郭 瑞 胡玉杰

1（東北大學工商管理學院，沈陽 110004）2（中國科學院微電子研究所，北京 100029）3（中國農(nóng)業(yè)科學院農(nóng)業(yè)經(jīng)濟與發(fā)展研究所，北京 100081）

引言

創(chuàng)新是五大發(fā)展理念之首，也是中國經(jīng)濟社會實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的第一驅(qū)動力，黨的二十大報告中提出“提升科技投入效能，深化財政科技經(jīng)費分配使用機制改革，激發(fā)創(chuàng)新活力”的戰(zhàn)略要求。改革開放四十多年來，中國經(jīng)濟取得了舉世矚目的發(fā)展成就，也帶動了科技研發(fā)經(jīng)費投入的增長，整體創(chuàng)新能力得到了長足的提升，但與發(fā)達國家相比，目前關(guān)鍵領(lǐng)域“卡脖子”的問題依然突出。同時，科技創(chuàng)新作為一種準公共產(chǎn)品，具有投資大、不確定性與風險高的特點，雖長期有助于推動區(qū)域GDP 增長，但短期很難產(chǎn)生立竿見影的效果，如僅依靠企業(yè)開展創(chuàng)新活動，會出現(xiàn)“市場失靈”問題，政府理應成為提供科技創(chuàng)新資源的重要主體。財政作為國家治理現(xiàn)代化的重要組成部分，在支持和引導科技創(chuàng)新活動中發(fā)揮著不可替代的作用［1］，而財政分權(quán)作為中央與地方財力分配的一種制度安排，深刻影響著科技創(chuàng)新領(lǐng)域的財政投入水平及區(qū)域創(chuàng)新能力的提升。

中國于1994年開始進行財稅體制改革，經(jīng)過20 多年的改革實踐，基本建立了財政分權(quán)體制，使地方政府擁有相對充裕的財政資源來增加財政科技支出。但在中國式財政分權(quán)體制下，中央政府與地方政府在支出責任劃分上具有模糊性和重疊性，中央政府更傾向于將支出責任下沉到地方，導致地方政府面臨較大的財政收支缺口，形成了典型的“財政縱向失衡”矛盾。受此影響，地方政府在“為增長而競爭”的激勵約束下，財政支出行為會出現(xiàn)異化，傾向于將有限的財政資源投入到經(jīng)濟建設(shè)領(lǐng)域，對科技創(chuàng)新、民生類公共服務供給等領(lǐng)域的投資產(chǎn)生擠出效應，從而抑制科技創(chuàng)新能力的提升。因此，在高質(zhì)量發(fā)展階段，系統(tǒng)性探討財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的作用機制對通過優(yōu)化調(diào)整央地財事權(quán)關(guān)系、完善官員績效考核體系等措施來緩解財政縱向失衡矛盾，激勵地方政府加大財政科技投入，進一步提升科技自主創(chuàng)新能力等具有重要的現(xiàn)實意義。

