiān)督管理的過程中,往往單獨進行,未能形成統(tǒng)一的管理規(guī)范,使企業(yè)不同方面的發(fā)展受到不同部門的監(jiān)督管理,因此企業(yè)即使能夠根據(jù)各部門要求做好相應的風險管理,也難以達到更好的管理效果。并且各部門單獨實施對企業(yè)的管理,對自身負責范圍之外的問題難以負責,所以企業(yè)發(fā)展與風險管理方面實際存在較大的漏洞,容易使企業(yè)遇到較大的發(fā)展問題。與此同時,相關部門的監(jiān)督管理主動性也不夠,往往出現(xiàn)問題之后再進行管理,導致企業(yè)發(fā)展受到較大的影響,也阻礙了企業(yè)風險管理體系的建設,使企業(yè)內(nèi)部風險管理無法及時跟進。
5?企業(yè)風控體系建設關鍵環(huán)節(jié)存在問題的解決策略
5.1?企業(yè)對風控體系關鍵環(huán)節(jié)加強監(jiān)督、落實內(nèi)部控制
企業(yè)風控體系關鍵環(huán)節(jié)體現(xiàn)在對財務的監(jiān)管與內(nèi)部控制的實施當中,只要重視加強這兩方面的工作,就可以為企業(yè)風控體系建設提供相應的支持,也可以使企業(yè)整體的風險管理水平獲得較大的提升。
財務監(jiān)管方面,企業(yè)需要認識到財務各項活動所涉及的內(nèi)容、流程以及相關要求,在此基礎上企業(yè)根據(jù)自身實際情況和現(xiàn)實需求做好相關的調(diào)整,使財務活動實施更加規(guī)范,也使財務活動風險因素得到有效控制。關于財務監(jiān)管工作的實施,企業(yè)需要專門對所展開的財務活動進行評價與分析,同時關注所開展業(yè)務活動實際情況,將財務管理與業(yè)務管理進行融合,促進業(yè)財融合的同時,從業(yè)務角度對財務實施監(jiān)督與管理,也可以有效促進財務監(jiān)管水平及財務風險控制能力的提升[3]。
內(nèi)部控制方面,所有管理層需要做好相關的控制工作,明確自身責任,進而規(guī)定各部門和相關人員的責任,并根據(jù)不同等級規(guī)定責任權限。各人員需要認真落實自身的管理責任,加強對各方面風險的分析,并根據(jù)自身所在崗位做好工作匯報,使內(nèi)部控制部門能夠據(jù)此進行全面分析與工作總結,為之后內(nèi)部控制工作安排和實施提供相應的支持[4]。
5.2?提升財務風險防范認知
關于財務風險的防范,應用可靠的策略與方法是關鍵所在,但在此之前,企業(yè)需要整體提升財務風險防范方面的認知,以此為基礎,才能為風險防范提供相應的支持,也可以據(jù)此促進財務風險防范工作的實施。
第一,企業(yè)需要充分認識到風控體系建設關鍵環(huán)節(jié)當中存在的問題,以及風險管理工作實施遇到的困境,提出完善策略與優(yōu)化方法,同時也需要充分認識到相關部門工作調(diào)整與完善的作用,在此基礎上,就可以使相關工作實施獲得更好的支持。并且可以有效減少相關因素的影響,使關鍵環(huán)節(jié)風險管理工作穩(wěn)步推進[5]。
第二,需要各部門人員提升風險管理意識,尤其財務部門相關人員,以及各部門當中負責人,需要這些人員提升自身的專業(yè)能力與素養(yǎng)水平,以此為基礎,才能使相關工作落實獲得可靠的支持,也更可以據(jù)此達到較好的管理效果。
此外,企業(yè)領導要實時跟蹤和調(diào)查財務管理流程,明確內(nèi)部控制風險的管理要求。為了保證風險控制的科學性和有效性,必須加強對財務人員的培訓,以加強其專業(yè)能力和水平。
5.3?建立風險預警體系
對于企業(yè)的發(fā)展而言,各方面工作實施實際都伴隨相應的風險,并且不同情況下也可能面臨新的風險。加上風險一旦發(fā)生即成為客觀事實,因此只有加強對風險因素的解決,規(guī)避風險的發(fā)生,才能使企業(yè)獲得穩(wěn)定的發(fā)展。其中,關鍵體現(xiàn)在對風險進行提前的識別與了解,以根據(jù)風險管理經(jīng)驗與現(xiàn)有風險管理能力,對風險問題進行有效的解決。
所以,企業(yè)需要根據(jù)關鍵環(huán)節(jié)工作實施需求,建設相關的風險預警體系,以使風險因素可以獲得提前識別,在此基礎上,可以為風險因素的解決提供更好的參考與引導,企業(yè)也可以盡快對相關因素進行有效解決,使風險得以規(guī)避。
具體而言,要實現(xiàn)有效的風險預警,勢必需要了解風險發(fā)生的特點,據(jù)此設置風險預警標準,當發(fā)現(xiàn)關鍵環(huán)節(jié)工作實施當中存在能夠引起風險的因素時,即立即對相關因素進行評價,若達到預警標準,則進行預警與控制,使風險因素能夠獲得解決,這樣可以極大程度上減少風險的發(fā)生。
