趙海雁

(四川江油華夏村鎮(zhèn)銀行股份有限公司，四川 綿陽 621700)

銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管在銀行的發(fā)展中起到了至關(guān)重要的角色，尤其是在最近幾年，隨著金融環(huán)境的不斷改善和金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，銀行業(yè)能否在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保持穩(wěn)定，主要取決銀行的財(cái)務(wù)能力。銀行業(yè)在持續(xù)地進(jìn)行著業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改革和革新，使銀行的運(yùn)營(yíng)績(jī)效得到改善，但也為風(fēng)險(xiǎn)防控工作提出更大更困難的要求。

1 村鎮(zhèn)銀行概述

經(jīng)過30多年的摸索，我國的農(nóng)村金融制度逐步形成了適應(yīng)自己發(fā)展的新的農(nóng)村金融制度，雖然表面上看起來很完善，但實(shí)際上，規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)方式上都存在一定不足，尤其是農(nóng)戶和小企業(yè)的不協(xié)調(diào)，農(nóng)戶與村鎮(zhèn)銀行合作形式等問題。由于農(nóng)戶的貸款要求比較低，他們的收入水平不高，但風(fēng)險(xiǎn)較大，所以農(nóng)戶在大型國有銀行、股份制商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)辦理成功率較低，這就造成了他們的信貸需求難以得到滿足，資金籌措困難。所以，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，要想滿足農(nóng)戶和小規(guī)模經(jīng)濟(jì)體的融資需求，就必須發(fā)展“服務(wù)三農(nóng)”的農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)。為此，從2007年起，我國啟動(dòng)村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和鄉(xiāng)村融資互助“三合一”的模式，旨在通過增量式的變革來推動(dòng)存量的變革，建立多層次、廣覆蓋、可持續(xù)、適應(yīng)農(nóng)村的金融體制。同年，中國人民銀行監(jiān)督管理局頒布了《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》，明確了農(nóng)村商業(yè)銀行的法律地位、組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。此后數(shù)年，我國陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)政策，鼓勵(lì)各類型的銀行機(jī)構(gòu)和在鄉(xiāng)村地區(qū)開展多種形式的融資服務(wù)。隨著這一方針的持續(xù)指引，部分大的商業(yè)金融組織紛紛在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立村鎮(zhèn)銀行，進(jìn)入了鄉(xiāng)村金融領(lǐng)域，十多年來，村鎮(zhèn)銀行也為農(nóng)戶和鄉(xiāng)村小型企業(yè)解決了資金難題，從而促進(jìn)了鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展[1]。

2 村鎮(zhèn)銀行發(fā)展現(xiàn)狀

2007年以來，村鎮(zhèn)銀行才剛剛起步15年，其設(shè)立的首要目標(biāo)就是為了更好地服務(wù)于農(nóng)村的發(fā)展，推動(dòng)農(nóng)村金融系統(tǒng)的建設(shè)。農(nóng)村金融組織主要包括政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、農(nóng)村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行等。其中，郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)和農(nóng)村信用合作社可以說是“遍地開花”。當(dāng)前，從表面上來看，我國的農(nóng)村金融組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、體制健全，但從實(shí)際狀況來看，對(duì)我國的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，但效果并不盡如人意。盡管國家出臺(tái)了一些政策和法律，鼓勵(lì)農(nóng)村金融組織繼續(xù)加大信貸投放，但農(nóng)村地區(qū)的特點(diǎn)決定了農(nóng)村地區(qū)的信貸需求，一般很難刺激農(nóng)戶的消費(fèi)動(dòng)力，資金需求也不會(huì)有所擴(kuò)大。因此，農(nóng)村地區(qū)的農(nóng)村銀行，就會(huì)追隨大型國有銀行、股份制商業(yè)銀行的步伐，將他們的目標(biāo)客戶從農(nóng)戶、涉農(nóng)企業(yè)上，轉(zhuǎn)移到城市中的高收入群體中。由于郵政儲(chǔ)蓄銀行長(zhǎng)期堅(jiān)持發(fā)展鄉(xiāng)村的政策，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量龐大，便于廣泛吸收農(nóng)戶儲(chǔ)蓄存款，然而其客戶群的自身特點(diǎn)，文化程度和從事的工作技術(shù)含量都較低、還款能力較差、收入來源不足，無法從根本上有力拉動(dòng)內(nèi)需，最終實(shí)現(xiàn)貸款行為。而農(nóng)村信貸合作社，是我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的“老大哥”，近年來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)利潤(rùn)創(chuàng)造的要求越來越高，不得不把大量的資金，從農(nóng)戶和農(nóng)村中小型企業(yè)，向城市里的非農(nóng)業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行大量的投放。然而，這種形式的金融組織，往往無法真正滿足農(nóng)戶和農(nóng)村企業(yè)的真實(shí)需求，雖然有少量可以為農(nóng)戶和農(nóng)村小型企業(yè)提供金融支持的民間借貸公司，但其人員素質(zhì)較低、借款利率高、風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜多變、社會(huì)信譽(yù)不佳等，農(nóng)戶和農(nóng)村小型企業(yè)還款壓力大、資金使用的便利性嚴(yán)重不足。為在全國范圍內(nèi)構(gòu)建起一套科學(xué)化和合理化的農(nóng)村金融制度，從而使中國農(nóng)村真正進(jìn)入中國的金融領(lǐng)域中[2]，銀監(jiān)會(huì)一方面放寬了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入門檻，另一方面頒布了相關(guān)的配套政策，鼓勵(lì)各種資金到農(nóng)村發(fā)展，設(shè)立農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)致力“服務(wù)三農(nóng)、助力小微”，故村鎮(zhèn)銀行在這樣的經(jīng)濟(jì)背景下應(yīng)運(yùn)而生。

