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引言

近年來，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的高速發(fā)展和進(jìn)步，大數(shù)據(jù)帶來的信息革命正在以勢不可擋的趨勢占領(lǐng)全球各行各業(yè)，也為我國多個領(lǐng)域和行業(yè)帶來了沖擊和影響，企業(yè)的稅務(wù)會計領(lǐng)域也在其中。傳統(tǒng)的稅務(wù)會計管理工作已經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展需求，因此企業(yè)需要基于傳統(tǒng)的稅務(wù)會計管理模式，積極進(jìn)行改革和創(chuàng)新，并通過大數(shù)據(jù)技術(shù)為其提供便捷條件。基于大數(shù)據(jù)這一時代背景，改變傳統(tǒng)的稅務(wù)會計管理模式，并加強信息系統(tǒng)的建設(shè)，培育出更多高質(zhì)量的稅務(wù)會計管理人才，并通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的價值發(fā)揮，為企業(yè)獲得更為清晰直觀的稅務(wù)會計數(shù)據(jù)信息，以幫助領(lǐng)導(dǎo)層及時了解企業(yè)現(xiàn)階段的實際發(fā)展現(xiàn)狀和稅務(wù)情況，制定出針對性的稅務(wù)管理決策，輔助稅收籌劃工作的有序推進(jìn)，獲得更為廣闊的利潤空間。

一、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計的發(fā)展機遇分析

首先，可以進(jìn)一步推動稅務(wù)會計管理效率得以提升。在傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式中，大多數(shù)都是通過人工來進(jìn)行操作，獲得稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，同時綜合稅務(wù)會計管理軟件進(jìn)行計算。雖然可獲得稅務(wù)管理信息，但工作效率較低，在操作過程中也很容易出現(xiàn)失誤，最終導(dǎo)致稅務(wù)結(jié)果失真?；诖髷?shù)據(jù)這一時代背景，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)，稅務(wù)會計管理工作也會走上精細(xì)化的發(fā)展之路。除此之外，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建出稅務(wù)會計信息化系統(tǒng)，真正地實現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)的線上信息共享，改變了傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作模式中通過人工來進(jìn)行數(shù)據(jù)信息收集，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的弊端，并最大限度地規(guī)避由于人工操作所帶來的操作失誤問題，縮短稅務(wù)會計管理工作時間，以推動稅務(wù)會計管理效率全方位提升。

其次，推動傳統(tǒng)稅務(wù)會計角色實現(xiàn)轉(zhuǎn)型和升級?；诖髷?shù)據(jù)時代，除了對企業(yè)稅務(wù)會計工作模式帶來了改變，還促使稅務(wù)會計角色定位出現(xiàn)變化。傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)會計管理工作中，相關(guān)管理工作人員只需要對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理，展開稅務(wù)統(tǒng)計和稅務(wù)管理。基于大數(shù)據(jù)這一時代背景，稅務(wù)會計工作人員獲得的數(shù)據(jù)信息種類變得更為豐富，在傳統(tǒng)工作責(zé)任的基礎(chǔ)條件下，還可以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)信息輔助，為管理工作人員和領(lǐng)導(dǎo)層制定科學(xué)合理的決策，奠定堅實的數(shù)據(jù)信息基礎(chǔ)。

二、企業(yè)稅務(wù)會計在大數(shù)據(jù)時代下面臨的挑戰(zhàn)

（一）稅務(wù)會計人員數(shù)量不足且綜合能力欠缺

基于大數(shù)據(jù)這一時代背景，將會針對企業(yè)稅務(wù)會計管理工作人員提出更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求，稅務(wù)會計工作人員除了需要具備基礎(chǔ)的稅務(wù)理論知識，還需要具備可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用，對信息進(jìn)行分析、整合以及收集的能力，這樣才可以實現(xiàn)和我國經(jīng)營稅務(wù)體系之間的無縫銜接，化解風(fēng)險，在遇見風(fēng)險時也可以制定出第一時間的稅務(wù)風(fēng)險管控措施。綜合實踐來看，當(dāng)前企業(yè)在稅務(wù)會計人員上有所不足，同時人才流失問題較為嚴(yán)重，個別企業(yè)內(nèi)部缺乏綜合性能力較強的稅務(wù)會計工作人才，這也對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展速度帶來了一定程度的限制?；诖髷?shù)據(jù)時代，稅務(wù)會計需要成為復(fù)合型人才，需具備對企業(yè)稅務(wù)信息進(jìn)行全面挖掘分析的能力，可以對金稅系統(tǒng)進(jìn)行熟練化的操作，同時具備完善的稅務(wù)風(fēng)險防控意識以及稅務(wù)問題應(yīng)急處理能力，但由于企業(yè)在薪酬福利待遇以及人才培養(yǎng)機制等相關(guān)層次上的不完善、不全面，致使人才流失問題始終未得到解決。

