莫璟怡

（中山市嘉和德集團有限公司，廣東 中山 528400）

國有企業(yè)是國有資產(chǎn)的重要載體，也是國家安全和國家經(jīng)濟命脈的重要支柱。國有企業(yè)的高質(zhì)量運營和穩(wěn)健發(fā)展不僅對夯實黨的事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)具有關(guān)鍵作用，同時也是我國實現(xiàn)“兩個一百年”奮斗目標(biāo)、促進經(jīng)濟社會發(fā)展和民生福祉改善的關(guān)鍵。

黨的二十大報告指出，“深化國資國企改革，加快國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動國有資本和國有企業(yè)做強做優(yōu)做大，提升企業(yè)核心競爭力”，為國有企業(yè)在新時期的建設(shè)運營指明了方向。

在現(xiàn)實中，采購對于國企發(fā)展具有重要意義，一方面，采購工作能夠直接影響企業(yè)經(jīng)營成本，決定著國企投入產(chǎn)出水平；另一方面，采購又是違規(guī)違紀(jì)問題高發(fā)的環(huán)節(jié)，是中央巡視的重點，直接關(guān)系到國有資產(chǎn)的安全。因而，在國企的日常經(jīng)營過程中，甄別和防范采購風(fēng)險對于提升企業(yè)整體運營管理水平具有的價值不言而喻。

但同時需要認(rèn)識到，國有企業(yè)采購環(huán)節(jié)煩冗、采購風(fēng)險管理涉及的內(nèi)容較多，因招標(biāo)法規(guī)邊界模糊帶來的風(fēng)險識別困難以及由于采購人員對法律法規(guī)和制度政策理解的缺陷導(dǎo)致的風(fēng)險多發(fā)是制約國企采購以及運營管理低效運行的關(guān)鍵。

在新發(fā)展格局下，國有企業(yè)面臨的市場競爭壓力不斷增加，國有企業(yè)提高經(jīng)營利潤、創(chuàng)造收益的迫切性程度顯著上升，在此背景下，從采購源頭進行分析研究，提高風(fēng)險甄別和規(guī)避能力，是促進國有企業(yè)高質(zhì)量運營發(fā)展的必然，同時也是文章所做研究的重要價值所在。

一、國有企業(yè)內(nèi)部采購常用的模式

（一）招標(biāo)采購

招標(biāo)采購是國有企業(yè)常用的采購模式，主要因其具有降低項目成本、避免暗箱操作等優(yōu)勢，特別適用于國有企業(yè)進行大宗耗材、設(shè)備的采購。國有企業(yè)招標(biāo)采購?fù)ǔ０ň幹普袠?biāo)文件和標(biāo)底、制定評標(biāo)和定標(biāo)辦法、發(fā)布招標(biāo)公告、審驗投標(biāo)單位資質(zhì)、向合格的投標(biāo)單位分發(fā)招標(biāo)文件及招標(biāo)注意事項附件、在約定的時間和地點接受投標(biāo)單位的標(biāo)書、開標(biāo)并審查標(biāo)書、保函以及組織評標(biāo)、進行決標(biāo)等一系列流程，通過履行招標(biāo)流程最終確定采購中標(biāo)單位同時與中標(biāo)單位談判之后簽訂采購合同。招標(biāo)人與中標(biāo)單位談判并簽署合同，公示期內(nèi)無異議或異議不成立的，招標(biāo)人向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，完成招標(biāo)。

（二）非招標(biāo)采購

根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的相關(guān)規(guī)定，國企內(nèi)部非工程建設(shè)項目、非科研課題或特許經(jīng)營權(quán)的采購項目可不進行招標(biāo)采購。在實踐中，國有企業(yè)為滿足運營管理目標(biāo)、維持日常運營活動而實施的原材料物資及生產(chǎn)零部件、企業(yè)咨詢服務(wù)和勞務(wù)服務(wù)、運營維護服務(wù)、倉儲及相關(guān)物流服務(wù)等均可使用非招標(biāo)采購的方式進行。使用非招標(biāo)采購的模式可以最大程度節(jié)約采購時間、減少采購的額外成本投入，提高采購效率，對于國有企業(yè)運營質(zhì)量提升具有積極幫助。

二、國企采購風(fēng)險甄別

（一）業(yè)務(wù)風(fēng)險甄別

1．市場風(fēng)險

國企采購是企業(yè)深度市場化實踐過程中供應(yīng)鏈管理的核心環(huán)節(jié)，由于采購環(huán)節(jié)涉及的業(yè)務(wù)流程較多，各流程風(fēng)險特性和風(fēng)險水平存在差異，因此采購過程中的市場風(fēng)險較為突出。