例如,新業(yè)務領域獲取的資金,在使用過程中出現(xiàn)一定的損失,此時需要對所損失資金部分進行評價,以做到及時止損,避免出現(xiàn)更大的損失,為后續(xù)業(yè)務活動實施奠定良好的基礎[6]。
與此同時,也需要借助風險預警機制的建立與應用,提升各部門對風險的認識與了解,據(jù)此建立基于各部門的整體風險預警機制,使各部門也可以參與其中,發(fā)揮風險主動控制作用的同時,可以使企業(yè)整體風險預警機制獲得全面的建設。在各部門的有效參與下,企業(yè)風險預警機制也可以擴大范圍,將各部門業(yè)務納入其中,使企業(yè)整體風險預警與管理能力獲得明顯的提升,為之后發(fā)展與創(chuàng)新提供支持。
5.4?建立全面有效的風控制度
風險管理關系到企業(yè)的長期生存和發(fā)展,風控是風險管理的核心,健全的風控有助于風險管理的有效實施,可以維持企業(yè)各項經(jīng)營活動的正常運行,減少企業(yè)內(nèi)部的風險因素[7]。
企業(yè)需要認識到風險控制制度的建設需要包含企業(yè)發(fā)展的方方面面,同時需要認識到風控制度建設與使用方面的效率和效益,在此基礎上,則可以使企業(yè)加強對風險方面的管理。
目前,在企業(yè)當中,專業(yè)的風控制度建設需要建立在信息技術的基礎上,因此企業(yè)也就可以借助信息技術的支持,開發(fā)適合企業(yè)自身發(fā)展與創(chuàng)新的風控體系,使風險控制與管理工作獲得有效的實施,企業(yè)也可以使自身的風險管理意識獲得提升。從風險識別、風險制度建設、風險控制體系的搭建當中,形成有針對性的管理制度,實現(xiàn)對企業(yè)可能遇到的風險的識別與控制,并且借助信息技術支持下建立的風控制度,更可以加強對一些潛在風險的識別與控制。例如,外部市場環(huán)境當中的信息變化,其中可能潛藏著一些風險,因此信息技術支持下的風控制度可以及時地獲取與利用相關信息,為企業(yè)進行風險控制與管理提供參考。
5.5?企業(yè)優(yōu)化財務風險控制組織結構
關于企業(yè)財務方面的風險控制,實際需要重視加強組織結構的建設,以形成更加穩(wěn)定的財務風險控制體系,在此基礎上,則可以使企業(yè)更好地應對相關風險問題。
尤其關于企業(yè)在財務規(guī)劃與財務管理方面的工作實施當中,經(jīng)常遇到不同方面的財務風險影響因素,以往企業(yè)難以對財務方面的風險因素進行有效識別與控制,對企業(yè)的財務工作實施與相關業(yè)務活動展開都產(chǎn)生了較大的影響,因此企業(yè)需要重視加強財務風險控制組織結構的優(yōu)化[8]。
第一,對財務工作流程進行調(diào)整和完善,尤其關于資金的支出,需要經(jīng)過各級審批才能進行,并且需要有負責的人員、負責的部門。
第二,關于財務資金方面的效益,也需要加強管理,與業(yè)務活動進行聯(lián)系,及時了解業(yè)務活動開展的情況,同時,根據(jù)業(yè)務活動效益情況調(diào)整后續(xù)資金的支出,使業(yè)務活動與財務管理相聯(lián)系,也使財務活動制約業(yè)務活動的開展,這樣可以較大程度上減少業(yè)務活動方面的資金浪費和流失,減少財務風險。
6?結語
預防風險、提高效能、全面合規(guī)、促進內(nèi)部控制一體化整合,是企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新的關鍵所在,企業(yè)也只有將風險控制與發(fā)展管理進行進一步融合創(chuàng)新,才能為企業(yè)風險管理提供保障,進而使企業(yè)獲得發(fā)展方面的創(chuàng)新。
目前,企業(yè)在眾多業(yè)務領域當中開展各類活動,同時也伴隨新業(yè)務領域的開拓,企業(yè)只有重視加強各方面的創(chuàng)新,同時加強風控體系建設與風險管理關鍵環(huán)節(jié)的控制,才能使企業(yè)更加穩(wěn)定的發(fā)展,達到風險防范和共同治理的目的,使企業(yè)依法確保合規(guī)經(jīng)營,努力實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
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[作者簡介]徐婭莉(1990—),女,漢族,重慶人,本科,研究方向:企業(yè)管理。