孫乙冉 山東港口煙臺(tái)港集團(tuán)有限公司

引言

資金結(jié)算中心是港口企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其不僅可以充分地降低當(dāng)前港口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本，同時(shí)還可以有效地降低其成員單位的外部融資以及借貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，港口企業(yè)管理人員需要切實(shí)發(fā)揮好資金結(jié)算中心的實(shí)際作用，行之有效地促進(jìn)港口企業(yè)集團(tuán)的全面發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)的全面進(jìn)步。

一、港口企業(yè)發(fā)展概論

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷變化，港口企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展會(huì)比其他企業(yè)的發(fā)展更為復(fù)雜，由于港口企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模相對(duì)較為龐大，且受到外部融資的限制，使得其資金流量受到一定的影響。對(duì)于當(dāng)前的港口企業(yè)集團(tuán)而言，其下屬成員單位相對(duì)較多，所涉及的交易領(lǐng)域也相對(duì)較為復(fù)雜，在交易的過(guò)程中其資金流量存在一定的冗余，同時(shí)，一些成員單位的資金流量不足，進(jìn)而導(dǎo)致其投資不足。因此，港口企業(yè)在其發(fā)展的過(guò)程中，需要切實(shí)構(gòu)建好資金結(jié)算中心，以此來(lái)對(duì)當(dāng)前的資金進(jìn)行科學(xué)的結(jié)算管理，切實(shí)提升港口企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)港口企業(yè)的完善與發(fā)展[1]。

二、港口企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心運(yùn)作模式分析

（一）賬戶(hù)管理

港口企業(yè)的資金結(jié)算中心所負(fù)責(zé)的賬戶(hù)管理，是港口企業(yè)資金管理的重要組成部分。通常情況下，是指港口企業(yè)集團(tuán)對(duì)所屬單位所有的資金賬戶(hù)進(jìn)行梳理，并對(duì)限定銀行的外賬戶(hù)以及閑散賬戶(hù)進(jìn)行清理。港口企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)成員都需要在指定的銀行中進(jìn)行開(kāi)戶(hù)，并通過(guò)該賬戶(hù)來(lái)對(duì)本單位的資金進(jìn)行上劃或下?lián)?。并且各成員單位需要在企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心內(nèi)部開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，以此來(lái)將各大商業(yè)銀行的超限額資金進(jìn)行集中，并且成員單位之間的資金款項(xiàng)支付也需要借助資金結(jié)算中心內(nèi)部賬戶(hù)來(lái)完成。

（二）資金管理

對(duì)港口企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，是集團(tuán)構(gòu)建資金結(jié)算中心的目的之一。而若想真正地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，則需要與集團(tuán)外部的商業(yè)銀行進(jìn)行有效合作。港口企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心需要與外部商業(yè)銀行一起構(gòu)建互聯(lián)互通平臺(tái)，并開(kāi)設(shè)一個(gè)主結(jié)算賬戶(hù)，將港口企業(yè)集團(tuán)下屬各個(gè)單位的銀行賬戶(hù)全部與主結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行掛靠，并由主賬戶(hù)對(duì)其進(jìn)行直聯(lián)管理。當(dāng)下屬單位的銀行賬戶(hù)掛靠主賬戶(hù)后，企業(yè)的資金結(jié)算中心就可以通過(guò)主結(jié)算賬戶(hù)來(lái)對(duì)下屬單位的銀行賬戶(hù)余額進(jìn)行查詢(xún)，以此來(lái)切實(shí)掌握與了解下屬單位的資金動(dòng)向。若是下屬單位的銀行賬戶(hù)余額相對(duì)較多，資金結(jié)算中心則可以將超限額資金劃撥到結(jié)算中心名下的主結(jié)算賬戶(hù)，并在該單位在資金結(jié)算中心所開(kāi)設(shè)的內(nèi)部賬戶(hù)上增加相應(yīng)金額的超限額資金。港口企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心與外部商業(yè)銀行之間的互聯(lián)，可以在一定程度上對(duì)港口企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，并對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)配，切實(shí)保證港口企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)發(fā)展均衡。

（三）日常業(yè)務(wù)管理

港口企業(yè)集團(tuán)與其他類(lèi)型的企業(yè)相比較而言，港口企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的交易是相對(duì)較為廣泛的，資金結(jié)算中心在其內(nèi)部的交易中始終充當(dāng)著極為重要的角色。港口企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心可以最大限度地幫助內(nèi)部成員來(lái)完成交易，且在交易的過(guò)程中不會(huì)產(chǎn)生任何的交易成本及交易財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí)，港口企業(yè)集團(tuán)下屬的各成員在交易活動(dòng)中所產(chǎn)生的流動(dòng)資金也都可以在資金結(jié)算中心內(nèi)部進(jìn)行流通?？梢孕兄行У貫楦劭谄髽I(yè)集團(tuán)節(jié)約大量的財(cái)務(wù)成本，同時(shí)最大限度地提升港口企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)效率，切實(shí)提升企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金利用率，從而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位[2]。