比如因政府政策變化或其他外部因素變化導(dǎo)致市場供需變化，致使國有企業(yè)采購活動無法及時調(diào)整導(dǎo)致的資金損失。比如在企業(yè)由分散采購調(diào)整為框架協(xié)議采購模式的過程中，國有企業(yè)對市場供應(yīng)商資質(zhì)的識別和判斷直接關(guān)乎采購風(fēng)險高低，優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商可與企業(yè)達成長期合作、規(guī)?；少彽牧夹匝h(huán)機制，而劣質(zhì)供應(yīng)商則可能出現(xiàn)供應(yīng)不及時或貨品質(zhì)量參差不齊的問題，給國有企業(yè)運營管理造成威脅。

2．合同風(fēng)險

國有企業(yè)物資采購過程中，合同管理是極為關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，關(guān)乎采購預(yù)算的執(zhí)行、采購時間和產(chǎn)品質(zhì)量。因采供雙方在擬訂合同的過程中出現(xiàn)的合同條款模糊不清、違規(guī)簽訂合同或者存在利益輸送的違法合同都可能導(dǎo)致采購流程受阻甚至采購合同無法履約導(dǎo)致企業(yè)資金損失。

3．價格風(fēng)險

國有企業(yè)非招標(biāo)采購?fù)媾R著價格風(fēng)險，比如因公平競爭缺乏導(dǎo)致出現(xiàn)傾向性明顯的商談與詢價文件、對潛在供應(yīng)商的有意排斥和價格壓制，嚴(yán)重的還可能出現(xiàn)供應(yīng)商相互串通導(dǎo)致價格失真等問題。受到國有企業(yè)良好的社會形象和經(jīng)濟效益誘惑，國有企業(yè)的采購項目往往使得外部供應(yīng)商趨之若鶩，為搶占市場，部分企業(yè)還采用暗箱操作等手段對國有企業(yè)非招標(biāo)采購工作造成干擾，這也使得采購環(huán)節(jié)的價格管理難度增加，造成價格風(fēng)險。

4．違約風(fēng)險

國有企業(yè)采購招標(biāo)流程不健全、制度不完備可能導(dǎo)致供應(yīng)商在交貨時間和交貨地點等方面違反合同規(guī)定，或在交付產(chǎn)品時缺乏質(zhì)量管理，給國企的物資利用和生產(chǎn)安排受到連帶影響，因供應(yīng)商違約導(dǎo)致的國有企業(yè)生產(chǎn)宕機遲滯無疑十分嚴(yán)重。

（二）管理風(fēng)險甄別

1．責(zé)任風(fēng)險

國有企業(yè)采購環(huán)節(jié)多且要點繁雜，不同采購模式下采購人員的資源調(diào)配能力、信息溝通能力和風(fēng)險識別能力都對企業(yè)的采購管理水平產(chǎn)生顯著影響。在實際工作過程中，國有企業(yè)負(fù)責(zé)采購的人員因個人能力、工作態(tài)度等因素的影響產(chǎn)生消極怠工情緒，有可能導(dǎo)致企業(yè)在采購預(yù)算和結(jié)算過程中通過多預(yù)算少結(jié)算的方式獲取不正當(dāng)利益甚至違規(guī)宴請招待導(dǎo)致采購風(fēng)險增加，都屬于采購管理不完善出現(xiàn)的責(zé)任風(fēng)險。

2．違規(guī)風(fēng)險

國企采購關(guān)系到國有企業(yè)的經(jīng)濟效益和黨風(fēng)廉政建設(shè)，也是企業(yè)最容易滋生違規(guī)的源頭之一。一直以來，通過關(guān)聯(lián)交易、套取挪用、設(shè)租尋租、成立影子公司等方式侵害企業(yè)采購資金、侵害企業(yè)利益的問題時有出現(xiàn)，因國企內(nèi)部負(fù)責(zé)采購的人員違規(guī)違紀(jì)所導(dǎo)致的采購管理效能下降給國有企業(yè)的正常運營帶來顯著的負(fù)面影響，且由于采購違規(guī)往往花樣繁多，給國有企業(yè)正風(fēng)肅紀(jì)、提升運營管理水平造成較大阻礙。

三、基于風(fēng)險防范的國企運營管理創(chuàng)新優(yōu)化對策

（一）從優(yōu)化采購業(yè)務(wù)的角度提高運營管理創(chuàng)新

1．制定詳細(xì)的采購計劃，規(guī)避潛在風(fēng)險

國有企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，不同環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控需要在完整高效的采購計劃的指導(dǎo)下完成，制定詳細(xì)的采購計劃使得企業(yè)采購具有預(yù)見性，同時還可增強市場競爭力，提高國有企業(yè)的物資管理水平。在實踐中，國有企業(yè)可建立健全不同物資種類、不同采購時間的采購計劃，規(guī)避潛在風(fēng)險，提高運營管理水平。

