張敬亭

(南京財(cái)經(jīng)大學(xué)，江蘇 南京 210023)

一、 引言與文獻(xiàn)綜述

自動(dòng)化技術(shù)的高速發(fā)展引起了人們對(duì)勞動(dòng)市場(chǎng)的廣泛擔(dān)憂[1]。 自動(dòng)化技術(shù)，尤其是人工智能以及機(jī)器人技術(shù)，對(duì)大量的就業(yè)崗位存在著潛在威脅。盡管學(xué)界普遍認(rèn)為，前兩個(gè)世紀(jì)的技術(shù)進(jìn)步并未導(dǎo)致就業(yè)的凈損失[2]，但人工智能和機(jī)器人領(lǐng)域的快速發(fā)展使得對(duì)工作被大規(guī)模取代的焦慮一直見(jiàn)諸討論[3]。 對(duì)此類問(wèn)題較早的典型研究來(lái)自Zeira[4]，其認(rèn)為機(jī)器的發(fā)展會(huì)通過(guò)需求更高技術(shù)水平的工人以替代較低技術(shù)水平的工人。 該研究所采用的任務(wù)式的建模方法也成為該領(lǐng)域的典型研究范式之一。

開(kāi)征機(jī)器人稅是抵消自動(dòng)化技術(shù)負(fù)面影響的可能方法之一。 通過(guò)對(duì)自動(dòng)化資本進(jìn)行征稅，適當(dāng)抑制自動(dòng)化技術(shù)的發(fā)展速度，給勞動(dòng)市場(chǎng)以反應(yīng)和調(diào)節(jié)的時(shí)間。 有研究認(rèn)為，機(jī)器人稅的征收能夠有效縮小不同技能水平勞動(dòng)力間的收入差距[5－6]。 自動(dòng)化技術(shù)與機(jī)器人稅相關(guān)領(lǐng)域暫不存在足夠的自然實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)，無(wú)法開(kāi)展實(shí)證研究，因此目前學(xué)界依然以理論研究為主。 文章構(gòu)建了嵌入自動(dòng)化技術(shù)和機(jī)器人稅的可計(jì)算一般均衡(CGE)模型，基于中國(guó)投入產(chǎn)出表數(shù)據(jù)校準(zhǔn)參數(shù)，通過(guò)反事實(shí)模擬，對(duì)自動(dòng)化技術(shù)與機(jī)器人稅進(jìn)行研究。 文章的邊際貢獻(xiàn)在于回答了以下三個(gè)問(wèn)題:①自動(dòng)化技術(shù)發(fā)展是否存在對(duì)勞動(dòng)市場(chǎng)的負(fù)面影響，其對(duì)不同層次勞動(dòng)力的異質(zhì)性影響如何? ②機(jī)器人稅的開(kāi)征是否可以有效抑制自動(dòng)化技術(shù)的負(fù)面影響? ③機(jī)器人稅的開(kāi)征是否存在副作用，該如何解決?

二、 建立模型

文章所構(gòu)建CGE 模型起始于張欣[7]建立的標(biāo)準(zhǔn)模型①考慮篇幅，標(biāo)準(zhǔn)模型的結(jié)構(gòu)略。 宏觀閉合方式采用凱恩斯閉合，即假設(shè)勞動(dòng)和資本存在剩余，要素價(jià)格固定，要素投入量?jī)?nèi)生。 后續(xù)模型會(huì)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改動(dòng)。。 在標(biāo)準(zhǔn)模型的基礎(chǔ)上，文章分別加入自動(dòng)化模塊、勞動(dòng)技能模塊以及聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)。 具體方程如下:

式(1)~式(2)為自動(dòng)化模塊。 式(1)表示資本總投入由自動(dòng)化資本投入與傳統(tǒng)資本投入組成。 其中，下標(biāo)a表示變量屬于生產(chǎn)部門集合，Ka為資本總投入，KAa為自動(dòng)化資本投入，KTa為傳統(tǒng)資本投入，αK為自動(dòng)化資本比例，AKa為資本組合的生產(chǎn)率，AKA 為仿照Hicks/Solow 技術(shù)進(jìn)步設(shè)置的自動(dòng)化資本增強(qiáng)型技術(shù)進(jìn)步，初值設(shè)為1，用于模擬自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步。 式(2)為資本組合的成本最小化一階條件，其中RA 為自動(dòng)化資本價(jià)格，RT 為傳統(tǒng)資本價(jià)格，trba為機(jī)器人稅稅率，初值設(shè)為0，用于模擬對(duì)自動(dòng)化資本征收機(jī)器人稅。 式(3)~式(4)為勞動(dòng)技能模塊。 式(3)表示勞動(dòng)總投入由高技能勞動(dòng)力與低技能勞動(dòng)力組成。 其中，Na為勞動(dòng)總投入，NHa為高技能勞動(dòng)力投入，NRa為低技能勞動(dòng)力投入，αN為低技能勞動(dòng)力投入比例，ANa為勞動(dòng)組合的生產(chǎn)率。不失一般性，暫將αK和αN的數(shù)值設(shè)為0.5，并通過(guò)敏感性測(cè)試檢驗(yàn)?zāi)M結(jié)果的穩(wěn)健性。