（二）涉稅信息安全性問題

稅務(wù)信息為企業(yè)的重要信息，也是基礎(chǔ)信息，在通過大數(shù)據(jù)技術(shù)展開企業(yè)稅務(wù)會計管理工作時，除了需要展現(xiàn)出其價值和優(yōu)勢，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的高效率傳輸和資源共享，與此同時，還需要保障數(shù)據(jù)信息的安全性和私密性。在對稅務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用時，在內(nèi)外因素的影響下，有可能會出現(xiàn)信息泄露，引發(fā)信息安全風(fēng)險，例如稅務(wù)會計工作人員在對事務(wù)進(jìn)行處理時，可能會因為安全意識匱乏，或是操作過程不夠規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，將私密性較強的稅務(wù)會計信息暴露在網(wǎng)絡(luò)平臺中，被競爭對手獲取，影響企業(yè)的信息安全，為企業(yè)帶來法律上的隱患和風(fēng)險。因此企業(yè)應(yīng)加強信息安全信息防護(hù)，改善信息防護(hù)水平。

（三）稅務(wù)會計信息化管理水平較低

綜合我國現(xiàn)代企業(yè)實際發(fā)展現(xiàn)狀，在稅務(wù)會計工作的開展上，管理模式和稅務(wù)機關(guān)征管出現(xiàn)脫節(jié)，究其原因，主要是由于企業(yè)信息化建設(shè)較為傳統(tǒng)和滯后，無法滿足現(xiàn)代稅務(wù)領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)和要求。個別稅務(wù)機關(guān)在展開稅務(wù)會計管理時，雖然已經(jīng)全方位推廣并運用了大數(shù)據(jù)技術(shù)，但由于各個地區(qū)企業(yè)的資金問題和技術(shù)問題，個別企業(yè)無法運用大數(shù)據(jù)，并依照企業(yè)的實際經(jīng)營和發(fā)展現(xiàn)狀運用增值稅專用發(fā)票和全國大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)管理平臺展開統(tǒng)一化的數(shù)據(jù)收集、上傳和歸檔，這就導(dǎo)致稅務(wù)征管機構(gòu)無法精準(zhǔn)實現(xiàn)信息錄入，了解更多企業(yè)發(fā)展過程中的稅務(wù)風(fēng)險。甚至還有個別企業(yè)當(dāng)前年度的稅務(wù)會計獨立工作都未完成，未針對稅務(wù)管理中的數(shù)據(jù)信息形成更為現(xiàn)代化和完善的基礎(chǔ)會計管理信息體系，出現(xiàn)了和征管系統(tǒng)嚴(yán)重脫節(jié)的問題。個別企業(yè)忽視稅務(wù)會計信息化建設(shè)，軟件和硬件都較為滯后，致使信息化建設(shè)水平始終達(dá)不到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需求。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計的優(yōu)化路徑

（一）建設(shè)高素質(zhì)稅務(wù)會計人才隊伍

對于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險管控具備較強的專業(yè)性和技術(shù)性，除了需要相關(guān)稅務(wù)會計工作者具備較強的業(yè)務(wù)能力，了解更為扎實的稅務(wù)理論知識之外，還需要掌握企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，這樣才可以確保稅務(wù)會計管理工作的有序推進(jìn)、順利開展。因此想要達(dá)成這一目標(biāo)，則需要稅務(wù)會計工作人員具備較為強大的信息收集能力，并保障信息收集的完整性、全面性和真實性。同時基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用，從海量數(shù)據(jù)信息中提取有價值的數(shù)據(jù)信息，具備一定的信息判斷能力，需要通過人力資源來為這一目標(biāo)的落實提供保障，建立出一支高水平、高素質(zhì)的稅務(wù)會計工作團(tuán)隊，滿足各項工作的開展需求。因此在現(xiàn)行信息化稅務(wù)征管模式下，企業(yè)需要積極組織稅務(wù)會計工作人員了解與信息化相關(guān)的理論知識和崗位技能，以保障企業(yè)對各類增值稅專用發(fā)票系統(tǒng)得以熟練操作，同時可以在國稅網(wǎng)中進(jìn)行納稅申報，有效規(guī)避信息操作失誤所帶來的風(fēng)險問題。與此同時，企業(yè)需要進(jìn)一步強化對于會計工作人員的職業(yè)道德能力教育，具備剛正不阿的工作品質(zhì)，優(yōu)化自身的崗位責(zé)任感，在確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效益的同時，還需要培訓(xùn)國家法律法規(guī)，以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化。因此，企業(yè)需要構(gòu)建出與稅務(wù)會計相關(guān)的人力資源培訓(xùn)體系，定期展開培訓(xùn)溝通和交流活動，并搭建更為精細(xì)化的稅務(wù)會計管理工作流程，嚴(yán)格依照標(biāo)準(zhǔn)流程來展開稅務(wù)會計管理工作，以確保稅務(wù)會計管理環(huán)節(jié)的完善性，夯實稅務(wù)會計管理基礎(chǔ)，改善作業(yè)成效。

