耿銀鳳

摘要：跨境電商行業(yè)是從2012年陸續(xù)發(fā)展起來了，大大小企業(yè)數(shù)量約有二、三十萬家，其中中小民營企業(yè)數(shù)量占一半以上的比例。這為中小民營企業(yè)贏得較多發(fā)展機遇，但同時也伴隨較大的市場風險、內部風險。而內部風險中是關鍵的風險之一，就是資金風險。中小民營企業(yè)的規(guī)模較小，獲利能力相對薄弱，發(fā)展速度相對緩慢，外部融資不易。如果沒有有效的資金管理流程和制度，公司隨時可能面臨較大財務風險，因此，如何進行有效的資金管理，中小企業(yè)內控管理中的一項重要工作。本文闡述了中小民營企業(yè)營運資金管理重要性、存在的問題、管理的措施方面進行了分析及探討，希望對從事該行業(yè)的經(jīng)營者、管理者，在資金管理方面提供一些參考意見。

關鍵詞：跨境電商；中小企業(yè)；營運資金管理

一、引言

在當今中國經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，民營企業(yè)也在迅猛成長，在促進經(jīng)濟發(fā)展，增加就業(yè)，增加國家GBP收入等方面也起到了積極推動作用。但在當今激烈的市場競爭中，跨境電商中小民營企業(yè)因其自身規(guī)模較小、市場競爭力不強、融資成本較高、管理水平較低，風險防范意識薄弱等諸多客觀因素，給中小企業(yè)生存發(fā)展也帶來不小的壓力，企業(yè)需要在跨境電商行業(yè)占有一席之地。首先資金管理問題是中小企業(yè)面臨的首要問題，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金的運轉。企業(yè)經(jīng)營者、管理層首先要充分認識資金管理對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性，以此來客觀分析企業(yè)中面對的資金管理中出現(xiàn)的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，從而采取有效措施來加強資金管理。通過合理規(guī)劃、預算使用資金，可以有效管控企業(yè)經(jīng)營風險、財務風險，才能為中小型民營企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證。要想在該行業(yè)競爭中站穩(wěn)腳根，提高市場競爭力、占有率，進行科學、有效的資金管理工作，提高資金管理能力，不僅需要專業(yè)的財務資金管理人員，還需要企業(yè)的經(jīng)營者加強對資金管理重視和認識。資金管理是企業(yè)管理的關鍵環(huán)節(jié)，通過資金預算、資金審批（不相容職務相分離）、資金使用、使用后績效評價及考核獎懲等相關流程制度的有效建立及實施，來為企業(yè)穩(wěn)建、持續(xù)經(jīng)營，實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展提供保障。

二、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）保障中小民營企業(yè)正常運轉的基礎

企業(yè)從采購、庫存、銷售、售后、等各項業(yè)務的發(fā)生，都需要有資金的支持，加強對各環(huán)節(jié)資金使用情況的合理規(guī)劃、監(jiān)督、考核、評價等活動，一方面企業(yè)資源可以得到優(yōu)化配置，提高資金的使用效率；另一方面，對企業(yè)營運資金使用情況起到管控作用，保障企業(yè)正常穩(wěn)定經(jīng)營.

（二）資金管理是企業(yè)持續(xù)盈利能力保障

資金是有時間成本的，企業(yè)在上下游資金鏈運轉中，我們需要合理控制資金收、付款時間，盡量在時間上節(jié)約資金成本，增收節(jié)支，增加市場銷售額和盈利能力，為企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展提供良好的保障。

（三）有助于提升企業(yè)財務管理水平

不斷改進、完善資金管理流程，對中小民營企業(yè)日常運營和發(fā)展起關鍵性作用。同時也可有效提升財務管理水平，合理管控、降低企業(yè)財務風險。企業(yè)的采購、存貨、各項費用支出的日常經(jīng)營、新項目投、融資都離不開資金的使用，而在這些不同環(huán)節(jié)中如何合理安排資金，不僅需要做資金使用時間規(guī)劃，而且需要對實際運營過程資金投入情況進行動態(tài)全過程管控，合理控制風險，提高資金使用效率。為中小民營企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

