辛宇 王桂玲 韓汶佳

摘 要：現(xiàn)階段稅法教學面臨著稅制體系繁雜、國際環(huán)境多變、用人單位的要求提升等客觀現(xiàn)狀，主觀上存在著學生學習難度大，課堂思政元素融入不夠，稅務管理創(chuàng)新意識薄弱等痛點問題。因此課程組在教學中基于“稅務管理思維與復合型人才培養(yǎng)的定位”，堅持以立德樹人為使命，以提升教學質(zhì)量為目標，以學生為中心，以團隊協(xié)作為抓手，以信息技術(shù)為依托，從完善網(wǎng)絡公開課、豐富動畫視頻庫、建設思政素材庫，打通課程壁壘，串聯(lián)教學內(nèi)容，構(gòu)建“五維四標”教學體系和德才兼顧的教學評價方法，推進教學模式、教學方法、教學評價等全方位改革，逐步培養(yǎng)學生家國情懷，養(yǎng)成依法納稅意識，提高學生課程成績和專業(yè)大賽競爭力，提升專業(yè)技能和創(chuàng)新思辨意識，最終讓學生成長為復合型、創(chuàng)新型、應用型人才。

關(guān)鍵詞：稅法課程 五維四標 教學創(chuàng)新

中圖分類號：F810.42；G642.0

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）03-166-02

一、稅法教學現(xiàn)狀分析

在當前的稅法教學中，由于外部環(huán)境和學生的內(nèi)在時代特征的原因，還存在著諸多問題，主要分析如下：

一是由于信息技術(shù)發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境多變，稅制不斷調(diào)整，稅法體系龐雜，知識點多達2000余個；學生缺乏社會經(jīng)驗，對稅收法律中的諸多概念、條文鮮有認知，單靠死記硬背，漸漸失去了學習興趣。期末卷面成績及格率較低，無法實現(xiàn)專業(yè)人才培養(yǎng)目標。因此如何激發(fā)學習興趣，讓學生從枯燥的學習內(nèi)容，沉悶的學習環(huán)境中抬起頭來，制定自己學習的目標和學習計劃成為一個現(xiàn)階段必須解決的問題。

二是國際環(huán)境風云變幻，各種思潮與敵對勢力伺機侵入。大學教育不僅要把學生培養(yǎng)成才，更要培養(yǎng)家國情懷和責任意識。稅收作為國家經(jīng)濟命脈，遵守稅收法律是維護國家經(jīng)濟秩序的基礎，財會專業(yè)又是稅收法律的踐行者，愛國、誠信是財會人員的本職要求，因此“課程思政”成為稅法教學改革的重要方向。總而言之，提煉稅收法律中的思政元素，豐富思政元素庫，將道德情操和職業(yè)素養(yǎng)滲透至教學內(nèi)容、教學組織、教學評價等各環(huán)節(jié)，推動知識傳授、技能提升與價值引領(lǐng)的同頻共振，是滿足高素質(zhì)人才培養(yǎng)要求的基礎保障。

三是當代大學生的創(chuàng)新能力是各單位錄取就業(yè)生的非常重要的標準之一。而傳統(tǒng)課堂存在著“重考試、輕能力”的現(xiàn)象，導致學生存在知識與能力割裂的現(xiàn)實情況。面對紛繁復雜的實際經(jīng)濟業(yè)務時，仍然墨守成規(guī)，缺乏創(chuàng)新意識，無法起到為單位提供比較精確的預測與決策，不能實現(xiàn)財務的管理功能。如何培養(yǎng)“大財管”思維意識，在教學各環(huán)節(jié)培養(yǎng)學生的創(chuàng)新能力，提高知識綜合應用能力，也是《稅法》課程教學中一個亟需解決的現(xiàn)實問題。

二、創(chuàng)新思路和創(chuàng)新舉措

（一）創(chuàng)新思路

基于學情分析和課程教學中的三大痛點問題，《稅法》課程教學高效運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，采用受現(xiàn)代大學生歡迎“互聯(lián)網(wǎng)+教學”的線上線下混合式教學模式，迎合學生差異化、個性化學習需求。通過教學內(nèi)容上“專業(yè)+生活”，教學方法上“書本+賬本”，考評方式上“試卷+實踐”，寓教于樂，寓教于生活，使課程鮮活起來，最終實現(xiàn)培養(yǎng)學生高級思維、創(chuàng)新意識和應用能力，提高課程兩性一度。

