曹姝蕾

（晉商消費(fèi)金融股份有限公司）

一、背景

當(dāng)前，我國作為數(shù)字經(jīng)濟(jì)的引領(lǐng)者，自2015年提出“國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略”以來，關(guān)于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的政策不斷深化和落地。2023 年中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《數(shù)字中國建設(shè)整體布局規(guī)劃》指出，推動(dòng)數(shù)字技術(shù)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，在農(nóng)業(yè)、工業(yè)、金融、教育、醫(yī)療、交通、能源等重點(diǎn)領(lǐng)域，加快數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用。

作為為個(gè)人提供以消費(fèi)為目的的貸款的非銀行金融機(jī)構(gòu)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)消費(fèi)金融公司來說不是一種選擇，而是生存之道。消費(fèi)金融公司經(jīng)營零售消費(fèi)貸款，客戶數(shù)量龐大，消費(fèi)信貸需求瞬息萬變，近年來整個(gè)行業(yè)受到了定價(jià)上限壓縮、融資成本高企、運(yùn)營成本增加、逾期壓力上升、獲客競爭激烈等多種因素的沖擊。為應(yīng)對(duì)經(jīng)營發(fā)展中面臨的各種挑戰(zhàn)，消費(fèi)金融領(lǐng)域積極響應(yīng)國家互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略，嘗試?yán)没ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)提供消費(fèi)信貸，通過人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈及金融云等數(shù)字技術(shù)，成功打破物理網(wǎng)點(diǎn)地域局限，迅速擴(kuò)大服務(wù)半徑。數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用使整個(gè)消費(fèi)金融業(yè)務(wù)更加智能化、便捷化、更普惠，讓行業(yè)發(fā)生了深刻變革，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

二、消費(fèi)金融公司財(cái)務(wù)數(shù)字化發(fā)展方向

隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的深入應(yīng)用，消費(fèi)金融公司的財(cái)務(wù)體系逐漸演變?yōu)橐詳?shù)據(jù)為核心，深度融合業(yè)務(wù)場(chǎng)景與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)稅法規(guī)要求，在滿足傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理要求的前提下，提供更具前瞻性、全面性和精準(zhǔn)性的決策支撐。

（一）高效、可靠的基礎(chǔ)服務(wù)支撐體系

消費(fèi)金融公司是典型的大數(shù)據(jù)公司，面對(duì)海量且多樣的交易信息，只有依靠由數(shù)據(jù)、流程、政策制度、規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)、專業(yè)人員組成的基礎(chǔ)服務(wù)支撐體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化和核算自動(dòng)化，建立業(yè)務(wù)交易及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與核算規(guī)則的映射關(guān)系，搭建功能完善的自動(dòng)預(yù)警校驗(yàn)機(jī)制，才能完成對(duì)業(yè)務(wù)交易和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的精準(zhǔn)核算，確保賬實(shí)相符、資金安全，同時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)稅法規(guī)等相關(guān)要求。

（二）實(shí)時(shí)、隨需的賬務(wù)數(shù)字化信息服務(wù)

消費(fèi)金融公司通過積極引入?yún)^(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)，加快自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造升級(jí)，優(yōu)化數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集市建設(shè)，提高數(shù)據(jù)采集的覆蓋率、更新頻率和準(zhǔn)確度，以解決財(cái)務(wù)人員在處理復(fù)雜數(shù)據(jù)時(shí)遇到的找數(shù)難、數(shù)據(jù)加工量大等痛點(diǎn)問題，為及時(shí)獲取全面、真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)提供保障。目前實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)已成為財(cái)務(wù)數(shù)字化的熱點(diǎn)之一，可依托信息化大屏支撐企業(yè)對(duì)經(jīng)營狀況的實(shí)時(shí)洞察與垂直穿透管理。

（三）管理方向從經(jīng)驗(yàn)化向數(shù)字化方向轉(zhuǎn)變

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，數(shù)據(jù)已逐步成為財(cái)務(wù)工作的核心對(duì)象。依靠數(shù)據(jù)治理變革和AI 技術(shù)驅(qū)動(dòng)的數(shù)據(jù)應(yīng)用，財(cái)務(wù)工作對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要性日益凸顯。

