徐 瓊

一、內控視角下企業(yè)稅務管理的重要性

稅務管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，對企業(yè)的發(fā)展有著深遠的影響。企業(yè)要實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要重視稅收管理，有效控制稅收支出，在日常工作中加強稅收管理，統(tǒng)籌規(guī)劃。相關負責人應制定相應制度，優(yōu)化稅收管理措施，通過科學有效的稅收管理，客觀降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)盈利能力，促進企業(yè)管理水平和競爭力的提高。從內部控制的角度來看，稅收管理可以揭示一定的經濟風險。內部控制使公司能夠提高其風險防范能力，減少稅收對生產活動的影響。同時，它可以有效提高企業(yè)的工作效率和質量，使其正規(guī)化、合理化，在完善的內部控制機制下獲得相應的利益，保證企業(yè)的良好發(fā)展。此外，從內部控制的角度來看，通過各種培訓活動，可以不斷提高員工的意識和能力，使相關人員正確對待個人發(fā)展。增強日常稅務管理責任感，提高管理水平，按照國家法律法規(guī)對公司進行日常管理，促進公司發(fā)展。內部控制可以幫助企業(yè)提高識別、防范和消除財務風險的能力。由于公司在許多活動領域面臨稅務風險，有效的內部控制可以幫助公司降低生產、經營和服務過程中的稅務風險，避免稅務對公司活動的負面影響，幫助公司更好地向發(fā)展過渡，避免經濟環(huán)境對其發(fā)展的影響。對于企業(yè)的發(fā)展來說，稅務內部控制可以有效地優(yōu)化現(xiàn)有企業(yè)的活動，提高其活動效率。通過完善和發(fā)展稅收控制機制，企業(yè)可以更加關注盈利能力，提高稅收抗風險能力。在稅收方面，它還可以為企業(yè)帶來利潤。

二、概述企業(yè)稅務管理內部控制與成效價值

（一）企業(yè)稅務管理內部控制概述

內部環(huán)境、控制活動、風險評估、信息溝通和內部監(jiān)督構成控制。這種控制主要是為了提高生產效率和企業(yè)效益，但其過程必須遵循全面性、均衡性、重要性、適應性和成本效益的原則。上述五項內容是公司內部實施本管理的總體要求，同時需要按照相關法律法規(guī)完善公司建立的管理體系?？偟膩碚f，上述五個要素構成的總體要求與控制目標和原則有機結合，從內部控制的角度進一步推動管理，包括稅務登記、賬戶管理、稅務籌劃、稅務控制、稅務管理崗位設置和崗位職責設置等。

（二）企業(yè)稅務內部控制的成效價值

1.控制企業(yè)所得稅風險。就這種控制功能而言，它可以實現(xiàn)風險識別、預防和解決的功能。這種控制的發(fā)展可以全面總結和集中企業(yè)財務管理各個階段潛在的稅務風險。在企業(yè)各個環(huán)節(jié)的溝通過程中，可以從生產、經營和服務方面，以及組織、經營戰(zhàn)略和業(yè)務流程方面實現(xiàn)風險防控。這種防御性控制不僅可以作為相關人員的稅務操作標準，還可以實現(xiàn)控制系統(tǒng)的實際配置，從而正確引導其經濟環(huán)境和發(fā)展方向。

2.提高公司的經營安全系數和利潤價值。這種控制不僅可以促進公司內部控制體系的鞏固和優(yōu)化，它還可以有助于企業(yè)內部控制系統(tǒng)的高度針對性和實際運作，以便有助于企業(yè)內部控制系統(tǒng)在發(fā)展過程中的持續(xù)改進。同時，在這種控制下，可以最大限度地鼓勵企業(yè)獲得更多的稅收優(yōu)惠。