隨著國家創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略的實施，學術(shù)界圍繞財政支持科技創(chuàng)新的研究形成了一系列研究成果，研究主要聚焦于財政科技投入及補貼、財政分權(quán)對科技創(chuàng)新效率及能力影響方面。（1）財政支持科技創(chuàng)新方面，馬海濤等（2019）［2］運用285 個城市的工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)實證分析了財政科技支出對企業(yè)科技創(chuàng)新效率的影響，結(jié)果顯示財政科技支出對企業(yè)創(chuàng)新效率產(chǎn)生促進作用。孫文明等（2023）［3］研究了財政科技投入對科技創(chuàng)新能力的作用機制，發(fā)現(xiàn)政府財政科技投入的增加能顯著促進區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升，但具有區(qū)域異質(zhì)性。李永剛（2023）［4］也得出了類似的研究結(jié)論，認為財政科技支出對企業(yè)科技創(chuàng)新具有正向的促進作用，但具有地域性特征；（2）財政分權(quán)對科技創(chuàng)新的影響方面，李政和楊思瑩（2018）［5］從理論與實證角度系統(tǒng)詮釋了財政分權(quán)對區(qū)域創(chuàng)新效應的影響，結(jié)果顯示財政分權(quán)總體上會對區(qū)域創(chuàng)新效率產(chǎn)生正向促進作用。胡麗娜（2020）［6］基于2000～2018年省級面板數(shù)據(jù)實證分析了財政分權(quán)對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的作用機制，研究發(fā)現(xiàn)中國式財政分權(quán)對區(qū)域創(chuàng)新能力具有顯著的正向影響效應。但也有相反的研究結(jié)論，顧元媛和沈坤榮（2012）［7］就認為科技創(chuàng)新雖在長期可以帶來經(jīng)濟的增長，但周期長且風險性較高，這會使地方政府減少科技創(chuàng)新投入，從而對創(chuàng)新活動與產(chǎn)出產(chǎn)生負向影響。楊志安和邱國慶（2018）［8］也認為中國式財政分權(quán)體制會削弱財政對科技創(chuàng)新的支持力度，不利于科技創(chuàng)新效率的改善；（3）目前針對財政縱向失衡與科技創(chuàng)新關(guān)系的文獻相對較少，于井遠和王春元（2021）［9］、劉亮亮和賀?。?022）［10］探討性分析了財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新的影響，研究發(fā)現(xiàn)財政縱向失衡對科技創(chuàng)新存在顯著的抑制作用，但他們在科技創(chuàng)新指標選取上都采用了DEA 的方法，將創(chuàng)新作為“黑箱”，這并不能從整體上反映科技創(chuàng)新這一復雜的過程，可能會使研究結(jié)論存在些許偏誤；（4）還有少數(shù)學者對比分析了政府不同競爭模式對科技創(chuàng)新的影響，卞元超和白俊紅（2017）［11］從“為增長而競爭”與“為創(chuàng)新而競爭”視角實證分析了其對財政分權(quán)與技術(shù)創(chuàng)新間關(guān)系的影響，研究發(fā)現(xiàn)“為增長而競爭”會對財政科技支出產(chǎn)生擠出效應，從而抑制技術(shù)創(chuàng)新的進步，而“為創(chuàng)新而競爭”則會激勵政府官員增加科技創(chuàng)新投入，對技術(shù)創(chuàng)新存在正向的促進作用。程廣斌和侯林岐（2021）［12］也發(fā)現(xiàn)相比“圍繞增長而競爭”的模式，“圍繞創(chuàng)新而競爭”的策略行為更能發(fā)揮財政分權(quán)對區(qū)域科技創(chuàng)新的促進作用。劉亮亮（2022）［13］認為“為創(chuàng)新而競爭”會通過激勵政府增加財政科技創(chuàng)新支出而弱化財政縱向失衡對科技創(chuàng)新效率的負向影響。

縱觀現(xiàn)有文獻發(fā)現(xiàn)，研究大都聚焦于財政科技投入、財政分權(quán)對科技創(chuàng)新的影響方面，但并未形成共識性的研究結(jié)論，且鮮有文獻從財政縱向失衡視角系統(tǒng)性詮釋其對區(qū)域科技創(chuàng)新的多重作用機制。同時，在研究指標選取方面，現(xiàn)有研究大多選用單一性指標或采用傳統(tǒng)DEA 方法來測度科技創(chuàng)新效率或能力，但這些指標并不能充分反映出科技創(chuàng)新的復雜過程，且傳統(tǒng)DEA 方法僅測度靜態(tài)創(chuàng)新效率，未反映年度間的動態(tài)變化，值得進一步深入探討。為此，本文立足于財政縱向失衡的典型事實，將財政縱向失衡與科技創(chuàng)新能力納入統(tǒng)一分析框架，基于2008～2021年的省級面板數(shù)據(jù)，利用系統(tǒng)廣義矩估方法實證檢驗財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的影響效應，探討性分析了政府不同競爭模式對二者關(guān)系的調(diào)節(jié)作用，這對明晰中央與地方政府的財事權(quán)關(guān)系、加大對科技創(chuàng)新活動的財政支持力度、著力提高我國科技自主創(chuàng)新能力等就具有重要的理論與實踐價值。

1 理論分析及研究假設(shè)

1.1 財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力影響的作用機制分析

財政縱向失衡問題并不是中國的特有現(xiàn)象，推行財政分權(quán)體制的國家和地區(qū)都存在財政縱向失衡矛盾。1994年以來推行的財稅體制改革已使中國財政收入與支出分權(quán)發(fā)生了較大的變化，但中國的財政分權(quán)要從屬于行政集權(quán)，地方政府在財政收支中并不具備完全的自主權(quán)，中央政府傾向于將支出責任下沉到地方政府，且近些年來呈現(xiàn)“財權(quán)進一步上移，事權(quán)逐步下沉”的發(fā)展格局，造成了財事權(quán)嚴重不匹配的問題，加之日趨增加的醫(yī)療衛(wèi)生、基礎(chǔ)教育、科技創(chuàng)新等領(lǐng)域的支出，加劇了市縣級地方政府面臨的財政收支缺口，引致了財政縱向失衡矛盾［14］。在較高的財政縱向失衡背景下，科技創(chuàng)新雖屬于準公共產(chǎn)品，政府理應加大財政科技投入，但因其具有投資大、周期長及風險高的特征，從而使地方政府增加科技創(chuàng)新投入的積極性不足，且受“壓力型”行政體制的約束，政府官員更傾向于將有限的財政資源投向經(jīng)濟建設(shè)方面，對科技創(chuàng)新投入形成了擠占效應［15］，長此積累會使科技創(chuàng)新環(huán)境相對滯后，創(chuàng)新資源與人才嚴重不足，不利于區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升?；诜治?，提出假設(shè)H1：

