劉銳
中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院放射醫(yī)學(xué)研究所
科研項(xiàng)目直接費(fèi)用預(yù)算科目包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和其他支出共11個科目??蒲腥藛T編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時,需要詳細(xì)說明各科目的測算依據(jù)和編制明細(xì)。由于科研項(xiàng)目研究活動具有不確定性,許多支出內(nèi)容很難事先準(zhǔn)確預(yù)計(jì),導(dǎo)致編預(yù)算難,執(zhí)行預(yù)算更難。
科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行時,經(jīng)常出現(xiàn)由于科研活動發(fā)生變化導(dǎo)致部分科目預(yù)算不足而部分科目預(yù)算過多的情況,基于無預(yù)算不支出、超預(yù)算不能支出的預(yù)算管理要求,需要向項(xiàng)目主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請。由于種種原因,預(yù)算調(diào)整的周期往往較長,嚴(yán)重影響了科研工作的正常開展。
科研經(jīng)費(fèi)的間接費(fèi)用中,用于獎勵科研及相關(guān)工作人員的經(jīng)費(fèi)比例不高,很難激發(fā)科研人員的工作積極性,限制了科研人員的研究創(chuàng)新熱情。
在科研項(xiàng)目執(zhí)行過程中,科研人員需要擔(dān)負(fù)預(yù)算編制、決算報(bào)表編制、財(cái)務(wù)檢查、日常報(bào)銷等事務(wù),占用了科研人員很大的精力,不能全身心投入到科研工作中。
針對以上科研經(jīng)費(fèi)使用管理中存在的問題,結(jié)合《若干意見》的頒布實(shí)施,筆者認(rèn)為可以從以下幾個方面進(jìn)行落實(shí)。
在預(yù)算編制和預(yù)算調(diào)劑等方面,給科研人員使用課題經(jīng)費(fèi)更大的自主權(quán),讓科研人員能有更多的精力用在科學(xué)研究實(shí)驗(yàn)和分析數(shù)據(jù)上。
1.推行經(jīng)費(fèi)包干制
《若干意見》文件頒布后,對國家自然科學(xué)基金委的青年基金項(xiàng)目和優(yōu)青、杰青項(xiàng)目實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制,控制預(yù)算總數(shù),不再編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算??茖W(xué)事業(yè)單位可以結(jié)合單位實(shí)際情況制定具體的經(jīng)費(fèi)管理辦法。
2.精簡預(yù)算編制
直接費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算編制由原來的十一個科目精簡為三個科目,分別為業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和設(shè)備費(fèi)三個科目,其中原來的材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出并入業(yè)務(wù)費(fèi)中,原來的專家咨詢費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)并入勞務(wù)費(fèi)中,原來的設(shè)備費(fèi)沒有變化。
編制設(shè)備費(fèi)預(yù)算時,單個設(shè)備金額在50萬元以上的,需要提供設(shè)備費(fèi)明細(xì)清單;同時,擴(kuò)大設(shè)備費(fèi)的可列支范圍,計(jì)算類的儀器設(shè)備和軟件工具類可在該科目中按發(fā)生額據(jù)實(shí)列支。其他費(fèi)用的預(yù)算編制,可以只提供基本測算說明作為依據(jù)。
3.增加預(yù)算調(diào)劑的自由度
科學(xué)事業(yè)單位可以支持科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在使用過程中進(jìn)行預(yù)算調(diào)劑。如果需要調(diào)整設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)的相關(guān)預(yù)算,方法是課題負(fù)責(zé)人提出申請,由項(xiàng)目承擔(dān)單位內(nèi)部相關(guān)管理部門審批同意即可?!度舾梢庖姟访鞔_規(guī)定,設(shè)備費(fèi)的預(yù)算調(diào)劑權(quán)限完全下放到項(xiàng)目承擔(dān)單位,這意味著在實(shí)踐過程中,我單位可以根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施需要自主決定調(diào)劑,不再由項(xiàng)目管理部門審批其預(yù)算調(diào)增。
與此同時,科學(xué)事業(yè)單位可以允許課題到期后形成結(jié)余經(jīng)費(fèi)并延長科研經(jīng)費(fèi)使用時間。但是,項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)該制定具體的管理規(guī)定明確結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用時限,避免結(jié)余經(jīng)費(fèi)長期掛賬,影響財(cái)政資金的使用效益。
1.提高間接費(fèi)用占比
