彭碧琴

［摘 要］納稅管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，尤其是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)需要更加重視納稅管理。科學(xué)而合理的納稅管理不僅可以幫助企業(yè)迎合時(shí)代發(fā)展方向更新原有的管理方案，還有助于實(shí)現(xiàn)納稅資金的科學(xué)配置，減少在其中的成本投入，為企業(yè)長(zhǎng)久性發(fā)展提供重要的幫助，因此企業(yè)需要健全納稅管理模式，減少在納稅中的風(fēng)險(xiǎn)。

［關(guān)鍵詞］納稅管理；風(fēng)險(xiǎn)；汽車零部件企業(yè)

［中圖分類號(hào)］F812.42文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

中國(guó)汽車市場(chǎng)的發(fā)展一直以來(lái)都非常迅猛，特別是在最近幾年，隨著國(guó)家政策扶持力度的加大和市場(chǎng)需求的逐步增長(zhǎng)，汽車行業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭更加迅猛。而汽車零部件企業(yè)作為整個(gè)汽車產(chǎn)業(yè)鏈中的重要一環(huán)，更是越來(lái)越受到市場(chǎng)的重視，納稅管理也成為企業(yè)不可忽視的管理工作。

1 汽車零部件制造企業(yè)納稅管理的目標(biāo)和意義

1.1 納稅管理的目標(biāo)

納稅管理，顧名思義，就是管理納稅的過(guò)程。在如今這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)面臨著極大的挑戰(zhàn)，而納稅管理則是企業(yè)持續(xù)發(fā)展過(guò)程中不可或缺的一環(huán)。汽車零部件制造企業(yè)更是如此，因?yàn)榧{稅管理的目標(biāo)不僅僅是遵守法律法規(guī)，更是要保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

首先，納稅管理的目標(biāo)之一是合法合規(guī)。納稅人是國(guó)家稅收的主體，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定繳納稅款。企業(yè)必須遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不得少報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)稅收，也不得以任何手段逃避稅收［1］。

其次，納稅管理的目標(biāo)是稅收優(yōu)化。稅收優(yōu)化是企業(yè)合法合規(guī)繳稅的一種重要手段，它通過(guò)運(yùn)用有關(guān)稅收規(guī)定的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在納稅管理中應(yīng)盡可能地利用稅收優(yōu)惠政策，以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

最后，納稅管理的目標(biāo)還包括提高管理水平和降低管理成本。企業(yè)在納稅管理中應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善企業(yè)管理制度，建立科學(xué)有效的管理流程和制度，降低管理成本，提高管理效率。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策，避免因稅收問(wèn)題而影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。

1.2 納稅管理的意義

納稅管理是重要的社會(huì)責(zé)任和法律義務(wù)。在現(xiàn)代社會(huì)中，企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要主體，承擔(dān)著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、提高社會(huì)福利等重要責(zé)任。然而，這些責(zé)任的履行需要企業(yè)繳納稅款，作為對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的回報(bào)。因此，納稅管理成為企業(yè)不可或缺的一部分。以汽車零部件制造企業(yè)為例，納稅管理對(duì)于企業(yè)的意義尤為重要。

首先，企業(yè)的納稅行為直接影響著國(guó)家財(cái)政的收入。納稅是國(guó)家收入的主要來(lái)源之一，而企業(yè)稅收也占據(jù)了其中的重要位置。如果企業(yè)逃稅或者違規(guī)操作，不僅會(huì)影響國(guó)家財(cái)政的健康發(fā)展，也會(huì)打擊政府對(duì)經(jīng)濟(jì)政策的引導(dǎo)和管理，最終造成不良社會(huì)影響。因此，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到納稅管理的重要性，積極履行稅收義務(wù)，確保良性循環(huán)的財(cái)政收支平衡［2］。

其次，納稅管理是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要表現(xiàn)形式。企業(yè)是社會(huì)生產(chǎn)力的重要組成部分，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)直接或間接影響社會(huì)發(fā)展和人民生活。而納稅管理作為企業(yè)行為的一部分，既是企業(yè)對(duì)于社會(huì)的回報(bào)，也是企業(yè)品牌形象的重要體現(xiàn)。如果企業(yè)能夠積極履行其納稅義務(wù)，向社會(huì)傳遞企業(yè)的公信力和社會(huì)形象，就會(huì)建立起長(zhǎng)期的信任和良好的聲譽(yù)，進(jìn)而產(chǎn)生可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。