H1：財政縱向失衡程度較高時會擠占財政科技投入，對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升產(chǎn)生負向影響作用。

1.2 政府不同競爭機制對財政縱向失衡與區(qū)域創(chuàng)新能力間關(guān)系的調(diào)節(jié)作用分析

在中國式財政分權(quán)體制下，受中央與地方財事權(quán)不匹配及地方主體稅種缺失的影響，地方政府自有收入與支出責任間面臨較大的缺口，這倒逼其發(fā)展轄區(qū)經(jīng)濟和擴大稅基，提高財政收入，使政府官員陷入了一場圍繞GDP 增長的競爭錦標賽，形成了“為增長而競爭”的模式。此模式容易催生政府官員的短視行為，為了獲取最大的經(jīng)濟和政治利益，政府官員會將注意力集中于經(jīng)濟建設(shè)領(lǐng)域，削弱了地方政府對科技創(chuàng)新活動的引導和支持作用，從而對科技創(chuàng)新領(lǐng)域的公共投資產(chǎn)生擠出效應，不利于區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升。因此，“為增長而競爭”的競爭模式會進一步強化財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升的抑制作用。

在實施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略背景下，國家對以GDP為主要考核指標的官員績效考核體系進行了優(yōu)化調(diào)整，將科技創(chuàng)新、環(huán)境治理、民生事業(yè)發(fā)展等指標納入其中，降低了GDP 增長的考核權(quán)重。科技創(chuàng)新開始受到地方政府的青睞，競爭標尺逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤盀閯?chuàng)新而競爭”，受此影響，各級地方政府開始重視科技創(chuàng)新活動的開展，積極承擔引導和支持科技創(chuàng)新的責任，加大科技創(chuàng)新領(lǐng)域的財政投入，完善科技創(chuàng)新環(huán)境，引進先進技術(shù)和創(chuàng)新人才，以在創(chuàng)新資源稟賦上獲取先發(fā)優(yōu)勢，推動科技創(chuàng)新環(huán)境的改善，激發(fā)企業(yè)、高校和科研機構(gòu)等的創(chuàng)新積極性，從而形成“為創(chuàng)新而競爭”的良性循環(huán)，促進區(qū)域科技創(chuàng)新效率與能力的穩(wěn)步提升?；谏鲜龇治觯岢黾僭O(shè)H2、H3：

H2：“為增長而競爭”會負向調(diào)節(jié)財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升的抑制作用；

H3：“為創(chuàng)新而競爭”會正向調(diào)節(jié)財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升的抑制作用。

2 實證模型的設(shè)定

為了充分檢驗財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的影響機理，本文構(gòu)建了以科技創(chuàng)新能力為被解釋變量，財政縱向失衡為核心解釋變量的動態(tài)面板模型。同時，考慮到科技創(chuàng)新環(huán)境的改善、活動的開展等會影響下一期的科技創(chuàng)新能力，故將科技創(chuàng)新能力的滯后1 期引入模型中，以控制其自身的內(nèi)在沖擊。為此，本文構(gòu)建了動態(tài)面板計量模型，如式（1）所示：

其中，i和t分別表示?。▍^(qū)、市）和年份，Inno表示區(qū)域科技創(chuàng)新能力，Vfi表示財政縱向失衡，Control表示控制變量，α0表示截距項，β1、β2和χj表示待估系數(shù)，μi表示個體固定效應，εit表示隨機干擾項。

另外，地方政府在“為增長而競爭”與“為創(chuàng)新而競爭”模式下會采取不同的財政支出策略行為，對科技創(chuàng)新的偏好會存在差異性，對財政縱向失衡與區(qū)域科技創(chuàng)新能力間關(guān)系產(chǎn)生不同影響作用，為了檢驗政府不同競爭模式對作用機制的調(diào)節(jié)效應，將財政縱向失衡與不同競爭模式的交互項引入模型，記為Vfi×Comp1 和Vfi×Comp2，而為了避免存在內(nèi)生性問題，對交互項進行滯后1 期處理。為此，構(gòu)建了動態(tài)面板計量模型，如式（2）和式（3）所示：

