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        關(guān)于私營企業(yè)資金管理的思考

        2023-08-24 10:46:23楊世娟
        中國民商 2023年7期
        關(guān)鍵詞:資金管理問題對(duì)策

        楊世娟

        摘 要:隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,為我國私營企業(yè)提供了較大的空間,在國民經(jīng)濟(jì)中的重要性作用也逐漸顯現(xiàn)出來。一般來說很多私營企業(yè)是從小微企業(yè)發(fā)展起來的,在資金管理工作方面還存在一些不足之處,一些資金管理問題嚴(yán)重影響到了私營企業(yè)資金鏈條的完整性,不利于私營企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。因此私營企業(yè)管理者要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性,加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視力度,本文從資金管理的重要性出發(fā),分析了私營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀,并提出了幾點(diǎn)私營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策,目的在于提升私營企業(yè)的資金管理水平,保障私營企業(yè)資金鏈條的安全完整性。

        關(guān)鍵詞:私營企業(yè);資金管理;問題;對(duì)策

        在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,私營企業(yè)之間的競爭越來越激烈,私營企業(yè)想要在競爭激烈的市場環(huán)境中獲得長期發(fā)展,就必須保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的完整性。因此為了保證私營企業(yè)資金鏈條的安全完整性,私營企業(yè)必須做好資金管理工作,實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的規(guī)范化管理,降低使用資金的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),為私營企業(yè)長期發(fā)展奠定一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

        一、資金管理的重要性

        (一)降低資金成本,保障資金安全性

        企業(yè)通過有效的資金管理,能夠集中大量閑置資金,為內(nèi)部融資提供了基礎(chǔ)條件,能夠大大降低籌集資金的成本同時(shí)企業(yè)可以通過加強(qiáng)資金管理,讓管理層全面了解資金的使用情況,能夠保證資金在各個(gè)部門的安全合理使用。

        (二)提高資金使用質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)保值增值

        一方面,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,會(huì)存在收付業(yè)務(wù)時(shí)間差、集中性收費(fèi)等問題,也會(huì)產(chǎn)生較多的閑置、短期的資金,通過資金管理能夠?qū)κ罩r(shí)間差進(jìn)行合理的利用,通過短期閑置的資金來購買一些短期理財(cái)產(chǎn)品,提升了資金的收益水平;另一方面資金管理能夠充分考慮到資金的來源、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)等因素,可以大大提升使用資金的質(zhì)量水平。

        (三)加強(qiáng)部門之間的溝通聯(lián)系

        由于資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作,因此資金管理工作并不能僅僅依靠財(cái)務(wù)部門單獨(dú)完成,而是需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間進(jìn)行相互協(xié)調(diào)配合才能完成的工作。企業(yè)在開展資金管理工作過程中,通過部門之間相互交流資金信息,實(shí)現(xiàn)資金信息共享,能夠加強(qiáng)部門之間的溝通聯(lián)系。

        二、私營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

        (一)資金管理理念不科學(xué)

        私營企業(yè)的發(fā)展離不開充足的資金,科學(xué)合理的管理資金對(duì)私營企業(yè)的發(fā)展可以起到關(guān)鍵性的作用。但是一部分私營企業(yè)的管理者把經(jīng)營重點(diǎn)放在了搶占市場份額和提高產(chǎn)品銷售量方面上,將資金管理工作全部交給財(cái)務(wù)部門,并沒有將資金管理工作作為經(jīng)營管理工作的重點(diǎn)。同時(shí),私營企業(yè)內(nèi)部其他部門也認(rèn)為資金管理工作是財(cái)務(wù)部門的職責(zé),并不能積極的參與到資金管理工作中去,嚴(yán)重影響到了資金管理的全員參與性。

