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        金稅四期企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范措施探討

        2023-01-05 03:33:36蔣林瀘州興陽(yáng)投資集團(tuán)有限公司
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2022年34期
        關(guān)鍵詞:金稅開(kāi)發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)

        蔣林 瀘州興陽(yáng)投資集團(tuán)有限公司

        引言

        金稅工程是借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)增值稅管理的實(shí)際情況,運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段打造的稅務(wù)管理系統(tǒng)。該工程于1994年啟動(dòng),本質(zhì)上是利用覆蓋全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),對(duì)企業(yè)增值稅納稅情況、增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行全面監(jiān)控[1]。新形勢(shì)下,我國(guó)企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在增加。金稅四期實(shí)施后,國(guó)家采用“以數(shù)治稅”的新模式,稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握企業(yè)的信息更加全面,企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上面臨更多挑戰(zhàn)。尤其是抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低的中小企業(yè),應(yīng)積極適應(yīng)金稅四期的實(shí)施,提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

        一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

        稅務(wù)工作開(kāi)展中,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于三點(diǎn):第一,企業(yè)存在不符合規(guī)范的納稅行為,例如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)納稅、少納稅。第二,企業(yè)納稅過(guò)程中,因經(jīng)營(yíng)行為特殊,選用不準(zhǔn)確、不適用的稅法。第三,企業(yè)納稅籌劃時(shí),對(duì)相關(guān)優(yōu)惠政策的運(yùn)用不充分,增加了繳納的稅款。站在企業(yè)的角度看,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展,提高管理水平,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

        (一)推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展

        伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)企業(yè)數(shù)量增多、種類(lèi)更加復(fù)雜,在國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展中發(fā)揮出重要作用。關(guān)注企業(yè)發(fā)展,形成更多經(jīng)濟(jì)體,才能提升我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。新形勢(shì)下,企業(yè)面對(duì)外部與內(nèi)部環(huán)境的變化,做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)管理效果,保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性,進(jìn)而逐漸擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益,推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。

        (二)提高企業(yè)管理水平

        經(jīng)營(yíng)與管理,是企業(yè)發(fā)展中重點(diǎn)關(guān)注的兩個(gè)要素,要處理好兩者的關(guān)系[2]。重經(jīng)營(yíng)、輕管理,則會(huì)影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上發(fā)力,一方面,能將企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門(mén)聯(lián)系起來(lái),明確工作內(nèi)容與職責(zé),在監(jiān)督下提高工作水平;另一方面,有助于資金合理調(diào)配,讓每一筆資金用到實(shí)處,為各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展提供保障??偠灾?,加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能提高企業(yè)的管理水平,獲得更高的經(jīng)營(yíng)效益。

        (三)優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

        稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是在企業(yè)發(fā)展中,對(duì)經(jīng)營(yíng)策略、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,得出未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),分析風(fēng)險(xiǎn)成因,評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響,在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)有效的防范措施,最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),幫助企業(yè)從單一化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘣?jīng)營(yíng),進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),為未來(lái)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

        二、金稅四期的特點(diǎn)及對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

        (一)金稅四期的特點(diǎn)

        金稅四期即第四期金稅工程計(jì)劃,稅務(wù)局明確提出到2022年12月31日前,基本完成金稅四期的開(kāi)發(fā)工作[3]。和金稅三期相比,金稅四期突出強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)升級(jí)與加強(qiáng)監(jiān)管,征管方式上從收稅轉(zhuǎn)變?yōu)閳?bào)稅、算稅,征管流程上從上機(jī)轉(zhuǎn)變?yōu)樯暇W(wǎng)、上云,征管效能上從經(jīng)驗(yàn)管稅轉(zhuǎn)變?yōu)橐云惫芏悺⒁詳?shù)治稅。

        (二)金稅四期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

        以中小企業(yè)為例,具有規(guī)模小、資金量小、業(yè)務(wù)單一的特點(diǎn),金稅四期實(shí)現(xiàn)了全方位稅務(wù)管理,在稅務(wù)機(jī)關(guān)面前中小企業(yè)是透明的。我們從企業(yè)資質(zhì)、賬戶(hù)使用、發(fā)票管理、成本收入、稅款申報(bào)五個(gè)方面,分析金稅四期對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

