于強(qiáng) 周華 王楊方舟 山東省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第四地質(zhì)大隊(duì)

引言

地勘單位不同于一般事業(yè)單位，由于成立時間較早，內(nèi)部形成了復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)，人員隊(duì)伍龐大。在單位改革轉(zhuǎn)型的過程中，則面臨缺少人才隊(duì)伍支撐的局面，導(dǎo)致內(nèi)部治理、制度完善等工作開展緩慢，無法滿足單位快速發(fā)展需求。將單位人事組織工作和內(nèi)審工作結(jié)合，突出內(nèi)部審計服務(wù)組織管理的職能，充分發(fā)揮內(nèi)審功能作用，能夠助力單位人事組織管理水平的提升，為單位健康可持續(xù)發(fā)展提供保障。

一、人事組織和內(nèi)審結(jié)合意義

人事組織過去單純看重管理職能，主要結(jié)合各崗位需求招聘人員，辦理人員錄用、離職等相關(guān)手續(xù)，在單位發(fā)展戰(zhàn)略落實(shí)層面發(fā)揮的作用有限。但在知識經(jīng)濟(jì)時代，人力資本成了決定組織核心競爭力的重要資源，相關(guān)管理工作需要提升到戰(zhàn)略高度，確保通過吸納人力的同時，充分利用人力資源為組織創(chuàng)造更多價值[1]。與此同時，過去地勘單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)為國家審計部門延伸機(jī)構(gòu)，帶有較強(qiáng)行政色彩，單純參照政府審計制度開展內(nèi)審工作，為完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)治理和加強(qiáng)風(fēng)險防范提供保障。但在地勘單位從社會公益服務(wù)向拓展市場經(jīng)營業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的過程中，內(nèi)審部門需重新確認(rèn)內(nèi)部管理職能，樹立與單位戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的工作目標(biāo)，通過加強(qiáng)組織績效、經(jīng)營效益等各方面評價助力單位實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效。

在把握單位人事組織工作和內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型需求的基礎(chǔ)上，可知需要實(shí)現(xiàn)二者有機(jī)結(jié)合，確保能夠通過發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督、評價等作用助力人事組織管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，為提升組織管理水平和加強(qiáng)風(fēng)險防范提供有力支撐。

第一，通過內(nèi)審確認(rèn)人事組織規(guī)劃是否符合發(fā)展戰(zhàn)略，評價規(guī)劃內(nèi)容是否可行等，能夠?yàn)榭茖W(xué)制定人事管理決策指明方向。

第二，根據(jù)人事組織管理制度對人員招聘等各項(xiàng)工作實(shí)施審查，能夠及時發(fā)現(xiàn)不合規(guī)、不合理等情況，通過分析問題成因給出科學(xué)意見，為不斷優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。

第三，通過內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題及建議，要求人事組織部門在領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用過程中充分考慮，為實(shí)現(xiàn)人事組織優(yōu)化配置和提高管理水平提供依據(jù)。

第四，通過加強(qiáng)人事組織管理績效內(nèi)審，定期和不定期開展測評活動，能夠完善組織內(nèi)控環(huán)境，為組織管理目標(biāo)達(dá)成提供保障。

因此，實(shí)現(xiàn)人事組織和內(nèi)審結(jié)合，不僅能夠助力組織戰(zhàn)略的貫徹落實(shí)，也能使內(nèi)審工作與單位階段性戰(zhàn)略相融合，促使內(nèi)審工作真正由監(jiān)督向管理方向轉(zhuǎn)變，助力單位轉(zhuǎn)型發(fā)展。

二、人事組織工作與內(nèi)審工作結(jié)合路徑

（一）明確人事管理內(nèi)審內(nèi)容

從服務(wù)和指導(dǎo)人事組織工作角度探索內(nèi)審工作結(jié)合路徑，首先應(yīng)明確內(nèi)審內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理理論可知，可以將人事組織管理劃分為人力規(guī)劃、人員招聘、人員培訓(xùn)、績效管理等多個部分，應(yīng)明確各部分審計重點(diǎn)[2]。

1.在人力規(guī)劃方面，應(yīng)加強(qiáng)規(guī)劃方案制定情況審核，確認(rèn)是否與發(fā)展戰(zhàn)略匹配，能否科學(xué)制定和實(shí)施單位總體年度計劃，完成人員定崗定編分析，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需求重新劃分崗位職責(zé)。與此同時，需審核確定各部門人力預(yù)算計劃執(zhí)行和考核情況，確定是否合理制定人才培養(yǎng)和引進(jìn)計劃。

2.在干部任免方面，應(yīng)將人事部對干部考察和離任審計結(jié)合在一起，通過現(xiàn)場審計和事實(shí)確認(rèn)全面考察干部的表現(xiàn)，完成干部政治立場、工作實(shí)績、生活作風(fēng)等各方面評審，確定是否存在決策失誤、識人用人偏差等問題，為干部選拔、免職等人事工作開展提供依據(jù)的同時，有效約束干部行為。