        (二)缺乏較強(qiáng)的融資能力

        我國很多私營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會(huì)存在“融資貴、融資難”的問題,這就導(dǎo)致私營企業(yè)經(jīng)營資金來源單一,也加大了融資的成本,容易引發(fā)私營企業(yè)資金鏈條斷裂的問題發(fā)生。造成以上問題的主要原因之一是由于私營企業(yè)中的微型企業(yè)和中小企業(yè)的占的比例較大,大部分資金來源是依靠經(jīng)營收入和自有資金,僅僅有一少部分私營企業(yè)在擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模之后,通過股權(quán)和銀行貸款等方式進(jìn)行融資。但是由于一部分私營企業(yè)缺乏較高的經(jīng)營管理水平、融資基礎(chǔ)薄弱、缺乏透明的財(cái)務(wù)管理等問題,也提高了私營企業(yè)融資的工作難度。面對(duì)融資難的問題,一部分私營企業(yè)會(huì)通過民間借貸的方式進(jìn)行融資,這就會(huì)大大提升私營企業(yè)的融資成本,嚴(yán)重影響到私營企業(yè)的利潤空間。

        (三)資金管理人員的素質(zhì)問題

        大部分私營企業(yè)是由小微企業(yè)發(fā)展而來的,在資金管理方面會(huì)受到經(jīng)營規(guī)模等方面因素的約束,并未在內(nèi)部設(shè)置專門的資金管理人員,管理資金的工作僅僅簡單的由財(cái)務(wù)部門人員負(fù)責(zé),未落實(shí)資金管理工作崗位職責(zé),這就會(huì)引發(fā)資金管理工作權(quán)責(zé)混亂,一人多責(zé)的問題出現(xiàn),大大影響到了資金管理的效率水平。同時(shí)由于私營企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作職責(zé)較寬泛,財(cái)務(wù)工作人員需要處理的多條細(xì)分領(lǐng)域的財(cái)務(wù)工作,因此并沒有過多的精力對(duì)資金進(jìn)行管理,因此也就會(huì)影響資金的管理效果。同時(shí)不能在短時(shí)間內(nèi)更新和接受新型的資金管理技術(shù),也不能在資金管理工作中靈活的應(yīng)用信息化技術(shù),因此也大大降低了資金管理工作的效率水平。

        (四)防控資金風(fēng)險(xiǎn)能力不足

        私營企業(yè)在使用資金的過程中會(huì)遇到一些不可以預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn),資金風(fēng)險(xiǎn)是私營企業(yè)不可避免的,需要采用合理的措施來降低資金風(fēng)險(xiǎn)。但是從實(shí)際情況來看,一部分私營企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)的重要性,在使用資金的過程中,并沒有針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估,以及采用合理的措施來防控資金風(fēng)險(xiǎn),僅僅是在資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候,采用措施來補(bǔ)救資金風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

        (五)缺少健全的資金預(yù)算管理

        現(xiàn)階段雖然一部分私營企業(yè)的管理者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了資金在生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性,加強(qiáng)了對(duì)經(jīng)營資金的管理力度,但是缺乏先進(jìn)的預(yù)算管理觀念,在內(nèi)部并沒有制定完善的資金預(yù)算管理制度,甚至一部分私營企業(yè)的管理者會(huì)將財(cái)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算兩者相互混淆,這就會(huì)引發(fā)資金短缺或浪費(fèi)的問題發(fā)生。同時(shí)雖然有的私營企業(yè)在經(jīng)營過程中開展了資金預(yù)算工作,然而在資金預(yù)算編制時(shí)缺乏對(duì)實(shí)際現(xiàn)金流量和資金時(shí)間價(jià)值的考慮,比較隨意的編制資金預(yù)算,大大影響到了資金預(yù)算工作的實(shí)用性。在編制全面預(yù)算管理后,一部分私營企業(yè)僅僅將全面預(yù)算管理停留在書面,并沒有對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)管,對(duì)全面預(yù)算管理的監(jiān)管還主要集中在事后監(jiān)管,并沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)全面預(yù)算管理的事前、事中監(jiān)管,內(nèi)部也并沒有制定嚴(yán)格的監(jiān)控全面預(yù)算管理的機(jī)制。

