夏偉俊

摘要：資金管控作為企業(yè)正常運營的一項重要內(nèi)容，對企業(yè)的生存和發(fā)展態(tài)勢至關(guān)重要。數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，盡管企業(yè)重視并且加強了對資金的管理，然而大部分企業(yè)在運營管理中依然存在著一些問題，文章基于營運管理視角，探究了資金管控的必要性及目標(biāo)，分析了營運管理視角下資金管控的優(yōu)勢，最后對企業(yè)資金管控的現(xiàn)存問題和優(yōu)化方法進(jìn)行了深入探究。

關(guān)鍵詞：營運管理；資金管控；優(yōu)化方法

營運管理作為企業(yè)的一項重要管理內(nèi)容，其主要目的是管理營運資本，其中的資本是指企業(yè)在日常經(jīng)營中的資本或資金狀態(tài)。企業(yè)在發(fā)展的過程中，想要在激烈的市場環(huán)境當(dāng)中發(fā)展，就需要有穩(wěn)定的資金，所以如何強化資金管控的力度，提升其使用效率就尤為重要。

一、資金管控的必要性及目標(biāo)

（一）必要性

資本活動貫穿了企業(yè)的整個生命周期，牽一發(fā)而動全身，極大地影響了企業(yè)的經(jīng)營效果和收入能力。企業(yè)的營運管理分為多個環(huán)節(jié)，無論在哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險，都會給企業(yè)帶來經(jīng)濟財產(chǎn)損失。對企業(yè)資金進(jìn)行有效管控，進(jìn)一步加大營運資金管控的力度，有助于企業(yè)處理投資異常風(fēng)險，避免資金鏈斷裂的情況出現(xiàn)，有效為企業(yè)的投資和融資工作提供參考。

企業(yè)的資金用途是維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，想要對企業(yè)進(jìn)行有效管理，企業(yè)必須要結(jié)合自身的實際經(jīng)營環(huán)境，選擇合適的管理策略來加強管控。在企業(yè)的運營過程中，對資金的管理需要有嚴(yán)格的規(guī)范，通過優(yōu)化各個流程讓企業(yè)內(nèi)部需求得到滿足的同時，還有具備足夠的抵御風(fēng)險的能力。企業(yè)優(yōu)化營運資金管控能力之后，可以以更高的資金周轉(zhuǎn)率來提升業(yè)務(wù)能力，從而獲得更高的經(jīng)濟收益。

（二）目標(biāo)

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)以下5個方面的目標(biāo)來保證資金調(diào)度的安全性：確保資金儲存環(huán)境安全、設(shè)置支付額度和支配限額、明確資金用途及預(yù)算規(guī)定、樹立規(guī)范資金調(diào)度流程、注意資金流向安全可靠。

對于一個企業(yè)來說，想要進(jìn)入資金動態(tài)平衡模式，需要在客觀上保持公司發(fā)展和運營的自然性，要通過分析企業(yè)運營情況來對資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)尋找到主營業(yè)務(wù)的資本增量點，并以此為基礎(chǔ)，做到對資本的合理利用和規(guī)劃，有效控制資本去向。企業(yè)通過合理安排資本支出，做好資金管控工作，就能讓企業(yè)資本處于一個合理的使用范圍內(nèi)，并保持自然的收支動態(tài)平衡。

企業(yè)想要獲得合理的運營結(jié)構(gòu)，首先就是要保證營運資金管理工作的穩(wěn)定性，嚴(yán)格管控各環(huán)節(jié)工作，并重點控制現(xiàn)金流。只有資本流動起來，達(dá)到更高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，才能讓企業(yè)獲得更多的利潤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)金流量分類處理，進(jìn)行單獨分析，將企業(yè)的經(jīng)營活動、融資活動和投資活動分開管理，并將企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行匯總統(tǒng)計。如今企業(yè)的現(xiàn)金來源主要是通過業(yè)績的提升和資金周轉(zhuǎn)獲得，因此在企業(yè)業(yè)務(wù)總量不變的情況下，資本周轉(zhuǎn)率提升，企業(yè)的盈利效率就會大大增加，為自己帶來更多的利益。

