●張金蓉

一、研究背景

供水工程的建設(shè)是我國(guó)城鎮(zhèn)化向現(xiàn)代化轉(zhuǎn)化過(guò)程中十分重要的部分，因其工程具有周期長(zhǎng)、投入大、可持續(xù)性、公益性等特點(diǎn)，故各地方政府普遍使用政府與社會(huì)資本（PPP）合作模式參與供水工程的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)。 引入社會(huì)資本參與供水工程一方面滿足了供水工程龐大的資金需求， 另一方面使供水服務(wù)效率大幅度提高， 公益性效益最大化實(shí)現(xiàn)。近年來(lái)，供水工程PPP項(xiàng)目保持增長(zhǎng)趨勢(shì)，規(guī)模不斷擴(kuò)張。

但同時(shí)，供水工程PPP 項(xiàng)目增長(zhǎng)過(guò)快和監(jiān)管不力等因素直接導(dǎo)致供水項(xiàng)目在建設(shè)及后期運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)許多不容忽視的問(wèn)題， 例如供水服務(wù)質(zhì)量不高、 水質(zhì)監(jiān)管力度弱、 使用者付費(fèi)不足、財(cái)政缺口補(bǔ)助過(guò)大、社會(huì)資本方與政府之間付費(fèi)糾紛、合同爭(zhēng)端、地方財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。所以，國(guó)家日益嚴(yán)格的入庫(kù)審查和全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)管已成為PPP 項(xiàng)目管理的主旋律，促使PPP 回歸理性與常態(tài)， 而績(jī)效評(píng)價(jià)正是PPP項(xiàng)目規(guī)范管理中不可或缺的關(guān)鍵部分。 對(duì)供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)， 一方面為政府付費(fèi)提供依據(jù)，另一方面是發(fā)現(xiàn)供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)仍存在的問(wèn)題， 以及找出后期供水運(yùn)營(yíng)所做準(zhǔn)備的不足， 促進(jìn)供水工程PPP 項(xiàng)目長(zhǎng)期可持續(xù)健康發(fā)展。

目前，各地方政府PPP 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作還不成熟， 大多由上級(jí)部門和第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 上級(jí)部門評(píng)價(jià)存在指標(biāo)體系不夠細(xì)致完善、 獨(dú)立性難以保證等問(wèn)題； 第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)存在專業(yè)性不強(qiáng)、 指標(biāo)設(shè)置不夠?qū)I(yè)科學(xué)等問(wèn)題。 在實(shí)際的績(jī)效評(píng)價(jià)工作中，也易造成評(píng)價(jià)過(guò)程不深入、工作浮于表面、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不夠全面和準(zhǔn)確、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果成為政府付費(fèi)的“走過(guò)場(chǎng)”證明，難以對(duì)PPP 項(xiàng)目長(zhǎng)期健康發(fā)展提供有效的幫助和支持。

本文基于此背景，結(jié)合財(cái)政部《關(guān)于印發(fā) 〈政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引〉 的通知》（財(cái)金〔2020〕13 號(hào)）（下文簡(jiǎn)稱《指引》）等文件要求，對(duì)供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程探討。 本文以A 縣新城區(qū)供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)作為案例分析對(duì)象，綜合采用文獻(xiàn)分析法和層次分析法建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并從了解項(xiàng)目背景、制訂工作方案、組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)、整理資料和撰寫報(bào)告四個(gè)方面介紹績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)開展， 最后對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析并提出建議。

二、研究意義

（一）理論意義

一方面， 本文綜合采用文獻(xiàn)分析法和層次分析法建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系為供水工程PPP 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)設(shè)計(jì)提供了新的思路和參考依據(jù)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建具有一定的理論意義；另一方面，本文站在績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)的角度，一定程度上能夠?qū)┧こ蘌PP 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)提供理論補(bǔ)充，豐富理論研究成果。