最后，納稅管理是企業(yè)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收管理制度的不斷完善，納稅管理對(duì)于企業(yè)自身的促進(jìn)作用越來(lái)越明顯。企業(yè)可以通過(guò)納稅管理，了解自身的財(cái)務(wù)情況，加強(qiáng)內(nèi)部管理和成本控制，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2 汽車零部件企業(yè)納稅管理風(fēng)險(xiǎn)

2.1 納稅管理意識(shí)欠缺

傳統(tǒng)的汽車零部件制造企業(yè)納稅管理中存在著許多問(wèn)題。某些企業(yè)納稅意識(shí)淡薄，一些企業(yè)往往缺乏了解稅法的意識(shí)，不理解哪些行為構(gòu)成逃稅、哪些行為符合法律規(guī)定，導(dǎo)致企業(yè)在納稅過(guò)程中存在誤解。這些企業(yè)可能會(huì)因?yàn)椤安幻骶屠铩倍稿e(cuò)誤，甚至觸犯法律。同時(shí)，一些企業(yè)的內(nèi)部管理存在嚴(yán)重問(wèn)題，缺乏有效的制度來(lái)規(guī)范職工的納稅行為，這也是導(dǎo)致企業(yè)納稅管理意識(shí)欠缺的一個(gè)重要原因。

2.2 納稅籌劃體系不健全

作為一種稅收優(yōu)惠政策，納稅籌劃是企業(yè)在稅務(wù)管理中常用的手段。然而，在實(shí)際操作中，許多企業(yè)沒有建立完善的納稅籌劃體系，往往只注重短期的利益，而忽視長(zhǎng)期的發(fā)展。這種做法不僅會(huì)影響企業(yè)的形象，還會(huì)引發(fā)一系列的風(fēng)險(xiǎn)。汽車零部件制造企業(yè)在納稅管理中，納稅籌劃體系不全的問(wèn)題尤為突出。這些企業(yè)往往只注重稅收減免，忽視了實(shí)際的納稅義務(wù)。例如，個(gè)別企業(yè)可能會(huì)人為地將一些費(fèi)用記為稅前成本，或是通過(guò)假裝作廢庫(kù)存等手段來(lái)進(jìn)行虛假報(bào)稅。這種做法不僅違反了國(guó)家的稅收法規(guī)，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨罰款、訴訟等風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，納稅籌劃體系不全還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)管理中喪失優(yōu)勢(shì)。如果企業(yè)沒有明確的納稅籌劃目標(biāo)，很難獲得稅務(wù)優(yōu)惠政策，這將使企業(yè)面臨更高的稅收負(fù)擔(dān)。另外，企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展中也難以進(jìn)行有效的稅務(wù)規(guī)劃，這將影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.3 欠缺績(jī)效考核制度

在現(xiàn)代社會(huì)中，企業(yè)的管理制度和運(yùn)營(yíng)方式對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都具有至關(guān)重要的影響。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中，績(jī)效考核制度是非常重要的一項(xiàng)管理制度，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、運(yùn)營(yíng)效率等方面進(jìn)行科學(xué)、客觀、全面的評(píng)價(jià)和監(jiān)控。然而，部分汽車零部件制造企業(yè)在納稅管理中欠缺績(jī)效考核制度，這給企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

首先，欠缺績(jī)效考核制度會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在納稅管理中，企業(yè)往往需要按照國(guó)家相關(guān)稅收法規(guī)進(jìn)行申報(bào)和繳納稅金。然而，由于缺乏績(jī)效考核制度，企業(yè)繳納的稅款可能與其實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況不符。如果企業(yè)并不能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并糾正這一問(wèn)題，就可能導(dǎo)致企業(yè)繳納稅款過(guò)高或過(guò)低，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和可持續(xù)發(fā)展。

其次，欠缺績(jī)效考核制度還會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，績(jī)效考核不僅可以幫助企業(yè)明確目標(biāo)和任務(wù)，還可以促進(jìn)企業(yè)的管理創(chuàng)新，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和服務(wù)質(zhì)量。然而，在缺乏績(jī)效考核制度的情況下，企業(yè)可能缺乏有效的任務(wù)分配和管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率降低、工作效率下降，無(wú)法滿足客戶的需求，從而影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展前景。