二、營運管理視角下資金管控的優(yōu)勢分析

作為一種渠道管理模式，營運資金管理和企業(yè)自身的穩(wěn)定發(fā)展是相互協(xié)調(diào)配合的。適用于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的管理模式，從營運管理角度來看肯定也會適用于營運資金管理優(yōu)化工作。在傳統(tǒng)的企業(yè)管理工作中，所創(chuàng)立的企業(yè)資本模型一般都是靜態(tài)的，然而資本的流動性導(dǎo)致這種模型根本無法正常反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，僅對外部環(huán)境靜態(tài)的特殊情況使用，因此在實際的貿(mào)易過程中無法有充分的風(fēng)險管理能力。近些年來企業(yè)更新出了大量全新的管理理論，圍繞此開創(chuàng)出了許多獨創(chuàng)性的管理模式，比如供應(yīng)鏈理論和風(fēng)控理論等等，通過這些理論建立出來的營運資金管理制度，往往能夠具備更高的風(fēng)險預(yù)警能力和響應(yīng)速度，及時處理企業(yè)發(fā)展中的隱患，并為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)力的提升做貢獻(xiàn)。對于企業(yè)管理者而言，想要更好地對企業(yè)的資金調(diào)度工作進(jìn)行管控，首先要優(yōu)化企業(yè)的運營管理能力，從渠道管理的視角來看的話，這就需要管理者將自身的管理工作與公司的實際情況相結(jié)合，應(yīng)用理論基礎(chǔ)選擇動態(tài)分析方法，建立多元化動態(tài)平衡模型，這樣一來，企業(yè)的資金管理效果將會大大提升，具備更強的競爭優(yōu)勢。

基于營運管理視角，同時結(jié)合渠道管理來進(jìn)行資金管控，能夠直觀地發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金流動情況和營運管理成效，并對各個部門的績效和工作成果進(jìn)行考量，有效評價其工作。對于企業(yè)整體而言，傳統(tǒng)的管理方法只是對各方面的資金管理工作做一個簡單的界定和考核，無法綜合性評價工作的有效性，因此企業(yè)僅僅依靠簡單要素來判斷投資和融資工作的正確與否，無法做出最有利于企業(yè)發(fā)展的選擇。為此，企業(yè)要重點關(guān)注營運資金系統(tǒng)中各個具體節(jié)點的工作流程的優(yōu)化，讓企業(yè)之間的交易融入整個生產(chǎn)供應(yīng)和分銷環(huán)節(jié)中，深入分析資金來源和去向，由此來制定出有針對性的經(jīng)營管理策略。應(yīng)用營運管理視角，可以從整體和細(xì)節(jié)雙向分析企業(yè)的營運資金管理績效，并做出有效評價，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供有力參考。

營運管理理論對企業(yè)的經(jīng)營管理能力有著深遠(yuǎn)的影響，有利于企業(yè)資金管理能力的提高，并進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置環(huán)節(jié)。傳統(tǒng)的企業(yè)營運資金管理制度中，應(yīng)付、應(yīng)收賬款和存貨的管理是相當(dāng)重要的環(huán)節(jié)，但各項財務(wù)指標(biāo)之間的內(nèi)部聯(lián)系卻相互矛盾，導(dǎo)致企業(yè)的不同經(jīng)營項目無法統(tǒng)一進(jìn)行管理，這也就導(dǎo)致了企業(yè)的整體性資金管理出現(xiàn)障礙。如果將渠道管理理論和資金管理視角相結(jié)合，就能將企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中的管理細(xì)節(jié)都納入到一個整體的管理模式中，從而更直觀地了解到公司的經(jīng)營情況，并制定出更加有效的資金管理策略。

三、企業(yè)資金管控存在的問題

（一）管理的意識淡薄

部分企業(yè)的管理理念依然非常淡薄，沒能形成有效的現(xiàn)代化管理意識，更沒有充分意識到宏觀層面變化的重要性。傳統(tǒng)的企業(yè)營運資金管理缺乏對資本的正確認(rèn)識，無法將生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)作為自身管理經(jīng)營的重點目標(biāo)，對于資本管制的概念不夠明確，雖然已經(jīng)建立起了相關(guān)的管理制度，但是卻沒有將其實施到位，更沒有和企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，只停留在一個表面層次。

（二）管控制度不夠健全

大部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理的同時，并未建立健全有效的資金管控制度。缺乏先進(jìn)的制度建設(shè)，讓企業(yè)沒有一個明確的責(zé)任界限，也無法采取有效措施來適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境的巨大變化。企業(yè)想要調(diào)整發(fā)展規(guī)模，樹立正確的發(fā)展目標(biāo)，就必須意識到動態(tài)經(jīng)濟管理的重要性，然而缺乏行之有效的管理制度，讓企業(yè)資金管理無法處于一個動態(tài)平衡的狀態(tài)，這也給企業(yè)的資源配置帶來了困難。在企業(yè)無法保證資金安全和資金穩(wěn)定性的背景下，想要掌握企業(yè)運營的方向和完善資金調(diào)度工作就變得相當(dāng)困難。

