金 祝

（西安石油大學(xué)，陜西 西安 710065）

一、企業(yè)內(nèi)控體系在公司運(yùn)營(yíng)管理中的作用

（一）確保合規(guī)性

企業(yè)內(nèi)控體系通過(guò)建立規(guī)范的流程和制度，對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，以確保公司在法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和內(nèi)部規(guī)章制度等方面的合規(guī)性。通過(guò)制定明確的操作規(guī)程和控制措施，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為，避免因違規(guī)操作而帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

（二）提高經(jīng)營(yíng)效率

企業(yè)內(nèi)控體系通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化，減少了冗余環(huán)節(jié)和重復(fù)勞動(dòng)，提高了工作效率。同時(shí)，內(nèi)控體系還能夠提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)信息，為管理層決策提供有力支持。通過(guò)有效的內(nèi)控措施，企業(yè)能夠降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資源利用效率，從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）防范風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)控體系通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，以降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。內(nèi)控體系還能夠加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位和重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控，減少潛在的內(nèi)部欺詐和不當(dāng)行為，保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全和聲譽(yù)。

（四）提升信息可靠性

內(nèi)控體系通過(guò)建立完善的信息系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部信息的完整性、準(zhǔn)確性和可靠性。這有助于管理層做出正確的決策，提高公司的運(yùn)營(yíng)效果。同時(shí)，內(nèi)控體系還能夠加強(qiáng)對(duì)外部信息的收集和分析，及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力支持。

（五）促進(jìn)組織學(xué)習(xí)與創(chuàng)新

內(nèi)控體系通過(guò)建立知識(shí)管理機(jī)制和經(jīng)驗(yàn)分享平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部知識(shí)的積累和傳承。員工可以通過(guò)內(nèi)控體系的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，不斷提升自身的專業(yè)能力和素質(zhì)水平。同時(shí)，內(nèi)控體系還能夠鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，推動(dòng)組織的創(chuàng)新和發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)存問(wèn)題

（一）員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低

在公司運(yùn)營(yíng)管理中，員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題，員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解往往存在一定的局限性，這給企業(yè)的內(nèi)控帶來(lái)了一定的隱患。首先，許多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的投入不足，沒(méi)有為員工提供必要的培訓(xùn)和教育機(jī)會(huì)，使得員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知水平較低，無(wú)法準(zhǔn)確判斷和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。一些員工缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本知識(shí)和技能，導(dǎo)致他們?cè)诿鎸?duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法采取有效的應(yīng)對(duì)措施。其次，企業(yè)缺乏重視風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，員工可能會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)抱有輕視的態(tài)度。最后，一些管理者可能過(guò)于追求短期利益，忽視了長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)隱患，這種管理風(fēng)格會(huì)傳遞給員工一種錯(cuò)誤的信號(hào)，使他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度降低。

（二）信息溝通不暢

首先，有效的信息溝通是保證內(nèi)部控制順利進(jìn)行的重要條件，如果企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞不暢，那么就可能導(dǎo)致決策者無(wú)法獲取到準(zhǔn)確的信息，從而影響到?jīng)Q策的正確性。在企業(yè)中，各個(gè)部門之間需要頻繁地進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，以共同制定和執(zhí)行各項(xiàng)決策。如果信息無(wú)法及時(shí)傳遞或被準(zhǔn)確理解，決策者可能會(huì)基于不完整或錯(cuò)誤的信息做出決策，從而對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。其次，信息溝通不暢還會(huì)阻礙團(tuán)隊(duì)合作和協(xié)作。企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)團(tuán)隊(duì)通常需要密切合作，共同完成任務(wù)和項(xiàng)目。如果信息無(wú)法暢通流動(dòng)，團(tuán)隊(duì)成員之間的配合就會(huì)受到影響，甚至可能導(dǎo)致誤解、矛盾和沖突的出現(xiàn)，這將嚴(yán)重影響團(tuán)隊(duì)的效率和凝聚力，進(jìn)而影響整個(gè)組織的運(yùn)作效果。最后，信息溝通不暢還會(huì)導(dǎo)致資源浪費(fèi)和效率低下。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，各個(gè)部門需要共享資源和協(xié)同工作。如果信息流動(dòng)不暢，就會(huì)造成資源的重復(fù)利用或者閑置以及工作的重復(fù)進(jìn)行或者延誤，這將導(dǎo)致企業(yè)的成本增加、效率降低，從而影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)盈利能力。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位

首先，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。如果企業(yè)的內(nèi)控體系沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面和準(zhǔn)確的評(píng)估，那么企業(yè)就難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，從而無(wú)法采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和控制。其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位還可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法有效地應(yīng)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。即使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面有所疏忽，但如果能夠及時(shí)采取措施來(lái)應(yīng)對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，仍然有可能減少損失和影響。然而，由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，企業(yè)可能無(wú)法準(zhǔn)確了解風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度，導(dǎo)致采取的措施不夠有效或不夠及時(shí)，從而無(wú)法最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。最后，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位還可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不清晰。一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系需要對(duì)各種可能的風(fēng)險(xiǎn)有清晰的認(rèn)識(shí)和理解。然而，如果企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，就會(huì)導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)模糊不清，無(wú)法準(zhǔn)確判斷風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度，企業(yè)就很難制定出針對(duì)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，無(wú)法有效降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的舉措

