郭佳佳

（中平能化集團(tuán)中南礦用產(chǎn)品檢測(cè)檢驗(yàn)有限公司，河南 平頂山 467099）

一、引言

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，很多時(shí)候都堪稱(chēng)是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況的“晴雨表”。從企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵來(lái)看，它主要是指，企業(yè)將現(xiàn)金流量作為管理工作的重心，在努力爭(zhēng)取經(jīng)營(yíng)效益最大化的前提下，為了更好地滿足自己經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)需要而構(gòu)架的一個(gè)管理體系。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，現(xiàn)金流量管理能夠起到對(duì)企業(yè)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量上和時(shí)間上進(jìn)行預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告、信息分析與評(píng)價(jià)等作用。從現(xiàn)金流量管理的實(shí)踐性來(lái)看，它包括了這樣一些內(nèi)容：與現(xiàn)金預(yù)算有關(guān)的制度、程序、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、實(shí)施；對(duì)收帳、付帳、調(diào)動(dòng)等的執(zhí)行與控制；對(duì)母公司及其子公司現(xiàn)金運(yùn)行結(jié)果的報(bào)告；對(duì)現(xiàn)金流量管理、預(yù)算執(zhí)行、流量信息的分析與評(píng)價(jià)等?，F(xiàn)金流量管理的內(nèi)容非常豐富，涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事項(xiàng)也非常廣泛，對(duì)現(xiàn)金流入量、流出量等進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有效控制，嚴(yán)格管理，是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路上必須修好的一道功課。

二、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)作用

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)，也是博弈經(jīng)濟(jì)，同行業(yè)企業(yè)之間為了生存，為了延續(xù)市場(chǎng)生命力，為了自己企業(yè)基因的傳遞下去，會(huì)竭盡全力借助經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量管理來(lái)實(shí)現(xiàn)收益的最大化。這也決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才是產(chǎn)生現(xiàn)金流量的主體，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金流量管理來(lái)判斷未來(lái)一定區(qū)間內(nèi)可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金的流入量、流出量等情況。例如，企業(yè)通過(guò)產(chǎn)品銷(xiāo)售、勞務(wù)提供、稅費(fèi)返還等可以判斷現(xiàn)金的流入量情況，通過(guò)商品購(gòu)買(mǎi)、勞務(wù)支出、稅費(fèi)繳納、人員薪金等可以判斷現(xiàn)金的流出量情況，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流入量與流出量差額的比較可以判斷現(xiàn)金流量的凈額等?？v觀現(xiàn)金流量管理，對(duì)推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所產(chǎn)生的現(xiàn)實(shí)作用集中表現(xiàn)為四個(gè)方面。

第一，促進(jìn)了企業(yè)決策能力的提升。就企業(yè)財(cái)務(wù)核算而論，對(duì)利潤(rùn)的計(jì)量是依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行的，這種計(jì)量方法能夠較好地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈虧狀況加以反映。但是這種計(jì)量方法也有它的不足之處，比如，可供企業(yè)支配使用的現(xiàn)金，并非都是以流入形式核算的現(xiàn)金。通常來(lái)說(shuō)，對(duì)于現(xiàn)金流的核算，是采用收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)進(jìn)行計(jì)量的。由于收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)量方法更接近企業(yè)的實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)情況，因而也能更接近實(shí)際對(duì)企業(yè)的支付能力、償債能力、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)能力等加以反映。由此可以看出，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確核算有利于企業(yè)及時(shí)掌握可支配資金的多少，促進(jìn)企業(yè)決策能力的提升。

第二，促進(jìn)了企業(yè)盈利能力的提升?，F(xiàn)金流量是企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不可或缺的一項(xiàng)重要資源，在企業(yè)資源分配中，對(duì)現(xiàn)金流量的分配同樣舉足輕重。例如，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，流入現(xiàn)金量可以反映出企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的回收能力和對(duì)投資活動(dòng)的收入能力，流出現(xiàn)金量可以反映出企業(yè)對(duì)資金周轉(zhuǎn)的控制能力和對(duì)市場(chǎng)上生產(chǎn)資料價(jià)值創(chuàng)造的獲取能力。通常情況下，企業(yè)現(xiàn)金流量越大則表明它的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)就越好。所以說(shuō)，合理的現(xiàn)金流量分配是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利的前提，能夠讓企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值，獲取更大的利益，促進(jìn)企業(yè)盈利能力的提升。