3.在人員招聘方面，應(yīng)審核確定招聘渠道、形式等是否與崗位業(yè)務(wù)需求匹配，能否建立完善招聘制度、流程，并加強(qiáng)招聘成本控制。

4.在員工培訓(xùn)方面，應(yīng)審核確認(rèn)培訓(xùn)方案、制度是否合理，能否根據(jù)員工培訓(xùn)需求確定培訓(xùn)內(nèi)容和制定相關(guān)計劃，并確認(rèn)培訓(xùn)效果是否符合預(yù)期。此外，應(yīng)審核培訓(xùn)活動開展情況，能否落實(shí)培訓(xùn)方案和預(yù)算計劃，并科學(xué)開展培訓(xùn)考核評價活動，提出培訓(xùn)工作改進(jìn)建議。

5.在員工績效審計上，應(yīng)查看制度和考核指標(biāo)體系是否完善，應(yīng)確保部門績效和單位總體相匹配，能夠精準(zhǔn)反映員工業(yè)務(wù)開展情況。

6.在員工收入分配管理上，應(yīng)審查預(yù)算編制和落實(shí)情況，是否建立薪資優(yōu)化分配和合理增長等改善機(jī)制，確保嚴(yán)格按照績效考核要求完成財政撥款。此外，應(yīng)對職工工資科目進(jìn)行審查，確認(rèn)津補(bǔ)貼、公積金等項(xiàng)目核算合法、合規(guī)，考勤、工資表是否按規(guī)定存檔。

7.在員工關(guān)系管理審計上，應(yīng)確認(rèn)能否依法、依規(guī)開展建檔、歸檔等工作，并建立輪崗交流、心理疏導(dǎo)、員工激勵、崗位規(guī)避等機(jī)制。

通過全方位實(shí)施審核，能夠督促人事組織部門和管理層人員嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和單位制度規(guī)范開展工作，在提高人事管理效率的同時，嚴(yán)格控制組織運(yùn)作成本，確保為單位吸納更多優(yōu)質(zhì)人力資源和提高資源利用率，為單位長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。

（二）構(gòu)建人事組織內(nèi)審流程

在對單位人事組織情況實(shí)施審計時，應(yīng)建立完善內(nèi)審流程，確保有序開展相關(guān)工作，提高內(nèi)審實(shí)施效率。人事組織內(nèi)審并非針對某個部門開展，而是需要將單位全部人事管理崗位、人員納入審核范圍，避免引發(fā)人事部門與內(nèi)審部門沖突的同時，確保各部門積極配合內(nèi)審部門工作。面向組織內(nèi)人事業(yè)務(wù)展開評價，完成人員崗位勝任力、績效等各方面審計，需要將部門分解得到的戰(zhàn)略目標(biāo)當(dāng)成是指導(dǎo)，并將崗位KPI 當(dāng)成是準(zhǔn)則，對當(dāng)前人事管理和組織運(yùn)行情況實(shí)施全面評價[3]。

按照內(nèi)審流程，首先應(yīng)做好準(zhǔn)備，通過加強(qiáng)與人事部門溝通了解各部門組織運(yùn)行情況，完成招聘、考勤等流程梳理，確認(rèn)能否與單位制度相一致。

在此基礎(chǔ)上，現(xiàn)場組織開展評審活動，通過收集人事檔案、聘用合同、崗位業(yè)績考核資料等進(jìn)行綜合評價?？紤]到評審資料過多，需通過抽樣方式查看部分資料，對照組織管理計劃確認(rèn)各項(xiàng)工作是否達(dá)到要求。在合同查看期間，應(yīng)確定薪資、保險等條款約定是否合法、合規(guī)，并通過抽取檔案確認(rèn)員工實(shí)際薪資待遇等信息。在組織運(yùn)行方面，應(yīng)加強(qiáng)日常事務(wù)的審計，從各部門收集制度流程、組織架構(gòu)等，完成合理性評價。根據(jù)工作計劃，對崗位職責(zé)進(jìn)行確認(rèn)，考核管理崗位是否掌握職責(zé)范圍等。針對部門發(fā)生的人事糾紛等事件，應(yīng)重點(diǎn)查看制度、流程是否合規(guī)，并完成人員招聘及崗位調(diào)整滿意度等指標(biāo)核算，為評價部門組織管理水平提供依據(jù)。在內(nèi)審工作開展過程中，考慮到單位人事薪酬等信息的安全性，審計時序通過復(fù)核復(fù)算等方式開展檢查，并非直接公開調(diào)查相關(guān)信息。

