王霞 宋巖 孟慶霖 穆健 張納川 徐曉萱 劉通

[摘要]內(nèi)部審計(jì)對我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展意義重大，而數(shù)字化審計(jì)是企業(yè)防范經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。本文分析了電網(wǎng)企業(yè)開展數(shù)字化審計(jì)的必要性，提出基于數(shù)字化審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略和路徑。通過實(shí)踐證明，基于數(shù)字化審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略能夠有效增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提升審計(jì)質(zhì)量與監(jiān)督能力，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平，促進(jìn)審計(jì)部門發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”的職能作用。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)防范? ?新形勢? ?數(shù)字化審計(jì)

一、引言

2021年12月召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，進(jìn)入新發(fā)展階段，我國發(fā)展內(nèi)外環(huán)境發(fā)生深刻變化，面臨許多新的重大理論和實(shí)踐問題，需要正確認(rèn)識和把握；會議還強(qiáng)調(diào)要正確認(rèn)識和把握防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力下，內(nèi)部審計(jì)不斷探索防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的方法措施，幫助企業(yè)強(qiáng)化管理，提升應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。

數(shù)字化審計(jì)的概念伴隨計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及和應(yīng)用而提出，隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，審計(jì)工作方法和管理模式也發(fā)生了變化。信息時(shí)代的數(shù)字化審計(jì)是指運(yùn)用信息化技術(shù)，將審計(jì)所需要的信息進(jìn)行數(shù)字化、電子化處理，通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析等方式開展審計(jì)工作的過程（歲玥等，2020）。數(shù)字化審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)在“三重壓力”下幫助企業(yè)提升管理的有效途徑。國內(nèi)能源、金融、通信等直接服務(wù)國計(jì)民生的大型央企，不斷利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升企業(yè)信息管理水平。大型電網(wǎng)企業(yè)具有地域廣、業(yè)務(wù)繁雜、管理規(guī)范性要求高的特點(diǎn)，隨著智能電網(wǎng)、特高壓電網(wǎng)的全面建設(shè)以及企業(yè)“集約化、扁平化、專業(yè)化”的迅速推進(jìn)，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對各類生產(chǎn)、營銷等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理已經(jīng)取得顯著成效。內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)技術(shù)，可以主動適應(yīng)信息化對內(nèi)部審計(jì)的新要求，從不同維度發(fā)現(xiàn)企業(yè)在業(yè)務(wù)管理中存在的問題，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展。

二、基于數(shù)字化審計(jì)技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)防范路徑

隨著電網(wǎng)企業(yè)信息化建設(shè)不斷深入，ERP、財(cái)務(wù)及基建管控系統(tǒng)、生產(chǎn)PMS2.0系統(tǒng)、SG186系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)法律系統(tǒng)等諸多信息系統(tǒng)相繼投運(yùn)，各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)呈雪崩式增加，電網(wǎng)管理已經(jīng)進(jìn)入信息化時(shí)代。電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作面臨新的環(huán)境，原有審計(jì)方式與技術(shù)手段難以適應(yīng)企業(yè)信息化建設(shè)和發(fā)展的新要求，直接影響審計(jì)工作效率和質(zhì)量。要解決以上問題，需要運(yùn)用數(shù)據(jù)中臺、自然語言處理（NLP）、區(qū)塊鏈等數(shù)字化審計(jì)技術(shù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步加工與分析，增加智能分析功能，從海量數(shù)據(jù)中迅速發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

最關(guān)鍵的是，審計(jì)需要建立一套數(shù)據(jù)整合機(jī)制，破除專業(yè)數(shù)據(jù)壁壘。數(shù)字化審計(jì)技術(shù)，為解決該問題提供了方案。數(shù)字化審計(jì)技術(shù)，是通過關(guān)聯(lián)字段，將各類不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)建立連接關(guān)系的技術(shù)。連接能力是數(shù)字化審計(jì)技術(shù)的關(guān)鍵，如果不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間沒有共有的標(biāo)識信息的關(guān)聯(lián)字段，則兩個(gè)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)就難以建立關(guān)聯(lián)，其中的數(shù)據(jù)就會成為“信息孤島”。因此，在處于數(shù)據(jù)層的數(shù)據(jù)中心中，連接是數(shù)字化審計(jì)技術(shù)的根本任務(wù)，也是數(shù)字化審計(jì)技術(shù)的價(jià)值所在。審計(jì)實(shí)踐中，通過關(guān)聯(lián)字段從數(shù)據(jù)中臺提取數(shù)據(jù)，可以做到跨系統(tǒng)，甚至跨專業(yè)將一項(xiàng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)全部提取出來，實(shí)現(xiàn)從多個(gè)維度對某一業(yè)務(wù)信息進(jìn)行整合，發(fā)現(xiàn)專業(yè)管理難以發(fā)現(xiàn)的問題。

