李磊

摘 要：為全面提升企業(yè)財務(wù)資金管理精益化、集約化、智能化水平，2022年國資委印發(fā)了《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》，要求中央企業(yè)搭建司庫體系，堅持系統(tǒng)觀念，明確工作目標、加強頂層設(shè)計、把握工作原則、改進管理模式，推進司庫體系不斷完善和持續(xù)優(yōu)化，進一步加強資金管理，實現(xiàn)安全高效。本文從司庫管理體系建設(shè)工作入手，分析具體的背景，明確主要職能，分析了企業(yè)司庫管理體系建設(shè)的阻礙因素，并提出相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)司庫管理；風(fēng)險防范；資金控制

“司庫”一詞，原指古代掌管資金的機構(gòu)，流傳至今主要是指企業(yè)內(nèi)部負責(zé)管理現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的職能部門，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、商業(yè)匯票、債券等，隨著司庫管理范圍的增加，企業(yè)資產(chǎn)也納入了司庫管理的范圍內(nèi)，以及企業(yè)投融資管理、信用管理、企業(yè)年金管理等。根據(jù)企業(yè)所處金融環(huán)境和政策體制的不同，司庫管理體系也各具特色，但管理原則基本一致，即嚴格遵守司庫管理制度、提高資產(chǎn)利用率、加強風(fēng)險控制。企業(yè)司庫管理體系的建設(shè)呈現(xiàn)出不同特點，這是因為司庫管理目標不同，管理手段和管理方法不斷更新，企業(yè)司庫管理體系的建設(shè)在實踐中取得了完善。

一、企業(yè)司庫管理體系建設(shè)的背景分析

財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資金管理是財務(wù)管理的核心。當(dāng)前，世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，市場環(huán)境瞬息萬變，在經(jīng)濟全球化背景下，想要實現(xiàn)高質(zhì)量、高效率發(fā)展，就要對企業(yè)的資金管理工作提高重視，從而打造出完善的資金管理體系，助力企業(yè)發(fā)展。目前，大多數(shù)企業(yè)還是把資金管理的重心放在存量資金管理上，搭建資金管理平臺，歸集企業(yè)內(nèi)部資金，能夠有效地提高資金使用效率，降低資金運營成本。由于企業(yè)規(guī)模的擴大及業(yè)務(wù)多元化，資金管理難度增大，在結(jié)算管理、票據(jù)管理、資金計劃管理、風(fēng)險管控等方面都存在一定的數(shù)據(jù)壁壘和協(xié)同受限等問題，很難實現(xiàn)資金的精益化管理。不僅如此，企業(yè)想要降低融資成本、控制帶息負債規(guī)模，就要使資金管理效率提升。因此，司庫體系建設(shè)成為重要課題，構(gòu)建出具有企業(yè)特色的司庫管理體系，可以為企業(yè)資金流動提供堅實的保障，為企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展提供強有力的支撐。

二、企業(yè)司庫管理體系建設(shè)的阻礙因素

（一）司庫管理所需數(shù)字化人才缺乏

目前，能夠勝任司庫管理工作的人才缺乏，難以支撐企業(yè)司庫管理體系的長期建設(shè)，而具備管理思維、數(shù)字思維的人才更是少之又少，與財務(wù)專業(yè)人才不同，司庫管理對人才知識水平的要求更高，除專業(yè)能力外，系統(tǒng)的管理思維、靈活的數(shù)字思維更為重要，這是帶領(lǐng)企業(yè)司庫轉(zhuǎn)型發(fā)展的必備技能之一，目的是推動司庫管理體系與數(shù)字技術(shù)的統(tǒng)一發(fā)展。但就目前的發(fā)展情況來看，司庫數(shù)字化人才的缺乏使企業(yè)司庫管理體系的建設(shè)進程緩慢，現(xiàn)有人才缺乏司庫管理經(jīng)驗，互聯(lián)網(wǎng)理念有待加強，集金融、財會、業(yè)務(wù)、技術(shù)于一身的司庫人才有待培養(yǎng)。

（二）司庫管理體系職能定位模糊

企業(yè)司庫管理體系的建設(shè)要準確定位職能，這也是設(shè)計司庫管理體系的要素之一，但就目前司庫管理體系的建設(shè)現(xiàn)狀來看，受到多方面因素影響，司庫管理體系職能定位并不準確，尤其是在企業(yè)資金管理中的定位，司庫管理體系應(yīng)注重管理而非控制，但多數(shù)企業(yè)以資金控制為主，目的是將企業(yè)資金控制在可用范圍內(nèi)，而控制性