此外，審計最終目的并非是發(fā)現(xiàn)問題，在確認(rèn)問題產(chǎn)生節(jié)點(diǎn)后，需調(diào)查原因，劃分責(zé)任和提出整改要求，并通過跟蹤審計確認(rèn)整改工作最終落實(shí)，確保發(fā)揮改善人事組織運(yùn)行機(jī)制、管理體制等作用，全面提高單位人事管理水平。

（三）創(chuàng)新人事工作內(nèi)審方法

面向人事組織管理內(nèi)容開展內(nèi)審工作，需要采取適合的方法，體現(xiàn)人事內(nèi)審特殊性。

首先，可以運(yùn)用比較分析法加強(qiáng)各項(xiàng)人力指標(biāo)分析，反映人事組織管理存在的問題。如在人力規(guī)劃方面，將單位設(shè)定的年度期望值與實(shí)際值比較，分析公開招聘人崗匹配度等指標(biāo)，能夠確定二者差距。將規(guī)劃的基數(shù)和實(shí)際數(shù)據(jù)指標(biāo)比較，能夠確定單位人事組織運(yùn)行水平，為相關(guān)工作改進(jìn)提供價值導(dǎo)向。采取該方法也能在部門間開展比較，確定部門人事組織管理差距，為后續(xù)調(diào)整人事計劃等提供依據(jù)。如在部門員工管理方面，可以通過問卷調(diào)查等方式，了解員工對部門人事工作處理滿意度等，確定部門管理人員采取的措施能否有效激勵員工。

其次，可以采用法規(guī)衡量法對人事組織工作合法性展開評判，完成內(nèi)部組織運(yùn)作程序檢驗(yàn)，對照相關(guān)制度法規(guī)改進(jìn)工作。如對人事管理制度實(shí)施審計，參考《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》等法律對現(xiàn)有制度框架展開分析，確定是否存在法律風(fēng)險。結(jié)合審計數(shù)據(jù)完成各項(xiàng)人事工作合法性評價，完善組織管理程序，可以消除潛在風(fēng)險，為單位正常經(jīng)營活動開展保駕護(hù)航。

最后，可以運(yùn)用統(tǒng)計核算法，加強(qiáng)單位人事組織活動數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，完成活動費(fèi)用和效益核算，確定管理活動投入產(chǎn)出效果能否達(dá)到要求。在人事管理效益評價上，可以設(shè)立滿意度、離職率等量化指標(biāo)，根據(jù)組織管理目標(biāo)確定管理工作開展效果。

三、人事組織工作和內(nèi)審工作結(jié)合保障

（一）完善人事內(nèi)審制度體系

想要有效開展人事內(nèi)審工作，需要建立相應(yīng)制度體系提供保障。

首先，需明確內(nèi)審部門在人事組織管理方面的職能，健全單位內(nèi)部審計制度，確保審計范圍覆蓋人事管理各個方面，能夠參與組織管理全過程。在保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，應(yīng)明確各部門在人事內(nèi)審方面的職責(zé)，確保各部門管理人員配合內(nèi)審部門開展工作。在制度體系建設(shè)過程中，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)審部門牽頭設(shè)計人事組織審計制度文件，要求各部門共同參與修訂制度，編制細(xì)則分層推進(jìn)相關(guān)工作開展[4]。為充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督效能，需要建立相應(yīng)考核管理制度，將內(nèi)審嵌入到人事組織績效治理中，以月度、季度為單位，定期組織開展績效評價活動，要求各責(zé)任部門按時報送數(shù)據(jù)資料。內(nèi)審部門在鑒別相關(guān)資料過程中，要求人事部門配合進(jìn)行跟蹤調(diào)查，保證相關(guān)數(shù)據(jù)真實(shí)性、有效性。

其次，為將內(nèi)審提升到戰(zhàn)略高度，需要建立風(fēng)險評價機(jī)制，將內(nèi)審重心從事后評價轉(zhuǎn)向事前控制。以風(fēng)險控制為導(dǎo)向，從人事規(guī)劃開始開展審計工作，應(yīng)加強(qiáng)組織運(yùn)行風(fēng)險分析，針對收入分配管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，通過評估和預(yù)判風(fēng)險走向及時發(fā)出提示，消除人事管理存在的隱患。在部門協(xié)同工作的過程中，應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)人事管理回避制度，確認(rèn)單位人員存在親屬關(guān)系的，不得由擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或隸屬于統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的人員從事組織、審計等崗位。

最后，需要建立跟蹤管理制度，加快審計成果轉(zhuǎn)化，為指導(dǎo)人事工作合理開展提供支持。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)由部門“一把手”負(fù)責(zé)建立清單和實(shí)施跟蹤管理，明確整改時限等要求，通過閉環(huán)管理避免同類問題反復(fù)發(fā)生，有效增強(qiáng)審計建議實(shí)用性。