（四）資金調(diào)劑及銀行信用額度管理

港口企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心可以將下屬單位內(nèi)部相對(duì)較為零散的資金進(jìn)行整合集中，之后以貸款的形式再重新分配給需要貸款的下屬單位，進(jìn)而有效地降低下屬單位向外進(jìn)行貸款的規(guī)模，同時(shí)也可以真正地實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部融通，為港口企業(yè)集團(tuán)節(jié)約大量的財(cái)務(wù)成本。為切實(shí)防范借貸風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)的資金結(jié)算中心會(huì)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)劑并開(kāi)展統(tǒng)貸統(tǒng)還。同時(shí)港口企業(yè)集團(tuán)的下屬單位可以通過(guò)集團(tuán)董事會(huì)的批準(zhǔn)，得到信用額度，并使用低于外部貸款市場(chǎng)的利率，從集團(tuán)的資金結(jié)算中心獲得貸款。港口企業(yè)會(huì)對(duì)所有的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)劑，最大限度地降低港口企業(yè)的現(xiàn)金持有水平，防止資金的閑置，降低資金管理成本。港口企業(yè)的資金結(jié)算中心為切實(shí)保證自身的資金存量的安全，其需要制定翔實(shí)的借款運(yùn)行細(xì)作，并定期地對(duì)下屬單位的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其借款限額的申請(qǐng)進(jìn)行翔實(shí)的審核，下屬單位的每一筆借款都需要通過(guò)當(dāng)前資金結(jié)算中心的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及信貸審核。

三、港口企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心現(xiàn)狀分析

（一）局部利益影響資金集中程度

當(dāng)前，港口企業(yè)下屬單位會(huì)將自身相對(duì)較大的超限額資金存放在資金結(jié)算中心，但是其存放之后，卻無(wú)法獲得直接的利益，若是將資金存入外部的商業(yè)銀行，則會(huì)得到外部商業(yè)銀行所下發(fā)的存貸利率優(yōu)惠，從而導(dǎo)致諸多的下屬單位不愿將超限額資金存入港口企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金結(jié)算中心。同時(shí)資金結(jié)算中心須有一定的監(jiān)管職能，但是一些單位對(duì)于資金結(jié)算中心不信任，使得其仍會(huì)將少量的資金存入銀行，以此來(lái)保證自身的利益，而這些存入外部的資金，會(huì)使得企業(yè)集團(tuán)的資金流動(dòng)出現(xiàn)問(wèn)題，從而對(duì)港口企業(yè)集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)管理工作造成一定的影響，并對(duì)其企業(yè)的資金集中度產(chǎn)生沖擊。

（二）行政干預(yù)多，貸款管理弱

港口企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心的首要任務(wù)是進(jìn)行資金結(jié)算，并向下屬單位提供借貸服務(wù)。外部商業(yè)銀行開(kāi)放借貸功能的衡量標(biāo)準(zhǔn)為其借貸主體是否具有償還能力，而港口企業(yè)的資金結(jié)算中心的總體服務(wù)目標(biāo)為企業(yè)發(fā)展，其運(yùn)行決策也可以充分凸顯出港口企業(yè)的決策意圖，資金結(jié)算中心會(huì)對(duì)一些經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)狀態(tài)良好的企業(yè)更多的優(yōu)惠傾斜，以此來(lái)切實(shí)提升該單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益。資金結(jié)算中心作為港口企業(yè)的直屬職能部門(mén)，與商業(yè)銀行的資金風(fēng)險(xiǎn)管理模式不同，其在借貸方面的行政干預(yù)現(xiàn)象相對(duì)較為明顯，導(dǎo)致其貸款管理存在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）小集團(tuán)思想，貸款利息拖欠

港口企業(yè)的下屬單位由于規(guī)模相對(duì)較小，其對(duì)于集團(tuán)的資金結(jié)算中心的認(rèn)知度不足，為了自身的利益，可能會(huì)截留一部分的資金，從而使得企業(yè)集團(tuán)的整體利益受到損害。雖然港口企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心幫助下屬單位緩解了大量的融資壓力，并對(duì)其資金進(jìn)行了合理分配，但是其下屬單位在其經(jīng)營(yíng)不善的過(guò)程中，仍無(wú)法歸還貸款，只能使用新貸款來(lái)歸還舊貸款，從而形成惡性循環(huán)，進(jìn)而對(duì)港口企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展產(chǎn)生極大的影響。