        (六)應(yīng)收賬款管理問題

        一部分私營企業(yè)并沒有設(shè)置專門的應(yīng)收賬款管理部門,主要將管理應(yīng)收賬款工作交給財(cái)務(wù)部門和銷售部門,但是財(cái)務(wù)部門和銷售部門并不能設(shè)計(jì)出合理的應(yīng)收賬款管理模式,導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理方法落后的問題出現(xiàn)。同時(shí)在劃分應(yīng)收賬款賬齡方面,僅僅是按照年限進(jìn)行簡單的分類,造成劃分應(yīng)收賬款賬齡時(shí)間段過于寬泛,不利于應(yīng)收賬款的事中控制。有的私營企業(yè)在管理應(yīng)收賬款的過程中,并沒有及時(shí)的評(píng)估客戶的資信情況,也會(huì)為了提高產(chǎn)品的市場份額,一般不會(huì)對(duì)客戶資信情況進(jìn)行深入調(diào)查,就與客戶簽訂相關(guān)賒銷合同,這就會(huì)在大大提高應(yīng)收賬款的數(shù)額的基礎(chǔ)上,加大了發(fā)生壞賬的概率。為了降低發(fā)生壞賬的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),私營企業(yè)需要在內(nèi)部制定完善的壞賬準(zhǔn)備金制度,但是從實(shí)際情況來看,現(xiàn)階段很多私營企業(yè)并未在內(nèi)部設(shè)置壞賬準(zhǔn)備金制度,也沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,忽視了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn),對(duì)應(yīng)收賬款金額產(chǎn)生一定程度的高估。

        三、私營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策

        (一)樹立先進(jìn)的資金管理理念

        私營企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念,在擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、提高產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的同時(shí),也要重視資金管理工作,要認(rèn)識(shí)到資金鏈條的安全完整性對(duì)企業(yè)長期發(fā)展的重要性,在生產(chǎn)經(jīng)營過程中樹立先進(jìn)的資金管理理念。同時(shí)也要通過宣傳教育等方式,讓內(nèi)部員工認(rèn)識(shí)到資金管理與自身利益的直接關(guān)系,調(diào)動(dòng)起員工參與資金管理的積極性,實(shí)現(xiàn)資金管理的全員參與性,提高資金管理的效率水平。

        (二)不斷擴(kuò)寬融資渠道

        私營企業(yè)為了解決“融資貴、融資難”的問題,就需要結(jié)合行業(yè)需求,不斷的拓寬融資渠道。如發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)。私營企業(yè)可以采用融資租賃進(jìn)行融資,融資租賃亦稱金融租賃,是企業(yè)需用某種設(shè)備而又缺少資金時(shí),租賃機(jī)構(gòu)不是直接向其提供資金,而是根據(jù)用戶需要,購進(jìn)或租進(jìn)所需設(shè)備,然后出租給承租單位并收取租金。這對(duì)于投入資本有限的私營企業(yè)來說,不需要一次投入全部資金即可獲得先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備,租金可以以該設(shè)備使用中流入的經(jīng)濟(jì)所得支付;相對(duì)于資金借貸來說,租賃機(jī)構(gòu)不需擔(dān)心資金挪作他用,并可保證定期獲取租金。還比如充分享受國家對(duì)小微企業(yè)的扶持政策。私營企業(yè)在不同的發(fā)展階段,會(huì)有不同的經(jīng)營特征和經(jīng)營資金需求,并不能單純的采用單一的籌資策略進(jìn)行融資,因此要采用不同的籌資策略:

        1.初創(chuàng)期的融資方式

        私營企業(yè)在初創(chuàng)期間需要投入較多的資金,這個(gè)時(shí)期的私營企業(yè)規(guī)模較小,投入的資金并不能在短時(shí)間取得回報(bào),面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。初創(chuàng)期的私營企業(yè)提供的抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)較少,因此很難從金融機(jī)構(gòu)或發(fā)行股票中取得經(jīng)營資金,私營企業(yè)就必須與風(fēng)險(xiǎn)投資公司之間建立良好的關(guān)系,廣泛吸引相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)投資的介入,通過風(fēng)險(xiǎn)投資介入方式,能夠與初創(chuàng)期私營企業(yè)高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相契合,也是初創(chuàng)期私營企業(yè)的一種有效融資方式。

        2.成長期的融資方式

        私營企業(yè)在成長期需要大量資金來采購原材料等物資,這個(gè)時(shí)期的私營企業(yè)已經(jīng)具備一定的經(jīng)營規(guī)模,抵押能力也得到了增強(qiáng),市場、管理、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)明顯降低,因此私營企業(yè)可以通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資。私營企業(yè)在成長期間比較科學(xué)的融資方式是債務(wù)融資,這種方式可以避免出現(xiàn)所有權(quán)被稀釋的問題發(fā)生,選擇這種方式融資要在合理的資本結(jié)構(gòu)范圍中進(jìn)行,將債務(wù)融資控制一個(gè)合理的范圍。