三、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)經(jīng)營者資金使用管理意識淡薄

在企業(yè)經(jīng)營過程中，未對相關市場、產(chǎn)品等方面做有效調研、分析，完全憑個人做生意的經(jīng)驗，注重眼前利益，而且還急于求成，忽視資金使用的有效性，盲目采購新產(chǎn)品，導致存貨積壓過多，流動資金占用較大，給企業(yè)正常經(jīng)營帶來了一定的風險。比如：付供應商貨款、物流商運費、合理的廣告費用、產(chǎn)品研發(fā)費用開支的結算問題，導致未能在結算期內結算，一拖再拖，導致大部分銷售訂單，一直延遲發(fā)貨，造成部分客戶退款，網(wǎng)上負面評價數(shù)量與日俱增。嚴重影響企業(yè)的銷售額和利潤率。同時上游供應商對公司的信譽也是大打折扣，導致給到我們的采購價格在市場競爭中也沒有優(yōu)勢。

（二）資金使用隨意，缺乏科學依據(jù)

中小民營企業(yè)投資主體是個人，家族式的裙帶管理模式的氛圍，因沒有相互制約的流程管理制度，資金使用效率不科學，企業(yè)的資金在使用過程中經(jīng)常處于無錢狀態(tài)，資金緊缺嚴重。在資金充足的時候，公司經(jīng)營者缺乏對資金使用、財務管理的認識，對投資項目可行性未做充分的調研、了解、分析，只是憑借個人看市場的經(jīng)驗或直覺，就認為項目可行，就投資，這樣的思維投資方式，能賺錢，主要是憑一些運氣，稍有不慎，企業(yè)將會因為新項目的投資，而處于資金較緊張的局面，而正常的業(yè)務需要用到資金支持時，又沒有，這樣會容易導致企業(yè)資金鏈斷裂而承擔破產(chǎn)的風險。再比如遇到一些新產(chǎn)品需投放市場，需進行投資時，時常由部門經(jīng)理說了算，完全忽視重大事項需要聯(lián)簽、需要集體決策。從而使企業(yè)經(jīng)營風險加大。

（三）民營企業(yè)財務人員水平較低

民營企業(yè)在選擇財務人員時，往往首先考慮的人工成本問題，而專業(yè)較高端的財務管理人員需要企業(yè)為其支付高昂的薪水，部分企業(yè)會選擇人工成本相對較低，會核算平臺銷售凈利數(shù)據(jù)即可。對一些較復雜的投、融資項目，及財務報表數(shù)據(jù)分析等不太懂。導致無法從財務角度給到企業(yè)經(jīng)營上的合理建議，從而也影響了企業(yè)的發(fā)展。

（四）企業(yè)融資較困難

企業(yè)的生存、發(fā)展離不開資金的投入，而中小企業(yè)在經(jīng)營方面，資金缺乏是經(jīng)常會遇到的問題，并且也會影響的發(fā)展。中小企業(yè)需要資金時，沒有多少可抵押的資產(chǎn)，企業(yè)獲利能力也不高，更沒有較高的信用，所以從金融機構能夠貸到款可能性很小，而且企業(yè)本身擔保能力較薄弱，負債率、利潤率等相關財務數(shù)據(jù)真實性有待檢驗，透明度不高。且資金償債能力自身相比大公司而言，弱了很多，這些因素阻礙了企業(yè)從金融機構獲取貸款，然而只能選擇民間借貸，民間借貸的成本，也很高，每天萬分之四到萬分之五的利息，且借款期限大都在3個月。從而也導致了短期償債壓力增大。

（五）缺乏預算管理、內部控制制度不健全

目前中小企業(yè)很少推行預算管理，大部分中小民營企業(yè)由于對預算管理認識的缺發(fā)，認為預算數(shù)據(jù)編制和預算管理的執(zhí)行是財務部的事情，跟其他部門沒有關系。無需參與預算工作，所以預算管理在企業(yè)中很難實際執(zhí)行下去，再加上公司內部沒有較完善內控制度，有些部門崗位分工不明確，不相容職務未做互相牽制、互相制約，一些部門資金使用事前缺少嚴格把關，事中缺少嚴格控制，事后不做評價、分析。財務部沒有管理自主權，一切行動聽從公司領導安排。且一些中小企業(yè)監(jiān)管部門形同虛設，且監(jiān)管力度不足。