其中，Comp1 和Comp2 表示“為增長而競爭”與“為創(chuàng)新而競爭”代理變量。βi和χj表示待估系數(shù)。其他指標同上。

為了充分解決上述實證模型可能存在的內(nèi)生性問題并提高模型的估計效率，本文選用系統(tǒng)廣義矩估計（系統(tǒng)GMM）方法對上述模型進行實證分析，系統(tǒng)GMM 方法相較差分GMM 方法克服了弱工具變量的問題，矩條件的要求也更加嚴格，更好的解決了內(nèi)生性問題，提高了估計的效率。

3 變量選取及數(shù)據(jù)來源

3.1 被解釋變量：區(qū)域科技創(chuàng)新能力

科技創(chuàng)新能力反映了一個國家或地區(qū)的科技創(chuàng)新環(huán)境、投入、研發(fā)、產(chǎn)出等的綜合水平和能力，現(xiàn)有研究中對科技創(chuàng)新能力的測度主要采用了單一性指標、DEA 模型、熵權(quán)法及官方公布的綜合指數(shù)等方法。胡麗娜（2020）［6］、車德欣等（2020）［16］、邱國慶和李靜雯（2023）［17］、孫文明等（2023）［3］在研究中選用專利授權(quán)數(shù)或?qū)＠暾垟?shù)等單一性指標來測度科技創(chuàng)新能力或產(chǎn)出，但單一指標并不能充分反映科技創(chuàng)新所包含的復雜過程。韓先鋒等（2019）［18］、劉亮亮和賀?。?022）［10］則是利用傳統(tǒng)的DEA 模型量化測度了科技創(chuàng)新效率，傳統(tǒng)DEA 模型僅能測度靜態(tài)的科技創(chuàng)新效率或能力，不能反映年度間的動態(tài)變化。近年來也有少數(shù)學者嘗試采用熵權(quán)法或官方發(fā)布的綜合創(chuàng)新指數(shù)來測度科技創(chuàng)新能力，李永剛（2023）［4］采用科技部發(fā)布的《中國區(qū)域創(chuàng)新能力評價報告》公布的綜合指數(shù)來衡量31 個?。▍^(qū)、市）的科技創(chuàng)新水平，谷斌和廖麗芬（2023）［19］則構(gòu)建了包含創(chuàng)新投入、創(chuàng)新環(huán)境、創(chuàng)新產(chǎn)出及創(chuàng)新績效4個子維度的指標體系，采用熵權(quán)法測度了區(qū)域科技創(chuàng)新能力。鑒于此，本文從科技創(chuàng)新環(huán)境、科技創(chuàng)新投入及科技創(chuàng)新產(chǎn)出3 個維度構(gòu)建了包含14 個細分指標的指標體系（如表1所示），采用全局熵權(quán)法對2008～2021年30 個?。▍^(qū)、市）的科技創(chuàng)新能力進行了系統(tǒng)測度，以此作為本文的被解釋變量。

同時，高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量、技術(shù)成交額等指標存在部分缺失值，為了保證研究數(shù)據(jù)的連續(xù)性，本文采用插補法進行了處理。另外，為了保證區(qū)域科技創(chuàng)新能力指標測度結(jié)果的穩(wěn)健性，本文采用增減指標、延長和縮減研究時間跨度等方法進行了穩(wěn)健性檢驗，結(jié)果顯示區(qū)域科技創(chuàng)新能力測度結(jié)果穩(wěn)健性較好。

3.2 解釋變量：財政縱向失衡的測度

目前對于財政縱向失衡的測度主要基于Eyraud和Lusinyan（2013）［20］的方法，測度結(jié)果基本上反映了中國目前的財政縱向失衡現(xiàn)狀。為此，本文沿用了這一測度方法，采用財政分權(quán)與財政自主缺口率構(gòu)建了財政縱向失衡指標，并在測度中剔除了人口與經(jīng)濟規(guī)模的影響，公式如下：

式中Vfi表示財政縱向失衡指數(shù)，F(xiàn)d1與Fd2分別表示財政收入與支出分權(quán)指標，Lbd表示財政自主缺口率。其中：

其中，PPCBR表示省（區(qū)、市）人均本級預算收入，CPCBR表示中央人均本級元素收入，PPCBE表示?。▍^(qū)、市）人均本級預算支出，CPCBE表示中央人均預算支出，GDPit表示i?。▍^(qū)、市）第t年的GDP，GDPnt表示全國第t年的國內(nèi)生產(chǎn)總值。