3 村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管安全風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀

3.1 自然風(fēng)險(xiǎn)

村鎮(zhèn)銀行作為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的新生力量，主要是按照發(fā)起設(shè)立的制度要求，至少應(yīng)有1家以上境內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為主發(fā)起人出資設(shè)立的一種專門為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)的金融組織，由于自然環(huán)境的因素，農(nóng)村的生態(tài)環(huán)境對(duì)其經(jīng)營(yíng)的影響非常顯著。而在我國，由于有關(guān)的制度不健全，加上高農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使得農(nóng)戶的保險(xiǎn)成本很高，因此，即便支付了高額的保險(xiǎn)費(fèi)，農(nóng)戶的期望收益也與其保險(xiǎn)金額不成比例[3]。

3.2 信貸風(fēng)險(xiǎn)是最大的一種風(fēng)險(xiǎn)

村鎮(zhèn)銀行的主要服務(wù)對(duì)象是農(nóng)戶和農(nóng)村中小微企業(yè)，這也就決定了其貸款額度低和貸后管理難度大。主要是因?yàn)槲覈r(nóng)村的征信體系還在進(jìn)一步完善中，農(nóng)村村民的綜合文化素質(zhì)、創(chuàng)收能力與城鎮(zhèn)居民相比有一定差距，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難、逾期還款的現(xiàn)象較為頻繁，且兩者的信用調(diào)查結(jié)果獲取難度大和準(zhǔn)確性低。再加上由于農(nóng)戶的收入容易受到自然災(zāi)害的影響，農(nóng)戶在進(jìn)行貸款時(shí)能提供的抵押物不足，因此在村鎮(zhèn)銀行歸還貸款的能力也就很難達(dá)到預(yù)期，種種因素造成了村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)能力的弱勢(shì)。隨著我國利率市場(chǎng)化的改革，村鎮(zhèn)銀行更容易受到其波動(dòng)的影響，在大多數(shù)村鎮(zhèn)銀行客戶的意識(shí)里認(rèn)為貸款是國家的一種扶貧行為，主動(dòng)按約履行還款的義務(wù)仍未深入人心，直接造成了村民按時(shí)還款的能力差[4]。

3.3 缺少專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才

一個(gè)組織的持續(xù)健康發(fā)展，需要的是人才隊(duì)伍的不斷充實(shí)。我國的村鎮(zhèn)銀行，通常都是在縣域，對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力不足，招募員工也主要會(huì)考慮當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)人員，經(jīng)過短時(shí)間培訓(xùn)后，就正式上崗工作。一方面受區(qū)位影響，難以招聘學(xué)歷高、懂業(yè)務(wù)、有經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)員工；另一方面部分員工缺乏對(duì)村鎮(zhèn)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的認(rèn)可，較為優(yōu)秀的青年員工將村鎮(zhèn)銀行作為自身發(fā)展的跳板，業(yè)務(wù)熟練以后就跳槽到商業(yè)銀行工作，為村鎮(zhèn)銀行留住優(yōu)秀骨干和儲(chǔ)備人才增加了難度，專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)管理等出現(xiàn)人員斷層情況。所以，當(dāng)務(wù)之急是在村鎮(zhèn)銀行中，通過人才引進(jìn)、同業(yè)挖掘等方式吸收新型金融管理人員，建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，強(qiáng)化員工上崗培訓(xùn)和后期能力鍛煉，這是提升村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效手段[5]。