三、基于數(shù)字化審計(jì)技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)踐

基于數(shù)字化審計(jì)技術(shù)，從數(shù)據(jù)、模型、作業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)防范等四個(gè)環(huán)節(jié)，對電網(wǎng)企業(yè)各專業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，如圖1所示。在數(shù)據(jù)環(huán)節(jié)，針對電網(wǎng)基建管控、生產(chǎn)PMS2.0等系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)、營銷等系統(tǒng)，通過ODS可操作數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)、公共數(shù)據(jù)資源池進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集，并在上級ODS、DW數(shù)據(jù)倉庫、DM數(shù)據(jù)集市中進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗，輸送至工程、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)模型中。在審計(jì)業(yè)務(wù)模型環(huán)節(jié)，建立審計(jì)模型，將經(jīng)過清洗的數(shù)據(jù)，與審計(jì)依據(jù)的制度進(jìn)行比對篩選，輸出疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。在審計(jì)作業(yè)環(huán)節(jié)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況剔除白名單數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)抽樣率，據(jù)此編制審計(jì)工作記錄、審計(jì)工作底稿。在風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)，開展有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，并統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題排行、形成風(fēng)險(xiǎn)地圖，對風(fēng)險(xiǎn)做出提示，并評價(jià)數(shù)字化審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)診斷功能，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)診斷模型。

數(shù)字化審計(jì)技術(shù)已經(jīng)覆蓋工程、財(cái)務(wù)、營銷等多個(gè)專業(yè)，工程審計(jì)涉及招投標(biāo)采購、電網(wǎng)工程、技改工程、小型基建工程等業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)審計(jì)涉及會計(jì)、預(yù)算、資金、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)；營銷審計(jì)涉及三公調(diào)度及交易管理審計(jì)等上網(wǎng)側(cè)以及電量電費(fèi)等銷售側(cè)業(yè)務(wù)?；跀?shù)字化技術(shù)的審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用范圍如圖2所示。

（一）審計(jì)工程報(bào)賬及時(shí)性

1.審查邏輯。通過審計(jì)工程報(bào)賬是否存在晚于竣工后規(guī)定時(shí)日的情況，實(shí)現(xiàn)工程報(bào)賬及時(shí)性審計(jì)。一是通過基建管控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)分別提取220千伏及以上、110千伏及以下電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目信息，若工程報(bào)賬超過竣工后100日、70日則作為疑點(diǎn)輸出；二是通過PMS系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)提取生產(chǎn)技改工程信息，若工程報(bào)賬超過竣工后70日則作為疑點(diǎn)輸出；三是通過ERP系統(tǒng)提取營銷項(xiàng)目、數(shù)字化項(xiàng)目信息，若工程報(bào)賬超過竣工后70日則作為疑點(diǎn)輸出。

2.數(shù)據(jù)提取與分析。以憑證、項(xiàng)目兩個(gè)維度從數(shù)據(jù)中臺提取結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。一是憑證維度，以項(xiàng)目編碼作為關(guān)聯(lián)字段，從ERP系統(tǒng)提取憑證日期和竣工日期、從基建管控或PMS系統(tǒng)提取竣工日期作為判定字段，分別計(jì)算相對ERP系統(tǒng)、基建管控或PMS系統(tǒng)的報(bào)賬超期天數(shù)，根據(jù)審查邏輯確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的項(xiàng)目名稱、憑證號、憑證行項(xiàng)目、憑證行項(xiàng)目描述、借貸方向、憑證金額、憑證金額絕對值等7個(gè)字段，作為支撐字段。二是項(xiàng)目維度，提取存在疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、匯總金額（應(yīng)為絕對值金額之和）、ERP及基建管控或PMS系統(tǒng)竣工日期、最晚憑證日期、最大超期天數(shù)等6個(gè)字段，匯總報(bào)賬滯后項(xiàng)目總體情況。需要說明的是，因不同系統(tǒng)對同一業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)可能存在差異，在審計(jì)實(shí)踐中，需要全面提取相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整體分析。比如，竣工日期字段在ERP系統(tǒng)、基建管控系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)中可能是不同的，實(shí)踐中需進(jìn)行全面提取、綜合分析。

