吳智敏

［贛浙國(guó)華（信豐）發(fā)電有限責(zé)任公司，江西 贛州 341600］

0 引言

近年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩，產(chǎn)業(yè)格局升級(jí)迭代趨勢(shì)明朗，各種先進(jìn)的技術(shù)手段不斷涌現(xiàn)出來，為城市化、工業(yè)化進(jìn)程的推進(jìn)提供了助力。電力系統(tǒng)領(lǐng)域受此態(tài)勢(shì)驅(qū)動(dòng)，同樣步入了高質(zhì)量發(fā)展新階段，基建規(guī)模有所擴(kuò)大，系統(tǒng)智能化水平也有所提升，如何強(qiáng)化基建期經(jīng)濟(jì)合同管理力度，如何規(guī)避基建期潛在的經(jīng)濟(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)，成為諸多建設(shè)、施工單位關(guān)注的焦點(diǎn)，有必要進(jìn)行深入探究。

1 電廠基建期經(jīng)濟(jì)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任分配不明

經(jīng)濟(jì)合同是具備法律效力的約定性合同文件，能夠?yàn)闄?quán)利義務(wù)關(guān)系的劃分、經(jīng)濟(jì)目的的達(dá)成提供保障和支持。在電廠基建工程項(xiàng)目中，經(jīng)濟(jì)合同的擬定、管理、簽訂同樣是非常重要的，條目明晰、責(zé)任分配合理的經(jīng)濟(jì)合同，能夠較好地維護(hù)發(fā)包商和承包商的合法權(quán)益，避免出現(xiàn)法律沖突或經(jīng)濟(jì)糾紛。當(dāng)前我國(guó)部分電廠發(fā)包單位在合同簽訂時(shí)未能科學(xué)把控權(quán)責(zé)分配要點(diǎn)，在規(guī)定承包商工作內(nèi)容時(shí)，容易出現(xiàn)表述模糊、概念性內(nèi)容闡述不深入[1]等問題，給合同管理留下漏洞和盲區(qū)，影響后期的責(zé)任認(rèn)定和追溯。

1.2 合同細(xì)則把控不嚴(yán)

火電廠作為我國(guó)主要的能源供應(yīng)單位，往往承載著區(qū)域負(fù)荷樞紐的角色，電廠運(yùn)行穩(wěn)定性、高效性，直接影響區(qū)域用電可靠度?，F(xiàn)階段各地用能規(guī)模擴(kuò)張，電廠基建項(xiàng)目也明顯增多，基建期涉及的人員、材料、設(shè)備要素更加多樣，經(jīng)濟(jì)合同管理難度顯著上升。很多電廠由于缺乏完善的經(jīng)濟(jì)合同管理制度，出現(xiàn)了合同細(xì)則把控不嚴(yán)的狀況，在合同簽訂過程中，未能仔細(xì)審核工程量清單，對(duì)于其中的漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)問題未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和指出，對(duì)于工程定額套用錯(cuò)誤情況，也未能及時(shí)糾正，很容易給后期法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的滋生埋下隱患。

1.3 動(dòng)態(tài)管控力度不足

經(jīng)濟(jì)合同的履行是一個(gè)動(dòng)態(tài)化過程，期間受到不可抗力、政策變動(dòng)等因素的影響，會(huì)不可避免地面臨工程變更問題，若動(dòng)態(tài)管理不當(dāng)，將會(huì)大幅提高風(fēng)險(xiǎn)滋生概率，給發(fā)包方及承包方帶來經(jīng)濟(jì)損失或法律糾紛。基于此，當(dāng)前電廠基建項(xiàng)目運(yùn)行過程中，往往會(huì)依托信息化系統(tǒng)開展動(dòng)態(tài)管控，完成工程推進(jìn)情況的監(jiān)管和工程變更資料的收集、審批。但也有部分電廠忽視了動(dòng)態(tài)管理重要性，未能搭建起系統(tǒng)化的工程變更、價(jià)款變更管理機(jī)制，很容易給風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)埋下隱患。

1.4 結(jié)算審核范圍模糊

結(jié)算審核具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)、建議職能，能夠在全過程評(píng)估的基礎(chǔ)上，客觀反映項(xiàng)目真實(shí)性、效益性、合規(guī)性，為經(jīng)濟(jì)合同的管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的認(rèn)定提供依據(jù)和指向。結(jié)算審核環(huán)節(jié)，需要廣泛收集各種文件資料，從事結(jié)算審核的工作人員也需要具備扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)和豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。但當(dāng)前電廠基建經(jīng)濟(jì)合同管理過程中，對(duì)于結(jié)算審核的重視程度有所不足，結(jié)算審核資料收集不全面、審核范圍劃定不清晰，很容易影響結(jié)算審核質(zhì)量，給經(jīng)濟(jì)合同管理、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范帶來不利影響。

