文/賈婧（山西天信達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司）

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，要形成正確的發(fā)展理念，重視經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)營(yíng)收入，擴(kuò)大企業(yè)的資金池，同時(shí)也要重視內(nèi)部資產(chǎn)保護(hù)，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的能力，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全。企業(yè)為在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下保持自身優(yōu)勢(shì)，在業(yè)務(wù)層面廣泛應(yīng)用賒銷模式，在這種情況下，企業(yè)的應(yīng)收賬款急劇增加，同時(shí)，也加大企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。盈利與不斷發(fā)展是當(dāng)前各大企業(yè)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)此項(xiàng)目標(biāo)，企業(yè)要重視加強(qiáng)內(nèi)部控制，保障企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)安全，幫助企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。企業(yè)內(nèi)部控制工作復(fù)雜，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)多個(gè)環(huán)節(jié)，整體過(guò)程涉及內(nèi)部全體員工，應(yīng)重視各項(xiàng)制度建立，保證企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施秩序，為企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要意義

（一）助力會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量提升

新時(shí)期，高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制的過(guò)程中，信息質(zhì)量不斷提升，依據(jù)其展開企業(yè)內(nèi)部決策，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)作出重要貢獻(xiàn)，因此，在中小企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)該重視內(nèi)部控制應(yīng)用，并不斷規(guī)范內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，在保障數(shù)據(jù)信息真實(shí)性的基礎(chǔ)上，為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

（二）幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的合法性

現(xiàn)階段，在企業(yè)內(nèi)部，要加強(qiáng)內(nèi)部管理的規(guī)范性、合法性，在此基礎(chǔ)上，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)控制，在對(duì)各項(xiàng)政策法規(guī)充分了解的情況下，實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)在合法的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)內(nèi)部控制有效性不斷提升。此外，通過(guò)學(xué)習(xí)各項(xiàng)法規(guī)政策，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部不符合規(guī)定的行為，有利于規(guī)避各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

（三）維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全

當(dāng)前，在企業(yè)內(nèi)部，資金是企業(yè)重要財(cái)產(chǎn)資源，也是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制，規(guī)范、控制內(nèi)部資金使用，建立完善的資金使用流程，有利于維護(hù)企業(yè)的資金安全。同時(shí)，企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展以來(lái)，內(nèi)部人員違紀(jì)行為時(shí)有發(fā)生，通過(guò)實(shí)行內(nèi)部控制，建立科學(xué)的內(nèi)部資金管理體系，合理劃分各項(xiàng)權(quán)責(zé)，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性，在各項(xiàng)制度作用下，規(guī)范人員行為，減少內(nèi)部徇私舞弊現(xiàn)象，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)安全[1]。

當(dāng)前，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為占據(jù)市場(chǎng)份額，企業(yè)建立了賒銷制度，這種模式，拉長(zhǎng)了企業(yè)應(yīng)收賬款回款時(shí)間，企業(yè)內(nèi)部資金流會(huì)受到影響，在大量的應(yīng)收賬款管理中，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格管理內(nèi)部應(yīng)收賬款，合理劃分賬期，在嚴(yán)格分類的情況下，把控最佳的應(yīng)收賬款催收時(shí)間，減少了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的有效保護(hù)，保障了企業(yè)的資金安全。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）欠缺內(nèi)部控制先進(jìn)理念

當(dāng)前，在企業(yè)內(nèi)部，管理層以及各部門員工內(nèi)控意識(shí)不足，缺乏先進(jìn)的內(nèi)控管理理念。因此在企業(yè)內(nèi)部，管理層不重視統(tǒng)籌內(nèi)控工作開展，在與員工切身利益關(guān)系不大的情況下，員工不注重內(nèi)控工作開展，企業(yè)內(nèi)部控制工作得不到有效落實(shí)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)控效果無(wú)法發(fā)揮，內(nèi)控工作開展被動(dòng)，浪費(fèi)企業(yè)時(shí)間成本，阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，目前，企業(yè)內(nèi)部未意識(shí)到內(nèi)部控制實(shí)施對(duì)于企業(yè)管理帶來(lái)的重大改善，以及其對(duì)于降低經(jīng)營(yíng)成本、保障資金安全、統(tǒng)籌各項(xiàng)資源的重要作用，在意識(shí)不足的情況下，各項(xiàng)工作無(wú)法落實(shí)。