（二）現(xiàn)實(shí)意義

第一，盡早發(fā)現(xiàn)供水工程項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)，降低政府參與PPP 項(xiàng)目中因信息不對(duì)稱所造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，提高供水工程的實(shí)施效果；第二，提升政府行政監(jiān)管水平，在績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中所得的結(jié)論和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，能很好地對(duì)供水工程項(xiàng)目后期運(yùn)營(yíng)進(jìn)行指導(dǎo)，以此提高政府投資項(xiàng)目管理水平；第三，為制定供水工程PPP 項(xiàng)目行業(yè)規(guī)范積累數(shù)據(jù)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，給其他供水工程PPP項(xiàng)目提供決策參考；第四，對(duì)供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)工作的有效開展提供指導(dǎo)和借鑒。

三、文獻(xiàn)綜述

從現(xiàn)有文獻(xiàn)來(lái)看， 在PPP 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建方面，趙國(guó)富、王守清（2007）以BOT項(xiàng)目為研究對(duì)象， 建立了適合社會(huì)效益評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系， 為完善社會(huì)效益評(píng)價(jià)提供指導(dǎo)方向。 劉晴（2015）從項(xiàng)目的投入、過(guò)程、結(jié)果及影響方面構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系， 并運(yùn)用物元分析法進(jìn)行評(píng)價(jià)。薛寧寧、郭武剛（2020）從利益相關(guān)者角度出發(fā)，運(yùn)用KPI 考核方法，對(duì)文化旅游業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。 以上文獻(xiàn)的研究背景均為 《指引》 發(fā)布之前， 但對(duì)于PPP 項(xiàng)目指標(biāo)體系研究具有較大的啟迪和指導(dǎo)意義。

李瑋等（2021）使用層次分析法確立權(quán)重，建立了以《指引》為導(dǎo)向的指標(biāo)體系，采用訪談法確定并分析各級(jí)指標(biāo)，使用層次分析法確定并分析各級(jí)指標(biāo)權(quán)重，但使用訪談法確立指標(biāo)依據(jù)不足， 且側(cè)重點(diǎn)更偏向于PPP 項(xiàng)目通用性指標(biāo)體系的構(gòu)建，而不是整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)的研究。

在供水工程績(jī)效評(píng)價(jià)研究方面， 陳鵬（2013）以濟(jì)南農(nóng)村飲水安全案例作為研究對(duì)象，重點(diǎn)針對(duì)農(nóng)村飲水安全的運(yùn)營(yíng)狀況，但設(shè)置的指標(biāo)缺少針對(duì)性且未精細(xì)化。 邵婧（2020）以具體供水工程為案例進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)研究，以“5E”理論為基礎(chǔ)對(duì)平衡計(jì)分卡進(jìn)行改進(jìn)，確定評(píng)價(jià)體系的指標(biāo)，指標(biāo)設(shè)置全面且具有針對(duì)性， 但該案例不具有PPP 項(xiàng)目模式特點(diǎn)；宋小東等（2022）從“產(chǎn)出、效果、管理”三個(gè)方面建立了市政供水的運(yùn)營(yíng)期績(jī)效評(píng)價(jià)體系， 但并不針對(duì)建設(shè)期且并沒(méi)有案例實(shí)踐研究，評(píng)價(jià)指標(biāo)的可操作性未知。 總體來(lái)看，專門針對(duì)供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)的研究文獻(xiàn)較少， 故進(jìn)行針對(duì)性研究具有重要價(jià)值。

因此，本文結(jié)合現(xiàn)有的文獻(xiàn)研究以及我國(guó)相關(guān)PPP 項(xiàng)目、 項(xiàng)目支出績(jī)效管理等政策文件，對(duì)供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行探討，內(nèi)容不僅包括體系構(gòu)建，還有績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)務(wù)研究和評(píng)價(jià)結(jié)果分析。

四、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置

（一）評(píng)價(jià)體系構(gòu)建

PPP 項(xiàng)目類型多樣，具體績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)因項(xiàng)目類別不同而需要有所差異?！吨敢分械膮⒖贾笜?biāo)體系僅列示了一級(jí)、二級(jí)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并未列示三級(jí)指標(biāo)，是因?yàn)槿?jí)指標(biāo)需要根據(jù)不同的行業(yè)要求以及項(xiàng)目特征來(lái)細(xì)化設(shè)置。