第一，在采購前深入市場調(diào)研，明確物資市場的發(fā)展?fàn)顩r，做出針對性強的采購計劃?？山M建采購調(diào)查小組進行市場調(diào)研，針對物資分布、市場供需以及供應(yīng)商能力的考查形成單品采購計劃和集中采購計劃，在時間維度上根據(jù)月度調(diào)研、季度調(diào)研編制采購月計劃和季計劃，實時更新采購計劃中不恰當(dāng)?shù)牟糠?，錨定物資市場形成動態(tài)采購體系。

第二，完善采購計劃的管理工作，改善以往物資采購存在需求計劃不準(zhǔn)確、不及時的狀況。一方面，要加強企業(yè)內(nèi)部年度物資需求計劃的管理，在上級部門下發(fā)采購需求計劃后，下級部門要在計劃范圍內(nèi)結(jié)合自身實際提出可行性高的采購需求，再報相關(guān)部門審批，要做到需求與計劃相符，以減少預(yù)算超支或預(yù)算不足等情況等出現(xiàn)。另一方面，國有企業(yè)通常會執(zhí)行一些不適宜集中采購的項目和緊急采購項目，在落實此類采購計劃時，企業(yè)管理層要加強對計劃內(nèi)容中技術(shù)參數(shù)、品類與技術(shù)文件內(nèi)容的匹配性，核查采購計劃的獲批情況，避免計劃內(nèi)容重復(fù)造成不必要的損失。

2．建立采購環(huán)節(jié)評價機制，優(yōu)化成本管理

國有企業(yè)采購評價的核心是減少采購過程中的非必要投入，實現(xiàn)采購成本集約化，以減少采購業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的違約風(fēng)險和價格風(fēng)險。因此，建立采購環(huán)節(jié)評價機制需要從以下方面入手。

第一，形成采購全生命周期立體化評價機制。圍繞采購預(yù)算、績效目標(biāo)、采購意向、采購需求、采購方式和程序、采購政策、履約驗收、資金支付、信息公開等九個環(huán)節(jié)進行合規(guī)性、效率性、專業(yè)性、公平性等方面的評價。根據(jù)不同采購環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險進行針對性評價，比如在采購流程時效評價方面，通過設(shè)置專門的采購招標(biāo)時效考核部門，針對招標(biāo)主要流程所用時間進行定量分析，形成標(biāo)準(zhǔn)時效表。在實踐應(yīng)用中賦予各流程環(huán)節(jié)以一定的時間冗余，超過冗余時長還未完成該環(huán)節(jié)工作則對主要負(fù)責(zé)人進行責(zé)任處罰，對因個人因素故意拖延招標(biāo)時間的則適用相關(guān)法律或制度條款予以懲處。確保在受控環(huán)節(jié)節(jié)點時間滿足國家相關(guān)法律法規(guī)要求和企業(yè)業(yè)務(wù)需要的前提下逐層壓縮時間，提高全流程效率，實現(xiàn)成本管理優(yōu)化。

第二，完善采購環(huán)節(jié)評價監(jiān)督。為了全面提升采購各環(huán)節(jié)評價的公正性、公開性，國有企業(yè)可引入開放式監(jiān)督體系，根據(jù)采購法律法規(guī)和采購執(zhí)行情況定時公開采購項目的具體信息，引導(dǎo)社會公眾和企業(yè)基層員工參與到國企內(nèi)部運營管理之中，構(gòu)建“全方位，全覆蓋”的采購管理體系，減少非必要成本支出，不斷提高投入產(chǎn)出水平，優(yōu)化成本管理。

3．執(zhí)行嚴(yán)格的采購預(yù)算，提高物資管理水平

執(zhí)行嚴(yán)格的采購預(yù)算有助于國有企業(yè)厘清物資價格變化，減少價格及違約風(fēng)險的發(fā)生，一方面，要加大預(yù)算管控力度，深化預(yù)算分析。針對各業(yè)務(wù)部門時常報錯的預(yù)算內(nèi)容，通過細(xì)化預(yù)算表格、強化預(yù)算剛性、提高預(yù)算準(zhǔn)確率等途徑加以解決。同時在總預(yù)算目標(biāo)內(nèi)，設(shè)定各部門預(yù)算管理動態(tài)目標(biāo)，每月由開支部門自報預(yù)算進度，對預(yù)算完成情況、預(yù)算超支情況進行責(zé)任追溯，不斷加強預(yù)算管控水平。

