黃振雄

摘要：農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村金融的主力軍，在縣域市場占領了較大份額，對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展具有重要影響。如何加強資金管理，提高使用效率，關乎農(nóng)村商業(yè)銀行是否能夠有效踐行普惠金融，履行支農(nóng)支小使命。農(nóng)村商業(yè)銀行在資金管理中存在機制建設不健全、成本管理有欠缺、富余資金運用效率不高、流動性管理需要加強等短板，針對這些問題，本文提出了建立健全科學完備的管理機制、充分運用內(nèi)部資金轉移定價系統(tǒng)、在堅守定位的同時拓寬資金運用渠道、持續(xù)做好流動性管理工作等四方面措施。

關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；資金管理；資金運用；流動性管理

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，作為農(nóng)村金融主力軍的農(nóng)村商業(yè)銀行在縣域市場占領了較大份額，資金規(guī)模在當?shù)亟鹑谄髽I(yè)中往往名列前茅，對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展具有重要影響。相比于其他商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行由于根植三農(nóng)，經(jīng)營網(wǎng)格深入各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在承載著更多社會責任的同時，也負擔著較高的經(jīng)營成本。如何加強資金管理，提高資金使用效率，關乎農(nóng)村商業(yè)銀行是否能夠有效踐行普惠金融，履行支農(nóng)支小使命。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行資金管理的重要性

資金管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的一項重要內(nèi)容，是銀行對資金籌集、調(diào)度、運作開展的綜合性管理工作，資金管理水平的高低直接影響商業(yè)銀行經(jīng)營的安全性、流動性、效益性。農(nóng)村商業(yè)銀行多數(shù)是縣域法人機構，自身規(guī)模受當?shù)亟?jīng)濟總量的局限，更需要通過提高資金管理水平去通過有限的體量創(chuàng)造更大的效益。

首先，有效的資金管理是農(nóng)村商業(yè)銀行確保經(jīng)營安全的要求。商業(yè)銀行在經(jīng)營中往往伴隨著信用風險、操作風險、流動性風險等風險隱患，必須通過科學的資金管理手段去防控風險，才能維護銀行的日常經(jīng)營管理。比如，保持穩(wěn)定的負債來源、防控資產(chǎn)配置的信用風險、保障現(xiàn)金資產(chǎn)不受損失等。其次，有效的資金管理可以使農(nóng)村商業(yè)銀行保持合理的流動性水平。在實際經(jīng)營中，由于金融需求的差異性，資產(chǎn)和負債的期限必然出現(xiàn)不同程度的錯配，必須持續(xù)優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，監(jiān)測資金動態(tài)，維持最合適的經(jīng)營現(xiàn)金流。再次，有效的資金管理可以提高農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利水平。農(nóng)村商業(yè)銀行的本質是通過融入資金、借出資金賺取利潤，盈利性是各利益相關者特別是股東最關注的部分。通過資金管理可以提高資金使用效率，降低成本，在同樣規(guī)模的資金規(guī)模運作中獲取更高額的利潤。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行資金管理的現(xiàn)狀與不足

（一）資金管理機制不健全

資金管理是全行性工作，應當通盤考慮，規(guī)劃在前，嚴密部署。但在實際經(jīng)營中，農(nóng)村商業(yè)銀行往往對資金管理缺乏總體規(guī)劃，只是將各個職能分割到具體的執(zhí)行部門，而部門間的溝通協(xié)調(diào)并不順暢，影響資金使用效率。一是資金管理職能架構不清晰。農(nóng)村商業(yè)銀行由于股權結構不科學，治理層履職存在弱化現(xiàn)象，這在一定程度上導致了資金管理缺乏整體、長遠的戰(zhàn)略規(guī)劃。對資金規(guī)模目標、運用、風險防控大多由職能部門直接負責，造成資金管理被割裂為一項項局部的具體工作。二是管理層不夠重視，資金管理意識不強。農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層由省聯(lián)社任命，有獨立的履職評價體系，更加傾向對照責任清單中的重點工作、重點指標進行履職，每一階段的重點考核任務不同，評價的維度多樣，相較之下，資金管理工作并不直接影響管理層或者對管理層影響較小，因而這項基礎工作往往容易被管理層忽視。三是激勵考核機制不夠科學。許多農(nóng)村商業(yè)銀行考核的重點是業(yè)務規(guī)模、資產(chǎn)質量、利潤貢獻等結果導向的指標，對資金運用的過程缺乏考核和指導，任務下達也不科學，對資金規(guī)模和資金成本缺乏合理規(guī)劃，盲目追求規(guī)模的提高。四是缺乏系統(tǒng)性管理。在職能部門層面，資金管理職能被割裂，部門間配合不夠。在一線支行層面，基層支行對資金管理的參與度不強，對資金成本控制的意識薄弱。

