摘 要：本文旨在探討基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)，闡述基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)的原則和步驟，分析國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)存在的問題，并提出相應(yīng)的建議。研究表明，基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，提高風(fēng)險防控能力，提高企業(yè)內(nèi)部治理水平，增強企業(yè)競爭力，保障國家和社會的利益，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)中，需要明確風(fēng)險管理的責(zé)任和義務(wù)，風(fēng)險識別、評估和控制全面覆蓋，持續(xù)完善和監(jiān)督內(nèi)控制度，信息化技術(shù)支持等。然而，國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)存在著管理體制、內(nèi)控機制和內(nèi)控意識等方面的問題。因此，需要完善國有企業(yè)集團內(nèi)控管理體制，加強內(nèi)部控制機制建設(shè)，培養(yǎng)和增強內(nèi)部控制意識。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；國有企業(yè)集團；內(nèi)控建設(shè)；建議

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和國有企業(yè)改革的深入，國有企業(yè)已成為我國經(jīng)濟的重要組成部分，承擔(dān)著國家經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的重要責(zé)任。然而，國有企業(yè)集團內(nèi)部管理存在著許多問題。這些問題嚴(yán)重影響了國有企業(yè)集團的發(fā)展和國家的利益。因此，加強國有企業(yè)集團內(nèi)部控制建設(shè)，提高風(fēng)險防控能力，保障國有資產(chǎn)安全，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，已經(jīng)成為當(dāng)前急需解決的問題。本文旨在探討基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)，分析其意義和原則，并提出完善內(nèi)部控制建設(shè)的建議。

一、基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)

（一）風(fēng)險管理與內(nèi)控的關(guān)系

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。風(fēng)險管理是對潛在風(fēng)險進行識別、評估、控制和監(jiān)控的一系列活動，以防止?jié)撛诘牟淮_定事件對企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生負(fù)面影響。而內(nèi)部控制則是企業(yè)內(nèi)部管理的一種制度，旨在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動，提高內(nèi)部監(jiān)管，保護企業(yè)資產(chǎn)和社會公共利益。因此，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是相互關(guān)聯(lián)、相互促進的。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系可以從兩個方面來分析。一方面，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要手段。企業(yè)內(nèi)部控制機制的建立和完善可以幫助企業(yè)識別潛在風(fēng)險、評估風(fēng)險程度、制定相應(yīng)的防范措施，從而提高風(fēng)險防控能力。企業(yè)內(nèi)部控制機制可以通過內(nèi)部審計、內(nèi)部管理制度、內(nèi)部風(fēng)險控制等手段來規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，保障企業(yè)經(jīng)營活動的合法性和合規(guī)性。另一方面，風(fēng)險管理也是內(nèi)部控制的重要組成部分。通過風(fēng)險管理，企業(yè)可以根據(jù)不同風(fēng)險程度和類型制定相應(yīng)的控制措施，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效益，保障企業(yè)內(nèi)部管理的有效性和可持續(xù)發(fā)展。

（二）基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)的原則

1．風(fēng)險管理與內(nèi)控相結(jié)合

風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是密不可分的，兩者的結(jié)合可以提高風(fēng)險防控能力，保護企業(yè)資產(chǎn)和社會公共利益。基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)應(yīng)該將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，將風(fēng)險管理納入內(nèi)部控制體系中，通過內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理方法來識別、評估和控制潛在風(fēng)險，以達(dá)到保障企業(yè)發(fā)展和維護國家和社會利益的目的。

2．明確風(fēng)險管理的責(zé)任和義務(wù)

在基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)中，明確風(fēng)險管理的責(zé)任和義務(wù)是非常重要的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，并將風(fēng)險管理視為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，落實風(fēng)險管理的責(zé)任和義務(wù)。此外，企業(yè)應(yīng)該建立專門的風(fēng)險管理機構(gòu)，明確風(fēng)險管理的職責(zé)和權(quán)力，建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機制相銜接的工作體系，提高風(fēng)險管理工作的效率和有效性。