        3.成熟期間的融資方式

        私營企業(yè)在成熟期的經(jīng)營發(fā)展比較穩(wěn)定,面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也較低,為了籌集更多的經(jīng)營資金,私營企業(yè)可以采用資本市場上市的方式籌集資金。同時(shí)私營企業(yè)也可以采用兼并收購的方式進(jìn)行融資,這也是實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置的有效途徑。

        (三)提升資金管理人員的素質(zhì)水平

        私營企業(yè)的管理者要提升資金管理人員的素質(zhì)水平,主要可以從以下幾方面入手:

        1.提高資金管理人員錄用門檻

        私營企業(yè)的管理者在招聘資金管理人員的時(shí)候,即使是身兼資金管理職責(zé)的其它財(cái)務(wù)人員,也要求不僅僅具備科學(xué)使用、規(guī)劃資金的能力,還需要具備預(yù)測資金風(fēng)險(xiǎn)的能力,這樣才能從源頭上提高資金管理人員的素質(zhì)水平。

        2.重視資金管理人員的繼續(xù)教育

        私營企業(yè)的管理者要認(rèn)識(shí)到招聘高素質(zhì)資金管理人員之后,也要重視對(duì)資金管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。私營企業(yè)的管理者可以定期或不定期聘請(qǐng)專業(yè)的資金管理人員,在內(nèi)部開展有關(guān)資金管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn),針對(duì)資金管理人員業(yè)務(wù)中的不足,進(jìn)行有針對(duì)性、差異性的業(yè)務(wù)培訓(xùn),在提升資金管理人員業(yè)務(wù)處理能力的同時(shí),也可以更新資金管理人員的知識(shí)儲(chǔ)備。這里的業(yè)務(wù)能力不僅包括運(yùn)用資金管理的能力,也包括公司主營業(yè)務(wù)的熟悉及收付款規(guī)律,把資金規(guī)劃與公司業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來。

        3.做好資金管理人員的人才儲(chǔ)備工作

        為了避免出現(xiàn)資金管理人員不足的問題出現(xiàn),私營企業(yè)需要做好資金管理人員儲(chǔ)備工作。例如私營企業(yè)可以與高校建立“校企合作”關(guān)系,為高校財(cái)務(wù)專業(yè)學(xué)生提供資金管理實(shí)習(xí)機(jī)會(huì),并從中挑選業(yè)務(wù)素質(zhì)能力較強(qiáng)的畢業(yè)生作為資金管理人員的后備力量,這樣既可以解決畢業(yè)生的就業(yè)壓力,還可以有效解決資金管理人才斷檔的問題。

        (四)提升防控資金風(fēng)險(xiǎn)的能力

        私營企業(yè)可以從以下幾點(diǎn)提升自身防控資金風(fēng)險(xiǎn)的能力:

        第一,私營企業(yè)要做好事前資金監(jiān)管的工作,制定出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)備方案;其次,做好資金的事中、事后的監(jiān)管工作,對(duì)不同類型資金進(jìn)行分類別的監(jiān)管,對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)資金流進(jìn)行分類監(jiān)管。同時(shí)私營企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建資金安全、資金成本、資金質(zhì)量、資金預(yù)警等考核體系,提高監(jiān)管資金主體的針對(duì)性,設(shè)置資金監(jiān)管的公司機(jī)制,推進(jìn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管資金的過程控制。

        第二,私營企業(yè)內(nèi)若設(shè)有會(huì)計(jì)核算中心、資金調(diào)度中心或財(cái)務(wù)公司,把企業(yè)各部門、各上下級(jí)單位之間的資金往來全部納入集中管理,以便于統(tǒng)籌資金調(diào)度工作和有效監(jiān)控企業(yè)的各種資金。

        (五)建立健全資金預(yù)算管理

        1.設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)