（二）審計(jì)工程物資收貨手續(xù)辦理及時(shí)性

1.審查邏輯。通過審計(jì)工程物資收貨手續(xù)的辦理是否存在晚于竣工后規(guī)定時(shí)日的情況，實(shí)現(xiàn)手續(xù)辦理及時(shí)性審計(jì)。一是對已經(jīng)收貨的物資，通過基建管控系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)提取項(xiàng)目信息，若工程物資辦理收貨手續(xù)超過竣工后30天則作為疑點(diǎn)輸出；二是對尚未收貨的物資，通過基建管控系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)提取項(xiàng)目信息，若審計(jì)時(shí)點(diǎn)超過竣工后30天則作為疑點(diǎn)輸出。

2.數(shù)據(jù)提取與分析。對兩類情況分別從數(shù)據(jù)中臺提取結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。一是對已經(jīng)收貨的物資，以項(xiàng)目編碼作為關(guān)聯(lián)字段，從ERP系統(tǒng)提取最早收貨日期、竣工日期、從基建管控或PMS系統(tǒng)提取竣工日期作為判定字段，分別計(jì)算3個(gè)系統(tǒng)竣工日期距最早收貨日期相差天數(shù)，根據(jù)審查邏輯確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的成本中心、項(xiàng)目名稱、采購訂單、采購訂單項(xiàng)目、物料、物料組、物料描述、數(shù)量、計(jì)量單位、貨款（不含稅）、收貨數(shù)量、收貨金額等12個(gè)字段，作為支撐字段。二是對尚未收貨的物資，同樣以項(xiàng)目編碼作為關(guān)聯(lián)字段，提取ERP、基建管控系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)竣工日期作為判定字段，分別計(jì)算3個(gè)系統(tǒng)竣工日期距審計(jì)時(shí)點(diǎn)天數(shù)，根據(jù)審查邏輯確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的成本中心、項(xiàng)目名稱、采購訂單、采購訂單項(xiàng)目、物料、物料組、物料描述、數(shù)量、計(jì)量單位、貨款（不含稅）等10個(gè)字段，作為支撐字段。

（三）審計(jì)工程結(jié)算及時(shí)性

1.審查邏輯。通過審計(jì)項(xiàng)目結(jié)算是否存在晚于竣工后規(guī)定時(shí)日的情況，實(shí)現(xiàn)工程結(jié)算及時(shí)性審計(jì)。一是通過基建管控系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)分別提取220千伏及以上、110千伏及以下電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目信息，若工程結(jié)算超過竣工后100日、60日則作為疑點(diǎn)輸出；二是通過PMS系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)獲取生產(chǎn)技改項(xiàng)目信息，若工程結(jié)算超過竣工后60日作為疑點(diǎn)輸出；三是通過ERP系統(tǒng)提取營銷項(xiàng)目、數(shù)字化項(xiàng)目信息，若工程結(jié)算超過竣工后60日則作為疑點(diǎn)輸出。

2.數(shù)據(jù)提取與分析。以項(xiàng)目編碼作為關(guān)聯(lián)字段，從ERP系統(tǒng)提取結(jié)算日期和竣工日期、從基建管控或PMS系統(tǒng)提取竣工日期作為判定字段，分別計(jì)算相對ERP系統(tǒng)、基建管控或PMS系統(tǒng)的結(jié)算超期天數(shù)，根據(jù)審查邏輯確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的成本中心、項(xiàng)目名稱、結(jié)算金額（萬元）等3個(gè)字段，作為支撐字段。