3．風(fēng)險識別、評估和控制全面覆蓋

基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)需要全面覆蓋風(fēng)險識別、評估和控制等環(huán)節(jié)，以確保風(fēng)險管理的有效性和全面性。首先，企業(yè)應(yīng)該識別和評估所有的潛在風(fēng)險，并將其分類、分級，確定風(fēng)險管理的重點。其次，企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，防范風(fēng)險的發(fā)生，同時制定應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對突發(fā)事件。

4．風(fēng)險管理信息化技術(shù)支持

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)可以借助信息化技術(shù)支持風(fēng)險管理工作，提高風(fēng)險管理的效率和準(zhǔn)確性。信息化技術(shù)可以提供風(fēng)險識別、評估和監(jiān)控的數(shù)據(jù)支持和分析，同時也可以實現(xiàn)對內(nèi)部控制機制的管理和監(jiān)督。企業(yè)可以利用信息化技術(shù)建立風(fēng)險管理系統(tǒng)，實現(xiàn)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機制的信息化、自動化管理，提高企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的科學(xué)性和系統(tǒng)性，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確和及時的信息支持。

（三）基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)的步驟

基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)的步驟如下：

1．風(fēng)險識別階段。企業(yè)應(yīng)該對所有可能的風(fēng)險進行識別，分析和評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，并確定風(fēng)險管理的重點。

2．風(fēng)險評估階段。企業(yè)應(yīng)該對已識別的風(fēng)險進行評估，確定其對企業(yè)運營的影響程度和概率，并綜合考慮風(fēng)險管理措施的成本和效益，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理計劃。

3．風(fēng)險控制階段。企業(yè)應(yīng)該通過制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，防范風(fēng)險的發(fā)生。在控制風(fēng)險的過程中，企業(yè)需要注意到對于不同類型的風(fēng)險，采用不同的控制措施和方法，例如，對于市場風(fēng)險，企業(yè)可以通過加強市場研究和預(yù)測，制定相應(yīng)的營銷策略，降低市場波動帶來的不良影響；對于操作風(fēng)險，企業(yè)可以加強內(nèi)部流程管理，建立健全的操作流程和制度，降低人為失誤和操作風(fēng)險的發(fā)生率。

4．風(fēng)險監(jiān)控和評估階段。企業(yè)應(yīng)該通過定期監(jiān)控和評估風(fēng)險控制措施的有效性和風(fēng)險管理計劃的實施情況，并隨時調(diào)整和完善風(fēng)險管理措施，以確保風(fēng)險管理的有效性和全面性。

5．風(fēng)險溝通和報告階段。企業(yè)應(yīng)該建立健全的風(fēng)險溝通和報告機制，將風(fēng)險信息及時、準(zhǔn)確地傳遞給有關(guān)部門和人員，同時建立風(fēng)險信息共享平臺，提高風(fēng)險管理的信息化程度，提高風(fēng)險管理的透明度和有效性。

二、國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)存在的問題

（一）管理體制方面的問題

在國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)過程中，存在著一些管理體制方面的問題。首先，國有企業(yè)集團的管理層存在權(quán)責(zé)不清、責(zé)任制不完善的問題。在一些企業(yè)中，決策者和執(zhí)行者之間的界限不夠明確，部門之間的協(xié)調(diào)和配合存在著一定的問題。其次，一些企業(yè)中存在內(nèi)控部門的職責(zé)不明確、人員配備不足等問題。內(nèi)控部門缺乏對企業(yè)風(fēng)險的整體把握，無法真正發(fā)揮風(fēng)險管理的作用。同時，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機制不完善，管理層對風(fēng)險管理的重視程度不夠，對風(fēng)險的識別、評估和控制工作沒有給予足夠的關(guān)注和重視。此外，在一些國有企業(yè)集團中，存在著內(nèi)部審計工作的不完善、管理水平不高等問題。審計部門缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制情況的全面把握，內(nèi)部審計工作存在監(jiān)督不力的情況。