2 電廠基建期經(jīng)濟(jì)合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

2.1 明確權(quán)責(zé)分配，消除潛在隱患

在電廠基建項(xiàng)目運(yùn)行過程中，權(quán)責(zé)認(rèn)定不清是導(dǎo)致法律、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的重要因素，很容易為后續(xù)的責(zé)任認(rèn)定和追溯帶來阻礙，進(jìn)而影響電廠基建項(xiàng)目的正常推進(jìn)，因此實(shí)踐過程中務(wù)必要明確合同簽訂雙方的權(quán)利和義務(wù)，積極消除潛在的隱患問題，保證基建項(xiàng)目的高質(zhì)量完成。權(quán)責(zé)分割通常要以承包方式為依據(jù)展開分析，現(xiàn)階段常用的承包方法包含以下3 種：①總承包。主要指從事工程總承包的企業(yè)受業(yè)主委托，依照合同條款進(jìn)行勘查、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等全過程階段的承包，具有責(zé)任明確、管理簡(jiǎn)化的鮮明特征，能夠最大限度發(fā)揮產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢(shì)。②獨(dú)立承包。主要指業(yè)主依照建設(shè)需求拆分工程項(xiàng)目，并將子項(xiàng)目分別發(fā)包給設(shè)計(jì)單位、施工單位、勘查單位的過程，各承包人獨(dú)立完成承包工作，更有助于發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)。③聯(lián)合承包。多見于大型建筑工程、結(jié)構(gòu)復(fù)雜工程等。在多種承包形式中，EPC總承包方式的應(yīng)用最為廣泛，要積極做好針對(duì)性的權(quán)責(zé)分析和劃分工作。以電廠基建主體工程為例，要在經(jīng)濟(jì)合同中明確總承包商的實(shí)際工作內(nèi)容，切實(shí)消除項(xiàng)目運(yùn)行環(huán)節(jié)的責(zé)任盲區(qū)[2]，保證項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益的綜合提升。電廠基建期總承包商工作內(nèi)容示例如表1 所示。

表1 電廠基建期總承包商工作內(nèi)容示例

2.2 重視簽訂環(huán)節(jié)，嚴(yán)控合同細(xì)則

電廠基建期涉及的人員、成本要素復(fù)雜多樣，經(jīng)濟(jì)合同簽訂細(xì)則十分煩瑣，控制不嚴(yán)很容易留下漏洞，給經(jīng)濟(jì)糾紛的產(chǎn)生埋下隱患，基于此，實(shí)踐中務(wù)必要建立起全過程管理思維，積極完善經(jīng)濟(jì)合同管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防控制度，為合同細(xì)則的審核、商議提供指導(dǎo)和方向。實(shí)際操作時(shí)一方面要加快搭建專門化的經(jīng)濟(jì)合同管理架構(gòu)，可以結(jié)合需求設(shè)置兩級(jí)管理機(jī)構(gòu)[3]，上級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置在法務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)決策，處理經(jīng)濟(jì)合同的擬定業(yè)務(wù)、審核業(yè)務(wù)、修訂業(yè)務(wù)；下級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置在工程項(xiàng)目部，主要處理工程施工、工程變更、糾紛處理等事項(xiàng)，負(fù)責(zé)以經(jīng)濟(jì)合同為依據(jù)溝通、反饋和協(xié)調(diào)各方關(guān)系利益，確保電廠基建項(xiàng)目的穩(wěn)定推進(jìn)和運(yùn)營(yíng)。另一方面，要積極梳理和規(guī)范經(jīng)濟(jì)合同管理流程，要把握好合同擬定、合同審核、合同簽訂、合同備案、合同履行、合同檢查等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)，結(jié)合火力發(fā)電廠基建期項(xiàng)目運(yùn)行特征，對(duì)不同環(huán)節(jié)的合同管理情況進(jìn)行分析，嚴(yán)控合同的條目細(xì)則。尤其要關(guān)注合同簽訂問題，仔細(xì)查看工程量清單項(xiàng)目是否全面、合理，工程定額套用是否準(zhǔn)確、合規(guī)，總承包商提出的工程索賠及變更情況是否科學(xué)等，對(duì)于不合理?xiàng)l款要及時(shí)提出和商議改正，避免項(xiàng)目運(yùn)行后期出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，工程量清單編制內(nèi)容如表2 所示，工程施工合同示范文本包含內(nèi)容如圖1 所示。

