方 菲，劉 衡

(湖北工業(yè)大學(xué)，湖北 武漢 430068)

我國現(xiàn)行?水利水電樞紐工程等級劃分及設(shè)計標準?規(guī)定，小型水電站是指電站總裝機容量小于2.5 萬千瓦的水電站。 水電站作為清潔能源的重要載體之一，在航運、灌溉、防洪、抗旱等方面發(fā)揮了重要作用。 但是，我國部分小型水電站運營水平不高，發(fā)電效率偏低，運營經(jīng)濟效率低下，枯水期經(jīng)營困難，甚至破產(chǎn)。 A 水電站是20 世紀中期建成的小型水電站，是省內(nèi)電網(wǎng)的重要電源點，對省電網(wǎng)的發(fā)展和確保電網(wǎng)安全起著不可替代的作用，面對枯水期運營困難、經(jīng)濟效率低下的困境，A 水電站不斷探索提升運營收入、降低運營成本的做法，研究如何提高經(jīng)濟效益，使其更好地服務(wù)于清潔能源產(chǎn)業(yè)。

一、 水電企業(yè)運營管理的概述

(一)水電的相關(guān)概念

水電是一種無污染、成本低、可循環(huán)再生的綠色清潔能源。 我國豐富的水電資源是開發(fā)水電的一大優(yōu)勢，且水電技術(shù)已達到世界領(lǐng)先水平。 在我國經(jīng)濟不斷發(fā)展的社會環(huán)境下，迎來了水電產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的黃金時期。

(二)枯水期水電站現(xiàn)狀

首先是水電站在電力市場上面臨著火電站對電價的競爭。 火力發(fā)電具有工期短、成本低、資金周轉(zhuǎn)速度快的特點，火電發(fā)電企業(yè)在“競價上網(wǎng)，廠網(wǎng)分開”的競爭中，有能力直接向大用戶提供電力。 而水電站大多地處偏遠地區(qū)、遠離電力負荷中心，水電站通過電網(wǎng)輸送電力的過網(wǎng)費會很大程度上高于地處大中城市、位于電力負荷中心的火電站。 另外，水電站還面臨著來自其他民間水電企業(yè)的壓力。

其次是水力發(fā)電站需要定期進行科技升級和技術(shù)改造[1]。 目前中小水電站面臨的主要問題是設(shè)備機組的老化。 部分水電站由于泥沙對設(shè)備的磨損破壞十分嚴重，大修工期較長。 而且對機組水下部分在每年汛期發(fā)電前后需要檢查維修，每年必須進行的機組檢修也給發(fā)電工作造成諸多不便。

二、 A 水電站實施枯水期運營成本管控的現(xiàn)狀

(一)A 水電站簡介

A 水電站水庫距縣城約20 千米，距市內(nèi)約150千米，水庫壩址流域面積1970 平方千米。 A 水電站公司由X 省投資有限責(zé)任公司、X 省開發(fā)投資有限公司入股籌建。 A 水電站公司積極推進A 水電站流域和XX 流域的水電資源開發(fā)，積極響應(yīng)中游電站項目的建設(shè)。 截至目前，公司全年累計發(fā)電量400.28 萬千瓦時，公司裝機容量達到112.5 兆瓦，在建、籌建規(guī)模超過160 萬千瓦，資產(chǎn)總額超過6800萬元。

(二)A 水電站成本構(gòu)成及現(xiàn)狀分析

A 水電站的發(fā)電成本主要由水資源費、職工薪酬、設(shè)備維修費、折舊費、枯水期檢修人員加班費、物資及材料費等組成。 2019 年A 水電站總營業(yè)成本約為1595.42 萬元，其中固定成本約為1135.77萬元，占營業(yè)成本的71.19%；變動成本約為459.65 萬元，占營業(yè)成本的28.81%。 2020 年總營業(yè)成本約為1544.11 萬元，其中固定成本約為1135.77 萬元，占營業(yè)成本的71.14%；變動成本約為445.61 萬元，占營業(yè)成本的 28.86%。 2021 年總營業(yè)成本約為1509.67萬元，其中固定成本約為1072.96 萬元，占營業(yè)成本的71.07%；變動成本約為436.71 萬元，占營業(yè)成本的28.93%。