        1.企業(yè)資質(zhì)方面

        一些中介公司提供的服務(wù)本身有問(wèn)題,為了讓企業(yè)享受到稅收優(yōu)惠政策,可能做出違法行為,例如偽造企業(yè)資質(zhì)、注冊(cè)空殼公司,提供違規(guī)的稅收籌劃方案,幫助企業(yè)偷稅漏稅。金稅四期運(yùn)行后,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)核查企業(yè)的資質(zhì)情況,例如是否有開(kāi)戶(hù)資質(zhì)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況,對(duì)虛開(kāi)賬戶(hù)的情況給予嚴(yán)厲打擊。尤其是大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)的運(yùn)用,空殼公司暴露無(wú)遺,偷稅漏稅不再行得通,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)及時(shí)識(shí)別監(jiān)控,提示企業(yè)合法合理地進(jìn)行稅收籌劃,否則會(huì)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        2.賬戶(hù)使用方面

        中小企業(yè)以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為第一要?jiǎng)?wù),管理上相對(duì)滯后,尤其財(cái)務(wù)管理方面是“重災(zāi)區(qū)”。在不完善的財(cái)務(wù)制度下,違規(guī)使用賬戶(hù)的行為常見(jiàn)。例如:企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬交易時(shí),利用“公轉(zhuǎn)私”的途徑挪用公款,并且偷稅漏稅。而在金稅四期運(yùn)行后,資金監(jiān)管力度加強(qiáng),尤其公轉(zhuǎn)私交易是一個(gè)監(jiān)控重點(diǎn),稅務(wù)機(jī)關(guān)利用共享平臺(tái)掌握銀行賬戶(hù)信息,就能發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬戶(hù)的異常變動(dòng),實(shí)現(xiàn)監(jiān)控與預(yù)警功能。換言之,企業(yè)通過(guò)公轉(zhuǎn)私的途徑偷稅漏稅不再可行,賬戶(hù)使用必須滿(mǎn)足合法性與合理性,否則會(huì)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        3.發(fā)票管理方面

        個(gè)別中小企業(yè)在發(fā)票管理上,存在虛開(kāi)發(fā)票以增加成本的行為,主要表現(xiàn)有:一是沒(méi)有開(kāi)展真實(shí)交易卻開(kāi)具發(fā)票;二是開(kāi)展真實(shí)交易,但發(fā)票上的金額與實(shí)際交易不符;三是開(kāi)展真實(shí)交易,讓他人代開(kāi)發(fā)票。稅務(wù)局在監(jiān)管中,對(duì)比發(fā)票金額與企業(yè)成本,就能發(fā)現(xiàn)其中的異常。金稅四期運(yùn)行后,上傳發(fā)票需要上傳所有信息,除了抬頭外,還包括商品數(shù)量、金額等,稅務(wù)機(jī)關(guān)一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)票賬實(shí)不符,就要開(kāi)展稽核活動(dòng)??梢?jiàn),企業(yè)要想免于稽核,就要在發(fā)票管理上下功夫,按照先交易、再開(kāi)具發(fā)票、最后規(guī)范納稅的流程執(zhí)行,避免帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        4.成本收入方面

        成本與收入,是中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)進(jìn)行成本核算時(shí),需要采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等多個(gè)部門(mén)配合,在這個(gè)過(guò)程中,對(duì)采購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行虛構(gòu)、對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行虛抵,均會(huì)造成核算風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)納稅和利潤(rùn)。調(diào)查發(fā)現(xiàn),一些企業(yè)通過(guò)虛增成本來(lái)降低利潤(rùn)以實(shí)現(xiàn)偷稅漏稅,例如增加招待費(fèi)、差旅費(fèi)[4]。金稅四期運(yùn)行后,針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅款申報(bào)表,需進(jìn)行橫向、縱向?qū)Ρ龋词杖肱c成本是否匹配,看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系是否合理,看重點(diǎn)費(fèi)用有無(wú)異常變化。對(duì)企業(yè)而言,必須根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況結(jié)轉(zhuǎn)成本、確認(rèn)收入,否則會(huì)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        5.稅款申報(bào)方面

        部分企業(yè)在稅務(wù)管理上存在錯(cuò)誤認(rèn)知,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)將監(jiān)督重點(diǎn)放在了大稅種上,忽視小稅種的監(jiān)督。在這種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)下,企業(yè)不重視小稅種管理,這不僅帶來(lái)了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),還對(duì)企業(yè)的社會(huì)形象這造成負(fù)面影響,從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,不利于企業(yè)健康發(fā)展。提示企業(yè)重視小稅種的管理,關(guān)注相關(guān)政策變動(dòng),做到及時(shí)準(zhǔn)確繳納。另外,稅負(fù)率異常是稅務(wù)稽查的一個(gè)重點(diǎn),稅金四期運(yùn)行后,對(duì)企業(yè)的稅負(fù)率與歷史數(shù)據(jù)比較、與同行業(yè)比較,如果波動(dòng)較大或差距較大,就會(huì)作為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。提示企業(yè)在稅負(fù)率上進(jìn)行自查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并處理,避免帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        三、金稅四期下企業(yè)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        企業(yè)稅務(wù)管理中,以虛開(kāi)發(fā)票、“公轉(zhuǎn)私”、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)異常為例,是最為常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源,以下結(jié)合案例進(jìn)行分析。