另一方面，堅持預(yù)算閉環(huán)管理，嚴(yán)格預(yù)算考核。施行適用于國有企業(yè)財務(wù)定位變化的預(yù)算管理觀念，通過績效引導(dǎo)、職業(yè)發(fā)展規(guī)劃等不同手段激發(fā)企業(yè)財務(wù)人員轉(zhuǎn)變的意愿，做到提高國企財務(wù)人員職業(yè)道德和崗位責(zé)任感，在財務(wù)實踐中實現(xiàn)預(yù)算閉環(huán)，提高資金管理效能。

完善采購物資管理要從優(yōu)化供應(yīng)鏈管理入手，比如建立數(shù)字化物資集中采購平臺，依托數(shù)字化信息完成供應(yīng)商評估、落實供應(yīng)商準(zhǔn)入、核查入庫物資信息等業(yè)務(wù)，減少因信息不對稱導(dǎo)致的合同風(fēng)險和履約風(fēng)險，促進國有企業(yè)物資管理水平持續(xù)提升。

（二）從強化采購管理的角度提高運營管理創(chuàng)新

1．建立有效的溝通渠道，提高組織效能

傳統(tǒng)國企組織效能低下是導(dǎo)致采購環(huán)節(jié)責(zé)任風(fēng)險增加的重要原因。因此需要從豐富組織溝通渠道，提高上下級信息交流水平，規(guī)避責(zé)任風(fēng)險。建立有效的采購溝通機制需要及時有效地將招標(biāo)各參與方納入有效的溝通渠道之中，可以依托智能化電子采購業(yè)務(wù)平臺構(gòu)建高效的信息共享和即時溝通平臺，及時協(xié)調(diào)招標(biāo)過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，提升溝通便利度的同時定期統(tǒng)計分析環(huán)節(jié)時長并及時提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員，避免因人為疏漏導(dǎo)致效率下降，做到招標(biāo)采購全流程可追溯，保障采購工作效率。

2．加快線上線下系統(tǒng)應(yīng)用結(jié)合，規(guī)避違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險

國有企業(yè)采購環(huán)節(jié)存在的違規(guī)風(fēng)險不僅在采購環(huán)節(jié)中常見，同樣出現(xiàn)在諸如行政、人事和品控等經(jīng)營環(huán)節(jié)中，傳統(tǒng)預(yù)防采購違規(guī)風(fēng)險的做法存在效率低、見效慢的問題。在數(shù)字化設(shè)備的運用下，國有企業(yè)可通過加快線上線下數(shù)字化采購減少采購過程中的人為參與，減少設(shè)租尋租、利益交換等問題發(fā)生的可能。

比如通過構(gòu)建數(shù)字供應(yīng)鏈統(tǒng)籌國企前端物資需求、中端物資采購及后端物資管理，實現(xiàn)采購全流程數(shù)字化管理，將以往采購環(huán)節(jié)中面臨違規(guī)風(fēng)險的環(huán)節(jié)進行重新調(diào)整，起到約束國有企業(yè)內(nèi)部采購及相關(guān)人員的工作作風(fēng)的作用，繼而規(guī)避風(fēng)險。

四、結(jié)束語

防范采購風(fēng)險對于提升國企運營管理創(chuàng)新水平具有重要意義，特別是在國企改革大背景下，國有企業(yè)面臨的市場競爭壓力加劇，國企高質(zhì)量經(jīng)營發(fā)展的重要性提升。通過強化風(fēng)險防范可以有效地規(guī)避國有企業(yè)運營危機，促進國有企業(yè)經(jīng)營效益提升。在此背景下，文章分析了國有企業(yè)內(nèi)部采購常用的模式，并針對國有企業(yè)采購存在的風(fēng)險進行甄別研究，總結(jié)了采購業(yè)務(wù)風(fēng)險（包括市場風(fēng)險、合同風(fēng)險、價格風(fēng)險和違約風(fēng)險）以及管理風(fēng)險（責(zé)任風(fēng)險和違規(guī)風(fēng)險），在此基礎(chǔ)上提出從制定詳細(xì)的采購計劃、建立采購環(huán)節(jié)評價機制、執(zhí)行嚴(yán)格的采購預(yù)算，提高物資管理水平以及建立有效的溝通渠道、加快線上線下系統(tǒng)應(yīng)用結(jié)合等方面促進國企運營管理創(chuàng)新優(yōu)化的對策，對于現(xiàn)階段國企運營管理發(fā)展具有積極的指引價值。