（六）資金使用率低

對于企業(yè)新產(chǎn)品、新運營方式的投資，缺乏對當?shù)厥袌?、地區(qū)、產(chǎn)品供需、等內、外部環(huán)境、因素多維度、全方面分析，盲目地進行投資，常常會帶來較大的投資風險，從而也會影響流動資金不足的問題，給企業(yè)的正常運營也會造成較大的風險，最終會影響企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

四、加強企業(yè)資金管理的措施

（一）加強資金管理意識，提高財務人員的專業(yè)水平

企業(yè)公司的經(jīng)營者、管理者加強對相關財務知識的培訓學習，逐步了解和認識企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中資金的運用是極其重要的。只有對營運資金合理規(guī)劃，合理控制經(jīng)營風險，提高資金使用率，才能有效預防資金風險問題。為公司持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。

現(xiàn)代企業(yè)管理對員工的素質提出了更高的要求，財務人員不僅會核算財務數(shù)據(jù)，還要懂業(yè)務、懂財務管理，這就需要不斷加強對財務人員的培訓，提高會計人員的財務管理水平。

（二）合理編制預算，實行資金預算管理，合理規(guī)劃資金使用

預算編制是預算管理的基礎，預算的編制需以企業(yè)實際己發(fā)生的數(shù)據(jù)為參考否則編制的預算脫離了實際，各部門執(zhí)行的可能性很小，企業(yè)編制預算，可由各部門編制部門預算給到財務部，財務部匯總編制各部門預算，使預算數(shù)據(jù)具有可執(zhí)行性，匯總后的預算報企業(yè)董事開會討論決定。經(jīng)批準的預算需要加強執(zhí)行，預算執(zhí)行是預算管理最重要的環(huán)節(jié)，否則預算起不到管控的作用。企業(yè)各部門要嚴格按照批準后的預算執(zhí)行，在實際執(zhí)行過程中遇到不可控因素導致需要調整預算數(shù)據(jù)的，必須按照相關規(guī)定及流程報批，經(jīng)高層管理層批準后方可調整，另外，企業(yè)還需建立與預算執(zhí)行情況相關的KPI考核、獎罰制度，保障預算執(zhí)行的有效性。

民營企業(yè)資金管理存在于每一個環(huán)節(jié)，結合企業(yè)運營情況，要求各部門定期匯報資金使用計劃表，以便對各部門的資金收入、支出進行預算管理。企業(yè)資金管理存在于每一個環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)采購、銷售、售后等全過程的管理活動，要動態(tài)監(jiān)管資金預算執(zhí)行全過程，并對預算執(zhí)行結果進行評價考核。合理保證企業(yè)資金的利用率。企業(yè)經(jīng)營者通過對資金預算與實際執(zhí)行情況對比分析，找出資金使用過程中存在的問題及改進的措施。比如運營部門要投資項目，企業(yè)除了需對外部市場、投資項目本身存在的風險進行分析和評估（具體包括外部市場、經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、企業(yè)內部條件分析）外，還需測算各項投資方案不同投資周期年現(xiàn)金流入量、流出量及凈現(xiàn)值、內含報酬率、現(xiàn)值指數(shù)法）進行指標分析，選擇最優(yōu)方案。

（三）加強流動資金管理，有效防范風險

中小民營企業(yè)需要穩(wěn)健發(fā)展，離不開流動資金的支撐，企業(yè)運營各環(huán)節(jié)制定相應的流程審批制度來控制資金合理流入、流出，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀，通過關鍵指標：銷售額增長率、銷售毛利率增長率、成本占收入比、利潤占收入比、存貨周轉率、存貨周轉次數(shù)等計算出來的數(shù)據(jù)來進行分析。管控資金利用率、存貨變現(xiàn)能力。根據(jù)企業(yè)的銷售情況來合理制定最佳訂貨量，減少存貨資金占用天數(shù)。同時還應考慮資金成本與收益的占比，應建立合理的考核制度，將流動資金的使用發(fā)揮最大價值。其次，做好投資管理，企業(yè)在決定投資前，需做好全面可行性調查、分析、涉及投資金額較大的投資項目需經(jīng)風控部門、高層管理者集體決定，使風險合理控制在企業(yè)可承受的范圍之內。