        (一)虛開(kāi)發(fā)票

        企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票,能虛列企業(yè)成本,造成利潤(rùn)減小的假象,進(jìn)而少繳納稅款??梢?jiàn),對(duì)國(guó)家而言,虛開(kāi)發(fā)票會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失,國(guó)家稅務(wù)局在2021年曝光了8起典型的虛開(kāi)發(fā)票違法案例,虛開(kāi)增值稅發(fā)票累計(jì)數(shù)額達(dá)到200億元。在調(diào)查此類(lèi)案件時(shí),稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和智慧稽查系統(tǒng)發(fā)揮出關(guān)鍵作用,從過(guò)去經(jīng)驗(yàn)性執(zhí)法,轉(zhuǎn)變?yōu)榫珳?zhǔn)化、數(shù)字化執(zhí)法。未來(lái),人工智能的引入與運(yùn)用,分別采集企業(yè)正常開(kāi)具發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票作為樣本,建模后分析,即可明確虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)的特征,涉及行業(yè)分布、企業(yè)類(lèi)型、稅務(wù)、發(fā)票使用等。繪制企業(yè)畫(huà)像,一旦企業(yè)滿(mǎn)足這個(gè)畫(huà)像的特征,就成為稅務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)對(duì)象。

        (二)“公轉(zhuǎn)私”

        如今,互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)大行其道,典型代表如直播帶貨、線(xiàn)上服務(wù),也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)地。2020年4月,重慶市對(duì)6家教育培訓(xùn)公司進(jìn)行調(diào)查,發(fā)現(xiàn)通過(guò)線(xiàn)上交易的方式隱匿收入超過(guò)1.4億元;2021年12月,杭州市對(duì)某知名網(wǎng)絡(luò)主播進(jìn)行調(diào)查,發(fā)現(xiàn)偷逃稅款達(dá)到13.4億元?;ヂ?lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)下的新業(yè)態(tài),其盈利模式多樣化,結(jié)算方式更加隱蔽,不僅增加了稅收監(jiān)管難度,而且調(diào)查取證過(guò)程更加困難。未來(lái),金稅四期會(huì)擴(kuò)大支付監(jiān)管范圍,全面掌握金融賬戶(hù)涉稅信息,尤其公轉(zhuǎn)私收入行為曝光在陽(yáng)光下,以消除隱匿收入的行為。

        (三)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)異常

        以數(shù)治稅非常重視數(shù)據(jù),這對(duì)于企業(yè)內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)異常問(wèn)題是一個(gè)有效解決對(duì)策。在過(guò)去,企業(yè)的利潤(rùn)表與增值稅、所得稅數(shù)據(jù)可能不一致,庫(kù)存物品的實(shí)物與賬目可能有出入,員工的薪酬與社保繳費(fèi)基數(shù)可能不匹配,是引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。未來(lái),金稅四期通過(guò)信息共享,建立稅收大數(shù)據(jù)庫(kù),并建立個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型[5]。利用該模型,能對(duì)企業(yè)的不同稅種、不同時(shí)期的稅負(fù)、同規(guī)模企業(yè)之間的稅費(fèi)匹配情況進(jìn)行自動(dòng)監(jiān)控分析,一旦發(fā)現(xiàn)異常風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),就實(shí)施精準(zhǔn)化監(jiān)管。

        四、金稅四期下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

        為了適應(yīng)金稅四期的運(yùn)行,企業(yè)必須在稅務(wù)管理上發(fā)力,圍繞著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從思想、制度、方法、人員等方面進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化,促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范能力不斷提升。

        (一)增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

        第一,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要樹(shù)立榜樣,學(xué)習(xí)金稅四期的相關(guān)知識(shí),對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生正確的、全面的認(rèn)識(shí)。隨著稅收制度的改革創(chuàng)新,稅務(wù)監(jiān)管向著全流程轉(zhuǎn)變,稅務(wù)稽查的運(yùn)用更為廣泛。為了應(yīng)對(duì)這一狀況,領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極對(duì)待稅務(wù)管理工作,看到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義,才能發(fā)揮出榜樣帶頭作用,在整個(gè)企業(yè)內(nèi)形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和環(huán)境。第二,基層員工增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理與各個(gè)部門(mén)均有關(guān),增強(qiáng)主人翁意識(shí),才能在業(yè)務(wù)活動(dòng)中規(guī)范操作行為,避免風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