（二）創(chuàng)新舉措

1.構(gòu)建“五維四標，學做互通”的課程組織體系。打造“線上與線下、書本與賬本、知識與生活、試卷與實踐、專業(yè)與服務”五維融合的教學環(huán)境。結(jié)合我校人才培養(yǎng)定位，運用OBE與建構(gòu)主義教學理念，以學生為中心、產(chǎn)出為導向，采用“互聯(lián)網(wǎng)+教學”的線上線下混合式模式，引導學生課前線上學習，有效建構(gòu)基礎知識，整理疑難困惑；課中學生為主導，師生互動交流，教師答疑解惑，案例印證，串聯(lián)總結(jié)；課后思維導圖整理，作業(yè)完成，大賽檢驗，社會調(diào)研，實現(xiàn)知識構(gòu)建、能力培養(yǎng)、個性發(fā)展、素質(zhì)提升有機融合的四個教學目標。

2.設計“內(nèi)容整合，方法適配”的課堂教學體系。針對繁雜碎片的稅法知識點，編制難點動畫庫，寓教于樂，提升學生興趣。根據(jù)真實業(yè)務流程，進行章節(jié)知識串聯(lián)，打破財、稅、管的課程壁壘，建構(gòu)符合學生認知能力的知識架構(gòu)體系。

通過“課堂學習+課下調(diào)研+實習實訓+社會服務”的養(yǎng)成教育模式，培養(yǎng)學生低階知識掌握、中階實務操作、高階經(jīng)營決策的階段能力目標，形成螺旋式上升的思維慣式。靈活選用與知識點難易程度、教學目標相契合的教學方法，諸如沉浸學習、以史為鑒、每集一悟、追蹤前沿等適配教學內(nèi)容，以此來組織課堂教學。

3.創(chuàng)建“沁潤入心、學思互嵌”的思政育人體系。不斷完善思政元素庫，搜集整理稅法警示庫，創(chuàng)建教室思政環(huán)境，設計榮譽墻，將學生們參加稅法活動和稅法競賽的照片及獎狀放入榮譽墻，以榜樣的力量鼓勵學生拼搏向上，培養(yǎng)勇于挑戰(zhàn)的人生態(tài)度。

課堂授課過程中采用隨風潛入式的思政育人模式。實訓過程中，鍛煉學生，養(yǎng)成嚴謹、細心、認真的工作作風；培養(yǎng)踏實肯干、誠實守信的職業(yè)道德。在社會調(diào)研與社會服務過程中，培養(yǎng)學生尊重法律、遵守法規(guī)等愛崗敬業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)。在大賽中鼓勵學生大膽創(chuàng)新，科技報國，培育學生家國情懷。

4.實施“過程為主、德才兼顧”的教學評價體系。通過規(guī)范考勤制度、嚴格過程管理、鼓勵團隊合作、完善評價指標。將思政德育融入教學各環(huán)節(jié)，課程兼顧育人和育才。通過多維度、多主體、全過程的考核，確保教學目標有效達成；通過對教學過程實施常態(tài)監(jiān)測與定期評估，及時評價、及時反饋、持續(xù)改進，推動教育質(zhì)量不斷提升。將思政納入考核評價體系。比如：課后作業(yè)加入調(diào)研報告，培養(yǎng)學生家國情懷；期末試卷中，設計開放性的綜合素質(zhì)試題，要求學生對我國現(xiàn)行稅收法律調(diào)控目標的實現(xiàn)程度進行評價，并提出完善建議；對社會中偷稅、漏稅現(xiàn)象從專業(yè)人角度給予客觀評價，對稅制中的漏洞給予完善。

采用過程性評價與終結(jié)性評價相結(jié)合的多元評價方式，總評成績由平時成績60%（其中線上30%、線下30%）、期末考試40%組成。

三、創(chuàng)新成效分析

（一）教學目標有效達成，育人育才并行

經(jīng)過幾年教學改革創(chuàng)新與反復實踐，學生基本具有了專業(yè)知識扎實、學科領(lǐng)域貫通、社會行業(yè)熟知、管理水平較高的綜合應用能力。自2013年課程改革創(chuàng)新以來，已有近十屆學生受益，受益人數(shù)超過5000余人。學生反饋、對口就業(yè)、考研成績都有大幅度提升。