1. 主營業(yè)務(wù)成本過高

A 水電站枯水期的主營業(yè)務(wù)成本主要由水費和折舊費構(gòu)成。 水費是指電站發(fā)電按所用的水量和發(fā)電水價計算的水費。 并且在枯水期水電站蓄水水位低，許多機械設(shè)備裸露出水面，需要抓緊時間進行設(shè)備的檢修，使得枯水期水電站的設(shè)備修理費增加。2019 年A 水電站的水費與折舊費約為240.52 萬元，占全年總成本的15.1%。 A 水電站各類機器設(shè)備的折舊費在全年占總成本費用的比例偏高，枯水期裸露設(shè)備的折舊費又加重了原本豐水年的折舊費負擔(dān)，也使主營業(yè)務(wù)成本增加。

2. 職工工資及福利費過高

水電站枯水期需要進行機械設(shè)備大檢修，因此工人的工作時間延長，人員的加班費提高。 A 水電站為保證枯水期水電站的正常運行和電力線路的暢通，以高額的福利待遇作為獎勵吸引員工能長期工作。 2019 年A 水電站的職工薪酬及福利費與大修期間檢修人員的加班工資占全年總成本的69.15%，加大了枯水期水電站的運營成本，使A 水電站的正常運行受到挑戰(zhàn)。

3. 管理費用過高

A 水電站水庫是庫容偏小的年調(diào)節(jié)水庫，年運行水頭變化較大，每年汛期持續(xù)四至五個月。 剩下的時間都是枯水期，水電站枯水期時會進入下一個會計年度。 年終支付的審計費和業(yè)務(wù)招待費增加，并且枯水期會結(jié)轉(zhuǎn)壞賬，這就大大造成了水電站枯水期管理費用的提高。

4. 收入過少

A 水電站機組設(shè)備臺數(shù)較多，每臺機組的性能、磨損程度以及上網(wǎng)電價又存在較大差別，同時水電站的主營業(yè)務(wù)收入與發(fā)電收入相關(guān)，發(fā)電收入受到來水量和發(fā)電效率的影響，而水電站枯水期經(jīng)常發(fā)生的惡劣天氣導(dǎo)致發(fā)電機組設(shè)備發(fā)電效率較豐水期降低，從而極大地降低了枯水期水電站的主營業(yè)務(wù)收入。

三、 A 水電站實施枯水期運營成本管控的問題

(一)水電站運行管理機制落后

落后的管理機制使A 水電站目前的成本控制工作不太有效。 當前A 水電站管理部門采用的運行管理制度缺乏時效性、成本管理觀念不符合企業(yè)持續(xù)發(fā)展的要求、設(shè)備管理效果一般，已滿足不了現(xiàn)階段的新型設(shè)備運行管理要求。 并且A 水電站的成本管理缺乏全面的發(fā)展競爭戰(zhàn)略，忽視水電站外部的價值鏈，僅僅核算、計劃和分析水電站內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營過程，使A 水電站在枯水期缺乏收入和現(xiàn)金流。 成本管理只是為了降低成本而實施，沒有從戰(zhàn)略角度出發(fā)，導(dǎo)致水電站缺乏長期的競爭優(yōu)勢[2]。

(二)水電站成本管理方法比較單一

A 水電站采用的成本管理方法所包含的成本信息不完全，成本驅(qū)動因素較為單一。 而以水電站的地理位置、規(guī)模、管理制度等影響水電站運營成本的關(guān)鍵性因素為例，成本的驅(qū)動因素是多層次多樣化的。 但A 水電站在傳統(tǒng)成本管理體系中并未考慮這些因素。

同樣的，以水電站生產(chǎn)彈性以及內(nèi)部的結(jié)構(gòu)調(diào)整等為例，傳統(tǒng)的成本管理中忽略了隱含成本信息的重要性，僅僅提供財務(wù)方面的信息，因此不全面的、傳統(tǒng)的成本管理不利于管理人員做出正確的戰(zhàn)略決策。