第三，促進(jìn)了企業(yè)對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提升。市場(chǎng)環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)的存在是難以避免的，企業(yè)現(xiàn)金流量管理也是如此，如果控制不利，將會(huì)影響到企業(yè)正常的財(cái)務(wù)管理工作，甚至延伸到對(duì)企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也造成負(fù)面影響。由于一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量是對(duì)這個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流規(guī)模的如實(shí)反映，是評(píng)價(jià)這個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的科學(xué)依據(jù)，因此，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金流量管理可以及時(shí)掌握自己現(xiàn)金的流入和流出情況，及時(shí)分析現(xiàn)金流的規(guī)模，及時(shí)做好對(duì)現(xiàn)金流入量與流出量的平衡，進(jìn)而根據(jù)現(xiàn)金流分配的合理性及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避警告，促進(jìn)自身對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的增強(qiáng)。

第四，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供了有力保障?，F(xiàn)金流是流淌在企業(yè)體內(nèi)的“血液”，企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開(kāi)現(xiàn)金流的有序周轉(zhuǎn)，都與現(xiàn)金流量有著直接的關(guān)系。顯而易見(jiàn)，如果現(xiàn)金流短缺，則企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就不能正常進(jìn)行，如果現(xiàn)金流斷流，則企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就也要中斷，情況嚴(yán)重的還會(huì)讓企業(yè)失去市場(chǎng)生命力，甚至造成企業(yè)的破產(chǎn)、倒閉。所以從這個(gè)維度來(lái)講，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有保駕護(hù)航的作用。

三、關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理路徑的探討

1.做好對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的編制工作

編制現(xiàn)金預(yù)算目的，是要減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的現(xiàn)金收支差額問(wèn)題，使之趨于平衡。編制現(xiàn)金預(yù)算需以其他各項(xiàng)預(yù)算的編制為腳本，在綜合分析其他各項(xiàng)預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，并對(duì)與現(xiàn)金收支有關(guān)的部分進(jìn)行匯總而后才能完成。一項(xiàng)現(xiàn)金預(yù)算的編制出爐，不僅要能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金的流入、流出、 多余、不足等情況，還要能為解決現(xiàn)金不足問(wèn)題和多余現(xiàn)金合理利用問(wèn)題等提供指導(dǎo)，同時(shí)，還應(yīng)成為企業(yè)總部對(duì)各部門(mén)、各單位現(xiàn)金流量進(jìn)行控制的依據(jù)。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算編制的重點(diǎn)內(nèi)容包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等四個(gè)部分。第一，對(duì)于銷(xiāo)售預(yù)算，要求企業(yè)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求量和自己可能完成的生產(chǎn)計(jì)劃任務(wù)而進(jìn)行估計(jì)編制，切忌冒進(jìn)；第二，對(duì)于生產(chǎn)預(yù)算，要求企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，其內(nèi)容包括材料預(yù)算、 人工預(yù)算、 制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置預(yù)算和銷(xiāo)售量、 期初和期末存貨、生產(chǎn)量等；第三，對(duì)于費(fèi)用預(yù)算，要求應(yīng)由企業(yè)總部來(lái)直接把握和掌控，其內(nèi)容包括工資支出、福利支出、辦公支出和其他日常支出等；第四，對(duì)于現(xiàn)金預(yù)算，要求企業(yè)應(yīng)在綜合分析前面三項(xiàng)預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金流入、流出的基礎(chǔ)上， 結(jié)合現(xiàn)金的結(jié)余或不足， 來(lái)編制現(xiàn)金的籌措和使用計(jì)劃。

2.做好對(duì)現(xiàn)金流入與流出的控制工作

現(xiàn)金流入，指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資項(xiàng)目活動(dòng)中增加的現(xiàn)金的收入額或現(xiàn)金的支出節(jié)約額；現(xiàn)金流出，則指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資項(xiàng)目活動(dòng)中增加的現(xiàn)金支出額，現(xiàn)金支出的內(nèi)容如企業(yè)在固定資產(chǎn)方面的投資支出、在項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)中的墊支流動(dòng)支出、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目建設(shè)中的付現(xiàn)成本支出以及在各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)中的支出，等等。企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，就必須做好對(duì)現(xiàn)金流入與流出的控制工作，保證其流入與流出的合理性。為此要求企業(yè)，首先，要建立現(xiàn)金流入與流出管理制度，對(duì)于每一項(xiàng)現(xiàn)金的流入與流出都要嚴(yán)格履行審核手續(xù)，要對(duì)現(xiàn)金管理者的權(quán)限和責(zé)任加以充分明確；其次，要建立現(xiàn)金流入與流出不相容職務(wù)分離制度，內(nèi)容包括批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)的分離、執(zhí)行職務(wù)與審核職務(wù)的分離、執(zhí)行職務(wù)與會(huì)計(jì)處理的分離、監(jiān)督職務(wù)與批準(zhǔn)職務(wù)和執(zhí)行職務(wù)的分離，等等；再次，要建立現(xiàn)金流入與流出記錄制度，以實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流入與流出的全過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤記錄和全程跟蹤反映；最后，要建立現(xiàn)金流入與流出獨(dú)立檢查制度，保證對(duì)現(xiàn)金流入與流出合法性的監(jiān)督管理。