三、內控視角下企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀分析

（一）稅務管理達不到預期目標

鑒于一些公司目前的發(fā)展狀況，他們并不完全了解管理公司稅收的重要性。有些人對公司稅的管理和稅收籌劃感到困惑，兩者之間沒有合理的區(qū)別。企業(yè)稅收籌劃在一定程度上是企業(yè)管理的一部分，直接影響著企業(yè)的稅收管理。這是一個系統(tǒng)的企業(yè)稅收管理過程，因此相關人士認為對所得稅的概念存在誤解。缺乏事前監(jiān)督可能會削弱一些稅收管理問題，影響企業(yè)的日常生產活動。從內部控制的角度來看，企業(yè)稅收管理的現(xiàn)狀是一個關鍵問題。稅收管理效率未達到預期目標，稅制改革取得長足進展。雖然一些企業(yè)認為自己對稅收管理有了更好的了解，可以采取有針對性的措施優(yōu)化企業(yè)的實際稅收問題，但如果相關政策的解釋不同，稅收之間的關系可能不明確，稅務審計和規(guī)劃沒有統(tǒng)一的可持續(xù)性標準。當實際管理中出現(xiàn)問題時，很難找到相關管理人員并首先明確其職責。這對稅收激勵有一定影響。稅務管理的效率沒有達到預期目標，并且存在增加公司納稅義務的風險。例如，會計原則之間的差異可能會增加稅收風險，稅收政策和會計結果之間的差異可能會導致納稅申報出現(xiàn)問題。稅務錯誤對稅務管理有重大影響，并為公司帶來稅務風險。遵守國家政策和法規(guī)不以有效的估算所得稅為條件，時間成本不能用于支付公司的現(xiàn)金流。

（二）職責不清

在增值稅改革中，企業(yè)逐步加強了稅收管理。例如，公司通過內部控制或專業(yè)機構進行全面的稅務規(guī)劃，并通過第三方機構處理有關其稅務參與的信息。雖然這些方法顯著改善了公司稅務管理，但它們也具有一定的客觀性。然而，其他機構的積極參與可能會對公司的管理產生一些影響。權力不明確和工作不協(xié)調導致工作重復。事實上，它還涉及人力和物力資源的成本。特別是在當前的稅收制度下，系統(tǒng)與資源信息之間的聯(lián)系還沒有達到快速高效的階段。由于缺乏完整的數據處理模型，業(yè)務交易成本增加，稅收管理無法有效實施。

（三）缺少對稅務管理風險管控

在實際的稅務管理中，企業(yè)過于注重降低交易成本、降低企業(yè)稅收，內部控制與稅務管理之間缺乏有效的平衡。從內部控制的角度來看，必須從風險和影響預防的角度，并結合公司的實際發(fā)展，從內部控制與公司稅務之間的關系的角度，徹底審查稅務問題。同時，要在降低勞動力成本、減輕企業(yè)負擔、充分考慮企業(yè)稅控、人事問責等困難的條件下加以改善，大力發(fā)展集團合作能力，做好企業(yè)稅務管理工作，落實思想文化建設，在市場競爭壓力增大的現(xiàn)實環(huán)境中，企業(yè)文化的改善、良好員工氛圍的營造和良好企業(yè)形象的塑造，也有利于企業(yè)稅收的管理。

四、內控視角下企業(yè)稅務管理優(yōu)化的方式方法

（一）專設稅務管理部門，提升工作人員稅務管理意識

從內部控制的角度來看，企業(yè)的稅務管理部門應該有專門的稅務機關。管理者必須認識到當前稅制改革對稅收管理的新要求。要不斷提高有關人員的稅務管理意識,加強稅務管理監(jiān)督,重視當前形勢下企業(yè)的稅務管理，保持原有的稅收管理模式將阻礙企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)難以適應現(xiàn)代發(fā)展的需要。因此，為了有效地實現(xiàn)稅務局的目標，我們必須增加金融專業(yè)人員，并成立一個特別的稅務局。在實踐中，我們肩負著這一重要任務，結合國家現(xiàn)行稅收政策，制定和完善了適應國家發(fā)展需要的相關稅收制度和稅收計劃。管理者應與利益相關者一起尋求對稅務管理的清晰理解，并糾正稅務觀念，以便嚴格控制稅務管理，避免某些實際風險。同時，相關人員必須對公司的稅務情況進行總結和深入分析，組織和規(guī)范工作流程，確保公司稅務管理的真實性和準確性。