（二）內(nèi)控機制方面的問題

第一，一些企業(yè)在內(nèi)控機制的建設(shè)中，忽視了風(fēng)險管理的作用，缺乏全面、科學(xué)的風(fēng)險識別、評估和控制機制。第二，內(nèi)控機制建設(shè)缺乏頂層設(shè)計，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的各個環(huán)節(jié)不夠完善、協(xié)調(diào)和配合不夠緊密，產(chǎn)生部門之間推諉，執(zhí)行混亂。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)不夠系統(tǒng)、全面、科學(xué)和規(guī)范，無法實現(xiàn)內(nèi)部控制的全面管理。第三，一些企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善，對內(nèi)控規(guī)定的制定、實施、監(jiān)督和評估等方面存在著一定的問題。一些企業(yè)內(nèi)部控制人員水平不高，缺乏相關(guān)經(jīng)驗和技能，無法全面、深入、準(zhǔn)確地了解企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險情況，也無法提出有效的風(fēng)險控制措施和解決方案。

（三）內(nèi)控意識方面的問題

國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)中，內(nèi)控意識不足也是非常突出的問題。一方面，一些企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱，對內(nèi)部控制制度的意義和重要性缺乏充分認(rèn)識。企業(yè)員工對內(nèi)控規(guī)定和流程不夠熟悉和理解，無法有效地參與內(nèi)控工作，內(nèi)部控制體系的執(zhí)行效果有所欠缺。此外，一些企業(yè)缺乏內(nèi)控文化和內(nèi)部控制工作的長效機制。內(nèi)部控制工作缺乏可持續(xù)性，很難達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的長遠(yuǎn)效應(yīng)。另一方面，一些企業(yè)內(nèi)部控制意識的缺乏也表現(xiàn)在對內(nèi)部控制不重視、不重視風(fēng)險管理等方面。企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制意識缺乏全面、深入、準(zhǔn)確的了解，不了解風(fēng)險管理的意義和重要性，缺乏全面、科學(xué)的風(fēng)險管理思想，不能充分認(rèn)識和把握內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間的關(guān)系。

三、完善國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)的建議

（一）完善國有企業(yè)集團內(nèi)控管理體制的建議

為了加強國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)，應(yīng)當(dāng)完善管理體制，確立內(nèi)控工作的牽頭單位，統(tǒng)一協(xié)調(diào)內(nèi)控工作。具體建議如下：

第一，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)控管理體制，實現(xiàn)內(nèi)控工作的統(tǒng)一規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部控制委員會或內(nèi)部控制部門，明確內(nèi)控工作的牽頭單位和組織架構(gòu)，建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理體系，提高內(nèi)控工作的科學(xué)性、系統(tǒng)性和規(guī)范性。充分發(fā)揮內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌推動、組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督落實的作用，有效開展完善制度、強化執(zhí)行、監(jiān)督評價、整改落實等內(nèi)控管理工作，切實提升內(nèi)控體系規(guī)范化、法治化、專業(yè)化水平。

第二，進一步完善黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理的運行機制，加強黨委對內(nèi)控管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，對企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作，以及存在的重大內(nèi)控缺陷和風(fēng)險隱患等情況，要定期向黨委報告并抄送企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)。

第三，落實董事會對內(nèi)控體系的監(jiān)管責(zé)任，明確審計與風(fēng)險管理等專門委員會推進內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的職責(zé)，董事會要定期聽取和審議內(nèi)控職能部門工作情況報告。

（二）完善國有企業(yè)集團內(nèi)控機制的建議

第一，應(yīng)當(dāng)加強風(fēng)險管理工作。風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)建立和完善風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)風(fēng)險的識別、評估和控制，有效降低企業(yè)面臨的風(fēng)險，保障企業(yè)的安全和穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過多種渠道獲取風(fēng)險信息，深入分析可能面臨宏觀政策、市場環(huán)境等風(fēng)險形勢變化，加強對穩(wěn)產(chǎn)保供、提質(zhì)增效、經(jīng)營等風(fēng)險研判，建立重大風(fēng)險防控責(zé)任臺賬，明確責(zé)任單位、防控目標(biāo)及應(yīng)對措施，建立完善的風(fēng)險識別和管理機制，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的全面管理和控制，編制形成年度重大風(fēng)險評估報告。