（二）規(guī)避信息管理安全風(fēng)險

我國現(xiàn)代企業(yè)的稅務(wù)會計管理工作，信息安全性是對稅務(wù)會計管理帶來影響的重要因素之一。尤其是基于大數(shù)據(jù)這一時代背景下，稅務(wù)會計信息安全風(fēng)險也越發(fā)明顯，越來越多來自競爭對手的網(wǎng)絡(luò)病毒以及黑客攻擊，將會對企業(yè)的稅務(wù)會計信息帶來嚴(yán)重的沖擊影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)重要商業(yè)機密泄露。因此在展開稅務(wù)會計系統(tǒng)信息化的建設(shè)過程中，需要進(jìn)一步加強對稅務(wù)會計信息安全防護(hù)工作的關(guān)注和重視。首先，構(gòu)建出安全管理制度，在展開管理制度建設(shè)時，需要加強稅務(wù)會計信息安全制度的建立健全，依照企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制機制，明確與涉稅信息相關(guān)的管理內(nèi)容、管理辦法和管理流程，同時將信息安全管理工作融入企業(yè)內(nèi)部控制崗位責(zé)任機制，定崗定責(zé)，有效規(guī)避傳統(tǒng)社會管理超越部門權(quán)限、個人工作權(quán)限獲得稅務(wù)會計信息的問題，解決越權(quán)查看所帶來的稅務(wù)風(fēng)險，避免企業(yè)涉稅信息泄露。其次，優(yōu)化安全管理技術(shù)水平，可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)技術(shù)的有效運用，實行對稅務(wù)會計信息系統(tǒng)的全面監(jiān)督，優(yōu)化監(jiān)督水平。例如，可以通過面部識別技術(shù)、指紋技術(shù)和虹膜識別技術(shù)，強化信息加密度，針對稅務(wù)會計管理系統(tǒng)中涉稅數(shù)據(jù)展開全天候24小時的監(jiān)控和識別，避免其他人員非法查看涉稅信息，保障企業(yè)稅務(wù)信息的安全性。最后就是需要加強監(jiān)督力度，通過建設(shè)內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，設(shè)置嚴(yán)密防火墻，內(nèi)網(wǎng)、外網(wǎng)互聯(lián)，對重要數(shù)據(jù)信息通過云端進(jìn)行存儲，并通過硬盤進(jìn)行備份，制定出科學(xué)合理的風(fēng)險預(yù)警方案，及時發(fā)現(xiàn)安全問題和威脅問題，并自動預(yù)警，為后續(xù)的信息安全提供強有力的基礎(chǔ)和保障。

（三）建立稅務(wù)會計信息化管理系統(tǒng)

在稅務(wù)會計信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)上，需要從兩個方面進(jìn)行著手。首先，是需要全面實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)會計管理的信息化，積極迎合大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展需求，對社會的管理模式進(jìn)行改革和創(chuàng)新，從傳統(tǒng)的稅務(wù)會計管理“人管稅”模式，走向“系統(tǒng)管稅”的管理之路，并通過信息化系統(tǒng)的操作和運用，以改善其在稅務(wù)會計工作上的管理效果。因此企業(yè)需要進(jìn)一步強化在稅務(wù)信息化系統(tǒng)上的建設(shè)，以保障稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)和企業(yè)其他管理系統(tǒng)實現(xiàn)有效銜接，方便稅務(wù)會計管理部門獲取各部門的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，真正的走向信息化管理之路，了解財務(wù)狀況，為后期的納稅申報提供強有力的數(shù)據(jù)支撐，有效規(guī)避傳統(tǒng)稅務(wù)會計管理工作過程中，納稅申報不夠及時、不夠精準(zhǔn)，為企業(yè)所帶來的稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)經(jīng)濟(jì)損失。稅務(wù)會計工作人員可以通過涉稅信息化系統(tǒng)的運用，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的自動化申報，同時對納稅情況展開智能分析，優(yōu)化稅務(wù)工作的管理效率。其次，是需要拓展稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)功能。企業(yè)在對稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)建立健全的過程中，還需要對管理功能進(jìn)行全方位拓寬，確保模塊建設(shè)的全面性，涵蓋政策模塊、風(fēng)險模塊和納稅籌劃模塊。在政策模塊中，相關(guān)工作人員可以直接了解到我國與稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)、地方稅收政策以及行業(yè)稅收狀況，方便工作人員第一時間了解我國稅務(wù)信息及政策情況，方便管理工作的有序推進(jìn)、順利開展，避免出現(xiàn)法律層次上的稅務(wù)風(fēng)險。在風(fēng)險預(yù)警模塊中，可以對企業(yè)目前的稅務(wù)數(shù)據(jù)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位自動匯總、智能分析，了解企業(yè)稅務(wù)指標(biāo)，囊括稅務(wù)補交率、零申報預(yù)警率和稅款入庫率，了解企業(yè)稅務(wù)可能會存在的稅務(wù)風(fēng)險，對稅務(wù)風(fēng)險等級進(jìn)行客觀評估，明確可能會帶來的影響，并制定出針對性的優(yōu)化建議。在納稅籌劃模塊中，可以融入申報方式自主選擇以及稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。例如，企業(yè)若是想要減少稅費繳納，可通過雇傭殘疾人或購買固定資產(chǎn)的方式，實現(xiàn)增值稅進(jìn)項稅額的有效抵扣，幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（四）以數(shù)據(jù)庫來實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)有效管理