（二）資金成本管理有欠缺

在當前資本市場表現(xiàn)低迷，樓市“房住不炒”的背景下，老百姓更愿意到銀行存定期，農(nóng)村商業(yè)銀行儲蓄存款出現(xiàn)了定期化趨勢。加上國有大行服務下沉，對公存款市場被瓜分，農(nóng)村商業(yè)銀行低成本存款明顯下降。一些農(nóng)村商業(yè)銀行仍然只注重規(guī)模增長，忽視了對資金成本的控制。一是利差持續(xù)收窄。我國的傳統(tǒng)銀行都依靠利差盈利，尤其是業(yè)務結構相對單一的農(nóng)村商業(yè)銀行，利差更是最重要的生命線。近年來我國利率市場化持續(xù)深化，國家貨幣政策的調(diào)整，減費讓利政策的大力推行，讓農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務價格明顯下降，而由于同業(yè)競爭加劇，存款業(yè)務價格仍然在較高的水平，這就導致農(nóng)村商業(yè)銀行的利差大幅收窄，創(chuàng)利能力下降。二是缺少科學的定價機制。農(nóng)村商業(yè)銀行存、貸款定價往往采用跟隨市場策略。在縣域，大多農(nóng)村商業(yè)銀行的主要競爭對手是郵儲銀行，郵儲銀行由于是全國性金融機構，資金定價具有統(tǒng)一核算優(yōu)勢，可以在特定區(qū)域采取價格優(yōu)勢策略，這讓農(nóng)村商業(yè)銀行的定價壓力極大。農(nóng)村商業(yè)銀行為了不讓價格處于劣勢，只有將壓力轉移到規(guī)模增長上，寄望于以量補價。但當前經(jīng)濟下行的情況下，無論是資產(chǎn)端還是負債端的金融需求都比較疲軟，難以達成以量補價的效果。三是缺少信息系統(tǒng)支撐。要管理好資金成本，需要科學高效的信息系統(tǒng)作為重要的管理工具，比如，利用內(nèi)部資金轉移定價（FTP）系統(tǒng)、外部定價系統(tǒng)等進行科學的差異化定價，能更好地促進業(yè)務發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行尤其是小法人機構，由于缺乏科技團隊，不能獨立完成系統(tǒng)開發(fā)，獨自聘請第三方開發(fā)系統(tǒng)的成本又太大，因此這些關鍵的系統(tǒng)都需要省聯(lián)社的研發(fā)支持。由于各地區(qū)的業(yè)務結構、管理模式、專業(yè)隊伍都不盡相同，省版系統(tǒng)往往難以滿足每家農(nóng)村商業(yè)銀行的個性化需求，甚至基礎的數(shù)據(jù)跑批有時也因服務器的過載壓力無法滿足單家農(nóng)商行的需要。系統(tǒng)開發(fā)后，由于農(nóng)村商業(yè)銀行專業(yè)人才梯隊建設不齊備，往往在某些崗位人員離崗后，對系統(tǒng)的更新維護都會產(chǎn)生困難。

（三）富余資金運用效率不高

農(nóng)村商業(yè)銀行資金主要用于投放貸款，投放信貸剩余的資金稱為富余資金，通過開展資金業(yè)務獲得收益，如投資債券、同業(yè)存單、存放同業(yè)等。農(nóng)村商業(yè)銀行對于富余資金的管理仍存在短板，主要表現(xiàn)在以下方面：一是收益率目標設定難度大。資金業(yè)務標的價格隨市場變化，農(nóng)村商業(yè)銀行對市場價格的變動趨勢把握能力較差，對負責資金市場的業(yè)務部門下達任務如何設定合理收益率也成為一個較大的難題。收益率設定過低，會導致業(yè)務部門“躺贏”，造成資金投資效益低下；收益率設定過高，則會挫傷業(yè)務部門積極性，甚至“躺平”等明年。二是資金管理團隊的專業(yè)性仍待提高。資金業(yè)務對專業(yè)能力的要求較高，既要確保資金安全，期限管理得當，又要達到目標收益，哪怕對專業(yè)人士也是一個不小的挑戰(zhàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行由于人才儲備的局限性，資金業(yè)務團隊往往專業(yè)程度不高。三是投資策略缺乏有效的監(jiān)督和評估。資金業(yè)務由于其專業(yè)性強，農(nóng)村商業(yè)銀行精通該業(yè)務的人員并不多，因此，對富余資金制定的投資策略是否科學合理，難以開展有效的監(jiān)督和評估。缺乏有效的監(jiān)督和科學的評估也是資金運用效率不高的重要原因。