第二，加強質(zhì)量控制，增強內(nèi)控機制頂層設(shè)計，切實提升內(nèi)控監(jiān)督評價質(zhì)效。提升內(nèi)控活動質(zhì)量是完善內(nèi)控管理重要關(guān)注點。在國有企業(yè)集團內(nèi)應(yīng)當(dāng)深入排查經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷，全面徹底抓好整改落實，促進內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化。對照排查問題和風(fēng)險背后的內(nèi)控設(shè)計或執(zhí)行缺陷，分類研究制定專項整治工作方案，明確各類問題整改責(zé)任部門，建立問題清單和責(zé)任清單，舉一反三、堵塞涌洞、通過缺陷整改落實，完善管控機制，確保整改見人見事見制度。要指導(dǎo)督促各部門各層級企業(yè)聚焦重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及重要崗位規(guī)范有效開展內(nèi)控自評價，對內(nèi)控自評價“走過場”部門和企業(yè)，要與各部門各層級領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績考核和薪酬掛鉤，并按照規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進行嚴(yán)肅問責(zé)。

第三，應(yīng)當(dāng)加強信息化建設(shè)。信息化建設(shè)是提高內(nèi)部控制工作效率的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部控制工作的規(guī)范化和科學(xué)化。企業(yè)可以采用先進的信息技術(shù)手段，建立集中化、智能化的內(nèi)控信息化平臺，實現(xiàn)經(jīng)營管理決策和執(zhí)行全程控制、自動預(yù)警、跟蹤評價等在線監(jiān)管功能，推動內(nèi)控管理體系由人防人控向技術(shù)防控轉(zhuǎn)變。

（三）增強國有企業(yè)集團內(nèi)控意識的建議

國有企業(yè)集團需要加強內(nèi)控意識建設(shè)，提高企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解。

第一，要加強內(nèi)部控制文化的建設(shè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立內(nèi)部控制文化，強化內(nèi)控理念，讓員工充分認(rèn)識到內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性和必要性，建立“內(nèi)部控制是所有員工的責(zé)任”的意識，實現(xiàn)內(nèi)部控制工作的全員參與。

第二，加強內(nèi)部控制知識的培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過多種形式開展內(nèi)部控制知識的培訓(xùn)，如內(nèi)部控制課程、內(nèi)部控制講座、內(nèi)部控制宣傳欄等，提高員工對內(nèi)部控制的理解和認(rèn)識，使員工掌握基本的內(nèi)部控制知識和技能，為內(nèi)部控制工作提供堅實的知識保障。

第三，要建立內(nèi)部控制獎勵機制。企業(yè)可以建立內(nèi)部控制獎勵機制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的內(nèi)部控制工作人員進行表彰和獎勵，鼓勵員工積極參與內(nèi)部控制工作，提高內(nèi)部控制意識和積極性。

第四，要加強內(nèi)部控制工作的溝通和交流。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制工作的溝通和交流機制，加強內(nèi)部控制工作的交流和互通，增強內(nèi)部控制工作的協(xié)調(diào)性和有效性，推動企業(yè)內(nèi)部控制工作的全面開展。

結(jié)束語

國有企業(yè)集團內(nèi)控建設(shè)是提高企業(yè)治理水平和競爭力的重要途徑，基于風(fēng)險管理的內(nèi)控建設(shè)原則和完善的管理機制將為企業(yè)帶來可持續(xù)發(fā)展的保障。但是存在的問題也需要得到重視和解決，同時加強內(nèi)控意識建設(shè)，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解，才能真正推動企業(yè)內(nèi)部控制工作的健康、科學(xué)、規(guī)范和長效發(fā)展。

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（作者單位：通化市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司）