最后，欠缺績(jī)效考核制度還會(huì)影響企業(yè)的管理創(chuàng)新。新時(shí)代要求企業(yè)不斷創(chuàng)新和變革，始終保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在企業(yè)管理中，績(jī)效考核制度是企業(yè)創(chuàng)新和變革的重要推動(dòng)因素之一。它可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、制訂改進(jìn)方案，并將其轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)。然而，如果企業(yè)缺乏績(jī)效考核制度，就可能導(dǎo)致企業(yè)的管理創(chuàng)新能力不足，無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)變化和用戶需求，而在競(jìng)爭(zhēng)中失利。

3 汽車零部件企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

3.1 健全納稅管理意識(shí)

納稅是企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是企業(yè)與國(guó)家之間的一種契約。在納稅過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該積極履行法律義務(wù)，依法納稅，遵守稅收法規(guī)。因此，建立健全納稅管理意識(shí)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展尤為重要。在汽車零部件制造企業(yè)中，納稅管理的任務(wù)更為重要，因?yàn)檫@類企業(yè)往往涉及大規(guī)模的資金流動(dòng)，而且一旦發(fā)生納稅風(fēng)險(xiǎn)，帶來(lái)的后果將是災(zāi)難性的［3］。

首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅收法規(guī)的了解和學(xué)習(xí)。納稅管理不僅要遵守稅收法規(guī)，還需要了解具體的稅收政策和規(guī)定。企業(yè)應(yīng)該明確自己的納稅義務(wù)，學(xué)習(xí)如何正確執(zhí)行納稅義務(wù)，避免產(chǎn)生納稅風(fēng)險(xiǎn)。

其次，企業(yè)應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理體系。財(cái)務(wù)管理是納稅管理的一部分，也是避免納稅風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。企業(yè)應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整，防止發(fā)生假賬和漏報(bào)等問(wèn)題。

第三，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)防范納稅風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，制定相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

第四，企業(yè)應(yīng)該保持良好的納稅記錄。企業(yè)應(yīng)該完整、準(zhǔn)確地記錄每一筆納稅款項(xiàng)，并及時(shí)繳納，避免漏繳、錯(cuò)繳、遲繳等情況。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該定期審查自己的納稅記錄，確保其符合稅收法規(guī)，避免因錯(cuò)誤記錄導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該明確并遵守稅收法規(guī)，認(rèn)清自己的稅收義務(wù)。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該積極了解有關(guān)稅收政策，以便在享受稅收優(yōu)惠時(shí)及時(shí)申報(bào)，避免錯(cuò)過(guò)減免稅的時(shí)機(jī)。此外，企業(yè)也應(yīng)該保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好合作關(guān)系，及時(shí)履行稅務(wù)報(bào)告義務(wù)，及時(shí)提供相關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還應(yīng)該注重員工的納稅教育。企業(yè)應(yīng)該對(duì)員工進(jìn)行納稅等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，提高員工對(duì)稅收政策的理解和認(rèn)識(shí)，使其健全納稅管理意識(shí)。此外，企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部納稅管理，建立完善的內(nèi)部納稅管理制度，加強(qiáng)對(duì)員工納稅行為的監(jiān)督和管理，確保企業(yè)的納稅行為合法合規(guī)。

3.2 科學(xué)策劃納稅方案

在現(xiàn)代社會(huì)中，納稅成為每一個(gè)企業(yè)不可避免的責(zé)任，同時(shí)也是對(duì)社會(huì)的一種回饋和貢獻(xiàn)。然而，在納稅過(guò)程中，企業(yè)也面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)。尤其對(duì)于汽車零部件制造企業(yè)而言，由于其行業(yè)的特殊性，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是隨處可見。為了有效地降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)策劃納稅方案成為汽車零部件制造企業(yè)必不可少的手段。

首先，企業(yè)需要關(guān)注稅法政策的變化，及時(shí)了解相關(guān)政策的具體實(shí)施方案。稅法政策的變化常常是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，而某些細(xì)節(jié)的變化往往會(huì)直接影響企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要積極關(guān)注稅法政策的變化，及時(shí)了解新政策的具體實(shí)施方案，以保持自身的穩(wěn)健發(fā)展。