3.4 內(nèi)部信息化管理水平較低

隨著社會(huì)信息化的發(fā)展，村鎮(zhèn)銀行信息系統(tǒng)功能相對(duì)滯后，且自身科技力量相對(duì)較弱，不具備獨(dú)立開發(fā)信息系統(tǒng)能力，而通過發(fā)起行實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)開發(fā)、改造需求，周期相對(duì)漫長(zhǎng)，以致無法及時(shí)滿足和適應(yīng)新形勢(shì)下的監(jiān)管要求和客戶需求，信息化建設(shè)的不健全在一定程度上制約了村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展。

3.5 利差持續(xù)收窄，經(jīng)營(yíng)承壓加重

一是村鎮(zhèn)銀行作為新興農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，社會(huì)影響相對(duì)較小，常被誤認(rèn)為是“私人銀行”，缺失品牌優(yōu)勢(shì)，客戶拓展存在一定的困難；二是村鎮(zhèn)銀行多數(shù)處于農(nóng)村地區(qū)，儲(chǔ)蓄客戶群體年齡偏大，在存款喜好上更傾向中長(zhǎng)期存款產(chǎn)品，利息支出增加；三是村鎮(zhèn)銀行貸款投放對(duì)象主要為小微企業(yè)，貸款多為涉農(nóng)貸款，抗風(fēng)險(xiǎn)能力本身較弱，違約風(fēng)險(xiǎn)較高，為緩解經(jīng)營(yíng)壓力，多項(xiàng)政策提倡減費(fèi)讓利，貸款收益率呈下降趨勢(shì)，存貸利差持續(xù)收窄，經(jīng)營(yíng)承壓加重。

4 村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管安全風(fēng)險(xiǎn)防控策略

4.1 業(yè)務(wù)完善

要實(shí)現(xiàn)真正的發(fā)展，就需要對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行優(yōu)化和完善，一方面，村鎮(zhèn)銀行可以借鑒其他股份制商業(yè)銀行的成功做法，不斷建立健全信用體系，提高銀行對(duì)放款主體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，從而保護(hù)村鎮(zhèn)銀行和保證人(擔(dān)保人)的共同利益，降低不良貸款率；另一方面，銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管要對(duì)部門的工作責(zé)任進(jìn)行清晰地界定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)進(jìn)行合理地區(qū)分。同時(shí)，村鎮(zhèn)銀行在開展貸款服務(wù)過程中，各個(gè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)相互監(jiān)督，確保各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)順利運(yùn)行，強(qiáng)化貸款清收和處置能力，為其發(fā)展創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，將信貸風(fēng)險(xiǎn)保持在一個(gè)較低的范圍之內(nèi)[6]。

4.2 加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，增強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防控能力

人才在金融企業(yè)中的角色不容小覷，是企業(yè)能否持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵。為了減少其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在招錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員前期，財(cái)務(wù)主管要對(duì)面試人員進(jìn)行全面的考察，包括人文素質(zhì)、應(yīng)急能力、職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)等。通過一系列的筆面試過程后進(jìn)入銀行，財(cái)務(wù)主管應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)制訂專門的崗前培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織開展培訓(xùn)測(cè)試，整體培訓(xùn)結(jié)束后，安排上崗資格考試，按照考試成績(jī)對(duì)人員進(jìn)行分配，以此促進(jìn)新員工的學(xué)習(xí)效果。