隨著數(shù)字化工作的不斷深入，財(cái)務(wù)工作的重心向業(yè)務(wù)洞察和服務(wù)支撐轉(zhuǎn)移。依托數(shù)據(jù)和算法模型，結(jié)合已有業(yè)務(wù)需求，財(cái)務(wù)能夠快速提供對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的預(yù)測(cè)和分析，輔助消費(fèi)金融公司業(yè)務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與業(yè)務(wù)判斷。未來將逐漸建立完善面向業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)專業(yè)服務(wù)中心，以“服務(wù)化”的方式提供財(cái)務(wù)能力，為全價(jià)值鏈業(yè)務(wù)的拓展和差異化提供有力支撐。

（四）數(shù)字員工對(duì)財(cái)務(wù)組織帶來沖擊

人工智能技術(shù)將對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)組織形式、工作方式帶來了顛覆式的影響。隨著大數(shù)據(jù)分析與處理技術(shù)、機(jī)器人流程自動(dòng)化等技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的深入應(yīng)用，機(jī)器人及算法已逐漸成為新的財(cái)務(wù)員工，財(cái)務(wù)需要適應(yīng)人機(jī)共生的柔性組織。

三、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要基礎(chǔ)

（一）可靠的數(shù)據(jù)質(zhì)量

數(shù)字化轉(zhuǎn)型旨在通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和管理的數(shù)據(jù)進(jìn)行深度應(yīng)用來提升運(yùn)營效率和質(zhì)量。其中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量是數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的重要基礎(chǔ)之一。消費(fèi)金融公司客群龐大，對(duì)其數(shù)據(jù)管理和整合能力提出了巨大的挑戰(zhàn)。一般來說，在不斷規(guī)范和提升業(yè)務(wù)運(yùn)營能力的過程中，企業(yè)不同程度的存在部分?jǐn)?shù)據(jù)缺失、數(shù)據(jù)口徑不一致及信息孤島等問題，制約著財(cái)務(wù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和分析維度的豐富性。

數(shù)據(jù)治理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化和數(shù)據(jù)全流程貫通是一個(gè)長期、復(fù)雜且艱難的過程，也是企業(yè)不得不應(yīng)對(duì)的一項(xiàng)工作。消費(fèi)金融公司應(yīng)從數(shù)據(jù)問題入手，同步解決背后的業(yè)務(wù)管理問題和系統(tǒng)問題，在公司內(nèi)部形成一致的信息機(jī)構(gòu)與標(biāo)準(zhǔn)、唯一可信的數(shù)據(jù)源，建立有效的數(shù)據(jù)質(zhì)量改進(jìn)機(jī)制，不斷促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)則和流程的優(yōu)化，持續(xù)加強(qiáng)數(shù)據(jù)源頭管控，從根本上保障數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）良好的運(yùn)營管理能力

數(shù)據(jù)管理工作中，數(shù)據(jù)打通和數(shù)據(jù)清潔是重要的基礎(chǔ)工作。而打通全業(yè)務(wù)流程的數(shù)據(jù)，必須搭建開放包容、互聯(lián)共享的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)運(yùn)營支持體系。如果公司內(nèi)不同部門間存在制度和數(shù)據(jù)管理壁壘，就會(huì)出現(xiàn)部門間制度沖突和數(shù)據(jù)傳輸障礙的問題，不僅增加成本耗費(fèi)，還將制約部門間協(xié)作能力和公司整體的運(yùn)營能力，最終抑制數(shù)據(jù)價(jià)值的發(fā)揮。因此，應(yīng)建立企業(yè)級(jí)的數(shù)據(jù)統(tǒng)籌管理機(jī)制，打破部門和系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理的邊界，組建業(yè)務(wù)與IT 一體化團(tuán)隊(duì)，推進(jìn)跨業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)主題聯(lián)接，不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字分析和智慧化決策支撐能力。