3.促進(jìn)現(xiàn)金流量管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有機(jī)結(jié)合

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略在具體經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中的具象化反映，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略得以全面貫徹落實(shí)的有力工具，是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行戰(zhàn)略控制的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行戰(zhàn)略考核的依據(jù)。合理的現(xiàn)金流量管理是企業(yè)保障經(jīng)營(yíng)收益實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性增長(zhǎng)、將現(xiàn)金流入與流出控制在戰(zhàn)略平衡狀態(tài)的一道重要屏障。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作只有和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，才能夠真正發(fā)揮其為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。為此，首先，要發(fā)揮現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的校驗(yàn)作用，依靠現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解與落實(shí)，做到將現(xiàn)金流量管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的具體有機(jī)結(jié)合；其次，要通過(guò)現(xiàn)金流量管理分解和細(xì)化企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及年度預(yù)算指標(biāo)等事項(xiàng)，做到把企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及年度預(yù)算指標(biāo)等事項(xiàng)可以以數(shù)字化的形式明確地表示出來(lái)，以便保證現(xiàn)金流量管理在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中能真正發(fā)揮出實(shí)際效用。

4.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)金流量管理的影響力

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)則是核心中的核心，是領(lǐng)導(dǎo)核心工作的“硬核”。在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)金資源情況掌握得最為充分，對(duì)現(xiàn)金流量分配能起到?jīng)Q定性的作用。因此，促進(jìn)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)金流量管理的影響力，對(duì)于企業(yè)提高現(xiàn)金流量管理水平是大有裨益的，可以有效保證企業(yè)對(duì)現(xiàn)金資源的合理使用和對(duì)現(xiàn)金流量的合理分配。要促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)金流量管理的影響力，首先，要保證財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)金流量管理的話語(yǔ)權(quán)，賦予財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)參與投資和籌資的決策權(quán)，由于財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)信息有著獨(dú)到的解讀，并參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定工作，可以直接作用于現(xiàn)金的流入量和流出量，因此，強(qiáng)化財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)影響力對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是很有幫助的；其次，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要時(shí)刻關(guān)注外部資本市場(chǎng)的動(dòng)向，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的資金資源結(jié)構(gòu)，及時(shí)規(guī)劃企業(yè)資金的運(yùn)作方案，及時(shí)做好現(xiàn)金流量管理與市場(chǎng)環(huán)境一致性的協(xié)調(diào)工作；最后，財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)度各種現(xiàn)金流量，要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流入量與流出量的控制，增強(qiáng)現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)效率。

5.保證企業(yè)現(xiàn)金流入量的穩(wěn)定性

市場(chǎng)環(huán)境中，很多破產(chǎn)、倒閉企業(yè)的典型案例都共同揭示出了這樣一個(gè)不容置疑的事實(shí)，那便是，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)、倒閉的直接因素、罪魁禍?zhǔn)?，并非都是因?yàn)槠髽I(yè)在盈利能力上的缺陷，而與此恰恰相反的是，即使是盈利能力很強(qiáng)的企業(yè)，如果出現(xiàn)現(xiàn)金流斷流問(wèn)題，那么破產(chǎn)、倒閉就幾乎成為必然之勢(shì)。這一點(diǎn)，近年來(lái)在我國(guó)房地產(chǎn)領(lǐng)域表現(xiàn)的尤為“搶鏡”。很多“大佬”破產(chǎn)、“大咖”跑路，并非是因?yàn)樗麄冾I(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)喪失了盈利能力，而是因?yàn)樵庥隽爽F(xiàn)金流斷流的致命打擊。所以僅從這一點(diǎn)來(lái)看，保證現(xiàn)金流入量的穩(wěn)定性，都應(yīng)該被企業(yè)列為是現(xiàn)金流量管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。首先，企業(yè)要制定正確的投資方向和投資規(guī)模。因?yàn)榻?jīng)營(yíng)性收入是決定企業(yè)現(xiàn)金流入量大小的關(guān)鍵要素，所以企業(yè)要保證現(xiàn)金流入量的穩(wěn)定性，就必須保證經(jīng)營(yíng)性收入的穩(wěn)定性，因而也就必須保證投資方向和投資規(guī)模的正確性。其次，企業(yè)要加快營(yíng)業(yè)收入轉(zhuǎn)為現(xiàn)金流入的速度。為此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的回款力度，減少因呆賬、壞賬、死賬過(guò)大、過(guò)多影響到現(xiàn)金流量的正?；亓鳌?/p>