（四）流動性管理需要加強

農(nóng)村商業(yè)銀行要穩(wěn)健經(jīng)營，流動性是生命線。合理的流動性是確保安全性的前提，也是盈利性的保障。近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行對流動性管理工作愈加重視，但一些工作還停在表面，沒有落到實處。一是資產(chǎn)負債結構沒有及早規(guī)劃。完善的資產(chǎn)負債配置計劃是確保流動性維持在合理區(qū)間的重要手段，但一些農(nóng)村商業(yè)銀行對制定資產(chǎn)負債計劃并不重視，有些即便制定了計劃，也沒有按照計劃嚴格落實，導致資產(chǎn)負債錯配情況增加，各項流動性指標波動大，流動性管理陷入被動局面。二是主動負債能力仍需提高。相較于存款資金，同業(yè)負債是銀行主動吸收資金緩解流動性緊張的重要途徑。農(nóng)村商業(yè)銀行目前的同業(yè)負債來源主要是同業(yè)存放、質押式回購等，這在日常的經(jīng)營中基本能滿足補充流動性的需求，但在類似“錢荒”等全國市場資金緊張的情況下，與同業(yè)的關系是否夠“鐵”、手中的優(yōu)質資產(chǎn)是否充足，對農(nóng)村商業(yè)銀行都是一個不小的考驗。三是應急能力需要增強。流動性壓力測試與流動性應急演練對于農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)是基礎的工作。但流動性壓力情景的設定是否科學合理，應急演練場景的設計與實際可能發(fā)生的突發(fā)事件強度是否匹配，仍需要不斷地進行探索和改進。壓力測試與應急演練變成常規(guī)工作的同時，也容易降低相關崗位人員對這些工作的敏感性，最終變成表面功夫。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行加強資金管理的措施

（一）建立健全科學完備的管理機制

一是建立健全組織架構，明確職能分工。按照健全的公司治理架構，逐一梳理各個層級的職責，定崗定員定責，將資金管理責任進行有效劃分，明確治理層、管理層、部門、分支機構的工作權責，將工作規(guī)劃到崗到人。同時，要強調(diào)資金工作的全局觀，做到既有分工，又有合作。二是制定清晰的資金管理策略。資金管理部門在充分征求相關部門意見后擬定資金管理策略，依次提交高管層或者經(jīng)授權的下設專業(yè)委員會、董事會或者經(jīng)授權的下設專業(yè)委員會審批。制定策略要提高各層級單位的參與度，以求各層級人員對資金管理目標和舉措形成共識，這對后續(xù)策略是否能夠得到貫徹執(zhí)行有重大影響。三是建立科學有效的考核機制，激發(fā)資金管理動能。資金管理的考核應該覆蓋高管層、部門、分支機構等各個層級，不僅要考核規(guī)模，也要考核資金管理成本和收益，不但要考核業(yè)務目標的完成，還要考核管理上的契合度。通過持續(xù)的科學考核，提升資金管理意識，最終形成全行的資金管理文化。

（二）充分運用內(nèi)部資金轉移定價系統(tǒng)

內(nèi)部資金轉移定價是農(nóng)村商業(yè)銀行運用管理會計手段指導經(jīng)營的重要抓手，也是農(nóng)村商業(yè)銀行尋找錯位競爭路徑、提高自身競爭力的有效手段。一是建設和維護好信息科技系統(tǒng)。搭建內(nèi)部資金轉移定價信息系統(tǒng)，要和農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營管理體系相適應，明確司庫功能，科學設定FTP曲線，構建合理的定價模型，對系統(tǒng)的應用要有清晰的定位。后續(xù)要能夠及時更新市場數(shù)據(jù)，能夠滿足利率市場化的趨勢和監(jiān)管政策要求。二是培養(yǎng)專業(yè)的團隊。農(nóng)村商業(yè)銀行要建設一支成熟的專業(yè)團隊進行資金管理，可以將內(nèi)部培養(yǎng)和外部引進相結合，內(nèi)部培養(yǎng)為主，外部引進為輔。利用外部引進人才帶動內(nèi)部人才的成長，儲備好人才梯隊。三是動態(tài)監(jiān)測，適時調(diào)整，嚴控成本。內(nèi)部資金轉移定價系統(tǒng)關鍵在于運用，應該每日對內(nèi)外部資金價格走向進行監(jiān)測，充分利用系統(tǒng)功能及時發(fā)現(xiàn)價格趨勢，指導資金配置。