其中，BPE表示省（區(qū)、市）財政支出預算數(shù)，BPR表示?。▍^(qū)、市）財政收入預算數(shù)。

3.3 調(diào)節(jié)變量：政府不同競爭標尺指標

現(xiàn)有研究中對政府間不同競爭模式的衡量主要采用“為增長而競爭”與“為創(chuàng)新而競爭”兩種指標?，F(xiàn)有研究中關(guān)于“為增長而競爭”的量化測度大都采用GDP、GDP 增長率、外商直接投資占比等［21，10］，而錢先航等（2011）［22］則基于經(jīng)濟增長率、財政盈余率與失業(yè)率等構(gòu)建了一個復合型“為增長而競爭”指數(shù)，相較單一性指標其能更為全面的反映地方政府間“為增長而競爭”的策略行為。為此，本文借鑒錢先航等（2011）［22］的測度方法，將30 個省（區(qū)、市）采用地理分區(qū)的方法將其劃分為華北、華東、華南等7 個區(qū)域，基于采用GDP 增長率、財政盈余率和失業(yè)率的區(qū)域綜合加權(quán)平均數(shù)構(gòu)建了“為增長而競爭”指數(shù)，構(gòu)建過程不在此贅述，綜合指數(shù)取值范圍為［0，3］，分值越大，表示政府為轄區(qū)經(jīng)濟增長而“扭曲”財政支出行為的傾向越強?！盀閯?chuàng)新而競爭”則反映了地方政府為提高轄區(qū)科技創(chuàng)新水平而競相增加財政科技創(chuàng)新支出的策略行為，反映了地方政府引導和支持科技創(chuàng)新活動的偏好。鑒于此，本文借鑒何凌云和馬青山（2020）［23］的測度方法，選用財政科技支出占財政總支出的比重作為衡量指標。

3.4 控制變量

本文借鑒卞元超和白俊紅（2017）［11］、李政和楊思瑩（2018）［5］、劉亮亮和賀?。?022）［10］的研究，選取的控制變量主要包括：（1）經(jīng)濟發(fā)展水平（GDP）。經(jīng)濟發(fā)展水平直接影響地方政府的財政收入與支出，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)意味著具有較強的財政資金能力及信息優(yōu)勢，財政縱向失衡程度相對較低，會為地方政府支持科技創(chuàng)新活動、改善創(chuàng)新環(huán)境等提供財力保障，容易形成集聚效應，提高科技創(chuàng)新能力，本文以人均GDP 的對數(shù)來表示經(jīng)濟發(fā)展水平，但考慮到經(jīng)濟發(fā)展水平與區(qū)域科技創(chuàng)新能力間存在內(nèi)生性問題，故對其進行了滯后1 期處理，記為L.lngdp；（2）產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平（Dus）。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的本質(zhì)在于生產(chǎn)要素由低效率地區(qū)轉(zhuǎn)移到高效率地區(qū)，使科技創(chuàng)新活動開展所必需的基礎(chǔ)設(shè)施、資金、創(chuàng)新人才等創(chuàng)新資源得到不斷優(yōu)化，形成資源集聚，有利于區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升［24］，本文用各省（區(qū)、市）第三產(chǎn)業(yè)增加值占地區(qū)GDP 的比重來表示；（3）市場經(jīng)濟發(fā)展水平（Mar）。市場經(jīng)濟發(fā)展水平反映了一個地區(qū)的科技創(chuàng)新環(huán)境，對當?shù)毓操Y源配置、資金與創(chuàng)新人才的流入、創(chuàng)新環(huán)境及氛圍的改善等產(chǎn)生積極的影響作用，本文選用樊綱的市場化指數(shù)來綜合反映各?。▍^(qū)、市）市場化經(jīng)濟體制的建設(shè)進程；（4）城鎮(zhèn)化水平（Urb）。城鎮(zhèn)化往往意味著資源的集聚，基礎(chǔ)設(shè)施與科技創(chuàng)新環(huán)境更加完善，更利于引進先進的技術(shù)與創(chuàng)新管理人才，為科技研發(fā)、成果轉(zhuǎn)化及應用等奠定人才基礎(chǔ)、提供應用場景，從而促進區(qū)域科技創(chuàng)新水平的提升［25］，本文選用城鎮(zhèn)人口占總?cè)丝诘谋戎貋砗饬扛魇。▍^(qū)、市）的城鎮(zhèn)化率。

