《法人》特約撰稿 陳棟

合規(guī)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)、銷(xiāo)售和服務(wù)行為，不但要遵守國(guó)內(nèi)法，還要符合原產(chǎn)國(guó)對(duì)相關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)的規(guī)定。

出口管制風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家出于政治、經(jīng)濟(jì)、軍事和對(duì)外政策的需要，制定商品出口的法律和規(guī)章，以對(duì)出口國(guó)別和出口商品實(shí)行控制。2020 年12 月1 日，《中華人民共和國(guó)出口管制法》（下稱(chēng)“出口管制法”）正式實(shí)施。

合規(guī)的主體不僅局限于出口經(jīng)營(yíng)企業(yè)，還包括供應(yīng)鏈。當(dāng)為出口提供代理、貨運(yùn)、寄遞、報(bào)關(guān)、第三方電子商務(wù)交易和金融等服務(wù)的企業(yè)，涉嫌出口管制違法行為時(shí)，可能因此受到審查和處罰。

合規(guī)行為包括“從中國(guó)境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)移管制物項(xiàng)，以及中國(guó)公民、法人和非法人組織向外國(guó)組織和個(gè)人提供管制物項(xiàng)”，以及“管制物項(xiàng)的過(guò)境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)、再出口或者從保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)、保稅物流中心等保稅監(jiān)管場(chǎng)所向境外出口”。

合規(guī)的客體，由傳統(tǒng)的有形物延伸到服務(wù)、技術(shù)、數(shù)據(jù)等無(wú)形物，具體包括兩用物項(xiàng)、軍品、核以及其他與維護(hù)國(guó)家安全和利益、履行防擴(kuò)散等國(guó)際義務(wù)相關(guān)的貨物、技術(shù)、服務(wù)等物項(xiàng)以及物項(xiàng)相關(guān)的技術(shù)資料等數(shù)據(jù)。

違反出口管制法將面臨行政處罰或涉及刑事犯罪。中國(guó)主要使用制定管制清單、實(shí)施出口許可、列明管控名單等措施對(duì)管制物項(xiàng)進(jìn)行出口管制。相關(guān)企業(yè)一旦出現(xiàn)違反情形，相應(yīng)處罰包括：給予警告；責(zé)令停止違法行為；沒(méi)收違法所得；撤銷(xiāo)許可；吊銷(xiāo)相關(guān)管制物項(xiàng)出口經(jīng)營(yíng)資格。并且，違法情況將被納入信用記錄，出口管制管理部門(mén)可在5 年內(nèi)不受理其出口許可申請(qǐng)，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員在5年內(nèi)不得從事有關(guān)出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

相關(guān)企業(yè)違反出口管制規(guī)定出口國(guó)家禁止出口的管制物項(xiàng)或者未經(jīng)許可出口管制物項(xiàng)的，根據(jù)刑法相關(guān)規(guī)定，可能涉及的罪名有：走私罪，非法經(jīng)營(yíng)罪，泄露國(guó)家秘密罪，偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪等。

除中國(guó)法律以外，如果相關(guān)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中觸犯其他國(guó)家出口管制法律，同樣可能遭受行政處罰、刑事責(zé)任及制裁。面對(duì)國(guó)內(nèi)外出口管制，中國(guó)企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注出口管制風(fēng)險(xiǎn)，不斷加強(qiáng)自身出口管制合規(guī)能力建設(shè)。對(duì)于交易物項(xiàng)、進(jìn)出口國(guó)別、交易對(duì)象、最終用途、物流、結(jié)算等方面，中國(guó)企業(yè)需要特別重視。

例如，交易對(duì)象可能包括中間商、最終收貨方和最終用戶(hù)。其中，對(duì)于最終用戶(hù)應(yīng)該賦予關(guān)注。“最終用戶(hù)”是指出口貨物、技術(shù)、服務(wù)的最終使用者，不包括中介、轉(zhuǎn)運(yùn)公司或代理人。最終用途是指出口貨物、技術(shù)、服務(wù)在出口、轉(zhuǎn)出口或境內(nèi)轉(zhuǎn)移之后的實(shí)際目的和應(yīng)用。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，主動(dòng)開(kāi)展出口管制與制裁排查十分關(guān)鍵。企業(yè)合規(guī)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立完整有效的流程和機(jī)制，幫助和指導(dǎo)一線(xiàn)員工做出一致、正確的出口方案。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制的建立