因此本文考慮了供水工程的項(xiàng)目要求，使用文獻(xiàn)分析法搜集大量文獻(xiàn)進(jìn)行探討，并結(jié)合相關(guān)PPP 項(xiàng)目和項(xiàng)目支出績(jī)效管理等政策文件， 以A 縣新城區(qū)供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)為對(duì)象，識(shí)別出26 個(gè)三級(jí)指標(biāo)。

1.產(chǎn)出方面。 建設(shè)期的評(píng)價(jià)重心只針對(duì)工程建設(shè)實(shí)際完工的情況，故需要“竣工驗(yàn)收”的二級(jí)指標(biāo)來(lái)比照項(xiàng)目的建設(shè)情況與初期簽訂的合同以及相關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)的要求， 檢查項(xiàng)目是否通過(guò)了竣工驗(yàn)收及了解竣工驗(yàn)收情況。

2.效果方面。工程項(xiàng)目在建設(shè)期的效果主要反映在社會(huì)、生態(tài)、可持續(xù)性三個(gè)角度。 “社會(huì)影響”是該工程的建設(shè)活動(dòng)對(duì)社會(huì)發(fā)展所帶來(lái)的社會(huì)貢獻(xiàn)或消極影響，例如就業(yè)崗位、社會(huì)輿情等；“生態(tài)影響” 是工程在建設(shè)期間對(duì)生態(tài)環(huán)境所帶來(lái)的直接或間接的正負(fù)面影響，本文從ESG 角度進(jìn)行思考，設(shè)計(jì)相關(guān)的三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)；“可持續(xù)性” 是評(píng)價(jià)項(xiàng)目公司是否為后期的項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)做好準(zhǔn)備， 例如資金安排的合理性、成本控制、是否有相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制等， 這些對(duì)于項(xiàng)目后期的順利運(yùn)營(yíng)及投資回報(bào)都十分重要；“滿意度”是政府相關(guān)部門、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)、 社會(huì)公眾等多方對(duì)項(xiàng)目公司建設(shè)期間的工作滿意程度， 針對(duì)不同的調(diào)查主體設(shè)計(jì)不同的問(wèn)卷內(nèi)容，發(fā)放回收并分析。

表1 供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

3.管理方面。 不僅是對(duì)整個(gè)工程建設(shè)的管理評(píng)價(jià)，還有對(duì)項(xiàng)目公司的管理，項(xiàng)目公司的有效管理有利于后期項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期的正常運(yùn)作。 “組織管理” 是檢查項(xiàng)目公司組織架構(gòu)是否健全、 人員配置是否合理、人員是否有相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)滿足管理要求?！百Y金管理” 主要對(duì)社會(huì)資本金及融資資金的到位率和及時(shí)性進(jìn)行考察；“檔案管理”檢查項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)資料的完整性、真實(shí)性以及歸集整理的及時(shí)性；“信息公開”查看項(xiàng)目公司或社會(huì)資本是否按照相關(guān)網(wǎng)站要求完整且及時(shí)地公布項(xiàng)目數(shù)據(jù)及進(jìn)展情況。

（二）指標(biāo)權(quán)重確定

本文使用專家調(diào)查法和層次分析法相結(jié)合的方式確定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重。 多位專家通過(guò)前期調(diào)研的了解并結(jié)合相關(guān)文件和項(xiàng)目要求，溝通商議各級(jí)指標(biāo)兩兩比較的重要程度，判斷尺度用1-9 來(lái)表示相比的重要程度，表2為一級(jí)指標(biāo)的對(duì)比矩陣：