（三）信息化的水平不足

企業(yè)的信息化水平不足，是企業(yè)營運資金管理無法落實到位的一個重要影響因素之一。有大部分企業(yè)依然在使用落后的Excel等表格工具來提交財務(wù)報表，這不利于工作人員的后續(xù)分析統(tǒng)計，也不利于企業(yè)的總體管控工作。企業(yè)的信息化程度不足，導(dǎo)致了資金管理工作滯后，給工作人員加大了工作量的同時，還給企業(yè)帶來了發(fā)生錯誤或遺漏的風(fēng)險。由于信息化程度不足所導(dǎo)致的信息缺失和信息傳達(dá)不到位的情況，讓管理者無法有效了解到企業(yè)的實際財務(wù)情況，不利于風(fēng)險管控和資金調(diào)度工作。而有些企業(yè)在利用信息化技術(shù)進(jìn)行核算和統(tǒng)計的同時，沒能認(rèn)識到信息化技術(shù)對風(fēng)險識別和資本運營決策的重要性，沒有將其應(yīng)用在科學(xué)有效的資金管理和風(fēng)險控制過程中。

（四）監(jiān)管力度不足

在企業(yè)建立起監(jiān)督體系的同時，部分企業(yè)在資金管理方面的監(jiān)管力度如今尚存一些不足，需要進(jìn)一步完善。由于企業(yè)的資金管理制度不夠健全，而導(dǎo)致的監(jiān)督機制缺失，給企業(yè)的正常資金管理工作帶來了一定的風(fēng)險。由于企業(yè)監(jiān)事權(quán)力不足，無法對公司資金進(jìn)行有效監(jiān)督，部分員工因一己私利而挪用資金，或上級領(lǐng)導(dǎo)私下給予和做空賬的行為，都給企業(yè)資金管控工作帶來了不利影響。

四、營運管理視角下的資金管控優(yōu)化方法

企業(yè)想要取得更大的競爭優(yōu)勢，就要具備更加穩(wěn)定的資金流，強化營運管理工作的強度，對調(diào)度分配工作進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化，讓企業(yè)獲得流動性更大的資本收益。企業(yè)的流動性如何提高，造血功能如何完善，是企業(yè)管理者在未來需要進(jìn)一步考慮的目標(biāo)，只有充分認(rèn)識到資金管控的重要性，才能對企業(yè)營運資金管控工作進(jìn)行進(jìn)一步的分析，了解其中的主要問題，并以更加合理的管控措施去進(jìn)行資金管理工作優(yōu)化和風(fēng)險識別管控工作，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況制定出利潤更多的經(jīng)營計劃。

（一）樹立資金管理意識

管理者必須具備更加現(xiàn)代化的資金管理意識。為實現(xiàn)有效資金管控的目標(biāo)，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對此前工作的不足加以思考，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，進(jìn)一步明確對資金進(jìn)行管控的重要性。以正確的資金管控理念作為企業(yè)的指導(dǎo)思想，才能保證企業(yè)各個部門工作都能為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值，企業(yè)要通過宣傳和學(xué)習(xí)培訓(xùn)，樹立明確的資本管理工作理念，讓領(lǐng)導(dǎo)和員工同時具備資金管控意識。只有企業(yè)上下一心，同時具備起資金管控的責(zé)任感，才能使企業(yè)正常運營環(huán)節(jié)中的風(fēng)險不斷減少，為其發(fā)展提供強有力的支持。

對于企業(yè)而言，想要樹立良好的資金管理意識，首先就要明確好資本的定義和用途，作為領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)首先具備資本控制的能力和意識。對于一個企業(yè)管理者而言，只有以自身作為榜樣，才能倡導(dǎo)出上行下效的管理范圍，同時企業(yè)要根據(jù)合理的資金預(yù)算來制定好資金管理方案，對資金控制中存在的漏洞進(jìn)行專業(yè)分析，并培養(yǎng)專業(yè)人才來進(jìn)行資金管理工作，要做好風(fēng)險識別工作和計劃預(yù)案。