在具體實(shí)踐中，一線(xiàn)合規(guī)人員往往對(duì)于排查的時(shí)間點(diǎn)和頻率的把握存在困惑。

中國(guó)某建設(shè)集團(tuán)公司因參與巴基斯坦某核電廠二期建設(shè)項(xiàng)目，向江蘇某涂料貿(mào)易公司購(gòu)買(mǎi)無(wú)特殊管制要求物品——環(huán)氧涂料。但由于該核電廠系巴基斯坦原子能委員會(huì)項(xiàng)目，而該委員會(huì)名列美國(guó)商務(wù)部的實(shí)體清單，所以企業(yè)向其出口環(huán)氧涂料需取得美國(guó)的特別許可。然而，該建設(shè)公司和該涂料公司商定通過(guò)第三方經(jīng)銷(xiāo)商采購(gòu)?fù)苛?，未申?qǐng)?jiān)S可證。美國(guó)執(zhí)法部門(mén)指控該涂料公司和建設(shè)集團(tuán)違反出口管制條例，二公司認(rèn)罰，并分別支付了375 萬(wàn)美元和300 萬(wàn)美元的罰款，承諾改善內(nèi)部出口管制制度并接受5 年的考察期，以換取不將公司列入實(shí)體清單的結(jié)果。

根據(jù)EAR 及其隨附的商業(yè)管制目錄（CCL），美國(guó)出口管制的核心不僅在于對(duì)物項(xiàng)和交易對(duì)象的控制，還有最終用途，即全面控制原則。即使物項(xiàng)本身并無(wú)特殊管制要求，但如果其交易對(duì)象及最終用途存在擴(kuò)散風(fēng)險(xiǎn)的，則涉及該物項(xiàng)的出口、轉(zhuǎn)出口和境內(nèi)轉(zhuǎn)移均需受到管制。對(duì)于中國(guó)企業(yè)而言，誤以為某些原產(chǎn)自中國(guó)的物項(xiàng)不屬于美國(guó)出口管制的范圍，錯(cuò)誤認(rèn)為不需要申請(qǐng)?jiān)S可證，是受到美國(guó)出口管制相關(guān)處罰的主要原因。其關(guān)鍵點(diǎn)除了物項(xiàng)、交易對(duì)象，還應(yīng)關(guān)注最終用途的確認(rèn)。

類(lèi)似本案中，企業(yè)運(yùn)用自動(dòng)化排查系統(tǒng)排查風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)必要的程序。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況安排排查的時(shí)間點(diǎn)和頻次。根據(jù)最佳實(shí)踐分析，排查應(yīng)分別定在接受訂單、生產(chǎn)過(guò)程中和發(fā)貨之前三個(gè)時(shí)間點(diǎn)上，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)和減少潛在損失的目的。

企業(yè)出口管制合規(guī)體系的構(gòu)建

建立出口管制信息化合規(guī)管控體系，能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高合規(guī)效率、促進(jìn)合規(guī)政策有效落地。信息化合規(guī)管控體系的優(yōu)勢(shì)在于風(fēng)險(xiǎn)排查的準(zhǔn)確性和效率性得以大幅提升。通過(guò)自動(dòng)檢索系統(tǒng)對(duì)客戶(hù)、供應(yīng)商等合作伙伴排查，有效識(shí)別出受制裁地區(qū)的公司以及受限制的實(shí)體或個(gè)人，既避免了人工排查的疏漏，保證檢索的權(quán)威性和準(zhǔn)確性，又實(shí)現(xiàn)了以系統(tǒng)代替人工的工作量，極大提高了日常合規(guī)工作的效率。在出口、再出口或以其他方式轉(zhuǎn)移產(chǎn)品、軟件或技術(shù)以及提供相關(guān)服務(wù)之前，對(duì)交易物項(xiàng)進(jìn)行自動(dòng)化排查，并結(jié)合對(duì)象、用途、目的國(guó)、物流、結(jié)算等信息對(duì)供應(yīng)鏈進(jìn)行排查，識(shí)別出口管制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)后由合規(guī)專(zhuān)員審查，有利于在最大程度上保證公司業(yè)務(wù)符合出口規(guī)定。