（三）有效的經(jīng)驗(yàn)復(fù)用機(jī)制

財(cái)務(wù)數(shù)字化的重要價(jià)值之一是總結(jié)提煉公司財(cái)務(wù)工作在核算管理、報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、財(cái)務(wù)指標(biāo)搭建、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等領(lǐng)域的管理經(jīng)驗(yàn)，依靠金融科技手段進(jìn)行算法模型搭建，充分發(fā)揮并放大已有業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)公司產(chǎn)品運(yùn)營能力的提升和支撐作用。如通過總結(jié)提煉經(jīng)營管理所需數(shù)據(jù)特征，形成規(guī)則并設(shè)置在系統(tǒng)中，系統(tǒng)就能實(shí)現(xiàn)在海量數(shù)據(jù)中快速鎖定經(jīng)營管理所需的高頻高價(jià)值信息，使用數(shù)據(jù)倉技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)整理與業(yè)財(cái)聯(lián)合，按業(yè)務(wù)需求場(chǎng)景封裝形成數(shù)據(jù)服務(wù)，進(jìn)而為經(jīng)營分析提供有力支撐。

四、財(cái)務(wù)數(shù)字化具體實(shí)踐

（一）大力深化金融科技應(yīng)用

金融科技在消費(fèi)金融公司財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用之一是提升系統(tǒng)自動(dòng)化能力，持續(xù)豐富企業(yè)數(shù)據(jù)的全方位信息，依靠“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”構(gòu)建數(shù)據(jù)分析和算法能力，通過系統(tǒng)基于規(guī)則的自動(dòng)判斷執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)海量的“確定性業(yè)務(wù)”自動(dòng)化。系統(tǒng)自動(dòng)化能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來可量化的收益包括以下幾點(diǎn)，一是有效降低運(yùn)營成本，運(yùn)營支持所需員工的數(shù)量將明顯減少；二是大幅提高運(yùn)營效率，自動(dòng)化程序能夠全天候工作；三是顯著改善工作質(zhì)量，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)置好的規(guī)則處理事務(wù)，錯(cuò)誤率較人工操作大幅降低；四是有力增強(qiáng)日常管控，系統(tǒng)自動(dòng)完成工作的同時(shí)可實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)過程/軌跡自記錄，能夠支持透明且可追溯的運(yùn)行軌跡管理。

如RPA(Robotic Process Automation) 在財(cái)務(wù)工作資金、賬務(wù)、稅務(wù)等領(lǐng)域都有廣泛的應(yīng)用前景，尤其適用于大量既定規(guī)則的交易活動(dòng)，如機(jī)器人報(bào)銷、機(jī)器人自動(dòng)報(bào)稅等。RPA 是一種智能化軟件，通過模擬并增強(qiáng)人類與計(jì)算機(jī)的交互過程，實(shí)現(xiàn)工作流程中的自動(dòng)化。RPA 不僅可以模擬人類，而且可以利用和融合現(xiàn)有的各項(xiàng)技術(shù)如文字識(shí)別、語音識(shí)別、圖像識(shí)別、機(jī)器學(xué)習(xí)等幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化的目標(biāo)。

除RPA 外，消費(fèi)金融公司結(jié)合日常運(yùn)營過程中出現(xiàn)的線下人工處理業(yè)務(wù)場(chǎng)景，提出了很多智能化解決方案。以客戶線下對(duì)公還款業(yè)務(wù)場(chǎng)景為例。由于消費(fèi)金融公司未被允許對(duì)接人行支付清算系統(tǒng)，客戶線下還款的資金流水與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間存在數(shù)據(jù)壁壘。為解決這一問題，晉商消費(fèi)金融公司提出了基于決策規(guī)則自動(dòng)化的業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)資金管理解決方案，在梳理線下對(duì)公還款業(yè)務(wù)場(chǎng)景中涉及的數(shù)據(jù)傳輸和業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，提煉資金處理自動(dòng)決策規(guī)則并在系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)置，自動(dòng)化匹配資金與還款業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了客戶線下還款業(yè)務(wù)運(yùn)營的自動(dòng)化、數(shù)字化和智能化。