（四）審計(jì)工程暫估轉(zhuǎn)資及時(shí)性

1.審查邏輯。通過審計(jì)工程暫估轉(zhuǎn)資是否存在晚于竣工后規(guī)定時(shí)日的情況，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)資及時(shí)性審計(jì)。一是對已經(jīng)暫估轉(zhuǎn)資的項(xiàng)目，通過基建管控系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)提取項(xiàng)目信息，若暫估轉(zhuǎn)資時(shí)點(diǎn)超過竣工后30天則作為疑點(diǎn)輸出；二是對尚未暫估轉(zhuǎn)資的項(xiàng)目，通過基建管控系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)提取項(xiàng)目信息，若審計(jì)時(shí)點(diǎn)超過竣工后30天則作為疑點(diǎn)輸出。

2.數(shù)據(jù)提取與分析。對兩類情況分別從數(shù)據(jù)中臺提取結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。一是對已經(jīng)暫估轉(zhuǎn)資的項(xiàng)目，以項(xiàng)目編碼作為關(guān)聯(lián)字段，從ERP系統(tǒng)提取最早轉(zhuǎn)資日期及竣工日期、從基建管控或PMS系統(tǒng)提取竣工日期作為判定字段，分別計(jì)算相對3個(gè)系統(tǒng)竣工日期至最早轉(zhuǎn)資日期相差天數(shù)，根據(jù)審查邏輯確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的成本中心、成本中心描述、項(xiàng)目名稱、電壓等級、實(shí)際成本、最后驗(yàn)收日期、最后投運(yùn)建卡日期、最晚轉(zhuǎn)資日期、最后設(shè)備材料結(jié)算日期、最后結(jié)算日期、最后決算日期、最后決算報(bào)告通過日期、轉(zhuǎn)資清單等14個(gè)字段，作為支撐字段，并根據(jù)折舊年限計(jì)算其影響計(jì)提折舊的金額。二是對尚未暫估轉(zhuǎn)資的項(xiàng)目，同樣以項(xiàng)目編碼作為關(guān)聯(lián)字段，提取ERP、基建管控系統(tǒng)、PMS系統(tǒng)竣工日期作為判定字段，分別計(jì)算3個(gè)系統(tǒng)竣工日期距審計(jì)時(shí)點(diǎn)天數(shù)，根據(jù)審查邏輯確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的成本中心、成本中心描述、項(xiàng)目名稱、電壓等級、實(shí)際成本、最后驗(yàn)收日期、最后投運(yùn)建卡日期、最后設(shè)備材料結(jié)算日期、最后結(jié)算日期、最后決算日期、最后決算報(bào)告通過日期等11個(gè)字段，作為支撐字段，并根據(jù)折舊年限計(jì)算其影響計(jì)提折舊的金額。

（五）審計(jì)在建工程掛賬時(shí)長

1.審查邏輯。通過ERP系統(tǒng)提取項(xiàng)目成本信息，分別篩選220千伏及以上在建工程掛賬時(shí)間超過3年、110千伏及以下在建工程掛賬時(shí)間超過2年的項(xiàng)目作為疑點(diǎn)輸出，進(jìn)一步核查長期掛賬原因，分析是否存在因停建等原因長期掛賬、未采取有效措施推動施工的情況。

2.數(shù)據(jù)提取與分析。分別對220千伏及以上、110千伏及以下在建工程從數(shù)據(jù)中臺提取結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。提取ERP系統(tǒng)電壓等級、項(xiàng)目創(chuàng)建日期、期末余額作為判定字段，對存在期末余額的工程，分別計(jì)算項(xiàng)目創(chuàng)建日期距審計(jì)時(shí)點(diǎn)天數(shù)，根據(jù)審查邏輯針對不同電壓等級分別確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目類型、實(shí)際開工日期、會計(jì)年月、期初方向、期初余額、本月增加、累計(jì)增加、本月減少數(shù)、累計(jì)減少、期末方向、利潤中心、最晚入賬日期、業(yè)務(wù)貨幣值、借貸標(biāo)識等16個(gè)字段，作為支撐字段。

（六）審計(jì)資本性、成本性項(xiàng)目區(qū)分情況

1.審查邏輯。通過ERP系統(tǒng)查詢項(xiàng)目執(zhí)行情況，獲取項(xiàng)目成本信息，分析資本性項(xiàng)目與成本性項(xiàng)目總體開支情況，根據(jù)項(xiàng)目名稱、物料與項(xiàng)目類型，判斷技改項(xiàng)目與大修項(xiàng)目是否有明顯未嚴(yán)格區(qū)分的現(xiàn)象。