（二）內(nèi)部控制體系不夠完善

現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部欠缺完善的內(nèi)部控制體系，企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度不完善，與企業(yè)各項(xiàng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在較大偏差。部分企業(yè)甚至完全挪用其他企業(yè)的內(nèi)控管理體系，與企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相差甚遠(yuǎn)，無(wú)法指導(dǎo)內(nèi)部控制工作開展，但當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部并未展開系統(tǒng)調(diào)整。這樣，即使企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)人員具有內(nèi)控意識(shí)，但制度不健全的情況下，企業(yè)內(nèi)控工作實(shí)行無(wú)據(jù)可依，影響企業(yè)內(nèi)控工作效率以及質(zhì)量。尤其是生產(chǎn)類型的企業(yè)，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜煩鎖，在生產(chǎn)資料領(lǐng)取環(huán)節(jié)，當(dāng)生產(chǎn)實(shí)際需求與各項(xiàng)物料清單差距較大的情況下，人員對(duì)于多領(lǐng)用的物料，缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度進(jìn)行處理，企業(yè)系統(tǒng)登記不及時(shí)，或者出現(xiàn)未登記的情況，造成企業(yè)內(nèi)部賬實(shí)不符，影響后期的盤點(diǎn)工作以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，缺乏完善的內(nèi)控體系，制約著企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)有效開展[2]。

（三）預(yù)算和考核難以推進(jìn)

當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部重視通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，但當(dāng)前，在企業(yè)內(nèi)部，預(yù)算管理缺乏各部門共同參與，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性、科學(xué)性，影響內(nèi)部預(yù)算管理的實(shí)際效果。缺乏科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐，以及在內(nèi)部各部門進(jìn)行有限的數(shù)據(jù)調(diào)研，內(nèi)部預(yù)算管理實(shí)際意義不大。同時(shí)，在預(yù)算管理環(huán)節(jié)缺乏各項(xiàng)考核制度，不能影響員工自身利益，在這種情況下，人員開展各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行工作被動(dòng)，相應(yīng)的預(yù)算結(jié)果不能支撐企業(yè)實(shí)際工作調(diào)整，在企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)企業(yè)成本預(yù)算，在這種情況下，預(yù)算管理效果不佳，無(wú)實(shí)際意義，同時(shí)，也無(wú)法發(fā)揮企業(yè)預(yù)算管理對(duì)內(nèi)部成本、各項(xiàng)資源的控制作用。

（四）內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性

審計(jì)工作是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部重視開展審計(jì)活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制效果。但部分企業(yè)內(nèi)部并未建立獨(dú)立的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，因此審計(jì)工作對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值未能充分體現(xiàn)。首先，在一些企業(yè)內(nèi)部，權(quán)力高度集中，在經(jīng)營(yíng)權(quán)、所有權(quán)未分離的情況下，企業(yè)內(nèi)部董事長(zhǎng)一家獨(dú)大，決定企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)事宜，在其對(duì)各項(xiàng)審計(jì)專業(yè)知識(shí)了解不足的情況下，很可能發(fā)出錯(cuò)誤指令，影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展，使得內(nèi)部控制有效性無(wú)法充分發(fā)揮。其次，在部分民營(yíng)企業(yè)中，內(nèi)部人員組成多為企業(yè)創(chuàng)始人的親朋好友，在人際關(guān)系復(fù)雜的情況下，審計(jì)部門的權(quán)威性不足，內(nèi)部人員不能夠充分配合，影響審計(jì)工作有效開展，內(nèi)部控制效果不佳。最后，在企業(yè)內(nèi)部，審計(jì)工作可能隸屬于財(cái)務(wù)部門，各項(xiàng)工作職責(zé)分散于財(cái)務(wù)人員身上，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職，對(duì)審計(jì)工作無(wú)法投入充沛的精力，影響內(nèi)部審計(jì)工作效果，無(wú)法發(fā)揮內(nèi)部控制工作作用。