式(5)~式(9)為聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)。 當(dāng)前的自動(dòng)化模塊和勞動(dòng)技能模塊與模型主體以及相互之間不存在聯(lián)系，自動(dòng)化技術(shù)沖擊以及機(jī)器人稅沖擊對(duì)經(jīng)濟(jì)變量無(wú)影響。 為實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)設(shè)計(jì)，首先，以求和的形式建立起兩個(gè)模塊與模型主體之間的價(jià)格函數(shù)，即式(5)和式(6)，其中，QKS 為資本總供給，QLS 為勞動(dòng)總供給，WK 為資本價(jià)格，WL 為勞動(dòng)價(jià)格。 其次，假設(shè)資本存在剩余，RA 和 RT 外生固定，作為新的價(jià)格基準(zhǔn)。 最后，假設(shè)高技能勞動(dòng)力具有一定的議價(jià)能力，其工資水平WH 內(nèi)生，而低技能勞動(dòng)力存在剩余，其工資水平WR 外生固定。勞動(dòng)總投入包含了高、低技能的兩類勞動(dòng)力，總工資水平存在一定的彈性，因此在固定WR 的同時(shí)解開(kāi)WL 的外生設(shè)置，加入勞動(dòng)供給函數(shù)，即式(9)，其中κN為比例系數(shù)，εN為勞動(dòng)供給彈性，設(shè)置為0.1[8]。 以上即為模型的擴(kuò)展結(jié)構(gòu)。 模型參數(shù)主要基于由2018 年中國(guó)投入產(chǎn)出表編制的社會(huì)核算矩陣(SAM)校準(zhǔn)。

三、 數(shù)值模擬與分析

上文模型為非線性模型，無(wú)法求得解析解，本文使用GAMS 軟件求其數(shù)值解。 為探究自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步與機(jī)器人稅征收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，以下分別對(duì)1%的自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步與開(kāi)征1%稅率的機(jī)器人稅的情形進(jìn)行模擬，模擬結(jié)果如表1 所示。

表1 1%自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步與機(jī)器人稅沖擊

表1 的模擬數(shù)據(jù)表明，當(dāng)出現(xiàn)自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步時(shí)，產(chǎn)出有所增長(zhǎng)，而就業(yè)有所下降。 具體而言，由于自動(dòng)化資本對(duì)勞動(dòng)技能要求較高，高技能勞動(dòng)力收入(就業(yè))有所增加，低技能勞動(dòng)力收入有所下降，自動(dòng)化技術(shù)發(fā)展會(huì)拉大勞動(dòng)市場(chǎng)的收入差距。 還應(yīng)注意到，自動(dòng)化沖擊對(duì)傳統(tǒng)資本造成了替代。 與之相反的是，當(dāng)征收1%的機(jī)器人稅時(shí)，各經(jīng)濟(jì)變量均朝著自動(dòng)化沖擊的反方向變化。 例如，產(chǎn)出下降，就業(yè)上升。 具體而言，自動(dòng)化資本投入受到了抑制，由此導(dǎo)致傳統(tǒng)資本需求提升。 由于自動(dòng)化資本需求降低，高技能勞動(dòng)力需求也隨之下降，低技能勞動(dòng)力需求有所提升。 在價(jià)格水平方面，自動(dòng)化沖擊提高了經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)能力，價(jià)格水平有所下降，而機(jī)器人稅沖擊提高了廠商的生產(chǎn)成本，體現(xiàn)為商品價(jià)格水平上升。

在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間尺度上，最優(yōu)機(jī)器人稅稅率應(yīng)為0。 這是因?yàn)榈图寄軇趧?dòng)力逐漸退休以及完成學(xué)習(xí)升級(jí)，自動(dòng)化技術(shù)被經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面采用。 理想情況下，此時(shí)不應(yīng)征收機(jī)器人稅無(wú)謂增加廠商成本，或應(yīng)將機(jī)器人稅與企業(yè)所得稅等功能存在重復(fù)的稅種合并。 而在短期，如上文所分析，最優(yōu)機(jī)器人稅稅率應(yīng)與自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步保持一致。 然而，這樣的想法在現(xiàn)實(shí)中無(wú)法實(shí)現(xiàn)，一是無(wú)法準(zhǔn)確量化自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步程度，二是無(wú)法按照自動(dòng)化技術(shù)波動(dòng)隨時(shí)修改稅收政策。 因此，從現(xiàn)實(shí)的角度考慮，征收機(jī)器人稅存在滯脹的風(fēng)險(xiǎn)。 如果對(duì)自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步程度估計(jì)錯(cuò)誤，或是為了適應(yīng)未來(lái)的變化而預(yù)先設(shè)定較高的機(jī)器人稅稅率，都可能出現(xiàn)產(chǎn)出降低、通脹上行的問(wèn)題。 這個(gè)潛在問(wèn)題并不意味著機(jī)器人稅不應(yīng)實(shí)施，而是意味著應(yīng)找到有效的調(diào)節(jié)手段以應(yīng)對(duì)。 下文將分別在1%機(jī)器人稅沖擊的基礎(chǔ)上，施加1%政府支出擴(kuò)張的財(cái)政政策，以及1%增值稅與生產(chǎn)稅①包含消費(fèi)稅等稅種在內(nèi)的與生產(chǎn)相關(guān)的間接稅的統(tǒng)稱。減稅的稅收政策，并比較其效果。