3.5 數(shù)據(jù)來源及說明

受數(shù)據(jù)可得性的影響，本文將中國30 個?。▍^(qū)、市）（考慮到數(shù)據(jù)的可獲得性，不包括西藏及港、澳、臺地區(qū)）作為研究對象，數(shù)據(jù)研究區(qū)間為2008～2021年。所有變量的數(shù)據(jù)主要來源于《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國財政統(tǒng)計年鑒》、《中國科技統(tǒng)計年鑒》 及Wind 數(shù)據(jù)庫。需要說明的是，為了避免量綱對實證結(jié)果產(chǎn)生影響，故以2008年為基期，對人均GDP、財政收入與支出額等數(shù)據(jù)進行了平減處理，之后又對數(shù)據(jù)進行了中心化處理。變量描述性統(tǒng)計結(jié)果如表2所示。

表2 各變量描述性統(tǒng)計結(jié)果分析

4 實證結(jié)果分析

4.1 基準回歸結(jié)果分析

通過采用動態(tài)面板模型來分析財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的影響效應，并選用系統(tǒng)GMM方法來對動態(tài)面板模型進行實證估計，可以有效解決靜態(tài)面板模型可能存在的內(nèi)生性及估計偏誤問題。為了保證估計結(jié)果的穩(wěn)健性，通過逐步加入控制變量的方式來進行分析，基準回歸結(jié)果如表3所示。

表3 基準回歸結(jié)果

結(jié)果顯示，總體來看所有基準回歸的實證結(jié)果（列（1）～（5））都通過了存在一階自相關(guān)、不存在二階自相關(guān)及Sargan Test 的過度識別檢驗，表明滿足了系統(tǒng)GMM 的矩條件要求。同時，科技創(chuàng)新能力滯后1 期的所有系數(shù)都為正，且在1%的水平上顯著，這說明當期科技創(chuàng)新能力確實對下一期科技創(chuàng)新活動的開展產(chǎn)生重要影響，即科技創(chuàng)新存在一定的慣性，表明選用動態(tài)面板模型的正確性。

從財政縱向失衡的實證結(jié)果看，在未加入控制變量的情況下，列（1）中Vfi系數(shù)為-0.109，在1%的水平上顯著，列（2）～（5）是逐步加入控制變量后的結(jié)果，Vfi的系數(shù)符號未發(fā)生顯著變化，且都通過了二階自相關(guān)及Sargantest 的過度檢驗。以列（5）為例，Vfi的系數(shù)為-0.043，在1%的水平上顯著，這說明財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升存在顯著的負向影響作用，驗證了假設(shè)H1 的正確性。主要原因可能在于在財政縱向失衡程度較高的情況下，地方政府面臨較大的財政收支缺口，沒有太多的財力資源投入到周期長、風險高的科技創(chuàng)新領(lǐng)域，長期以往會導致轄區(qū)內(nèi)的科技創(chuàng)新環(huán)境滯后、創(chuàng)新資源與高端人才短缺，從而抑制了區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升。

控制變量的實證結(jié)果。經(jīng)濟發(fā)展水平的系數(shù)值為0.023，在1%的水平上顯著，說明經(jīng)濟發(fā)展水平越高意味著地方政府越有相對充足的財政能力增加科技創(chuàng)新投入，改善基礎(chǔ)設(shè)施，引進先進的技術(shù)及高端人才，促進創(chuàng)新資源與人才的集聚，從而更有利于促進區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升。產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平的系數(shù)都為負，在加入控制變量后的系數(shù)為-0.053，在1%的水平上顯著，這與之前相關(guān)研究［10］的結(jié)果相反，意味著目前第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平較低，未對科技創(chuàng)新資源及要素的流動起到正向的促進作用，也未切實提高當?shù)卣畬τ诳萍紕?chuàng)新活動的投入能力，因為受“為增長而競爭”的競爭激勵機制與財政縱向失衡的影響，地方政府可自主支配的財政資源有限且創(chuàng)新投資偏好不強，導致區(qū)域科技創(chuàng)新環(huán)境與條件發(fā)展相對滯后，但仍需后續(xù)的深入研究加以驗證。市場經(jīng)濟發(fā)展水平的系數(shù)為0.096，在1%的水平上顯著，意味著市場經(jīng)濟發(fā)展水平每提高1 個單位，科技創(chuàng)新能力則會提高0.096 個單位，這說明隨著市場經(jīng)濟法制化進程的加快，政府對科技創(chuàng)新主體的直接行政干預減少，為科技創(chuàng)新活動的開展、資源要素的自由流動等提供了良好的環(huán)境，地方政府也有更強的意愿支持科技創(chuàng)新，從而促進區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提高。城鎮(zhèn)化水平的系數(shù)為-0.055，在1%的水平上顯著，與理論分析的結(jié)果相反，仍需進行佐證。