其次，在納稅過(guò)程中，企業(yè)需要嚴(yán)格遵守稅法法規(guī)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理體系。稅法法規(guī)是企業(yè)納稅的基礎(chǔ)，是確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要保障。而稅務(wù)管理體系的建立和完善，可以有效地降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該采取有效的稅務(wù)管理措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)。此外，在納稅過(guò)程中，企業(yè)需要積極與稅務(wù)部門溝通，稅務(wù)部門是企業(yè)納稅的主管部門，是企業(yè)了解稅收政策和操作規(guī)則的重要窗口。企業(yè)需要主動(dòng)尋求稅務(wù)政策和操作方面的指導(dǎo)，以確保企業(yè)在納稅過(guò)程中的合法性和規(guī)范性。

最后，企業(yè)還可以通過(guò)科技手段來(lái)降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)可以利用智能化的稅務(wù)管理系統(tǒng)來(lái)提高納稅效率和準(zhǔn)確性，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)科技手段的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅過(guò)程的全程監(jiān)控和管理，確保納稅過(guò)程的規(guī)范性和合法性。

3.3 優(yōu)化績(jī)效考核體系

在如今高度競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)效益的提升是每一家企業(yè)都在追求的目標(biāo)。而對(duì)于汽車零部件制造企業(yè)這樣的企業(yè)而言，如何在納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中優(yōu)化績(jī)效考核體系成為一項(xiàng)必須重視的工作。優(yōu)化績(jī)效考核體系，可以幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控、提高工作效率、減少資源浪費(fèi)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

首先，汽車零部件制造企業(yè)需要根據(jù)自身的特點(diǎn)，建立適應(yīng)性強(qiáng)的績(jī)效考核體系?？?jī)效考核體系的建立，包括規(guī)范績(jī)效考核流程、確定績(jī)效考核指標(biāo)、制定績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施績(jī)效評(píng)估等環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其自身的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定合適的績(jī)效指標(biāo)，并制定合理的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，制定流程應(yīng)嚴(yán)格按照要求完成，確保評(píng)估的公正和客觀。

其次，在建立績(jī)效考核體系后，企業(yè)應(yīng)該對(duì)績(jī)效考核進(jìn)行有效的監(jiān)控。這需要企業(yè)建立嚴(yán)密的績(jī)效考核監(jiān)控機(jī)制，以檢驗(yàn)績(jī)效考核是否奏效、是否符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該對(duì)績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定、標(biāo)準(zhǔn)的制定、考核結(jié)果的處理、員工激勵(lì)等方面進(jìn)行不斷的修正和優(yōu)化。通過(guò)有效的監(jiān)控機(jī)制，企業(yè)可以及時(shí)調(diào)整績(jī)效考核體系，以達(dá)到更好的效果。

最后，企業(yè)還需要不斷優(yōu)化績(jī)效考核體系，以保持其長(zhǎng)期的有效性。企業(yè)在優(yōu)化績(jī)效考核體系時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是考慮目標(biāo)的全面性，不要忽視任何一個(gè)重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；二是合理分配績(jī)效權(quán)重，避免過(guò)度依賴某一績(jī)效指標(biāo)導(dǎo)致其他重要指標(biāo)被忽視；三是加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升員工績(jī)效意識(shí)和監(jiān)控績(jī)效考核的能力。

3.4 融合信息化管理技術(shù)

融合信息化管理技術(shù)是指通過(guò)信息技術(shù)手段將企業(yè)各個(gè)部門的管理信息進(jìn)行整合，使得企業(yè)能夠更加高效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理和決策。在汽車零部件制造企業(yè)中，融合信息化管理技術(shù)可以為企業(yè)提供納稅風(fēng)險(xiǎn)管理方案。一方面，企業(yè)可以根據(jù)需求選擇適合自己的管理軟件系統(tǒng)，如會(huì)計(jì)軟件、財(cái)務(wù)軟件、稅務(wù)軟件等。這些軟件可以幫助企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合，提供多維度的分析和報(bào)表，從而為企業(yè)提供數(shù)據(jù)支持和管理決策。另一方面，企業(yè)還可以通過(guò)運(yùn)用信息化技術(shù)，加強(qiáng)與政府相關(guān)部門的溝通。企業(yè)可以建立信息化管理平臺(tái)，將企業(yè)的納稅信息以及政府部門的監(jiān)管信息進(jìn)行實(shí)時(shí)交互，從而更加精準(zhǔn)地了解納稅風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施。

4 結(jié)語(yǔ)

納稅管理對(duì)于汽車零部件制造企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)地繳納稅款，同時(shí)運(yùn)用各種稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低管理成本，提高管理效率。只有這樣，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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