針對間接費(fèi)用的管理,科學(xué)事業(yè)單位可以按照《若干意見》的相關(guān)要求,制定間接費(fèi)用的管理辦法。間接費(fèi)用按照直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的特定比例核定。具體為,剩余費(fèi)用小于500 萬元以下的,該比例為30%,大于等于500 萬元而小于1000萬元的,該比例為25%,大于等于1000萬元的,該比例為20%;這些間接經(jīng)費(fèi)可以全部用于科研人員的績效支出,也可以根據(jù)單位實(shí)際情況,合理確定科研人員績效支出和單位統(tǒng)籌使用部分的比例??冃еС隹捎糜谌藛T支出,以提高科研工作的績效,由課題負(fù)責(zé)人結(jié)合課題組成員實(shí)際貢獻(xiàn)發(fā)放。
針對績效支出部分,為了更好地發(fā)揮激勵作用,可以研究制定科學(xué)的分配方式。比如將績效支出分為基礎(chǔ)績效獎勵和二次獎勵兩部分。
基礎(chǔ)績效獎勵部分,科研項(xiàng)目間接費(fèi)用撥付項(xiàng)目承擔(dān)單位后,按相應(yīng)比例獎勵項(xiàng)目承擔(dān)團(tuán)隊(duì),由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)團(tuán)隊(duì)成員的任務(wù)等自主分配。
二次獎勵部分,科研項(xiàng)目結(jié)題后,根據(jù)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收情況及項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)完成情況對項(xiàng)目承擔(dān)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行二次獎勵,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)團(tuán)隊(duì)成員的任務(wù)及完成情況等自主分配。
獎勵方式如表1所示:
表1
2.提取獎勵經(jīng)費(fèi)
按照《若干意見》32 號文規(guī)定,允許中央級科研院所從基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)、科學(xué)事業(yè)單位創(chuàng)新工程等科研經(jīng)費(fèi)中提取一定比例的獎勵經(jīng)費(fèi),該比例一般不超過20%,這部分獎勵用經(jīng)費(fèi)可以從一定程度激發(fā)科研人員的創(chuàng)新動力,實(shí)際上也是科學(xué)事業(yè)單位改革完善科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的激勵機(jī)制,盤活科研經(jīng)費(fèi)使用效益。
3.不斷擴(kuò)大勞務(wù)費(fèi)的列支范圍
科學(xué)事業(yè)單位在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中,課題聘用人員的勞務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn),按照所在地區(qū)科學(xué)研究類和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員的平均工資水平,參考其在科研項(xiàng)目研究中所承擔(dān)的工作任務(wù)和數(shù)量,核定聘用人員的工資薪金,同時,可以將聘用人員的社會保險(xiǎn)補(bǔ)助、住房公積金等一并納入勞務(wù)費(fèi)科目的列支范圍。
1.配備科研財(cái)務(wù)助理
科學(xué)事業(yè)單位可以根據(jù)單位實(shí)際為科研團(tuán)隊(duì)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)助理,為科研人員在預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)申請和報(bào)銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)。單位應(yīng)當(dāng)制定針對科研財(cái)務(wù)助理的管理辦法,規(guī)定科研財(cái)務(wù)助理的主要職責(zé)。通常包括:協(xié)助編制科研項(xiàng)目預(yù)算和決算報(bào)告,協(xié)助辦理科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷手續(xù),應(yīng)對科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)項(xiàng)和檢查等專業(yè)化工作。
科研財(cái)務(wù)助理的工資薪金、社會保險(xiǎn)和住房公積金等費(fèi)用,由科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)解決。
2.財(cái)務(wù)報(bào)銷管理方式轉(zhuǎn)向信息化和數(shù)字化
科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)大力開展信息化系統(tǒng)的建設(shè)工作,構(gòu)建包含財(cái)務(wù)、合同、采購、資產(chǎn)模塊的信息化審批系統(tǒng),與傳統(tǒng)方式相比,信息化系統(tǒng)將大大提高財(cái)務(wù)報(bào)銷的效率。預(yù)算控制功能可以使科研人員動態(tài)了解課題經(jīng)費(fèi)的使用和結(jié)余情況,單位層面可以全面準(zhǔn)確的掌握經(jīng)費(fèi)的使用情況,對課題經(jīng)費(fèi)的使用設(shè)置預(yù)警機(jī)制。