（五）信息化建設(shè)不足，專業(yè)人才缺乏

信息化建設(shè)不足，是企業(yè)內(nèi)部控制效率難以提升的關(guān)鍵要素，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，內(nèi)部各部門之間的交流至關(guān)重要，在交流過(guò)程中，促進(jìn)各方配合，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。當(dāng)前，各大企業(yè)規(guī)模不一，在大型企業(yè)當(dāng)中，部門眾多，人員數(shù)量大，內(nèi)部溝通復(fù)雜。同時(shí)在內(nèi)部各項(xiàng)權(quán)責(zé)不明確的情況下，更是增加了員工工作開展信息溝通難度。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部缺乏信息化建設(shè)，信息從底層傳遞到管理層面效率慢，不利于企業(yè)管理者開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策，在及時(shí)性無(wú)法保障的情況下，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)。此外，內(nèi)部缺乏信息化建設(shè)，不利于企業(yè)管理層實(shí)時(shí)控制內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)把握不住，影響企業(yè)內(nèi)部決策的科學(xué)性。同時(shí)，內(nèi)部信息化建設(shè)，需要立足于自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，設(shè)計(jì)適合企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，但內(nèi)部缺乏專業(yè)人才，無(wú)法對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行合理設(shè)計(jì)與把控，完善內(nèi)部信息系統(tǒng)功能，完成企業(yè)內(nèi)部控制效果不佳[3]。

（六）風(fēng)險(xiǎn)把控不到位

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，存在于資金控制、財(cái)務(wù)合法性控制、信息安全控制等多個(gè)方面，任何一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)不可控，都會(huì)威脅到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，損失企業(yè)的利益，甚至?xí)斐善髽I(yè)倒閉。當(dāng)前，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)把控不到位，影響內(nèi)部控制有效性。在多數(shù)企業(yè)內(nèi)部，對(duì)擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模關(guān)注度高，但在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，未投入相應(yīng)的人力、物力、財(cái)力，做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。這就造成企業(yè)內(nèi)部，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)短板，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的安全隱患。

三、提升企業(yè)內(nèi)部控制有效性的策略

（一）轉(zhuǎn)變意識(shí)，樹立先進(jìn)的內(nèi)控理念

當(dāng)前，在企業(yè)內(nèi)部，要重視轉(zhuǎn)變思想意識(shí)，樹立先進(jìn)的內(nèi)控理念。首先，從調(diào)整管理者的內(nèi)控意識(shí)開始，開展內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)者工作會(huì)，為管理層詮釋內(nèi)控工作對(duì)部門以及企業(yè)整體發(fā)展的積極作用，并培訓(xùn)相關(guān)的內(nèi)部控制工作開展流程，要讓企業(yè)管理者明確內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注哪些方面，從哪些地方展開。對(duì)管理者實(shí)施相應(yīng)的績(jī)效考核，全力保障企業(yè)管理者內(nèi)控意識(shí)有效提升，在明確相關(guān)內(nèi)控要求的情況下，統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部控制有效開展。此外，通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部組織學(xué)習(xí)交流會(huì)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的引導(dǎo)，對(duì)業(yè)務(wù)人員實(shí)施相應(yīng)的績(jī)效考核，將內(nèi)控工作與業(yè)務(wù)人員的切身利益結(jié)合，促進(jìn)其意識(shí)轉(zhuǎn)變，在日常工作開展過(guò)程中，配合管理層，高效執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控任務(wù)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性[4]。

（二）完善內(nèi)部控制體系建設(shè)