在業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化的基礎(chǔ)上，消費(fèi)金融公司應(yīng)以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化為前提，持續(xù)推進(jìn)業(yè)務(wù)對(duì)象、業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)規(guī)則數(shù)字化，打通跨域數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)高效集成，快速形成廣泛通用的數(shù)據(jù)服務(wù)能力；持續(xù)加強(qiáng)面向業(yè)務(wù)流、面向主題的數(shù)字聯(lián)結(jié)整合能力，逐步搭建成熟的數(shù)字化運(yùn)營和財(cái)務(wù)分析平臺(tái)，通過統(tǒng)一規(guī)則和維度的跨領(lǐng)域端到端數(shù)據(jù)支持，提供基于不同分析場(chǎng)景的數(shù)據(jù)服務(wù)，建立經(jīng)營數(shù)據(jù)集成共享的高速通道和長效機(jī)制。

（二）積極打造智能核算體系

智能核算體系是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)基本職能核算和監(jiān)督工作的標(biāo)準(zhǔn)化和智能化，其中會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)智能化的重要基礎(chǔ)，包括對(duì)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)流程、資金管理等財(cái)務(wù)工作內(nèi)容打造統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化體系，通過抽象、梳理、整合可復(fù)用的財(cái)務(wù)工作處理規(guī)則，將其提煉為可被財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域各業(yè)務(wù)單元的基礎(chǔ)能力并下沉，實(shí)現(xiàn)服務(wù)快速復(fù)用（見表1）。

表1 智能核算體系表

在會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中，對(duì)規(guī)則的管理將成為數(shù)字化財(cái)務(wù)工作的重要工作內(nèi)容，例如核算規(guī)則、校驗(yàn)規(guī)則等。

1.核算規(guī)則管理

消費(fèi)金融公司應(yīng)根據(jù)不同的核算對(duì)象和分析需求打造能夠提供財(cái)務(wù)能力輸出的核算產(chǎn)品。

一是面向交易的核算產(chǎn)品，滿足多場(chǎng)景多形態(tài)的業(yè)務(wù)核算要求。與傳統(tǒng)銀行金融產(chǎn)品相比，為滿足客戶個(gè)性化用款需求，消費(fèi)金融公司貸款業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品更為多元化，產(chǎn)品的還款方式和還款周期頻率、利率及計(jì)結(jié)息模式等靈活性高，對(duì)產(chǎn)品核算能力提出了挑戰(zhàn)。為具備多元化業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品核算能力，消費(fèi)金融公司應(yīng)根據(jù)貸款業(yè)務(wù)場(chǎng)景抽象出基礎(chǔ)單元的原子事件，并根據(jù)不同的原子事件匹配相應(yīng)的核算規(guī)則，通過核算規(guī)則的靈活組裝快速實(shí)現(xiàn)對(duì)多樣化業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品的支撐。

二是面向報(bào)告的核算產(chǎn)品，根據(jù)不同的分析需求形成標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)表項(xiàng)目及數(shù)據(jù)采集規(guī)則，提煉為經(jīng)營報(bào)告的通用業(yè)務(wù)能力及定制化能力，最終形成可按需生成的公司財(cái)報(bào)、產(chǎn)品運(yùn)營報(bào)告、業(yè)務(wù)條線運(yùn)營報(bào)告等。

2.校驗(yàn)規(guī)則管理

隨著產(chǎn)品和核算自動(dòng)化能力的提升，對(duì)交易與賬務(wù)的智能化校驗(yàn)預(yù)警顯得尤其重要。為確保賬務(wù)的監(jiān)督層層穿透到業(yè)務(wù)的最末端，有效履行賬務(wù)監(jiān)督職責(zé)，須建立完整的財(cái)報(bào)風(fēng)控管理體系，通過梳理沉淀校驗(yàn)規(guī)則，不斷豐富系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)體系。