2.數(shù)據(jù)提取與分析。從ERP系統(tǒng)提取項(xiàng)目描述、物料描述作為判定字段，判斷項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施內(nèi)容、所使用設(shè)備、主材與項(xiàng)目類型是否吻合，從而確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的物料數(shù)量、物料金額、工廠代碼、工廠名稱、利潤中心、利潤中心描述、創(chuàng)建日期、憑證日期、過賬日期、憑證編碼、憑證行項(xiàng)目、會計(jì)年度、歸檔憑證類型、歸檔憑證類型描述、歸檔憑證編碼、憑證抬頭文本、WBS編碼、WBS描述、項(xiàng)目編碼、對象號、科目代碼、科目名稱、借貸方向、物料編碼、單位、供應(yīng)商、供應(yīng)商名稱、采購訂單、訂單行項(xiàng)目、訂單文本、沖銷科目編號、沖銷科目名稱、傳輸日期等33個(gè)字段，作為支撐字段。

（七）審計(jì)大修項(xiàng)目成本列支情況

1.審查邏輯。通過ERP系統(tǒng)提取項(xiàng)目基本信息，篩選全部成本過賬日期早于竣工日期的項(xiàng)目作為疑點(diǎn)輸出。同時(shí)，線下審計(jì)合同關(guān)于付款條件的條款、竣工報(bào)告、工程量清單、驗(yàn)收報(bào)告等工程資料，并實(shí)地核查，確定存在問題的工程。重點(diǎn)關(guān)注大修等成本類的年底集中確認(rèn)成本的項(xiàng)目、未完工已列支成本的項(xiàng)目。

2.數(shù)據(jù)提取與分析。從ERP系統(tǒng)提取項(xiàng)目合同金額、項(xiàng)目累計(jì)過賬金額、項(xiàng)目最新過賬日期、竣工日期作為判定字段，判斷項(xiàng)目累計(jì)過賬金額是否已達(dá)合同金額、項(xiàng)目最新過賬日期是否早于竣工日期，從而確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目創(chuàng)建日期、開工日期、金額、憑證抬頭文本、物料描述、項(xiàng)目技術(shù)性關(guān)閉日期、項(xiàng)目首次關(guān)閉日期、項(xiàng)目最新關(guān)閉日期、憑證編碼等11個(gè)字段，作為支撐字段。

（八）審計(jì)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)資情況

1.審查邏輯。通過ERP系統(tǒng)獲取科技項(xiàng)目信息，若項(xiàng)目屬資本性項(xiàng)目、且項(xiàng)目已決算，但截至審計(jì)時(shí)點(diǎn)仍未轉(zhuǎn)資，則作為疑點(diǎn)輸出。

2.數(shù)據(jù)提取與分析。從ERP系統(tǒng)提取科技項(xiàng)目資金屬性、最后決算日期、轉(zhuǎn)資日期作為判定字段，根據(jù)審查邏輯確定疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，并同步提取疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的利潤中心、利潤中心描述、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號、項(xiàng)目總投資、實(shí)際投資、項(xiàng)目預(yù)算結(jié)余數(shù)、結(jié)余占比、最后設(shè)備材料結(jié)算日期、最后結(jié)算日期、可研批復(fù)文號等11個(gè)字段，作為支撐字段。

四、結(jié)論

通過上述工程報(bào)賬及時(shí)性審計(jì)、工程物資收貨手續(xù)辦理及時(shí)性審計(jì)等8個(gè)實(shí)例證明，運(yùn)用數(shù)字化審計(jì)技術(shù)，電網(wǎng)企業(yè)能夠更好地在新形勢下開展內(nèi)部審計(jì)作業(yè)，實(shí)現(xiàn)對各專業(yè)管理指標(biāo)、管理流程等多種數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度、全方位的追溯和智能分析，保障企業(yè)工程、物資等各專業(yè)經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。對電網(wǎng)企業(yè)各專業(yè)進(jìn)行數(shù)字化審計(jì)，可以對數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步加工與分析，更快捷地給出更為全面的審計(jì)結(jié)論，幫助審計(jì)人員從海量數(shù)據(jù)中迅速發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，提升審計(jì)質(zhì)效，發(fā)揮審計(jì)增值服務(wù)作用。

（作者單位：國網(wǎng)天津市電力公司，郵政編碼：300010，電子郵箱：qinglin.meng@163.com）

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