從全球的合規(guī)角度，企業(yè)構(gòu)建一個(gè)有效的出口管制合規(guī)體系應(yīng)當(dāng)具備承諾與守則、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、合規(guī)手冊(cè)、記錄與存檔、合規(guī)培訓(xùn)、檢查與審計(jì)、問(wèn)責(zé)及持續(xù)改進(jìn)等8 個(gè)方面要件。

管理層承諾是構(gòu)建出口管制合規(guī)體系的基礎(chǔ)。承諾不僅是企業(yè)管理層合規(guī)態(tài)度的展示，更是企業(yè)由上而下合規(guī)意識(shí)的建立。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)合規(guī)體系有效性的關(guān)鍵。企業(yè)不僅應(yīng)當(dāng)關(guān)注實(shí)際的交付行為，更重要的是在交易前期就進(jìn)行充分風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)持續(xù)性、日常性的工作，需要合規(guī)專(zhuān)業(yè)人員根據(jù)內(nèi)、外部環(huán)境變化，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)并分析可能出現(xiàn)的貿(mào)易管制風(fēng)險(xiǎn)以及合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所有的合規(guī)政策匯總、合規(guī)管理程序、內(nèi)部控制工作流程以及員工合規(guī)準(zhǔn)則等都需要以書(shū)面形式記錄并頒布，形成企業(yè)合規(guī)管理手冊(cè)。持續(xù)有效的合規(guī)培訓(xùn)是保證合規(guī)體系有效的重要環(huán)節(jié)，也是培育企業(yè)合規(guī)文化的關(guān)鍵路徑。針對(duì)企業(yè)不同業(yè)務(wù)部門(mén)、不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的員工采取不同方式和內(nèi)容的培訓(xùn)，是合規(guī)培訓(xùn)的基本要求。

CFP

全流程、全環(huán)節(jié)覆蓋的合規(guī)排查機(jī)制是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)合規(guī)的核心，也是企業(yè)出口管制中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。排查對(duì)象包含交易對(duì)象、交易物項(xiàng)及交易過(guò)程。因此排查機(jī)制至少分為針對(duì)人、物及程序的三種流程設(shè)計(jì)。排查環(huán)節(jié)需要從交易初期，也就是市場(chǎng)推廣和交易伙伴甄選開(kāi)始?？梢?jiàn)排查機(jī)制是建立在完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)之上的。

對(duì)內(nèi)部控制程序的檢查和審計(jì)包括兩個(gè)層面，一是外部專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)出口管制合規(guī)體系進(jìn)行整體評(píng)估，查漏補(bǔ)缺，并對(duì)后續(xù)工作提出整改建議；二是公司內(nèi)部定期評(píng)估，由合規(guī)管理部門(mén)對(duì)內(nèi)控機(jī)制整體運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)各部門(mén)之間互相評(píng)價(jià)并對(duì)合規(guī)管理部門(mén)評(píng)價(jià)，從而保證整個(gè)合規(guī)管理體系持續(xù)良好運(yùn)行。

企業(yè)對(duì)出口記錄應(yīng)當(dāng)妥善保管，明確內(nèi)部哪些文檔需要保存、需要保存多長(zhǎng)時(shí)間、能夠以何種形式復(fù)制文檔等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立可疑違規(guī)行為的內(nèi)部和外部報(bào)告流程，確認(rèn)是否存在違規(guī)行為的內(nèi)部調(diào)查流程以及對(duì)違規(guī)行為的處罰和糾正流程，以便持續(xù)改進(jìn)。