實(shí)踐中，應(yīng)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控精準(zhǔn)化和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別自動(dòng)化，避免出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。如可以對(duì)于關(guān)鍵指標(biāo)信息設(shè)置閥值，根據(jù)指標(biāo)實(shí)際值與閥值之間的差異，由系統(tǒng)精準(zhǔn)定位問題，通過風(fēng)險(xiǎn)事中智能揭示，實(shí)現(xiàn)問題一站式在線閉環(huán)。健全的自動(dòng)校驗(yàn)體系能夠有效識(shí)別和攔截影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性和資金安全的問題，確保財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。

（三）快速提升財(cái)務(wù)決策支撐能力

對(duì)于消費(fèi)金融公司來說，為及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的問題并采取相應(yīng)的解決措施，精準(zhǔn)預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，提前做好應(yīng)對(duì)，抓住發(fā)展機(jī)遇或規(guī)避問題，一套能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)營狀況的指標(biāo)體系是必不可少的。而指標(biāo)體系的實(shí)時(shí)準(zhǔn)確呈現(xiàn)離不開數(shù)字化技術(shù)的支持。

建設(shè)數(shù)據(jù)集市是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)深度應(yīng)用的前提之一。通過構(gòu)建數(shù)據(jù)集市，形成多層次、多角度、多顆粒度的主題數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供面向應(yīng)用的分析資產(chǎn)和數(shù)據(jù)服務(wù)。消費(fèi)金融公司應(yīng)基于數(shù)據(jù)庫存量，結(jié)合已有業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)與需求，進(jìn)行算法模型搭建，以滿足經(jīng)營發(fā)展需要。如通過追溯歷史呈現(xiàn)業(yè)務(wù)趨勢(shì)并解析數(shù)據(jù)，從中提煉共性，沉淀可復(fù)用的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，按照數(shù)據(jù)主題、分析內(nèi)容不同構(gòu)建可支撐未來需求拓展的數(shù)據(jù)模型，將數(shù)據(jù)提取并加載至數(shù)據(jù)模型，供決策管理分析使用。

在經(jīng)歷艱難的數(shù)據(jù)清理和應(yīng)用嘗試后，探查式分析、預(yù)測(cè)性分析將成為常態(tài)化的財(cái)務(wù)分析手段。其中探查式分析綜合應(yīng)用了語音識(shí)別、自然語言處理、機(jī)器人學(xué)習(xí)技術(shù)，在業(yè)務(wù)人員完成語言輸入后，能夠自動(dòng)呈現(xiàn)所需信息。同時(shí)，支持通過人機(jī)交互，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的追根溯源。而實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)性分析，可通過定制個(gè)性化分析工具，集成業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)的推演模型和跨領(lǐng)域繁雜場(chǎng)景推演模型，匹配業(yè)務(wù)場(chǎng)景快速提供標(biāo)準(zhǔn)化解決方案，提高財(cái)務(wù)分析的效率和維度，為公司經(jīng)營提供更有價(jià)值的決策支撐。

（四）建立智能的知識(shí)中臺(tái)

消費(fèi)金融公司財(cái)務(wù)管理部門作為中臺(tái)部門，在專業(yè)會(huì)計(jì)政策、核算規(guī)則、合同簽訂、費(fèi)用管理、發(fā)票開具等方面均需為業(yè)務(wù)部門提供專業(yè)支撐。為提高財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的獲取效率，可嘗試搭建財(cái)經(jīng)知識(shí)問答統(tǒng)一平臺(tái)。利用數(shù)字技術(shù)，將財(cái)務(wù)管理政策、流程與案例知識(shí)結(jié)構(gòu)化、數(shù)字化，激活知識(shí)應(yīng)用。同時(shí)面對(duì)不同業(yè)務(wù)條線的對(duì)象和用戶，構(gòu)建崗位角色強(qiáng)相關(guān)的知識(shí)推薦和服務(wù)，提高“人找知識(shí)”的效率和質(zhì)量。