（二）打造人事內(nèi)審信息平臺

開展人事內(nèi)審工作，要求及時獲取真實(shí)、有效的人事數(shù)據(jù)資料。在地勘單位人事組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的情況下，人員信息較多，因此需引進(jìn)信息化技術(shù)打造相應(yīng)技術(shù)平臺，為內(nèi)審人員快速收集、整理和分析相關(guān)數(shù)據(jù)提供支持。

在平臺建設(shè)過程中，應(yīng)建立完善的信息上傳流程，確保各部門管理人員按照內(nèi)審要求每月上傳人事組織檔案資料等數(shù)據(jù)信息，由內(nèi)審部門開展在線審核工作，并根據(jù)匯總數(shù)據(jù)開展現(xiàn)場檢查活動，通過數(shù)據(jù)比較確定存在的問題。在人員輸入信息的過程中，平臺將自動生成操作記錄，在內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)錄入信息存在問題后，能夠立即鎖定相關(guān)負(fù)責(zé)人，保證相關(guān)人員嚴(yán)格按照平臺格式和數(shù)據(jù)規(guī)范錄入信息。

開發(fā)平臺數(shù)據(jù)分析功能，在大數(shù)據(jù)等技術(shù)的支撐下，內(nèi)審人員能夠快速完成各類數(shù)據(jù)的匯總、分析，及時發(fā)現(xiàn)單位在人事組織工作中存在的共性問題和部門個別問題，集中精力查找原因和提出改善建議，有效提高單位人事管理水平[5]。

此外，通過平臺定期開展內(nèi)審會議，共享人事組織管理信息，由各部門管理人員完成專題匯報，能夠形成上、下聯(lián)動，整合單位內(nèi)部監(jiān)管資源，充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)管作用。在實(shí)現(xiàn)人事組織工作全覆蓋監(jiān)管的基礎(chǔ)上，能夠挖掘出更多有價值的信息，加快審計成果轉(zhuǎn)化，提升內(nèi)審工作質(zhì)量。

（三）建設(shè)人事內(nèi)審管理隊(duì)伍

將人事組織工作和內(nèi)審工作結(jié)合，對內(nèi)審人員提出了較大挑戰(zhàn)，需要通過加強(qiáng)組織隊(duì)伍建設(shè)為相關(guān)工作開展提供人力保障。

考慮到人事內(nèi)審牽扯多個部門、崗位人員利益，需要由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)審工作順利推進(jìn)提供有力保障。

在此基礎(chǔ)上，考慮到人事組織管理復(fù)雜性，應(yīng)建立專業(yè)能力強(qiáng)的內(nèi)審隊(duì)伍，確認(rèn)人員熟練掌握審計理論和技能的同時，掌握一定人力資源管理理論和方法，能夠在審查人事管理活動和資料時及時發(fā)現(xiàn)問題并提出有效、可行的整改建議。為此，需要建立單位審計專業(yè)人才庫，聘請人力資源等領(lǐng)域?qū)＜姨峁I(yè)指導(dǎo)，定期面向內(nèi)審人員開展培訓(xùn)教育活動，補(bǔ)充單位審計力量，加大人事內(nèi)審力度。

此外，人事內(nèi)審對人員職業(yè)素養(yǎng)提出了較高要求，為確保人員綜合素質(zhì)過硬，需要加強(qiáng)培訓(xùn)考核和工作監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)人員無法通過考核或工作出現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)立即調(diào)離原崗位，并對違規(guī)行為進(jìn)行懲處，督促人員嚴(yán)格約束自身行為。對于表現(xiàn)良好的人員，應(yīng)給予晉升、獎勵等多重激勵，鼓勵人員通過持續(xù)學(xué)習(xí)提升自身素質(zhì)水平，從而盡快打造出過硬的內(nèi)審隊(duì)伍。

結(jié)語

從戰(zhàn)略高度角度來看，將人事組織工作和內(nèi)審工作結(jié)合，能夠充分發(fā)揮內(nèi)審改善組織運(yùn)營的作用，提高地勘單位人力資源利用效率，為單位實(shí)現(xiàn)改革創(chuàng)新和實(shí)現(xiàn)效益最大化目標(biāo)提供保障。在實(shí)踐工作中，需要明確人事管理內(nèi)審內(nèi)容，通過建立相應(yīng)流程推動人事內(nèi)審活動有序開展，并通過創(chuàng)新內(nèi)審方法及時發(fā)現(xiàn)人事組織管理問題。在完善內(nèi)審制度體系和打造信息平臺的基礎(chǔ)上，可以獲得真實(shí)審計數(shù)據(jù)，并通過建設(shè)專業(yè)人才隊(duì)伍加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和利用，最終提出科學(xué)內(nèi)審建議，為改進(jìn)人事組織工作提供支持。