表2 一級(jí)指標(biāo)對(duì)比矩陣

本文使用了yaahp 軟件來(lái)計(jì)算該矩陣的最大特征根和權(quán)重向量，結(jié)果顯示：

最大特征根λmax=3；

特征向量Wi=（0.6，0.2，0.2）；

CR=0<0.1，具有滿意的一致性。

使用同樣的辦法判斷二級(jí)指標(biāo)相對(duì)于一級(jí)指標(biāo)的對(duì)比矩陣、三級(jí)指標(biāo)相對(duì)于二級(jí)指標(biāo)的對(duì)比矩陣， 將各對(duì)比矩陣輸入至yaahp 軟件，得到的各級(jí)指標(biāo)相對(duì)于目標(biāo)層權(quán)重系數(shù)如表3，各對(duì)比矩陣的CR 均小于0.1，滿足一致性要求。

表3 供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重

五、績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)踐流程

（一）了解項(xiàng)目的基本情況

通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的前期調(diào)研，充分了解被評(píng)價(jià)項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目的基本信息、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目主要的參與方、項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用狀況等。 前期項(xiàng)目的有效調(diào)研，有利于工作小組后期績(jī)效評(píng)價(jià)工作的順利開展，制定出更為切合項(xiàng)目的工作方案，使最終的評(píng)價(jià)結(jié)果更為真實(shí)合理。

本文的具體案例對(duì)象是A 縣新城區(qū)供水工程PPP 項(xiàng)目， 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容主要包括新增水廠1 座及其管網(wǎng)工程， 設(shè)計(jì)近期供水規(guī)模2.4 萬(wàn)m3/日，受益區(qū)總面積53.4k㎡，受益人口達(dá)13.6 萬(wàn)人，項(xiàng)目總投資10442 萬(wàn)元。該工程2019 年3 月14 日開工， 實(shí)際完工時(shí)間為2020 年12 月28 日，截至2022 年7 月，處于試運(yùn)營(yíng)階段。 本項(xiàng)目運(yùn)作模式為建設(shè)-運(yùn)營(yíng)-移交（BOT），項(xiàng)目合作期為26 年，含建設(shè)期2年、運(yùn)營(yíng)期24 年。

（二）建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及選擇評(píng)價(jià)方法

1.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。具體評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)因項(xiàng)目不同而需要有所不同， 一般基于財(cái)政部和省財(cái)政廳關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)管理的相關(guān)文件要求以及項(xiàng)目特征、簽署的合同要求、當(dāng)?shù)卣咧贫任募?、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等依據(jù)建立。 前文已詳細(xì)敘述了供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立過(guò)程，此處直接引用，不再贅述。

2.評(píng)價(jià)方法。 績(jī)效評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)方法種類很多， 需要根據(jù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的實(shí)際背景和現(xiàn)實(shí)條件，選擇可操作性強(qiáng)且有效的評(píng)價(jià)方法。 針對(duì)A 縣新城區(qū)供水工程PPP 項(xiàng)目建設(shè)期的項(xiàng)目情況，主要選用了以下幾種績(jī)效評(píng)價(jià)的方法：

（1）成本效益分析法。 從成本與效益兩方面考察項(xiàng)目績(jī)效， 將投入的成本與可獲得的收益進(jìn)行科學(xué)對(duì)比， 進(jìn)而評(píng)估出該項(xiàng)目自身的實(shí)施價(jià)值。 將項(xiàng)目的財(cái)政預(yù)算、實(shí)際投入與績(jī)效評(píng)價(jià)的產(chǎn)出效果進(jìn)行綜合考慮分析，論證該項(xiàng)目物有所值目標(biāo)。

（2）比較法。 將實(shí)施情況與績(jī)效目標(biāo)、歷史情況、 不同部門和地區(qū)同類支出情況進(jìn)行比較。 例如，“供水規(guī)模達(dá)成率”是實(shí)際供水量與計(jì)劃供水量?jī)烧叩谋容^。

（3）因素分析法。 綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外部因素。 例如，對(duì)于某些指標(biāo)評(píng)價(jià)結(jié)果的分析， 專家打分時(shí)應(yīng)全面考慮會(huì)影響該指標(biāo)的當(dāng)?shù)厝宋沫h(huán)境、 風(fēng)土習(xí)俗等因素，不可一概而論。