4.2 穩(wěn)健性結(jié)果分析

表4 給出了一系列穩(wěn)健性檢驗結(jié)果，以檢驗基準回歸結(jié)果的穩(wěn)健性。

表4 穩(wěn)健性檢驗結(jié)果分析

替換被解釋變量（列（6）、（7））。本文以科技創(chuàng)新產(chǎn)出的綜合評估指數(shù)作為區(qū)域科技創(chuàng)新能力的替代變量，原因在于區(qū)域科技創(chuàng)新能力最終體現(xiàn)在成果的轉(zhuǎn)換、應用及商業(yè)價值的實現(xiàn)等方面，而本文科技創(chuàng)新產(chǎn)出維度中包含了創(chuàng)新產(chǎn)出及商業(yè)價值等指標，為此選其作為替代變量相對合理。從結(jié)果可知，科技創(chuàng)新能力滯后1 期的系數(shù)為正，分別為1.112 和1.126，都在1%的水平上顯著，這再次驗證了科技創(chuàng)新存在慣性的設(shè)想。從財政縱向失衡的結(jié)果上看，系數(shù)的符號未發(fā)生顯著變化，值分別為-0.112和-0.149，且在1%的水平上顯著，說明財政縱向失衡使市縣級地方政府面臨較大的財政收支缺口，加之受績效考核與晉升激勵的雙重約束，政府官員會更傾向于將有限的財政資源投向經(jīng)濟建設(shè)領(lǐng)域，對科技創(chuàng)新領(lǐng)域的公共資源配置形成了擠出效應，從而抑制了科技創(chuàng)新能力的提升，也表明基準回歸的結(jié)果相對穩(wěn)健?？刂谱兞砍?jīng)濟發(fā)展水平外的符號與顯著性也未發(fā)生明顯變化。

替換解釋變量（列（8）、（9））。本文選用財政自主缺口率指標來對財政縱向失衡指標進行了重新測度，以此作為解釋變量的替代變量。結(jié)果顯示，財政自主缺口率的系數(shù)分別為-0.071和-0.015，在至少5%的水平上顯著，且系數(shù)值相較基準回歸結(jié)果有所減小，反映了影響效應存在異質(zhì)性，說明財政縱向失衡指標的選取不同對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的抑制作用也存在差異性。同時，經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平等的符號及顯著性未發(fā)生明顯變化，說明基準回歸的結(jié)果穩(wěn)健性較好。

4.3 政府不同競爭模式的調(diào)節(jié)作用結(jié)果分析

表5 為探討性檢驗“為增長而競爭”與“為創(chuàng)新而競爭”機制下對區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升的不同影響效應，以檢驗假設(shè)H2 和H3 的正確性。

表5 政府不同競爭機制的調(diào)節(jié)作用的實證結(jié)果分析

列（10）、（11）是“為增長而競爭”調(diào)節(jié)作用的實證結(jié)果。結(jié)果顯示，財政縱向失衡的系數(shù)值分別為-0.110和-0.065，在至少5%的水平上顯著，表明較高的財政縱向失衡會顯著抑制區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升?！盀樵鲩L而競爭”的系數(shù)都為負，值為-0.006，在1%的水平上顯著。交互項的系數(shù)為-0.020，在1%的水平上顯著，表明“為增長而競爭”機制會強化財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的抑制作用。原因在于受以GDP 為主要指標的績效考核及自身政治晉升的雙重約束下，政府官員會傾向于采取“短視”行為，注意力主要集中于轄區(qū)經(jīng)濟發(fā)展上，從而將有限的財政資源投向大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等經(jīng)濟領(lǐng)域，相對忽略了民生事業(yè)及科技創(chuàng)新領(lǐng)域的公共投資，長期積累會導致科技創(chuàng)新環(huán)境相對滯后，從而對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升產(chǎn)生負向影響作用，驗證了假設(shè)H2 的正確性。