四、港口企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心作用分析

（一）有助于節(jié)約港口企業(yè)內(nèi)部結(jié)算成本

港口企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心的基本定位功能為對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算提供最大限度的幫助，港口企業(yè)的資金結(jié)算中心與當(dāng)前集團(tuán)內(nèi)部的資金流量管理需求有著極高的適應(yīng)度。港口企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)范圍相對(duì)較為廣泛，其多樣化的投資建設(shè)領(lǐng)域使得當(dāng)前港口企業(yè)的資金流向變得相對(duì)較為復(fù)雜，倘若港口企業(yè)缺少資金結(jié)算中心，將會(huì)導(dǎo)致其內(nèi)部資金流動(dòng)管理混亂，從而引發(fā)不必要的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)集團(tuán)與其他的企業(yè)不同，下屬的子公司以及分公司相對(duì)較多，且各個(gè)成員公司之間存在著一定的貿(mào)易往來(lái)。一般來(lái)說(shuō)，為了切實(shí)節(jié)約交易成本，企業(yè)集團(tuán)會(huì)將成員間的交易安排在內(nèi)部進(jìn)行，而資金結(jié)算中心就是可以充當(dāng)內(nèi)部交易市場(chǎng)的存在。除此之外，港口企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心所具有的內(nèi)部結(jié)算功能，還可以最大限度地提升企業(yè)資金一體化管理質(zhì)量。同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算效率，降低結(jié)算成本，從而最大限度地降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本[3]。

（二）有助于幫助港口企業(yè)緩解外部融資壓力

港口企業(yè)集團(tuán)所面臨的外部融資壓力是影響其健康發(fā)展的重要因素之一，也是我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)所要面臨的壓力之一。雖然港口企業(yè)集團(tuán)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，但是外部融資的限制程度相對(duì)較低，使得其融資規(guī)模與其投資所需之間存在一定的不對(duì)稱(chēng)性，由此，外部融資也成為制約港口企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重要阻礙。而資金結(jié)算中心的構(gòu)建，使得其企業(yè)的內(nèi)源融資能力得到了全面的提升，并在一定程度上緩解了企業(yè)外部融資不足的缺陷。隨著資金結(jié)算中心的不斷發(fā)展與完善，其可以行之有效地將企業(yè)下屬單位的閑散資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，并對(duì)其科學(xué)分配，以此來(lái)切實(shí)提升港口企業(yè)對(duì)于閑散冗資的實(shí)際使用效率，切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)源融資水平，緩解企業(yè)外部融資壓力。

（三）有助于提升港口企業(yè)的業(yè)財(cái)融合質(zhì)量

作為當(dāng)前港口企業(yè)集團(tuán)最為先進(jìn)的管理方式，業(yè)財(cái)融合的核心理念在于切實(shí)推動(dòng)港口企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與其業(yè)務(wù)活動(dòng)的一體化建設(shè)，進(jìn)而最大限度地加快港口企業(yè)業(yè)財(cái)活動(dòng)的雙向平衡發(fā)展。與其他的企業(yè)相比較而言，港口企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行業(yè)財(cái)融合構(gòu)建的過(guò)程中，其推行難度是相對(duì)較大的，港口企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)相對(duì)較為繁多，且資金流向復(fù)雜。倘若集團(tuán)內(nèi)部缺少統(tǒng)一的資金管理調(diào)配，會(huì)使得當(dāng)前的港口企業(yè)的業(yè)財(cái)融合度下降。而著力發(fā)展與完善資金結(jié)算中心，則可以最大限度地幫助企業(yè)完成業(yè)財(cái)融合，并切實(shí)提升業(yè)財(cái)融合質(zhì)量，使得港口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)可以對(duì)當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部的資金流向以及資金使用規(guī)模進(jìn)行翔實(shí)的掌握與了解，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)可以通過(guò)資金結(jié)算中心所提供的數(shù)據(jù)信息，對(duì)本階段的財(cái)務(wù)資源使用情況進(jìn)行分析，從而最大限度地提升企業(yè)港口企業(yè)業(yè)財(cái)融合質(zhì)量，促進(jìn)港口企業(yè)集團(tuán)的健康平穩(wěn)發(fā)展。

五、港口企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的發(fā)展對(duì)策分析

（一）切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理

企業(yè)管理人員借助財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)成員單位的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化，使得其資金結(jié)算中心的實(shí)際使用功能最大限度地得到體現(xiàn)。針對(duì)切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理問(wèn)題，可以從以下兩個(gè)方面來(lái)對(duì)其進(jìn)行闡述。第一，管理人員可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)切實(shí)提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理質(zhì)量，科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理可以對(duì)港口企業(yè)下屬單位的特殊性進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，在對(duì)其進(jìn)行管理的過(guò)程中，勢(shì)必會(huì)涉及諸多的信息篩選工作，財(cái)務(wù)管理人員借助大數(shù)據(jù)技術(shù)可以得到比人工篩選更為精準(zhǔn)的結(jié)果，以此來(lái)切實(shí)提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理的客觀(guān)性。第二，財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作具有一定的彈性，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員需要對(duì)其預(yù)算波動(dòng)進(jìn)行翔實(shí)的制定，而資金結(jié)算中心便可以成為其預(yù)算波動(dòng)的“閘口”，切實(shí)保證港口企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，從而助力港口企業(yè)全面發(fā)展。