(三)忽視員工培訓(xùn)，缺少人才培養(yǎng)與引進戰(zhàn)略

由于忽視員工培訓(xùn)，缺少人才，A 水電站的應(yīng)付職工薪酬高而員工的勞動效率普遍較低。 機組的故障維修、故障解除耗時較長，出現(xiàn)運行事故的可能性大。 因此，提升職工人員的專業(yè)技術(shù)水平和綜合素質(zhì)也是A 水電站工作改造優(yōu)化的重點。

目前，水電站工作人員缺乏應(yīng)對枯水期機組檢修的科學(xué)方法以及日常工作中機組故障等突發(fā)情況的知識儲備，導(dǎo)致維修費用無法有效減少。 因此，水電站應(yīng)制定全面合理科學(xué)的技術(shù)培訓(xùn)制度，拓寬工作人員的知識面，使其掌握先進設(shè)備管理技術(shù)知識，培養(yǎng)高素質(zhì)高技能的人才，在確保水電站維持正常運行管理的同時，降低維修經(jīng)費[3]。

(四)設(shè)備管理巡查監(jiān)督機制不合理，缺少以人為本的理念

不合理的設(shè)備巡查監(jiān)督機制在很大程度上既增加了水電站的人工成本和修理費、材料費等，也使輔助設(shè)備的各項檢驗維護無法正常開展與進行，導(dǎo)致A 水電站在管理方面效率低下，成本增加。 A 水電站為了在豐水期多發(fā)電，往往會需要員工加班加點，長此以往對員工的身體健康也不利。 這種做法同時忽視了以人為本的理念，這也是A 水電站市場競爭力下降的原因之一。

(五)缺乏對周邊各類資源的利用

只有做到開源節(jié)流，才能使水電站取得最大化的利潤。 A 水電站庫區(qū)周邊風(fēng)景優(yōu)美，空氣清新，適合開發(fā)庫區(qū)特色旅游資源，從而提高營業(yè)外收入，減輕枯水期水電站運營的壓力。 發(fā)展庫區(qū)特色旅游，不僅能解決A 水電枯水期收入過少的問題，而且能促進水電站的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

四、 A 水電站實施枯水期成本管控的對策

(一)開展多元化經(jīng)營，提高收入水平

強化設(shè)備建設(shè)，提高發(fā)電收入是基礎(chǔ)，開展多元化經(jīng)營，提高營業(yè)外收入水平是必要的補充。 A 水電站為改變以夏季豐水期發(fā)電收入為主的現(xiàn)狀，努力開展多元化經(jīng)營，提高收入水平。

1. 長期實施增效擴容戰(zhàn)略，提高主營業(yè)務(wù)收入水平

2. 建設(shè)小型風(fēng)力發(fā)電站，開拓枯水期收入來源

A 水電站借鑒國外經(jīng)驗，發(fā)展建設(shè)了清潔的小風(fēng)電機組發(fā)電，彌補了枯水期水電站發(fā)電收入的不足，提高供電可靠性。 水電站在電力市場上面臨著火電站、風(fēng)力發(fā)電站、光伏發(fā)電站等其他類型電站的競爭。 由于水電站發(fā)電賣電規(guī)律受季節(jié)影響很大，枯水期A 水電站使用小型風(fēng)力發(fā)電站進行發(fā)電，不僅增加了枯水期水電站的收入，還保證了水電的市場份額。

3. 積極發(fā)展庫區(qū)旅游業(yè)

A 水電站枯水期時節(jié)假日較多，能吸引大批游客前來參觀。 為提高旅游業(yè)收入，A 水電站結(jié)合當?shù)氐?旅游區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃?，主動加強與當?shù)芈糜沃鞴懿块T的合作，積極開發(fā)島嶼旅游資源，取長補短，借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗，成功打造了依托綠水青山的生態(tài)特色旅游。 同時，A 水電站制定科學(xué)的水庫風(fēng)景區(qū)旅游發(fā)展規(guī)劃，以自身為中心開發(fā)周邊旅游資源，形成了綠色旅游一條龍，打響了A 水電站水庫旅游對外知名度，提高了營業(yè)外收入，促進了水電站長期持續(xù)發(fā)展。