當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視各項(xiàng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)的資金安全管理、財(cái)務(wù)信息平臺(tái)建設(shè)，內(nèi)部運(yùn)營(yíng)行為控制，為企業(yè)實(shí)施內(nèi)控工作提供依據(jù)與基礎(chǔ)。在建立內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，要杜絕挪用其他企業(yè)現(xiàn)有管理體系的做法，在嚴(yán)格把控自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際、組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)符合自身特點(diǎn)的內(nèi)部管理體系，應(yīng)用于企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中。對(duì)于當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部具備相關(guān)內(nèi)控制度的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，并不斷完善，有效整合各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。在生產(chǎn)類型的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到自身經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的復(fù)雜性，嚴(yán)格控制內(nèi)部物料領(lǐng)用，規(guī)范物料領(lǐng)用制度，實(shí)施完善的退倉(cāng)管理制度與系統(tǒng)登記制度。對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)物料進(jìn)行定期盤點(diǎn)，核對(duì)系統(tǒng)與實(shí)際偏差，及時(shí)尋找原因，調(diào)整各項(xiàng)偏差，促進(jìn)內(nèi)部系統(tǒng)與實(shí)際相符合。通過(guò)完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，形成相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促進(jìn)內(nèi)部控制工作切實(shí)發(fā)揮其應(yīng)有效果[4]。

（三）做好內(nèi)部預(yù)算考核

企業(yè)要促進(jìn)內(nèi)部控制有效性，內(nèi)部預(yù)算管理環(huán)節(jié)是重點(diǎn)。首先，企業(yè)要完善各項(xiàng)預(yù)算管理制度，通過(guò)制度，有效規(guī)范內(nèi)部預(yù)算管理活動(dòng)。在預(yù)算工作開展中，要采取相應(yīng)的激勵(lì)措施促進(jìn)各業(yè)務(wù)部門參與，在各方協(xié)同作用下，促進(jìn)內(nèi)部預(yù)算編制科學(xué)開展。同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)督，對(duì)于工作執(zhí)行過(guò)程中，做到“無(wú)預(yù)算不支出、有預(yù)算不超支”。嚴(yán)重超出預(yù)算的支出，及時(shí)召開部門會(huì)議，分析原因，并在內(nèi)部展開相應(yīng)的調(diào)整活動(dòng)。其次，要重視預(yù)算績(jī)效考核，通過(guò)嚴(yán)格的考核制度，切實(shí)將預(yù)算工作與管理層、員工的切身利益緊密聯(lián)系，形成對(duì)內(nèi)部人員預(yù)算執(zhí)行的約束作用。在此作用下，充分發(fā)揮內(nèi)部預(yù)算管理工作效果，加強(qiáng)內(nèi)部成本控制、資源統(tǒng)籌，切實(shí)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性。

（四）強(qiáng)化審計(jì)的獨(dú)立性

現(xiàn)階段，在企業(yè)內(nèi)部，要充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作重要性，發(fā)揮審計(jì)工作價(jià)值，有效規(guī)范內(nèi)部控制。首先，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，建設(shè)內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，審計(jì)部門不應(yīng)隸屬于企業(yè)內(nèi)部某個(gè)部門管轄，可以直接由董事會(huì)管理，樹立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性，有效監(jiān)管企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，在審計(jì)工作開展過(guò)程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，采取針對(duì)性調(diào)整措施，避免因內(nèi)部利益碰撞對(duì)審計(jì)工作公平性產(chǎn)生影響。其次，在內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建中，要充分考慮到企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)，分析各方利益，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及實(shí)際工作量，確定審計(jì)團(tuán)隊(duì)人數(shù)，促進(jìn)其有效監(jiān)督、檢查、核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。最后，審計(jì)團(tuán)隊(duì)要定期與管理層溝通，交流內(nèi)部財(cái)務(wù)各項(xiàng)活動(dòng)存在的管理問(wèn)題，制定內(nèi)部調(diào)整計(jì)劃，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量有效提升，充分發(fā)揮內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)管理的優(yōu)化作用，發(fā)揮內(nèi)部控制效果，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)貢獻(xiàn)力量。

（五）加強(qiáng)信息化建設(shè)與專業(yè)人才培養(yǎng)