（二）建立企業(yè)稅務管理風險管理體系，加強風險控制

從內部控制的角度來看，企業(yè)應積極建立稅收風險管理體系，加強風險管理，解決稅務問題。管理層和相關員工應始終了解當前的國家稅收政策，并按照國家稅務總局的要求完善企業(yè)稅收制度。企業(yè)必須根據自身的實際稅收情況選擇優(yōu)惠政策。如果出現(xiàn)問題，請及時向相關穩(wěn)定部門尋求幫助。同時，要及時開展獨立于公司預算的稅收工作，充分利用大數據的優(yōu)勢，尋求優(yōu)化公司稅收管理的途徑，最大限度地保護公司的合法權益。充分利用內部控制的優(yōu)勢，有效預警和解決企業(yè)稅務管理問題。企業(yè)稅收必須是業(yè)務發(fā)展的重要組成部分，嚴格控制隱藏因素，收集和處理信息和信息，并對工作保密。員工應根據實際情況，及時與公司管理者溝通，及時回答問題，優(yōu)化方法和措施，實現(xiàn)稅務信息資源的整合，最大限度地保障公司稅務管理的安全。同時，從內部控制的角度來看，企業(yè)應有效防范和管理企業(yè)稅務管理的一些風險，制定稅務計劃，在現(xiàn)有信息利益的基礎上對企業(yè)數據進行完善管理，并根據企業(yè)的實際稅務情況制定類似計劃。通過合理有效的手段和方法，為企業(yè)減少穩(wěn)定的收入，實施客觀規(guī)劃，提高企業(yè)的財務利益。我們可以根據公司的具體業(yè)務情況完善稅務信息管理系統(tǒng)，嚴格監(jiān)控所有稅務管理連接，在特殊情況下及時確定風險的可能性，并制定相應的應急預案。

（三）完善稅務管理人才隊伍建設，發(fā)揮人才力量

首先，從內部控制的角度來看，為了確保企業(yè)稅收的有效管理，必須不斷加強稅務部門的建設，充分利用專業(yè)人員的機會，確保各項任務的完成。管理者需要在全面發(fā)展智力、道德和操作技能的基礎上，提高相關員工在日常工作中的技能，使其不斷提高個人技能，更好地適應工作要求。首先，我們需要創(chuàng)造和完善就業(yè)機制，組織崗前培訓，客觀考慮和分析工人的道德素質、環(huán)境和專業(yè)技能。不符合工作要求的員工不予錄用。工人必須能夠明確自己的責任，確定自己的權利和義務。拓展核心能力和技能，有效保護自身利益，提高風險意識和防范措施，解決問題。其次，對不同層次、不同角色的員工進行有針對性的評估，體現(xiàn)了制度的公平性和合理性，消除了主觀意識。對于年齡較大的員工，我們需要幫助他們掌握現(xiàn)代發(fā)展的理念和要求，提高他們使用信息技術的能力，不斷適應個人工作理念，接受新想法，并積極影響他們。新員工保持良好的工作崗位，在正確的管理下學習和改進工作，提高工作技能，并擁有目前缺乏的寶貴經驗，這一點非常重要。公司可以為員工提供廣泛的培訓機會。例如，他們可以舉辦專家講座，幫助員工理解新稅務管理的概念。通過行業(yè)證券交易所協(xié)會組織能力競賽以激勵員工，他們可以引入新的更有利的公司稅收管理方法。同時，企業(yè)還應在實踐中建立等價報酬和懲罰機制，以提高員工的積極性和創(chuàng)造性，完善符合當前稅務管理形勢的內部控制機制，為企業(yè)稅務綜合管理創(chuàng)造有利條件。