（二）完善資金管控的制度

企業(yè)管理者只有獲得強大的資金支持后，才能有效開展經(jīng)濟活動，完善資金管控的制度。一個企業(yè)的運轉(zhuǎn)能力和盈利能力直接掛鉤，想要建立高效的資金管理機制，首先要保證運營資金的充足。企業(yè)要確保資金供應(yīng)鏈條的穩(wěn)定性，并刺激自身盈利能力增長，拓寬融資渠道，為企業(yè)的資金供應(yīng)環(huán)節(jié)打好基礎(chǔ)。企業(yè)要面臨的市場環(huán)境非常復(fù)雜，需要建立更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u價體系，將存貨和資金進(jìn)行流動性循環(huán)調(diào)度，有效發(fā)揮資本的利潤價值，充分滿足客戶需求，并讓企業(yè)得到有效的發(fā)展推動力。

企業(yè)想要完善資金管控制度，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，就需要合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，并對資金去向進(jìn)行合理規(guī)劃，對審批流程進(jìn)行授權(quán)，以合理的額度實現(xiàn)財務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作的一體化目標(biāo)。企業(yè)管控資金時，首先要明確各部門工作人員的職責(zé)，尤其是財務(wù)部門的工作人員，應(yīng)當(dāng)做到權(quán)責(zé)分明，對每個崗位的工作人員都進(jìn)行合理的工作劃分，比如資金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理支配資金，而財務(wù)總監(jiān)則是保證企業(yè)的資本整體運作穩(wěn)定，出納則是支付現(xiàn)金并保管保存企業(yè)資本。只有各方面協(xié)調(diào)配合，才能讓資金管控制度更加合理。

（三）完善資金管理預(yù)算

資金管理預(yù)算工作實質(zhì)上就是對企業(yè)資本的有效管理，對企業(yè)而言，想要有效管理資本，就要以預(yù)算管理工作為媒介，合理控制企業(yè)的資本去向，并通過分析現(xiàn)金流量的來源和去向，尋找到企業(yè)運營的風(fēng)險控制點和流通渠道。只有企業(yè)對資金進(jìn)行合理預(yù)算，才能夠更加清晰地分析現(xiàn)金流量的規(guī)律，做好全方位預(yù)算工作，就能夠保證資金的運營環(huán)節(jié)更加高效穩(wěn)定，為其建立起更加科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，有效提高企業(yè)的利潤收入。

預(yù)算管理工作包含了制定和執(zhí)行兩個環(huán)節(jié)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，首先要保證資金支配的授權(quán)是否到位，只有確保資金使用合理合法，且符合授權(quán)規(guī)定，才能進(jìn)一步提高資金的使用效率，找到資金管控的重點目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高資本流動性，主動進(jìn)行管控，讓企業(yè)的預(yù)算資金使用方向有更強的針對性，并通過更加合理的預(yù)算控制工作，實現(xiàn)全程信息共享，建立企業(yè)信息化管理平臺，讓企業(yè)的預(yù)算去向和整體的資金使用情況公開透明，實現(xiàn)各部門之間的資源共享和資金合理分配。

（四）建立完善的信息化系統(tǒng)

在信息化時代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過更加先進(jìn)的信息化管理技術(shù)，建立起信息管理與資金控制系統(tǒng)，以此來收集更多的成本信息和資金調(diào)度情況，并做到資本運作的動態(tài)平衡管理。企業(yè)可以通過一個完善的信息化系統(tǒng)做到資金信息查詢和傳輸工作，并提高分析和預(yù)警能力，以此來加強企業(yè)的風(fēng)險防控和資金安全管理。企業(yè)可以結(jié)合云存儲技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，分析企業(yè)的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，并定期發(fā)布報告，上傳到信息共享平臺。利用信息系統(tǒng)主要應(yīng)當(dāng)做好以下幾點工作，首先是合理預(yù)算，預(yù)測風(fēng)險并進(jìn)行管控。其次是進(jìn)行風(fēng)險識別和預(yù)警，增強企業(yè)的風(fēng)險抵御能力。再次就是分配資金收益，讓企業(yè)的資金調(diào)度需求得到滿足。最后就是對資金支付進(jìn)行管理，全面評估目標(biāo)并降低支付過程中的風(fēng)險。企業(yè)通過一個具有反饋機制的信息管理系統(tǒng)，同時也能加強內(nèi)部審計工作，以一個獨立的系統(tǒng)來輔助審計部門的工作，建立起信息反饋機制，有效控制資本。

五、結(jié)語

營運資金管理工作對一個企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要，想要正確地使用資本，獲得更大的收益，企業(yè)要積極正確地建立起合格的營運資金管理制度，以應(yīng)對錯綜復(fù)雜的市場環(huán)境。通過對內(nèi)部的管控加強，企業(yè)將會獲得更加科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，從而讓資本價值最大化，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化資源配置，取得更加強大的競爭力。

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（作者單位：浙江交科供應(yīng)鏈管理有限公司）