3.支持因公出國(境)學(xué)術(shù)交流活動
在實(shí)踐中,科研經(jīng)費(fèi)中的國際合作與交流費(fèi)用,不再歸入國家“三公”經(jīng)費(fèi),因此可以不受“三公”經(jīng)費(fèi)零增長的限制。免除科研人員的顧慮,使科研人員能把主要精力用于進(jìn)行正常的因公出國(境)學(xué)術(shù)交流活動。
針對不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境,科研事業(yè)中遇到的新問題、新困難和新挑戰(zhàn),要不斷修訂和完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度,使科研管理制度能夠與時俱進(jìn),即促進(jìn)科研事業(yè)發(fā)展由約束失信行為,規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用流程,確保中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)在良性的軌道上運(yùn)轉(zhuǎn),提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。
優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)銷管理系統(tǒng),條件成熟的情況下,爭取加入電子入賬憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)推廣范圍,推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)無紙化報(bào)銷試點(diǎn)。科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時,符合電子入賬憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的,推廣使用電子票據(jù)核算處理,推動科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷無紙化和數(shù)字化。
提高幫助科研人員節(jié)約時間,增加工作效率,單位負(fù)責(zé)對科研助理的培訓(xùn),增強(qiáng)其在課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算跟蹤、費(fèi)用報(bào)銷和結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收的專業(yè)能力。
績效工資要優(yōu)先向績效突出和承擔(dān)國家科研任務(wù)多的科研人員分配。借鑒科研人員年薪制管理的經(jīng)驗(yàn),積極構(gòu)想高層次科學(xué)家實(shí)行年薪制管理。
科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)該相互配合,積極推進(jìn)簡化科研項(xiàng)目驗(yàn)收和結(jié)題工作,建議科研技術(shù)驗(yàn)收和財(cái)務(wù)核算驗(yàn)收合二為一,在科研項(xiàng)目完成時實(shí)行一次性的綜合績效評價。財(cái)務(wù)核算驗(yàn)收建議以經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表作為結(jié)項(xiàng)依據(jù),單位對報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),取消財(cái)務(wù)審計(jì)環(huán)節(jié),簡化流程,并隨時接受項(xiàng)目管理部門的監(jiān)督和檢查。
科學(xué)事業(yè)單位要進(jìn)一步明確采購內(nèi)部管理規(guī)定,簡化科研用儀器設(shè)備的采購流程,建立科研急需儀器設(shè)備和材料的采購制度,特事特辦。
建立內(nèi)部績效評價管理制度,切實(shí)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)績效管理辦法,繼續(xù)推行科研經(jīng)費(fèi)向優(yōu)秀科研團(tuán)隊(duì)和個人傾斜,保證提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。
建立審計(jì)、財(cái)會與日常監(jiān)督三者的協(xié)調(diào)機(jī)制,對違紀(jì)違規(guī)的情況要堅(jiān)決取締。創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式,推行隨機(jī)抽查、和常規(guī)檢查相結(jié)合,加強(qiáng)事中和事后監(jiān)管,結(jié)果公示,以示警示。法人負(fù)責(zé)同時約束課題負(fù)責(zé)人,科研事業(yè)單位要定期監(jiān)管經(jīng)費(fèi)使用情況,并實(shí)時預(yù)警,一旦觸犯紅線,及時糾正,保證科研經(jīng)費(fèi)正常運(yùn)行;對于科研人員的研究工作納入信用記錄管理,并建立追責(zé)和懲戒機(jī)制。建議制定負(fù)面行為清單,明確禁止的行為,對盡職無過錯科研人員則免予問責(zé)。
綜上所述,隨著科研經(jīng)費(fèi)管理的政策改革措施不斷頒布,科學(xué)事業(yè)單位在解讀政策、勇于實(shí)踐的積極探索中,在執(zhí)行推進(jìn)政策的過程中難免存在著許多問題,這也為我們下一步繼續(xù)推進(jìn)政策,加大改革力度,擴(kuò)大改革試點(diǎn)提供了更大的空間,相信經(jīng)過各方參與主體的有效配合,《若干意見》的落實(shí)舉措一定會越來越完善,也必然將為我國科學(xué)事業(yè)的發(fā)展起到更大的推動作用。