（4）公眾評(píng)判法。 通過(guò)專家評(píng)價(jià)、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等方式進(jìn)行評(píng)判。 該指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)不僅考慮項(xiàng)目自身建設(shè)情況， 也將群眾對(duì)該項(xiàng)目的意見(jiàn)反映納入考核，設(shè)計(jì)出“社會(huì)群眾”與“政府相關(guān)部門、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)人員”兩套不同的調(diào)查問(wèn)卷，全方位多角度對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行評(píng)判。

（三）制訂工作方案

工作方案應(yīng)包括績(jī)效評(píng)價(jià)的目的、依據(jù)、對(duì)象和范圍、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)的方法、明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的職責(zé)與分工、確定績(jī)效評(píng)價(jià)工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、 制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量控制措施等。

工作方案編寫完成后需經(jīng)項(xiàng)目公司、實(shí)施機(jī)構(gòu)以及相關(guān)政府部門評(píng)審， 各方達(dá)成一致后簽字， 后期的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作均遵照此方案執(zhí)行，各方應(yīng)給予工作上的配合。

1.目的。 本文引用的案例，其建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)目的主要為：加強(qiáng)合作效果，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系， 確保項(xiàng)目建設(shè)期與運(yùn)營(yíng)期績(jī)效考核工作有章可依，績(jī)效考核結(jié)果客觀可用；強(qiáng)化監(jiān)管， 及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、 制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策， 進(jìn)一步完善PPP 項(xiàng)目合同與政府監(jiān)管體系；規(guī)范運(yùn)作體系，為將來(lái)制定PPP 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（或規(guī)范）積累數(shù)據(jù)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)；提供參考依據(jù)，形成的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告和相關(guān)階段性成果，為政府付費(fèi)和獎(jiǎng)懲、價(jià)格調(diào)整、項(xiàng)目移交及總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果提供依據(jù)。

2.評(píng)價(jià)依據(jù)。 PPP 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)一般為：

（1）國(guó)家、地方相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件。例如：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（2014 年修訂版）、《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政管理暫行辦法》（財(cái)金〔2016〕92 號(hào)）、《指引》等。

（2）預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

（3）項(xiàng)目相關(guān)文件。 例如，初步設(shè)計(jì)的批復(fù)、項(xiàng)目實(shí)施方案、PPP 項(xiàng)目物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告、PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證報(bào)告、 項(xiàng)目招標(biāo)文件、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收建設(shè)管理報(bào)告等。

（4）其他。 例如相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范等。

3.評(píng)價(jià)工作組?？?jī)效評(píng)價(jià)工作組包括項(xiàng)目相關(guān)各政府部門單位代表、 資料小組工作人員、第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)專家組人員。

評(píng)價(jià)專家組應(yīng)涵蓋環(huán)境工程專業(yè)、 財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)專業(yè)、績(jī)效管理專業(yè)、工程咨詢專業(yè)等相關(guān)人員，考核專家組需進(jìn)行獨(dú)立評(píng)分。

4.工作質(zhì)量控制。對(duì)評(píng)價(jià)工作質(zhì)量的有效控制有利于工作順利進(jìn)行， 促進(jìn)評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)準(zhǔn)確。 可以使用評(píng)價(jià)審核流程控制，實(shí)行報(bào)告三級(jí)審核制度、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程規(guī)定、提供充足物質(zhì)基礎(chǔ)、分階段質(zhì)量控制、加強(qiáng)與客戶及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通等， 對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量進(jìn)行控制。

5. 時(shí)間。 時(shí)間計(jì)劃需基于項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、工作人員配置、工作量等多方面考慮。 時(shí)間計(jì)劃的合理安排可以獲得各參與方最大程度的支出與配合，從而提高評(píng)價(jià)工作的效率。確定績(jī)效評(píng)價(jià)工作開展的時(shí)間后， 應(yīng)至少提前5 個(gè)工作日通知項(xiàng)目公司（社會(huì)資本）及相關(guān)部門做好準(zhǔn)備和配合工作。

案例項(xiàng)目的時(shí)間計(jì)劃為： 提前1 周下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知、項(xiàng)目前期調(diào)研1 周、編制績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案2 周、 組建績(jī)效評(píng)價(jià)工作組并開展績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)工作1 周、 編制績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告2 周、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告審批1 周。