（一）提升員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在企業(yè)內(nèi)部，員工發(fā)揮著積極作用，員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與企業(yè)發(fā)展質(zhì)量有著密切的關(guān)系，因此企業(yè)需要打造積極向上的文化氛圍，引導(dǎo)員工在良好氛圍下形成科學(xué)的價(jià)值觀。企業(yè)可以在日常工作中加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)教育，通過(guò)定期組織培訓(xùn)課程和講座，向員工傳授有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本知識(shí)和技能，提高他們對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和理解。培訓(xùn)內(nèi)容可以包括法治教育、市場(chǎng)分析等，增強(qiáng)管理人員、工作人員的法制觀念，同時(shí)提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在此基礎(chǔ)之上，強(qiáng)化其社會(huì)責(zé)任感。作為企業(yè)員工應(yīng)遵紀(jì)守法、依法辦事，強(qiáng)化法律觀念，這樣才能規(guī)避工作中的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響。通過(guò)創(chuàng)設(shè)良好的企業(yè)文化，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以使員工從企業(yè)利益出發(fā)及時(shí)應(yīng)對(duì)生產(chǎn)以及發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理循序漸進(jìn)。此外，企業(yè)還可以通過(guò)激勵(lì)機(jī)制來(lái)提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。例如，設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)那些能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)的員工給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，或者制定績(jī)效考核體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理能力作為考核指標(biāo)之一。這樣一來(lái)，員工就會(huì)更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并主動(dòng)參與到內(nèi)部控制中來(lái)。

（二）完善內(nèi)控管理體系

內(nèi)控管理是企業(yè)發(fā)展中的重要內(nèi)容，管理人員需要不斷完善內(nèi)控管理體系，以此來(lái)確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量。企業(yè)是由多部門組合而成，各部門的任務(wù)有明顯差異，企業(yè)可以在明確各部門職能的基礎(chǔ)上優(yōu)化內(nèi)控管理體系，充分發(fā)揮各部門之間相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)的作用，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理體系。在此背景下，各部門的管理人員、工作人員等也要恪守職責(zé)，助推企業(yè)科學(xué)運(yùn)營(yíng)管理。與此同時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，明確內(nèi)控目標(biāo)，內(nèi)控目標(biāo)應(yīng)該與企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該制定內(nèi)控原則，明確內(nèi)控的核心價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則，為員工提供指導(dǎo)和規(guī)范。

企業(yè)應(yīng)該建立健全的內(nèi)部控制流程和程序。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制流程和程序，并確保其與實(shí)際工作相符。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和審計(jì)。內(nèi)部控制的監(jiān)督和審計(jì)是確保內(nèi)控體系有效運(yùn)行的重要手段，企業(yè)可以設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制的審計(jì)工作，通過(guò)定期的審計(jì)活動(dòng)，可以發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控體系中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)控的有效性和可靠性。

（三）構(gòu)建完善的信息溝通平臺(tái)

一個(gè)良好的信息溝通平臺(tái)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)合作，提高決策的準(zhǔn)確性和效率，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。因此，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中可以搭建信息溝通渠道，明確具體的信息收集、傳遞以及處理方式等，確保信息的及時(shí)性，助推企業(yè)內(nèi)控工作的有效開(kāi)展。一是企業(yè)應(yīng)該建立多樣化的信息傳遞渠道，以滿足不同人員的需求。例如，企業(yè)可以通過(guò)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站、電子郵件、即時(shí)通信工具等方式進(jìn)行信息的傳遞和交流，同時(shí)，還可以定期組織會(huì)議、培訓(xùn)和座談會(huì)等形式，促進(jìn)面對(duì)面的交流和溝通。二是企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)信息的收集和整理工作，保證信息的有效傳遞和利用。企業(yè)可以建立專門的信息收集團(tuán)隊(duì)或部門，負(fù)責(zé)收集、整理和管理各類信息，同時(shí)，還可以利用信息技術(shù)手段，如數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)大量的信息進(jìn)行篩選和分析，提取有價(jià)值的信息供決策者使用。三是企業(yè)應(yīng)該建立健全的信息安全保障機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的信息安全政策和制度，明確信息的保密要求和責(zé)任分工，同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的信息安全教育和培訓(xùn)，提高他們的信息安全意識(shí)和技能。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它涉及企業(yè)的各個(gè)方面。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。首先，企業(yè)應(yīng)該建立起全面、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。這個(gè)體系應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)環(huán)節(jié)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，企業(yè)應(yīng)該對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行細(xì)致的分析，確定可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。在風(fēng)險(xiǎn)分析階段，企業(yè)應(yīng)該對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性的分析，評(píng)估其可能性和影響程度。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和優(yōu)先級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施。其次，企業(yè)應(yīng)該建立起定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)是動(dòng)態(tài)變化的，因此，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，可以制定相應(yīng)的評(píng)估計(jì)劃和時(shí)間表，確保評(píng)估工作的規(guī)范性和連續(xù)性。同時(shí)，還應(yīng)該建立起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，明確評(píng)估的內(nèi)容、方法和頻率，確保評(píng)估工作的科學(xué)性和有效性。最后，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的跟蹤和改進(jìn)措施的落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)跟蹤和落實(shí)評(píng)估的結(jié)果，可以制定相應(yīng)的改進(jìn)計(jì)劃和時(shí)間表，明確責(zé)任人和具體的改進(jìn)措施，確保問(wèn)題得到解決并取得實(shí)際效果。同時(shí)，還應(yīng)該建立起風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中需要全面推進(jìn)運(yùn)營(yíng)管理工作，運(yùn)營(yíng)管理是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。在運(yùn)營(yíng)管理工作中，企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)控工作的積極作用，針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)方面進(jìn)行全面、有效的控制，確保各環(huán)節(jié)的有效銜接。與此同時(shí)，明確各部門、各職工的職責(zé)，使其在充分發(fā)揮所能的基礎(chǔ)上積極推進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理，確保運(yùn)營(yíng)管理始終朝向正確的方向發(fā)展，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量。在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)還要積極優(yōu)化內(nèi)控措施，確保企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量，提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力。