（四）拓展企業(yè)融資渠道，選擇最優(yōu)融資組合

確保資金來源的合法穩(wěn)定是企業(yè)運營發(fā)展的前提，科學選擇不同融資組合來合理控制企業(yè)融資成本相對較低，風險較小是目的。企業(yè)可積極了解調研，分析、拓展多種融資渠道，確保企業(yè)融資的多元化，可操作性強。企業(yè)目前的資金來源主要來自企業(yè)經(jīng)營者個人投入和利潤留存。資金來源有限。資金短缺會影響企業(yè)的發(fā)展。目前金融機構對中小企業(yè)貨款要求門檻較多，只要企業(yè)有較好的投資項目、透明的財務數(shù)據(jù)、完整財務報表、較高等級的財務信用。大部分金融機構會本著雙贏的原則，對發(fā)展前景較好的企業(yè)給予一定的資金支持。雖然這些貨款金額不是很高，可以幫助公司解決短期內資金短缺的問題。另外，也可通過與跨境電商第三方收付平臺合作，進行中、長期貸款，比如知名度較高、口碑較好的pingpong? lianliant這兩家公司是比較大的收付國外貨款、融資的集團公司，首先安全性比較高，年利率基本在10%-11%左右，大部分中小民營企業(yè)都可接受，且做應收貨款質押的形式也很方便，可操作性高。

（五）建立完善企業(yè)內部控制制度

完善企業(yè)內控制度，首先需要對企業(yè)運營的各環(huán)節(jié)情況比較熟悉，找到各環(huán)節(jié)在運營過程中出現(xiàn)的問題及應對措施或方案，并將各環(huán)節(jié)出現(xiàn)過的問題進行匯總分析，同時結合企業(yè)未來發(fā)展方向、戰(zhàn)略，再結合內、外部環(huán)境（全球經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境、政治環(huán)境）等變化因素的影響來做綜合分析、考慮，從而有效的內部控制制度?？玳g電商行業(yè)會隨著全球市場經(jīng)濟、政治環(huán)境發(fā)生變化，特別是歐美市場消費者對生活觀念、消費習慣對一些變化，會導致對國內出口過去的日常生活用品會有所變化，需要多關注了解相關市場需求，來調查、分析調整內部運營產(chǎn)品和運營的模式，從而調整企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標，需要我們動態(tài)完善內部流程及制度，來適應企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標。

（六）提高資金使用率

首先，需要結合年度財務預算，做好資金規(guī)劃和分配，使運營資金的流入、流出、周轉、在時間上、金額上嚴格按照預算執(zhí)行，方便動態(tài)管理、監(jiān)督。資金使用管理的主要對象分為采購資金管理、物流費用管理。采購資金、物流費用分別占企業(yè)全部運營資金的50%、20%左右，兩大費用合計占70%左右，采購資金、物流費用的高低直接影響企業(yè)資金周轉率和資金使用效率。針對目前企業(yè)資金緊張的局面，應首先從采購、物流商嚴格把關，要貨比三家，選擇質優(yōu)價廉、運輸方便、有較好售后服務、有相應賬期的供應商、物流商。中小民營企業(yè)可以企業(yè)資金持有量，可以采取短期的投資策略。比如短期內持有一定的貨幣量，可以考慮購買銀行短期的銀行理財產(chǎn)品，使持有資金短期內保值，如果是短期內持有一定的外幣，也可考慮通過購買短期套期產(chǎn)品，來相對合理控制不受市場外匯匯率大幅度波動影響，使外幣貶值。

五、結束語

隨著中國經(jīng)濟迅速發(fā)展，跨境電商企業(yè)之間的競爭也是越來越激烈，要想在這激烈的競爭中生存和發(fā)展，做到合理有效管控營運資金調度、分配，對于企業(yè)內控制度的執(zhí)行效率高低，是一個較好的驗證方法，對企業(yè)的發(fā)展也起到至關重要的作用。因此需要我們根據(jù)企業(yè)動態(tài)的發(fā)展模式，結合行業(yè)未來發(fā)展趨勢，國、內外市場發(fā)展需求變化，需要中小民企業(yè)不斷優(yōu)化營運資金管理制度、流程，為企業(yè)穩(wěn)定運營提供支持。為中小企業(yè)在跨境電商行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展打下良好基礎。

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