（二）加強(qiáng)資金結(jié)算中心的內(nèi)控力度

第一，港口企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員需要構(gòu)建完善且分層次的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理框架，切實(shí)保證集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算制度體系的完善。港口企業(yè)的資金結(jié)算中心所負(fù)責(zé)的任務(wù)是相對(duì)較為多樣的，不同的任務(wù)之間都是圍繞著企業(yè)資金結(jié)算而展開(kāi)的，但是其任務(wù)之間存在著具體的差異。因此，有關(guān)管理人員需要根據(jù)不同任務(wù)的基本需求以及風(fēng)險(xiǎn)概率，構(gòu)建為分層次的內(nèi)控架構(gòu)，并且其結(jié)算制度融入其中，使其在架構(gòu)中進(jìn)行固化，切實(shí)提升港口企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

第二，管理人員需要對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行翔實(shí)的防范，加強(qiáng)資金關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)資金的流向進(jìn)行把控，對(duì)金額相對(duì)較大的資金流向以及使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，同時(shí)深入貫徹落實(shí)不相容崗位分離原則，真正地實(shí)現(xiàn)全方位的資金結(jié)算監(jiān)督，切實(shí)提升資金結(jié)算中心的內(nèi)部控制質(zhì)量及水平[4]。

（三）切實(shí)降低財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)

港口企業(yè)對(duì)當(dāng)前的資金調(diào)劑風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，是切實(shí)降低其財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。管理人員需要始終秉持穩(wěn)健的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)理念，并對(duì)資金調(diào)劑的均衡性進(jìn)行保證，以此來(lái)確保資金調(diào)劑的效益性以及安全性。同時(shí)，港口企業(yè)集團(tuán)的管理人員可以構(gòu)建完善的融資審查機(jī)制，來(lái)對(duì)融資單位進(jìn)行翔實(shí)的調(diào)查。并且最大限度地降低其行政干預(yù)力度，從而對(duì)其資金借貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及防范機(jī)制，并在資金結(jié)算中心內(nèi)部籌備風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以此來(lái)行之有效地對(duì)當(dāng)前的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，同時(shí)降低資金調(diào)劑運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保證資金結(jié)算中心的正常運(yùn)行。

（四）構(gòu)建資金管理數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)

構(gòu)建完善的資金管理數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)是當(dāng)前港口企業(yè)進(jìn)行資金管理的主要發(fā)展方向之一，在資金管理數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)下，集團(tuán)內(nèi)部的所有資金使用信息都會(huì)直接反饋到信息中心，并由信息中心對(duì)其反饋信息進(jìn)行分析，并根據(jù)其分析結(jié)果生成與之相對(duì)應(yīng)的應(yīng)對(duì)報(bào)告。借助其資金管理數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)，直觀(guān)地對(duì)當(dāng)前港口企業(yè)集團(tuán)的資金流動(dòng)軌跡進(jìn)行翔實(shí)的反映，以此來(lái)便于當(dāng)前港口企業(yè)集團(tuán)管理人員做好資金管理決策，切實(shí)提升港口企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理及資金管理水平。

（五）提升資金結(jié)算中心工作人員的綜合素質(zhì)

港口企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心工作人員的綜合素質(zhì)高低將直接影響當(dāng)前資金結(jié)算工作的質(zhì)量，因此，有關(guān)管理人員需要切實(shí)做好定期的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)工作，并將考核獎(jiǎng)懲機(jī)制與培訓(xùn)工作相結(jié)合，以此來(lái)切實(shí)保證培訓(xùn)人員可以對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容切實(shí)的了解與掌握，并在后續(xù)的資金結(jié)算工作中對(duì)其加以利用，從而最大限度地提升其自身的綜合素質(zhì)水平。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金結(jié)算中心可以幫助港口企業(yè)有效地降低融資風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)源融資能力，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部的閑散資金進(jìn)行整合，并對(duì)其進(jìn)行合理分配，從而切實(shí)推動(dòng)港口企業(yè)發(fā)展。因此，管理人員需要在日常的工作中不斷地優(yōu)化與完善資金結(jié)算中心管理模式，提升資金結(jié)算及管理質(zhì)量，推動(dòng)港口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展。