（四）提供稅務數據交換和反饋

為了提高稅務管理的效率，可以將稅務信息整合到信息系統(tǒng)中，當出現(xiàn)異常時，可以從系統(tǒng)實現(xiàn)的角度及時進行分析，企業(yè)也需要注意相關風險控制和管理功能的設計和開發(fā)。在稅收信息的收集、處理、傳輸和存儲方面，要符合國家稅收法規(guī)的要求，加強稅務信息的風險評估能力，降低企業(yè)的稅收風險。

（五）強化稅務內部控制,展開稅收籌建工作

對于企業(yè)的金融專業(yè)人員來說，他們還需要能夠提高稅務意識，正確分析現(xiàn)行政策，明確工作場所的職責，了解企業(yè)的業(yè)務流程和管理模式，從而了解企業(yè)在實際稅務管理過程中如何運作，提高內部稅務管理的針對性。我們還應結合業(yè)務實際，在合理的避稅政策下，為企業(yè)爭取更多的稅收優(yōu)惠，從稅收中獲利。目前，企業(yè)需要建立完善的財務會計管理信息系統(tǒng)，使其部門和相關人員能夠在其活動的各個階段獲得相關的稅務信息。一旦信息出現(xiàn)異常，可以及時進行分析和理解。

（六）優(yōu)化內部控制監(jiān)督評價機制

稅務管理全面規(guī)范，企業(yè)應結合內部控制的目標和原則，建立健全相關的評價和監(jiān)督機制，制定稅務管理報告內容。企業(yè)在開展稅務管理工作時，應建立風險預警機制，運用現(xiàn)代信息技術手段進行量化管理和評估，確保評估結果的透明度和公開性。制定相應的制度和激勵措施，有效調動相關員工的積極性和積極性，開展管理工作。組織正規(guī)企業(yè)職工參加稅務知識、政策法規(guī)、職業(yè)道德等方面的培訓，鼓勵職工在日常生活和工作中自主學習，提高相關職工的綜合素質和能力。在審計部門對稅務管理工作進行評價和監(jiān)督的基礎上，如果企業(yè)審計工作不夠扎實，可以引進有資質的第三方組織進行評價和監(jiān)督，并對稅務管理中可能出現(xiàn)的問題進行估計，同時分析問題的具體原因。提出有效的改進措施，明確崗位工作職責和管理流程，及時優(yōu)化稅務管理。企業(yè)應順暢管理各業(yè)務部門之間的溝通渠道，確保有關稅務管理的意見能及時傳達給相關部門和管理層，使更新調整工作有序進行，提高企業(yè)稅務管理的效率和質量。

（七）優(yōu)化稅務控制，以完善稅務監(jiān)督管理

企業(yè)可以利用風險監(jiān)督信息識別稅務管理中的問題；為了降低業(yè)務流程中的稅務風險，融資平臺還應根據企業(yè)稅種的多樣性，針對不同類型的稅務內容建立不同的控制機制，進行事后管理的過程中，需要做好信息化系統(tǒng)的積極構建工作，提升信息的暢通性，將稅務風險管理工作落實到實處。另外，還要嚴格按照相關法律法規(guī)，在納稅的具體過程中，統(tǒng)一對新增值稅專用發(fā)票的使用。

五、結語

一般來說，從內部控制的角度來看，企業(yè)的稅務管理必須立足于企業(yè)的實際生產經營，建立健全稅務管理制度，不斷提高相關員工對稅務管理的認識和防范。管理者應加強稅收風險控制，加強稅收治理框架建設，充分發(fā)揮優(yōu)秀專家的作用，實施企業(yè)稅收信息管理，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。