(二)加強運營成本日常管控，降低運營成本

1. 水電站成本構(gòu)成

A 水電站的發(fā)電成本主要由以下幾部分組成:水資源費、發(fā)電成本、設(shè)備維修費、折舊費、管理費用、物資及材料費等。 2019~2021 年A 水電站公司營業(yè)成本如表1 所示。

對研究區(qū)2009-2012年的生境質(zhì)量變化進行全局自相關(guān)分析，結(jié)果如表3所示。由表可知，Moran’s I為0.322603，大于0且均大于其期望指數(shù)，P值小于0.05，相應(yīng)的Z值得分分別為10.921696大于1.96，表明在2009-2012年期間的生境質(zhì)量變化值存在顯著的空間自相關(guān)性，即研究區(qū)域的生境變化在空間上呈現(xiàn)聚集分布，而不是隨機分布。

表1 2019~2021 年 A 水電站營業(yè)成本 單位:元

2. 固定成本管控

在固定成本中，折舊成本、保險費因在前期規(guī)劃建設(shè)過程中已固化，成為不可控費用，基本沒有管控空間。 而維護維修成本中的大型修理費用、人工成本中的員工薪資福利費屬于可控費用，且屬于水電站運營成本中的支出大項，是重點管控對象。

(1)大型修理費用的管控

水輪機、變壓器、升壓站CIS(氣體絕緣開關(guān))設(shè)備維修費用屬于大額支出，檢修部門先根據(jù)各主要設(shè)備和輔助設(shè)備健康狀況和輔助設(shè)備健康狀況及檢修間隔，結(jié)合運行規(guī)程，編制年度檢修工程計劃，提出維修項目立項申請，最后根據(jù)審批意見制定最終的維修費預(yù)算，并嚴格把計劃具體落實到檢修員工個人。 之后，檢修分廠按照年度預(yù)算計劃表把修理費用的標準再細化到每個班組和每個檢修員工。 同時倉庫也要統(tǒng)計好本年大修所消耗的各種材料的數(shù)量和金額，在期末與預(yù)算做比較。 在大型修理費的實際金額未超過預(yù)算時，會對先進班組和先進員工進行精神和物質(zhì)上的表彰獎勵。 通過實行此種預(yù)算與獎懲相結(jié)合的成本管控方法，水電站的大型修理費在2019 到2021 年間降低了5.05%。

(2)員工薪資福利費的管控

員工的薪資福利費是成本管控的一大難點，該方面的管控往往效率較高，但在實際工作中存在許多限制因素。 水電站在2019 到2021 年的薪資福利費減少了5583444.2 元，降低了6.07%。 一是以大力建設(shè)安裝自動化監(jiān)測預(yù)警報警裝置方式減少日常運營人員，降低員工薪資福利支出[4]。 A 水電站通過全面普及自動化監(jiān)測預(yù)警報警裝置，整個發(fā)電廠區(qū)所有機組設(shè)備的狀態(tài)都能展現(xiàn)在電腦屏幕上，在機組運行出現(xiàn)離正常標準差異較大的偏差值時，會實時向運行人員發(fā)出警報。 即使在遠離一線生產(chǎn)廠區(qū)的辦公室內(nèi)也能24 小時實時觀測監(jiān)控設(shè)備運行情況。 現(xiàn)在2 個員工就能輕松完成以往一個班組6 個員工才能保證的運行值班工作，大大減少運行員工數(shù)量的同時提高了工作效率，并降低了機組運行故障發(fā)生率，很大程度上減少了員工薪資福利費。 二是以勞務(wù)外包方式減少日常運營人員，降低員工薪資福利費支出。 A 水電站以勞務(wù)外包形式，將廠區(qū)安保、景區(qū)售票檢票、保潔、職工食堂等專業(yè)性服務(wù)工作發(fā)包給專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，從根本上減少員工人數(shù)，降低了員工薪資福利費支出。