圖1 電廠基建期施工合同示范文本內(nèi)容

表2 電廠基建期工程量清單編制內(nèi)容

2.3 實(shí)施動(dòng)態(tài)管控，加強(qiáng)變更管理

工程變更是引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛的常見因素，電廠基建項(xiàng)目運(yùn)行環(huán)節(jié)需要給予充分關(guān)注，以動(dòng)態(tài)化思維加強(qiáng)跟蹤和監(jiān)控，做好變更資料的收集和變更責(zé)任的認(rèn)定，避免后期出現(xiàn)責(zé)任認(rèn)定困難問題。從實(shí)踐角度上看，工程變更的內(nèi)涵是較為寬泛的，既包含了工作刪減、工程順序變更、進(jìn)度變更，也包含工藝變更，比如工程位置、尺寸、標(biāo)高等的變更，變更會(huì)間接影響工程計(jì)價(jià)，給經(jīng)濟(jì)合同的履行帶來干擾?；诖耍姀S基建項(xiàng)目運(yùn)行過程中，還需要積極強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同的動(dòng)態(tài)管控，切實(shí)做好工程變更管理。要提前明確工程師變更審批權(quán)限，劃定重大變更、一般變更、重要變更之間的界限和區(qū)分依，適當(dāng)授予工程師變更審批權(quán)限，以提高工程變更管理效率。同時(shí)明確工程變更處理程序，做好變更價(jià)款的評(píng)估和分類統(tǒng)計(jì)，科學(xué)計(jì)算變更工程量、變更工期，科學(xué)評(píng)估論證工程變更方案等。在電廠基建期經(jīng)濟(jì)合同中，也要明確變更工程價(jià)款的確認(rèn)及支付事項(xiàng)，比如承包人應(yīng)在工程變更確定后的14d 內(nèi)，出具變更工程價(jià)款報(bào)告，變更合同價(jià)款時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確變更工作的性質(zhì)、實(shí)施條件，結(jié)合具體情況計(jì)算價(jià)款，對(duì)于變更工程款項(xiàng)過大，超過合同價(jià)1%的情況，以及變更工程量超過清單規(guī)定量15%的情況[4]，要積極開展協(xié)商溝通，可能導(dǎo)致變更的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)分配情況，如表3 所示，另外，工程變更審批流程如圖2 所示。

圖2 電廠基建期工程變更審批流程

表3 導(dǎo)致工程變更的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)分配情況

2.4 落實(shí)結(jié)算制度，遵循審計(jì)規(guī)范

電廠基建期經(jīng)濟(jì)合同管理應(yīng)當(dāng)是一個(gè)閉環(huán)過程，要從事前、事中、事后3 個(gè)維度入手做好項(xiàng)目運(yùn)行特征、項(xiàng)目運(yùn)行流程的論證分析，有針對(duì)性地開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和控制，避免經(jīng)濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)的滋生蔓延。其中，尤其要關(guān)注事后結(jié)算問題，立足于以下角度加強(qiáng)結(jié)算把控：①收集竣工結(jié)算依據(jù)。結(jié)算依據(jù)應(yīng)當(dāng)詳盡、真實(shí)，涵蓋設(shè)計(jì)階段、施工階段、竣工階段的所有圖紙、變更單、驗(yàn)收單內(nèi)容，重點(diǎn)查驗(yàn)各類依據(jù)資料是否符合國(guó)家規(guī)定，是否齊全完備，火電廠基建期經(jīng)濟(jì)結(jié)算審核依據(jù)如表4所示。②劃定竣工結(jié)算范圍。要明確竣工結(jié)算的具體范圍，通過分析對(duì)比竣工圖、招標(biāo)圖內(nèi)容，審核施工方是否完成了經(jīng)濟(jì)合同約定的所有內(nèi)容，核定變更部分的工程價(jià)款。同時(shí)審核施工材料使用情況，綜合隱蔽工程驗(yàn)收記錄，分析材料用量、價(jià)差是否在合理范圍之內(nèi)，核校工程定額套用是否準(zhǔn)確，相關(guān)的措施費(fèi)、稅金費(fèi)等計(jì)取是否合理[5]，若有索賠、變更問題，還要重點(diǎn)關(guān)注和分析。③明確竣工結(jié)算要求。要積極明確竣工結(jié)算的具體要求，確保結(jié)算審核方案切實(shí)可行，審核行為符合國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)要求，最后出具的審計(jì)報(bào)告也要完整、客觀、清晰、及時(shí)，遵循審計(jì)機(jī)關(guān)基本準(zhǔn)組和規(guī)范，結(jié)算復(fù)核方法及時(shí)間節(jié)點(diǎn)如圖3 所示。

圖3 結(jié)算復(fù)核方法及時(shí)間節(jié)點(diǎn)

表4 火電廠基建期經(jīng)濟(jì)結(jié)算審核依據(jù)

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，電廠基建期涉及的人員、技術(shù)、成本要素復(fù)雜多樣，前期經(jīng)濟(jì)合同管理不嚴(yán)，很容易出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)濟(jì)糾紛，實(shí)踐中務(wù)必要給予充分重視。要在合同中積極明確權(quán)責(zé)分配情況，消除責(zé)任認(rèn)定不清、糾紛處理困難的潛在隱患，同時(shí)嚴(yán)控合同細(xì)則、實(shí)施動(dòng)態(tài)管控，加強(qiáng)對(duì)工程變更的控制分析，著手明確經(jīng)濟(jì)結(jié)算的具體范圍和項(xiàng)目，為電廠基建項(xiàng)目的平穩(wěn)高效運(yùn)行奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。