（四）組織與實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)

包括資料收集與調(diào)查，案卷研究、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查等。 依據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置， 對(duì)所需資料有針對(duì)性地搜集和整理，形成全面的工作底稿，專家據(jù)此進(jìn)行評(píng)價(jià)打分。

本案例的主要評(píng)價(jià)對(duì)象是新城區(qū)供水工程。 現(xiàn)場(chǎng)勘查水廠、管網(wǎng)，了解水廠的真實(shí)建設(shè)現(xiàn)狀； 通過(guò)與項(xiàng)目公司主要人員或相關(guān)單位部門人員的訪談，獲得調(diào)查所需信息，對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行交流， 訪談之前選擇合適的訪談對(duì)象、準(zhǔn)備重點(diǎn)溝通的問(wèn)題提綱，訪談時(shí)需要詳細(xì)記錄訪談的內(nèi)容；對(duì)于公眾滿意度，使用發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷的形式來(lái)了解民情；案卷研究，對(duì)本項(xiàng)目的政策法律及規(guī)范文件、 項(xiàng)目公司基本資料、PPP 項(xiàng)目各工作階段相關(guān)資料進(jìn)行研究，并從中尋找有價(jià)值的數(shù)據(jù)。

專家組打分，考核專家以資料小組搜集到的工作底稿資料為依據(jù)，結(jié)合評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則以及實(shí)際情況，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行獨(dú)立打分。

各指標(biāo)滿分為100 分，各指標(biāo)的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)為各位專家的平均分乘以指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)，項(xiàng)目的最終評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)是各項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)加總求和。

（五）撰寫報(bào)告

撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告， 包括項(xiàng)目基本情況、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況、 評(píng)價(jià)結(jié)果和績(jī)效分析、存在的問(wèn)題、相關(guān)建議等。

專家組評(píng)價(jià)打分后，分析評(píng)價(jià)的結(jié)果。 分析主要是對(duì)每一項(xiàng)指標(biāo)體系的得分扣分進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。提出該項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)存在的問(wèn)題和不足，并給予相關(guān)建議。 報(bào)告完成后需經(jīng)項(xiàng)目公司、實(shí)施機(jī)構(gòu)以及相關(guān)政府部門審閱，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果存在異議，及時(shí)協(xié)調(diào)溝通。

五、評(píng)價(jià)結(jié)果與結(jié)果運(yùn)用

（一）評(píng)價(jià)結(jié)果

使用前文構(gòu)建的評(píng)價(jià)體系，按照工作方案實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作，A 縣新城區(qū)供水工程PPP項(xiàng)目建設(shè)期（2019 年3 月—2020 年12 月），項(xiàng)目公司績(jī)效分值滿分100 分， 實(shí)得93.16 分，被評(píng)為“優(yōu)秀”等級(jí)，與實(shí)際情況相符。

在績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)案例項(xiàng)目存在的問(wèn)題主要有：

一是廠區(qū)安全、環(huán)境等問(wèn)題。 在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，水廠清水池的井蓋未配置防墜網(wǎng)，石英砂深層過(guò)濾池、絮凝反應(yīng)池和沉淀過(guò)濾池圍欄建設(shè)未完工，存在一定的安全隱患；廠區(qū)內(nèi)清水池設(shè)備、清水閥和濾中在線監(jiān)測(cè)設(shè)備標(biāo)識(shí)牌信息不全；現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)水廠內(nèi)管廊間和園區(qū)內(nèi)堆放物品未及時(shí)清理， 應(yīng)進(jìn)一步完善廠區(qū)綠化。

二是管網(wǎng)問(wèn)題。工作人員對(duì)管網(wǎng)的分布熟悉程度參差不齊，可能會(huì)影響運(yùn)維的效率和效果；問(wèn)卷中群眾反映水壓、水質(zhì)問(wèn)題，經(jīng)訪談是由于主管網(wǎng)與存量水廠的支管網(wǎng)設(shè)計(jì)水壓不同所致。