3. 變動成本管控

A 水電站運營的變動成本中的水資源費和廠用電費隨著發(fā)電量的變動而變動。 而發(fā)電量的大小是由降雨量的大小決定的，因此A 水電站的變動成本管控重點在維護維修成本中的日常維護維修費、差旅費，人工成本中的枯水期檢修人員加班費上。

(1)維護維修成本中的日常維護維修費的管控

首先，通過建立變動成本管控制度體系，獎勵員工的節(jié)約行為，懲罰浪費資源的行為，進一步提高水電站員工的工作效率。 其次，為減少發(fā)電機組在日常工作中的維修費用，水電站加強檢修員工的技能培訓(xùn)，聘請高級工程師來做技術(shù)指導(dǎo)，在2019 到2021 年間，日常維護維修費降低了7.7%。 再次，提高發(fā)電運行人員的職業(yè)技能，以及時發(fā)現(xiàn)機組運行過程中的異常，最大限度地降低事故隱患，防止故障事故的發(fā)生，從而在源頭減少維修材料的消耗。 最后，加強本單位員工與兄弟單位的交流，學(xué)習(xí)其他水電站的工作經(jīng)驗和運營模式，不斷提高工作質(zhì)量。

(2)差旅費和業(yè)務(wù)招待費

在實際執(zhí)行過程中，財務(wù)部門嚴格審核各部門的差旅費和業(yè)務(wù)招待費，按規(guī)定的權(quán)限和程序嚴格執(zhí)行費用支付審批流程。 明確各級人員住宿要求，優(yōu)化差旅費管理流程。 對業(yè)務(wù)招待費，根據(jù)招待費標準審批報銷，具體到個人。 對超預(yù)算或預(yù)算外需支付的費用，必須嚴格執(zhí)行超預(yù)算或預(yù)算外的支付審批流程。

(3)人工成本中的枯水期檢修人員加班費

水電站在枯水期將會運用大量資金維修檢修機組設(shè)備，導(dǎo)致成本費用提高。 A 水電站通過計量、記錄維修材料和能源的使用情況，確定年度能源預(yù)算指標與年度降耗指標。 并通過對專業(yè)技術(shù)員工的培訓(xùn)，結(jié)合定期測評考試的措施，不斷提高檢修員工的專業(yè)技術(shù)水平和工作效率，減少加班費支出。

(4)利用稅收優(yōu)惠政策減少水資源費

水資源費也是水電站變動成本中占比較大的一項，其多少與水電站發(fā)電量的大小成正比。 A 水電站及時根據(jù)國家新出臺的水資源費減免政策報稅，使水電站的水資源費在2019 到2021 年間減少了1.81%。

(5)積極開展成本分析和考核工作

實施標準化管理，組織成本分析例會，每周匯報上周的成本使用情況，同時匯報本周成本使用項目預(yù)算[5]。 每月召開一次成本分析會議，對各部門提供的成本執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因進行討論分析，不斷總結(jié)降低成本的經(jīng)驗，深入挖掘降低成本的潛力。

(三)加強人才培養(yǎng)與引進，建立合理有效的激勵機制

提升職工的專業(yè)技術(shù)水平和綜合素質(zhì)是A 水電站工作改造優(yōu)化的重點。 A 水電站的管理層要不斷強化管理意識，有效安排人員進行提升培訓(xùn)。 同時實施激勵機制，對業(yè)績優(yōu)秀的員工給予物質(zhì)獎勵和表彰，以激發(fā)其他員工的工作積極性和工作熱情，進一步提高員工的工作效率。

五、 結(jié)語

A 水電站根據(jù)水電站枯水期的成本和收入特點，以提高收入水平，降低運營成本輔以加強培養(yǎng)人才的方式，提升枯水期發(fā)電機組的運行效率和水電站的經(jīng)濟效率。 這期間，A 水電站即使面對2019 年旱情，以及新冠肺炎疫情的巨大壓力，也始終堅持貫徹降耗能提收入的運行方針，在逐漸降低成本的同時保證了員工的安全生產(chǎn)，為困難職工提供了生活保障。 基于此，希望文章能為水利行業(yè)研究者提供參考。