列（12）、（13）是“為創(chuàng)新而競爭”調(diào)節(jié)作用的實證結(jié)果。結(jié)果顯示，財政縱向失衡的系數(shù)分別為-0.093和-0.070，都在1%的水平上顯著，這說明財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升存在顯著的抑制作用，驗證了基準回歸結(jié)果的穩(wěn)健性?！盀閯?chuàng)新而競爭”的結(jié)果的系數(shù)值顯著為正，為0.067，交互項的系數(shù)值為0.046，在1%的水平上顯著，說明“為創(chuàng)新而競爭”的策略行為會弱化財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升的抑制作用。原因可能在于隨著創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的實施，地方政府會傾向性的增加支持科技創(chuàng)新活動開展、創(chuàng)新環(huán)境改善等方面的財政投入，以獲得創(chuàng)新資源先發(fā)優(yōu)勢，為“創(chuàng)新”競爭標尺下的績效考核及政治晉升增加“砝碼”，強化政府在科技創(chuàng)新領(lǐng)域的責任擔當，從而有利于區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升。

在政府不同競爭機制下產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平與市場經(jīng)濟發(fā)展水平變量的符號及顯著性并未發(fā)生明顯變化，總體來看基準回歸結(jié)果的穩(wěn)健性相對較好。

5 研究結(jié)論與政策建議

5.1 研究結(jié)論

深化財政體制及官員績效考核體系改革對提升科技自主創(chuàng)新能力具有重要的現(xiàn)實意義。為此，本文立足于中國式財政分權(quán)引致的財政縱向失衡的典型事實，基于2008～2021年30 個?。▍^(qū)、市）的面板數(shù)據(jù)，采用系統(tǒng)廣義矩估計的方法實證檢驗了財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的多重作用機制，并探討性分析了“為增長而競爭”與“為創(chuàng)新而競爭”兩種不同競爭模式的調(diào)節(jié)作用。得出以下結(jié)論：（1）財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的提升具有顯著的抑制作用，因為在中國式財政分權(quán)體制下，地方政府在財政收支上不具備自主權(quán)，加之央地財事權(quán)關(guān)系不匹配，地方政府面臨較大的財政收支缺口，使其更傾向于對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等投資大、見效快的經(jīng)濟領(lǐng)域進行財政投資，而對科技創(chuàng)新領(lǐng)域的投入形成了擠出效應，從而抑制科技創(chuàng)新能力的提升；（2）“為增長而競爭”的政府策略行為會通過地方政府“重經(jīng)濟、輕民生”的作用路徑來強化財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力的抑制作用，而“為創(chuàng)新而競爭”的策略行為則會弱化財政縱向失衡對區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升的負向影響，因為在創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略的要求下，國家弱化了經(jīng)濟增長在官員績效考核中的權(quán)重，使各級地方政府開始加大對科技創(chuàng)新的投入，從而會使財政縱向失衡抑制區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升的作用逐步減弱。

5.2 政策建議

基于實證研究結(jié)果，本文提出以下政策建議：

（1）構(gòu)建權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)的中央與地方財事權(quán)關(guān)系，培育地方主體稅種，以降低財政縱向失衡程度。在高質(zhì)量發(fā)展階段，要深化財政體制改革，按照財權(quán)與事權(quán)相匹配的原則調(diào)整中央與地方財事權(quán)關(guān)系，嘗試性增加中央政府對科技創(chuàng)新領(lǐng)域投資的事權(quán)責任。進一步健全中央轉(zhuǎn)移支付制度，加大對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的財力傾斜，平衡地區(qū)間的財力差距，規(guī)范與約束地方政府的財政支出行為，進而降低因地方收支不平衡導致的財政縱向失衡問題。同時，注重培育地方主體稅種，拓寬地方政府的財政收入來源，通過構(gòu)建長效的激勵及稅收征管機制，提高地方政府的稅收努力程度，確保地方稅收收入的穩(wěn)定增長，為加大財政科技投入提供財力保障。

（2）調(diào)整優(yōu)化官員績效考核體系，設(shè)定多元化考核指標，規(guī)范政府間的競爭行為。在創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的指引下，要進一步規(guī)范政府間的競爭行為，引導官員樹立正確的政績觀，調(diào)整優(yōu)化官員的績效考核機制，提升科技創(chuàng)新能力、民生事業(yè)發(fā)展水平等指標在考核中的權(quán)重配置，積極引導政府間競爭向“為民生”和“為創(chuàng)新”等領(lǐng)域轉(zhuǎn)變。同時，中央應建立政府間的利益補償機制，協(xié)調(diào)政府間的相關(guān)利益沖突，以糾正財政縱向失衡下政府的短視行為，營造良好的政府間競爭環(huán)境，使地方政府更加積極主動地承擔支持科技創(chuàng)新的支出責任，促進區(qū)域科技創(chuàng)新能力的穩(wěn)步提升。