如表2 所示，當(dāng)通過(guò)提高政府支出來(lái)擴(kuò)張總需求時(shí)，產(chǎn)出有了明顯的提升，但通脹程度并未減輕，反而進(jìn)一步提高了，可見(jiàn)需求側(cè)的政策難以解決機(jī)器人稅帶來(lái)的滯脹問(wèn)題。 而當(dāng)實(shí)施間接稅減稅政策時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)成本負(fù)擔(dān)減輕，生產(chǎn)積極性提高，所以產(chǎn)出有所改善，通脹情況也得到了一定的緩解。 上述模擬結(jié)果表明，如果開(kāi)征機(jī)器人稅，應(yīng)通過(guò)各類間接稅的減稅政策作為輔助，以防止嚴(yán)重滯脹的出現(xiàn)。還應(yīng)注意到，盡管沒(méi)有財(cái)政政策效果明顯，但間接稅減稅政策也有助于勞動(dòng)市場(chǎng)收入差距縮小。 敏感性測(cè)試表明上述結(jié)果是穩(wěn)健的②由于敏感性測(cè)試占篇幅較長(zhǎng)，故省略，備索。。

表2 財(cái)政與稅收政策沖擊模擬結(jié)果

四、 結(jié)論與政策建議

自動(dòng)化技術(shù)，尤其是人工智能、機(jī)器人等技術(shù)的高速發(fā)展對(duì)勞動(dòng)市場(chǎng)的潛在負(fù)面影響引發(fā)了廣泛的關(guān)注和擔(dān)憂。 通過(guò)構(gòu)建嵌入了自動(dòng)化技術(shù)進(jìn)步與機(jī)器人稅開(kāi)征的CGE 模型，文章對(duì)自動(dòng)化技術(shù)與機(jī)器人稅進(jìn)行了較為深入的研究。 研究發(fā)現(xiàn):①自動(dòng)化技術(shù)發(fā)展有助于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但會(huì)導(dǎo)致就業(yè)的下降，以及收入差距的擴(kuò)大；②開(kāi)征機(jī)器人稅有助于抑制自動(dòng)化技術(shù)對(duì)勞動(dòng)市場(chǎng)的負(fù)面影響，并促進(jìn)收入差距縮?。虎蹤C(jī)器人稅的“濫用”可能導(dǎo)致滯脹的出現(xiàn)，間接稅減稅政策有助于減輕此影響。

對(duì)此，文章提出以下三點(diǎn)政策建議:①自動(dòng)化技術(shù)發(fā)展盡管存在一定的負(fù)面影響，但不應(yīng)因噎廢食。應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，鼓勵(lì)合適情形下自動(dòng)化資本的采用。 ②應(yīng)考慮開(kāi)征機(jī)器人稅，先期可從企業(yè)所得稅的特定稅收優(yōu)惠開(kāi)始，逐漸分離為獨(dú)立稅種。開(kāi)征機(jī)器人稅的同時(shí)，也應(yīng)發(fā)揮好間接稅減稅等輔助政策的調(diào)節(jié)作用。 ③重視勞動(dòng)力技能培訓(xùn)，積極為低技能勞動(dòng)力的學(xué)習(xí)升級(jí)創(chuàng)造機(jī)會(huì)，助力人力資本積累與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。

對(duì)未來(lái)該領(lǐng)域的研究，文章進(jìn)行以下兩點(diǎn)展望:①對(duì)該領(lǐng)域的理論建模，特別是對(duì)自動(dòng)化技術(shù)的建模，還存在不夠直觀和準(zhǔn)確的問(wèn)題。 理論模型應(yīng)推陳出新，一方面應(yīng)基于Zeira[4]等的研究范式不斷改進(jìn)，另一方面則應(yīng)結(jié)合CGE、DSGE等一般均衡宏觀模型，從更加結(jié)構(gòu)性的視角研究此類問(wèn)題。②當(dāng)條件允許時(shí)，例如某國(guó)開(kāi)征機(jī)器人稅或?qū)嵤╊愃贫愂照邥r(shí)，應(yīng)在理論建模的基礎(chǔ)上，充分收集相關(guān)數(shù)據(jù)開(kāi)展實(shí)證研究，與理論模型銜接配合。理論研究與實(shí)證研究相結(jié)合，進(jìn)一步完善該領(lǐng)域的學(xué)術(shù)體系構(gòu)建。