        私營企業(yè)要在內(nèi)部成立預(yù)算管理委員會(huì),將其作為預(yù)算管理工作中的最高決策部門,部門人員由企業(yè)重要部門負(fù)責(zé)人、高層管理人員、董事會(huì)成員和實(shí)際控制人構(gòu)成。預(yù)算管理委員會(huì)要從企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,及時(shí)的制定出本年度的預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算管理制度,對(duì)下設(shè)子公司遞交的預(yù)算方案進(jìn)行審批、向子公司下達(dá)具體預(yù)算任務(wù)等。

        2.科學(xué)合理的編制預(yù)算

        私營企業(yè)要從現(xiàn)階段市場環(huán)境出發(fā)來編制預(yù)算,只有對(duì)行業(yè)市場進(jìn)行準(zhǔn)確的掌握,才能大大提升編制預(yù)算的可行性。同時(shí)為了避免采用單一的編制方法,私營企業(yè)要采用多元化的方式來對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制,在這個(gè)過程中也離不開對(duì)行業(yè)市場的深入調(diào)查,例如如果私營企業(yè)現(xiàn)階段所在的市場環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定,可以選擇固定預(yù)算的編制方法,如果所處的市場環(huán)境穩(wěn)定性較差,就可以選擇彈性的預(yù)算編制方法,這樣靈活的預(yù)算編制方法可以提高預(yù)算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相一致,促進(jìn)民營企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的盡快實(shí)現(xiàn)。

        (六)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理力度

        1.控制應(yīng)收賬款規(guī)模

        如果私營企業(yè)不能在短時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款,就會(huì)大大提升壞賬損失發(fā)生的概率,因此私營企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收賬款的規(guī)模進(jìn)行控制,其中主要可以從以下幾點(diǎn)入手:第一、私營企業(yè)需要提高各個(gè)層級(jí)與子公司之間合作和防控風(fēng)險(xiǎn)觀念,特別是銷售部門與財(cái)務(wù)部門要做好這項(xiàng)工作,及時(shí)監(jiān)控日常經(jīng)營活動(dòng),梳理和收集客戶的相關(guān)信息;第二、保證賒銷審批機(jī)制的完善性,準(zhǔn)確把控應(yīng)收賬款數(shù)額范圍,銷售部門需要初步對(duì)客戶的基本信息進(jìn)行審核,在得到批準(zhǔn)之后再進(jìn)行購銷合同進(jìn)行簽訂;第三、健全計(jì)提壞賬準(zhǔn)備制度,加強(qiáng)對(duì)管理應(yīng)收賬款的力度,改進(jìn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法,可以靈活應(yīng)用賬齡多重分析的方法,提高對(duì)應(yīng)收賬款信息了解的準(zhǔn)確性和全面性,并制定出合理、清晰的賬齡標(biāo)準(zhǔn)。

        2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管

        私營企業(yè)為了避免壞賬帶來的經(jīng)濟(jì)損失,要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管,具體可以從以下兩方面入手:第一、審查大額賒銷業(yè)務(wù)的往來情況,對(duì)應(yīng)收賬款往來項(xiàng)進(jìn)行全面的盤查,按照收回應(yīng)收賬款的可能性,分類管理應(yīng)收賬款;第二、對(duì)客戶信用情況進(jìn)行定期的跟蹤調(diào)查,及時(shí)了解客戶實(shí)際的經(jīng)營情況、償債能力等水平,劃分客戶的信用等級(jí),制定差異性的賒銷政策,降低發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,加快回收應(yīng)收賬款的效率。還可考慮與律師事務(wù)所簽訂長期合作協(xié)議,對(duì)臨界于訴訟時(shí)效的應(yīng)收賬款,視其必要性發(fā)起訴訟流程。

        四、結(jié)論

        綜上所述,資金管理對(duì)私營企業(yè)的長期發(fā)展可以起到重要性的作用,能夠影響私營企業(yè)的長期發(fā)展。因此私營企業(yè)需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身資金管理工作中存在的問題,并針對(duì)問題采用科學(xué)合理的措施來解決資金問題,通過加強(qiáng)資金管理來保證私營企業(yè)資金鏈條的完整性,實(shí)現(xiàn)私營企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]鄧芳.中小民營企業(yè)資金管理存在問題及對(duì)策[J].納稅,2018(36):11-12.

        [2]賈宏偉.當(dāng)前形勢下企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策研究[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2019(03):8-9.

        [3]徐海清.中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策[J].大眾投資指南,2020(01):21-22.

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