通過稅務技能大賽、稅務風險管控大賽、課程實訓、社會服務等途徑，豐富了學生的實戰(zhàn)經(jīng)驗，增強了團隊協(xié)作能力、溝通表達能力和專業(yè)應用能力，激發(fā)學生勇于挑戰(zhàn)的激情和敢于創(chuàng)新的精神，實現(xiàn)了育人育才并行。

（二）教學效果得以實現(xiàn)，學生成績顯著提升

本課程注重教學內(nèi)容實時更新，將國內(nèi)外研究熱點與團隊科研成果引入課堂，并根據(jù)學生的學習情況及時更新，持續(xù)改進。選取兩個專業(yè)、三個年級的《稅法》課程成績作為樣本，進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。結(jié)果表明：第一輪成績較低。教學團隊及時調(diào)研與反思，認識到學生平時投入專業(yè)課的精力較少，更多時間用于外語、高數(shù)等考研課程；第二輪改革主要集中于過程性考核比例提升，由30%提高至40%，學生成績比第一輪顯著提高。但深入分析發(fā)現(xiàn)了新的問題：雖然第二輪線上過程性考核成績普遍較高，但因為線上作業(yè)與測試客觀題偏重，期末考試加入主觀題后，感到不適應，無從下手，導致期末成績提升不顯著；第三輪改革主要針對學生思辨能力培養(yǎng)。加入社會調(diào)研報告撰寫，將稅制改革、對策措施類的主觀題引入評價體系，逐漸養(yǎng)成思考、比較、批判、質(zhì)疑等思維模式。由于平時加強了主觀測評與創(chuàng)新能力訓練，第三輪成績比第二輪進一步顯著提升。

（三）職場技能明顯提高，思政育人已見成效

課程創(chuàng)新推動學生迅速成長，學生大賽屢獲佳績，稅務碩士考試成績遙遙領(lǐng)先。特別是通過創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓練，學生知悉職場禮儀，認識職場規(guī)則，提升職業(yè)技能，逐漸從懵懂的職場小白，成長為職場達人。在教育部百校百題大賽項目報告撰寫時，由于充分考慮到稅收法律成本和稅收法律風險，創(chuàng)業(yè)規(guī)劃書的撰寫更加精準，創(chuàng)新的方案更加完美。部分畢業(yè)生將所學稅法知識，靈活運用于財會崗位的應聘環(huán)節(jié)，在眾多只會記賬的財會同行中勝出，良好的專業(yè)表現(xiàn)和綜合素養(yǎng)，得到用人單位高度認可，提高我校畢業(yè)生的知名度，為學生贏得寶貴的就業(yè)機會，財會專業(yè)學生就業(yè)后的風評普遍提高。

（四）團隊打造逐步成型，優(yōu)秀成果捷報頻傳

通過多年的協(xié)同作戰(zhàn)和不斷的教學研討，本課程逐漸打造了一支專業(yè)結(jié)構(gòu)互補、年齡結(jié)構(gòu)合理、創(chuàng)新意識濃厚的優(yōu)秀教學團隊。團隊在教學過程中，不斷改善教學組織、優(yōu)化教學方法、創(chuàng)新教學手段。近三年里，課程組老師們主持完成省級教改項目3項，公開發(fā)表教改論文5篇，獲得教學創(chuàng)新大賽一等獎和三等獎各1項，多次獲得“教學先進個人”“優(yōu)秀教師”等榮譽稱號。將多年教學經(jīng)驗組編成實踐性教材2部，指導學生發(fā)表論文數(shù)篇，指導學生參加國家級創(chuàng)新訓練項目10余項。在“立德樹人”精神的指引下，學生和教師實現(xiàn)了同進步和雙豐收。

四、結(jié)語

稅法課程教學在現(xiàn)階段基于學情變化，堅持“高階性、創(chuàng)新性、挑戰(zhàn)度”的教學過程目標，將“五維四標”融入教學，秉承養(yǎng)成教育原則，逐步將學生培養(yǎng)成為高素質(zhì)的應用型人才。

[本文為山東管理學院教學改革研究項目《治理管理視域下的稅法課程改革》（編號：YJG2019-31）的最終成果。]

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（作者單位：山東管理學院新興業(yè)態(tài)研究所 山東濟南 250000）

[第一作者簡介：辛宇（1976—），女，副教授，山東管理學院。]（責編：若佳）