6.保證企業(yè)現(xiàn)金流量的循環(huán)效率

現(xiàn)金流量循環(huán)需要耗費(fèi)一定的時(shí)間才能完成，循環(huán)周期的大小，也就是循環(huán)時(shí)間的長(zhǎng)短，會(huì)直接作用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和投資回收安全。在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中，合理的現(xiàn)金流量循環(huán)，高效的循環(huán)效率，不僅可以較好地幫助企業(yè)緩解經(jīng)營(yíng)資金被占用的壓力，減少現(xiàn)金的停滯時(shí)長(zhǎng)，提高現(xiàn)金的使用效率，并且對(duì)阻擊現(xiàn)金斷流也能起到積極的防范作用。為了能夠讓現(xiàn)金流量循環(huán)效率處在一個(gè)合理的位置上，首先，企業(yè)要結(jié)合經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)現(xiàn)金流量的管理流程進(jìn)行優(yōu)化，規(guī)范現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格與現(xiàn)金流量管理相關(guān)的各項(xiàng)組織工作、崗位設(shè)置、授權(quán)限制及對(duì)現(xiàn)金收支辦理手續(xù)的監(jiān)督，強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理的嚴(yán)肅性；其次，企業(yè)要抓住能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量產(chǎn)生影響的關(guān)鍵要素，例如，縮短存貨周期、加快應(yīng)收賬款回款周期、延長(zhǎng)應(yīng)付賬款支付周期、統(tǒng)籌安排現(xiàn)金流量預(yù)算和現(xiàn)金流量分配等，這些舉措都可以為保證現(xiàn)金流量持續(xù)、健康、有序的周轉(zhuǎn)創(chuàng)造有利條件。

7.構(gòu)筑現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的興起和世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，讓企業(yè)所處的外部市場(chǎng)環(huán)境也越來(lái)越復(fù)雜。例如，生產(chǎn)技術(shù)迭代加快、產(chǎn)品生命周期縮短、宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、資本市場(chǎng)發(fā)生突變等，這些都會(huì)對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的安全性構(gòu)成威脅。所以，企業(yè)有必要借助現(xiàn)代化信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)等構(gòu)筑一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以便能夠在關(guān)鍵時(shí)候可以采取有效措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的入侵作出快速反應(yīng)。首先，企業(yè)要加強(qiáng)硬件設(shè)施建設(shè)，這是構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的基礎(chǔ)，只有硬件設(shè)施是先進(jìn)的，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的基礎(chǔ)才是牢固的；其次，企業(yè)要加強(qiáng)軟件設(shè)施建設(shè)，這是構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的靈魂，只有軟件設(shè)施是先進(jìn)的，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系數(shù)據(jù)信息處理能力才是強(qiáng)大的，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)威脅的預(yù)警才是及時(shí)的，正確的；最后，企業(yè)還要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理復(fù)合型人才建設(shè)，因?yàn)橹挥袕?fù)合型人才才能做到對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)和現(xiàn)金流量管理技術(shù)兩個(gè)方面的兼顧融合掌握。

8.企業(yè)在現(xiàn)金流量管理中需遵循的原則

所謂原則，也就是所應(yīng)遵循的基本規(guī)范。在企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作中，它是管理程序和管理方法得以執(zhí)行的基礎(chǔ)保證。企業(yè)在現(xiàn)金流量管理中應(yīng)遵循的原則如下。（1）系統(tǒng)性原則?，F(xiàn)金流量管理應(yīng)具有目的性、整體性、層次性和開(kāi)放性。（2）平衡性原則?，F(xiàn)金流量數(shù)量與時(shí)間上的平衡、現(xiàn)金流量比例上的平衡、現(xiàn)金流量靜態(tài)性的平衡和動(dòng)態(tài)性的平衡。（3）成本效益原則?，F(xiàn)金流量管理要保持籌資成本、機(jī)會(huì)成本與投資收益性之間的合理比例關(guān)系。（4）靈活性原則。企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理時(shí)，要為籌資、投資和獲取收益留有防止不測(cè)性發(fā)生的余地。