當(dāng)前，在信息時(shí)代來(lái)臨的情況下，企業(yè)要加強(qiáng)自身對(duì)新事物的適應(yīng)程度，充分利用各項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在信息化渠道的建立下，企業(yè)的管理層可以通過(guò)此種方式，加強(qiáng)與員工之間的溝通，了解基層員工對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的意見，采納員工的科學(xué)意見，加強(qiáng)內(nèi)部管理，有效控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，管理層通過(guò)信息系統(tǒng)，及時(shí)把握內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)偏差，召開各部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，商討調(diào)整與各項(xiàng)優(yōu)化措施。規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)，建立良好的經(jīng)營(yíng)秩序。此外，在企業(yè)信息化建設(shè)過(guò)程中，要加強(qiáng)專業(yè)人才引進(jìn)，或培養(yǎng)內(nèi)部人才，在人才引進(jìn)方面，優(yōu)先選擇計(jì)算機(jī)方面人才，讓其充分參與到企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)信息化平臺(tái)建設(shè)中，設(shè)計(jì)各項(xiàng)功能，促進(jìn)內(nèi)部系統(tǒng)不斷優(yōu)化。同時(shí)在專業(yè)信息化人才儲(chǔ)備充足的情況下，建立內(nèi)部專業(yè)的信息團(tuán)隊(duì)，維護(hù)內(nèi)部信息系統(tǒng)安全，促進(jìn)內(nèi)部控制高效開展，發(fā)揮其有效價(jià)值[6]。

（六）做好風(fēng)險(xiǎn)把握

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型眾多，嚴(yán)重影響著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)安全。因此，企業(yè)要重視內(nèi)部各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)把握。在內(nèi)部投入相應(yīng)的人、財(cái)、物資源，及時(shí)做好企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管理。在企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策了解，學(xué)習(xí)各項(xiàng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，有效避免內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，做好內(nèi)部信息安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控信息平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題，識(shí)別各項(xiàng)系統(tǒng)漏洞，保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)安全性，為企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)貢獻(xiàn)力量?？傊?，企業(yè)重視內(nèi)部管理與控制，為實(shí)現(xiàn)其有效性，就不能忽視風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)問(wèn)題，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)需要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)管理的重要作用，在企業(yè)內(nèi)部布局各項(xiàng)內(nèi)部控制工作，充分落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性提升。當(dāng)前，在企業(yè)內(nèi)部提升內(nèi)控有效性，首先，要轉(zhuǎn)變意識(shí)，樹立先進(jìn)的內(nèi)部控制理念，在內(nèi)部人員思想上，加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)控工作的重視度，在管理者的有效統(tǒng)籌下，加強(qiáng)各方配合，保障內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部有效落實(shí)；要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善性，在內(nèi)部控制制度不斷健全的情況下，開展企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)，同時(shí)，在制度規(guī)定下，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資源定期盤點(diǎn)、核實(shí)；做好內(nèi)部預(yù)算考核，規(guī)范預(yù)算管理工作，在預(yù)算編制科學(xué)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的前提下，指導(dǎo)預(yù)算工作順利開展，控制企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)成本支出，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各項(xiàng)內(nèi)部資源，做好內(nèi)部預(yù)算考核工作，在此作用下，加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性；在企業(yè)內(nèi)部建立獨(dú)立的審計(jì)部門，增強(qiáng)審計(jì)部門權(quán)威性，其成員不應(yīng)來(lái)自參與審計(jì)的各個(gè)利益主體部門，保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用充分發(fā)揮；通過(guò)引進(jìn)專業(yè)人才，參與企業(yè)內(nèi)控信息平臺(tái)設(shè)計(jì)，在功能不斷完善的情況下，提升企業(yè)內(nèi)部控制效率，加強(qiáng)內(nèi)部控制質(zhì)量；做好風(fēng)險(xiǎn)把握，在內(nèi)部，及時(shí)識(shí)別各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，重視在風(fēng)險(xiǎn)把控環(huán)節(jié)加強(qiáng)相關(guān)投入，全力保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)有效開展。