（三）在堅守定位的同時拓寬資金運用渠道

農(nóng)村商業(yè)銀行支農(nóng)支小、服務當?shù)貙嶓w經(jīng)濟這一經(jīng)營定位不能偏移，資金的運用應當具有戰(zhàn)略定力。一是堅守定位，服務實體經(jīng)濟，防控信用風險。農(nóng)村商業(yè)銀行絕大部分的資金運用都應當是對當?shù)貙嶓w經(jīng)濟的信貸投放。在當前經(jīng)濟相對疲軟的背景下，信貸資金投放既要防控好信用風險，也要提高信貸資金的可獲得性，強化對客戶的精準畫像，主動向目標客群推送個性化信貸服務。二是優(yōu)化非信貸資產(chǎn)配置，提高資金效益。農(nóng)村商業(yè)銀行可以以配置優(yōu)質債券為主，適當開展交易業(yè)務，提高投資收益。結合市場變化，輔之以其他資金業(yè)務。無論開展何種業(yè)務，都需要預判價格的走向和市場主體的履約能力，因而開展各類資金業(yè)務前的盡職調(diào)查不能放寬標準，應當嚴謹、準確地反映當前市場形勢、交易對手信息、潛在風險隱患等。三是建立有效的監(jiān)督機制。農(nóng)村商業(yè)銀行要建立專業(yè)的審計隊伍，對資金管理進行全方位的審計監(jiān)督，不僅檢查流程上是否合規(guī)，還應對一些關鍵的技術設置進行監(jiān)督檢查，比如對FTP價格的設置是否合理，對收益率目標的設定是否科學等。

（四）持續(xù)做好流動性管理工作

流動性管理是連接農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營安全性和效益性的橋梁，其重要性不言而喻。近年來，一些中小銀行出現(xiàn)負面事件，更應引起農(nóng)村商業(yè)銀行對流動性管理工作的重視。一是嚴格執(zhí)行資產(chǎn)負債計劃。合理的資產(chǎn)負債配置是做好流動性管理的基礎，資產(chǎn)負債計劃一經(jīng)制定，就需要嚴格執(zhí)行，不能隨意去改變。遇到重大的內(nèi)外部環(huán)境變化需要調(diào)整資產(chǎn)負債計劃的，要經(jīng)過科學審慎的評估。二是提高應急能力。農(nóng)村商業(yè)銀行應當維護好流動性戰(zhàn)略聯(lián)盟的合作關系，保持和人民銀行等管理部門的良好溝通，儲備充足的優(yōu)質資產(chǎn)，切實提高應對突發(fā)事件的能力。三是做好流動性指標日常監(jiān)測。對影響流動性的各類指標應當保持實時監(jiān)測，由于數(shù)據(jù)量大，單靠人工監(jiān)測的可行性不高，應當建設信息系統(tǒng)，利用系統(tǒng)設定合理的觸發(fā)值，達到觸發(fā)條件實時通過系統(tǒng)提示、通訊工具等及時提醒流動性管理崗位人員，以便采取相應的應對措施。四是要減少不生息資產(chǎn)的占用。在合理保障流動性的前提下，對庫存現(xiàn)金、清算資金等占用也要進行嚴格的管理，防止不生息資產(chǎn)過多導致資金效益低下。對區(qū)域性、季節(jié)性、行業(yè)性資金需求變化的把握等日常經(jīng)營中的經(jīng)驗總結，是對不生息資產(chǎn)進行有效管理的基礎，農(nóng)村商業(yè)銀行要善于總結工作經(jīng)驗，進一步進行精細化管理，才能更好地做好資金管理工作。

四、結束語

農(nóng)村商業(yè)銀行立足農(nóng)村，支持農(nóng)業(yè)，服務農(nóng)民，是名副其實的農(nóng)村金融主力軍，當前的使命是服務好鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，更好地減費讓利，激活本土經(jīng)濟。這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行必須要做好資金管理工作，在有限的資金規(guī)模下，把控好資金成本，提高資金使用效率，創(chuàng)造效益，才能更好地讓利于民。

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