        (二)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系

        第一,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況,設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或崗位,對(duì)稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防范等工作進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督[6]。在此基礎(chǔ)上,建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,應(yīng)涉及采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款、庫(kù)存、流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等內(nèi)容,確保每個(gè)環(huán)節(jié)的工作是合規(guī)的。第二,以國(guó)家政策法規(guī)為準(zhǔn),風(fēng)險(xiǎn)管理要包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的收集、識(shí)別、評(píng)價(jià)、管理策略、解決方案等內(nèi)容,將風(fēng)險(xiǎn)管理融入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全周期管理。第三,建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。中小企業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)是業(yè)務(wù)類(lèi)型較單一,因此財(cái)務(wù)報(bào)表并不復(fù)雜,其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)很容易識(shí)別,這為建立預(yù)警機(jī)制創(chuàng)造了有利條件。具體操作上,一方面,建立量化指標(biāo),對(duì)比稅務(wù)數(shù)據(jù),看波動(dòng)情況是否處于正常范圍內(nèi),從而明確有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。另一方面,利用好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),關(guān)鍵是成本、收入、利潤(rùn)等指標(biāo),動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)這些指標(biāo)的變化,看偏差值是否在規(guī)范要求內(nèi),從而發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)加強(qiáng)涉稅信息交流

        第一,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息交流。定期開(kāi)展交流活動(dòng),組織人員學(xué)習(xí)政策法規(guī),分析業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)變化,將更多精力放在重點(diǎn)項(xiàng)目上。通過(guò)打破部門(mén)壁壘,真正實(shí)現(xiàn)信息共享,防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生[7]。第二,加強(qiáng)企業(yè)外部涉稅信息的溝通,企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)互動(dòng),建立良好的溝通機(jī)制,既要及時(shí)準(zhǔn)確納稅,又要將企業(yè)的重大變化告知稅務(wù)機(jī)關(guān),主動(dòng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo),對(duì)自身管理體系不斷完善。另外,兩者多溝通還有助于企業(yè)更好地理解、運(yùn)用優(yōu)惠政策,提高納稅籌劃的科學(xué)性、合理性,進(jìn)一步降低稅負(fù)。第三,加強(qiáng)與同業(yè)公司之間的信息溝通。借鑒成功的管理經(jīng)驗(yàn),彌補(bǔ)自身管理上的漏洞,通過(guò)優(yōu)化流程、加強(qiáng)內(nèi)控,將財(cái)務(wù)與稅務(wù)融合起來(lái),不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

        (四)確保財(cái)務(wù)稅務(wù)合規(guī)

        第一,財(cái)務(wù)方面。為了適應(yīng)金稅四期的運(yùn)行,企業(yè)應(yīng)提高財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性,會(huì)計(jì)人員做賬時(shí),應(yīng)以真實(shí)的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),通過(guò)財(cái)務(wù)信息反映出業(yè)務(wù)的來(lái)龍去向,不能出現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票、變換名目等行為,從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二,稅務(wù)方面。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理從被動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng),對(duì)現(xiàn)行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行分析,針對(duì)不足之處進(jìn)行改進(jìn)與完善,科學(xué)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如此,在降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),還能減輕企業(yè)的稅負(fù)。

        (五)提高財(cái)稅人員素質(zhì)

        打造一支高素質(zhì)的財(cái)稅人員隊(duì)伍,是開(kāi)展財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人力基礎(chǔ)[8]。提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),主要從以下兩個(gè)方面入手:第一,學(xué)習(xí)最新稅收政策,順應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展、收稅制度不斷完善的需求,在最新政策指導(dǎo)下進(jìn)行稅收管理,避免政策偏差引起的納稅風(fēng)險(xiǎn)。第二,以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)為核心,組織財(cái)稅人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn),提高信息技術(shù)掌控能力,實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的智能化。

        結(jié)語(yǔ)

        綜上所述,企業(yè)在稅務(wù)工作中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,能推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展,提高管理水平,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。金稅四期的運(yùn)行對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理產(chǎn)生重要影響,針對(duì)目前企業(yè)內(nèi)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系,加強(qiáng)涉稅信息交流,確保財(cái)務(wù)稅務(wù)合規(guī),提高財(cái)稅人員素質(zhì)。如此才能提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,助力企業(yè)健康發(fā)展。

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