基于大數(shù)據(jù)這一時代背景，在企業(yè)的實踐發(fā)展過程中，稅務(wù)數(shù)據(jù)類型也變得越來越豐富多樣，為了進(jìn)一步改善在稅務(wù)數(shù)據(jù)信息處理上的時效性，應(yīng)對不同結(jié)構(gòu)的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范，通過數(shù)據(jù)庫資源，以保障稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效管控，類型的合理劃分，做好稅務(wù)籌劃工作。因此在實踐中，需要加強對不同數(shù)據(jù)信息的分類整理，對一些非結(jié)構(gòu)性的數(shù)據(jù)信息，需要做好分析論證工作，掌握非結(jié)構(gòu)性財務(wù)數(shù)據(jù)信息實踐特征，同時基于企業(yè)的實際發(fā)展規(guī)劃，形成更為全面、更為系統(tǒng)化的財稅數(shù)據(jù)信息體系，以保障其管理過程的規(guī)范性。并通過內(nèi)部數(shù)據(jù)的更新?lián)Q代，優(yōu)化在數(shù)據(jù)信息上的綜合利用率，確保稅務(wù)會計管理工作真正地走向精細(xì)化發(fā)展之路。因此企業(yè)需基于自身戰(zhàn)略發(fā)展角度進(jìn)行著手，確保稅務(wù)會計信息的完整性以及覆蓋全面性，涵蓋財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及其他職能部門，搭建數(shù)據(jù)資源管理體系，為后續(xù)稅務(wù)會計管理工作打下堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提供有力數(shù)據(jù)鏈條，以確保稅務(wù)會計管理工作的持續(xù)推進(jìn)、不斷深入。

（五）建立完整的稅務(wù)會計工作機制

基于大數(shù)據(jù)這一時代背景，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人和決策工作人員，需要嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和要求，形成更完善的稅務(wù)會計管理制度，并在這一條件下，強化管理工作的執(zhí)行效果，明確管理主體以及稅務(wù)會計工作者的崗位職責(zé)，確保在信息化這一時代背景下，稅務(wù)會計管理工作方向清晰明確，并對管理機制進(jìn)行不斷地改革和創(chuàng)新，積極解決我國“推進(jìn)國家治理體系”的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并嚴(yán)格遵守會計稅務(wù)管理辦法，基于推進(jìn)內(nèi)部稅務(wù)會計治理結(jié)構(gòu)改革等層次，以實現(xiàn)稅務(wù)管理工作的全面創(chuàng)新。在對稅務(wù)會計管理體制進(jìn)行創(chuàng)建時，需要確保其代表當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)會計管理主體內(nèi)容。并積極引進(jìn)與收入、支出和稅收清繳相關(guān)的創(chuàng)新監(jiān)管理念，嚴(yán)厲打擊蓄意虛假報送會計稅務(wù)信息的行為，形成對稅務(wù)會計部門的嚴(yán)格監(jiān)管。

結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代的全面來臨，對于進(jìn)一步推動我國現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展帶來了發(fā)展機遇，因此需要進(jìn)一步強化對稅務(wù)會計的關(guān)注和重視，將稅務(wù)會計轉(zhuǎn)化為財務(wù)部門的重點工作內(nèi)容之一，并通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用，發(fā)揮出價值和優(yōu)勢，有效規(guī)避與稅務(wù)相關(guān)的信息安全風(fēng)險，構(gòu)建出稅務(wù)會計信息化管理體系，并通過數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的有效管理，融入現(xiàn)代化的稅務(wù)管理理念，形成更為完善的稅務(wù)會計工作機制，并通過人力資源團(tuán)隊的建設(shè)來為其提供保障，以優(yōu)化稅務(wù)會計工作水平，在合法范圍之內(nèi)幫助企業(yè)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的全面提升。