三是使用者付費(fèi)不足預(yù)期。項(xiàng)目公司每月根據(jù)計(jì)量水量和供水范圍執(zhí)行的水價(jià)計(jì)算實(shí)際平均水價(jià)，每個(gè)運(yùn)營(yíng)期末匯總，如果上述實(shí)際平均水價(jià)未達(dá)到協(xié)議約定的供水結(jié)算單價(jià)，其差額部分由縣財(cái)政局進(jìn)行補(bǔ)貼。 經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)際用水量遠(yuǎn)低于“兩評(píng)一案”設(shè)計(jì)的供水規(guī)模，且存在同城不同價(jià)的問(wèn)題。 導(dǎo)致“使用者付費(fèi)”的實(shí)際收入可能遠(yuǎn)低于預(yù)期，在項(xiàng)目設(shè)計(jì)采用差額補(bǔ)貼與返還機(jī)制下， 縣財(cái)政局承擔(dān)的“差額補(bǔ)貼”金額可能會(huì)存在較大的預(yù)期偏差。

針對(duì)上述問(wèn)題，評(píng)價(jià)小組的建議如下：

一是廠區(qū)設(shè)置安全防護(hù)設(shè)施、改善環(huán)境。建議項(xiàng)目公司對(duì)水廠凈水池的井蓋配置防墜網(wǎng)，并增加石英砂深層過(guò)濾池、絮凝反應(yīng)池和沉淀過(guò)濾池的圍欄配置， 完善新城水廠的安全防護(hù)設(shè)施，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)化學(xué)物品的管理，確保供水安全； 項(xiàng)目公司定期對(duì)所有標(biāo)識(shí)牌信息進(jìn)行檢查，及時(shí)補(bǔ)充、更換信息；及時(shí)清理水廠內(nèi)管廊間雜物、優(yōu)化園區(qū)環(huán)境，消除可能造成潛在事故的安全隱患。

二是加強(qiáng)項(xiàng)目全周期監(jiān)管。 針對(duì)問(wèn)卷中群眾反映的水壓、水質(zhì)問(wèn)題，項(xiàng)目公司應(yīng)積極與政府協(xié)調(diào)，進(jìn)一步加大投入，對(duì)存量水廠的支管網(wǎng)進(jìn)行改造。 進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管網(wǎng)巡查人員的管理，定期開展管網(wǎng)巡查。

三是加強(qiáng)預(yù)算管理。 由于“使用者付費(fèi)”的實(shí)際收入可能遠(yuǎn)低于預(yù)期， 縣財(cái)政承擔(dān)的“差額補(bǔ)貼”金額可能存在預(yù)期偏差，建議與政府提前溝通和協(xié)調(diào)， 以免產(chǎn)生不必要的矛盾和糾紛。

四是進(jìn)一步優(yōu)化信息系統(tǒng)。 信息系統(tǒng)平臺(tái)功能需進(jìn)一步拓展，專人管理，對(duì)水質(zhì)、水壓進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保在線設(shè)施正常運(yùn)行，而且能夠聯(lián)網(wǎng)上傳數(shù)據(jù)。

（二）結(jié)果運(yùn)用

對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的深入分析可以獲得極高的運(yùn)用價(jià)值。 針對(duì)本案例的評(píng)價(jià)結(jié)果主要有以下幾方面的運(yùn)用：

第一， 深入剖析項(xiàng)目建設(shè)中存在的主要問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的對(duì)策，有助于控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，促進(jìn)A 縣新城區(qū)供水工程PPP 項(xiàng)目有序、健康發(fā)展。

第二，監(jiān)督管理，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況、建設(shè)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策， 進(jìn)一步完善PPP 項(xiàng)目合同與政府監(jiān)管體系。

第三，提供參考依據(jù)，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告和相關(guān)階段性成果，為政府付費(fèi)和獎(jiǎng)懲、價(jià)格調(diào)整、 項(xiàng)目移交及總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果提供依據(jù)，為相關(guān)項(xiàng)目提供參考性建議。