同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)員工業(yè)務(wù)技能的培養(yǎng)，提高村鎮(zhèn)銀行員工的綜合能力。人的積極性是影響風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，在做好員工培訓(xùn)工作的同時(shí)，也要讓員工對(duì)工作有一種強(qiáng)烈的歸屬感。首先，村鎮(zhèn)銀行要把員工的素質(zhì)提升和專業(yè)發(fā)展聯(lián)系起來，使其在各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的價(jià)值得到最大程度的體現(xiàn)，重視員工的個(gè)人發(fā)展，提高工作效率。其次，村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管要針對(duì)本條線工作，制定工作守則和管理規(guī)定，聯(lián)合內(nèi)部審計(jì)部門，以監(jiān)督員工的工作執(zhí)行情況，建立積極的評(píng)價(jià)體系，提高員工的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理水平。最后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管要強(qiáng)化員工的心理健康管理。村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)條線進(jìn)行安全生產(chǎn)的關(guān)鍵在于對(duì)條線員工進(jìn)行心理健康教育，營(yíng)造良好的工作氣氛，能夠激勵(lì)他們的工作積極性。此外，村鎮(zhèn)銀行在建立適合當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)技能，確保其理財(cái)服務(wù)的質(zhì)量，培養(yǎng)具有良好的風(fēng)險(xiǎn)觀念和職業(yè)素養(yǎng)的員工[7]。

4.3 加強(qiáng)監(jiān)督和業(yè)務(wù)流程管理

為防范村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：一方面，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管應(yīng)持續(xù)強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程管理，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)人員、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，充分揭示在關(guān)鍵事件、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵問題中暴露的風(fēng)險(xiǎn)，鞏固內(nèi)控防線，筑牢內(nèi)部管控根基；另一方面，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)牢固市場(chǎng)準(zhǔn)入、早期干預(yù)和處置退出三道防線。嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)“關(guān)口”前移，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)。加大對(duì)重點(diǎn)區(qū)域、行業(yè)和客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患排查力度。此外，村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部需強(qiáng)化各部門的協(xié)作和互相監(jiān)督，定期監(jiān)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定績(jī)效評(píng)估體系，完善對(duì)管理者的社會(huì)投訴機(jī)制，完善村鎮(zhèn)銀行運(yùn)營(yíng)的規(guī)范化、系統(tǒng)化和電子化[8]。

4.4 加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

村鎮(zhèn)銀行要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健、可持續(xù)的發(fā)展，必須加強(qiáng)自身的內(nèi)控，在危機(jī)發(fā)生時(shí)，采取一套行之有效的內(nèi)控制度，將其在萌芽狀態(tài)消除。一套行之有效的內(nèi)控制度形成包括以下兩方面。首先，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管要建立完善的內(nèi)部治理體系，并設(shè)置一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并對(duì)部門工作人員明確各崗位工作職責(zé)，以便在出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，可以第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)相關(guān)的負(fù)責(zé)人。在管理機(jī)構(gòu)中，要不斷增強(qiáng)員工的安全和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。村鎮(zhèn)銀行還應(yīng)建立健全的風(fēng)控體系，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、預(yù)測(cè)和識(shí)別，并根據(jù)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的反應(yīng)，從而在實(shí)際操作中不斷地提升其內(nèi)部治理的有效性。其次，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管要強(qiáng)化監(jiān)督管理職能，提升監(jiān)督管理人員的專業(yè)化程度。管理部門的工作人員必須嚴(yán)格按照要求進(jìn)行操作，并將這些準(zhǔn)則融入日常的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)之中，鼓勵(lì)員工在日常工作中時(shí)刻保持謹(jǐn)慎，防止因操作上的風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致一系列的錯(cuò)誤。同時(shí)，要在實(shí)踐中不斷地對(duì)新規(guī)范進(jìn)行修正，以增強(qiáng)其實(shí)用性，從而推動(dòng)農(nóng)村銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展[9]。

5 結(jié)論

綜上所述，在村鎮(zhèn)銀行發(fā)展過程中經(jīng)常會(huì)遇到各種各樣的安全風(fēng)險(xiǎn)，因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)對(duì)村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，避免問題擴(kuò)大，影響到銀行內(nèi)部正常運(yùn)營(yíng)，繃緊安全風(fēng)險(xiǎn)這條弦，結(jié)合工作實(shí)際，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、突出重點(diǎn)和強(qiáng)化學(xué)習(xí)，加強(qiáng)制度建設(shè)和員工思想道德建設(shè)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防控工作長(zhǎng)效機(jī)制，把各項(xiàng)工作做實(shí)做細(xì)，努力實(shí)現(xiàn)村鎮(zhèn)銀行持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。