金小萍 杭州市蕭山區(qū)新蕭商小額貸款股份有限公司

引言

在小額貸款公司發(fā)展過程中，財務管理是比較基礎也是比較關鍵的管理環(huán)節(jié)，財務管理效率高低，直接決定小額貸款公司的經濟效益，關系著各項經營活動能否順利開展。近年來，許多小額貸款公司對財務管理提高了關注，并開展了相應管控工作，但因受諸多因素的影響，在實際工作中依然存在一些顯著問題，影響了財務管理整體水平的提升，不利于小額貸款公司穩(wěn)健發(fā)展，所以說，小額貸款公司需要積極做出改變，才能更好實現預期管控目標。

一、小額貸款公司發(fā)展現狀

小額貸款公司是我國社會體系的重要組成，自1993年，我國開始試辦小額信貸，經過多年發(fā)展，已經從傳統(tǒng)的國際捐助、政府補貼支持，逐漸轉變?yōu)樯虡I(yè)化的運營管理，是我國正式金融機構功能的重要補充，進一步促進了金融業(yè)務穩(wěn)定發(fā)展。目前來看，我國小額貸款公司已經超過8000余家，從業(yè)人員超過7.1萬人，與社會各行業(yè)有著密切業(yè)務往來，因自身具備“融資期限短”“融資金額小”等特點，具有顯著靈活性，可以從多方面滿足社會企業(yè)資金需求，填補金融業(yè)空缺，實現金融資源合理調配，取得比較可觀的社會效益。特別是在《中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國人民銀行關于小額貸款公司試點指導意見》等相關政策出臺后，為小額貸款公司帶來更多發(fā)展空間，使小額貸款公司金融補充作用得以充分發(fā)揮。

二、小額貸款公司財務管理特點

小額貸款公司的服務對象主要是中小型企業(yè)和農村商戶，呈現出分散、不易管理的特點，這給小額貸款公司規(guī)范化發(fā)展帶來一定難度。與其他大型企業(yè)和管理組織相比，中小型企業(yè)和農村商戶收入不穩(wěn)定，且流動性強，各項信息很難被收集，并不能真實地反映其財務狀態(tài)。因此，小額貸款公司的經營業(yè)務中的不確定因素更多，如果在貸款業(yè)務中出現突發(fā)情況，將會出現不同程度逾期、無法償還結算等現象，進一步誘發(fā)貸款風險。不僅如此，小額貸款公司屬于比較獨特的行業(yè)，因為其服務領域、服務對象有所不同，因此其質量參差不齊，一些虛假信息、惡意拖欠或拒絕還款現象更是頻繁發(fā)生，對公司財務管理工作提出了更高要求與挑戰(zhàn)。

財務風險防范也是小額貸款公司值得深度思考的問題，特別是在市場環(huán)境日益復雜的今天，小額貸款公司不確定性因素增多，如果不能采取有效管理手段，切實做好財務管理與風險防范工作，將一系列風險隱患控制在合理范圍內，將會給公司整體運行帶來嚴重威脅，而且將會增加財務風險的出現概率，不利于財務管理工作的有序進行。因此，在這樣具有高風險性的金融市場環(huán)境中，小額貸款公司需要著重加強財務管理，切實做好各項經營活動風險管控，不斷提高財務管理水平，將一系列風險隱患扼殺在搖籃中。

三、現階段小額貸款公司財務管理中存在的問題

（一）財務內控制度不夠健全，實際管理效果并不理想

許多小額貸款公司處于快速發(fā)展階段，在國家政府部門的扶持下，走向了正規(guī)化的發(fā)展道路，但因長期受到傳統(tǒng)觀念影響，許多小額貸款公司的管理重心仍然放在經營管理方面，對財務管理缺乏關注。財務管理制度建設力度明顯不足，不能以更嚴謹、規(guī)范的態(tài)度，開展高質量的財務管理工作，使得財務部門的把控作用無從發(fā)揮，最終導致公司內部財務秩序混亂，不能認真做好財務核算工作，一系列會計失真現象隨之而來。不僅如此，許多小額貸款公司的會計制度不健全，未能明確規(guī)范操作標準，工作流程與人員行為得不到約束，在一定程度上限制財務管理功能發(fā)揮，極易出現徇私舞弊、違規(guī)操作等不良現象。產生這些問題的根本原因，就是公司內部的財務管控制度不夠明確、完善，無法對各項管控環(huán)節(jié)進行有序監(jiān)管。人員工作行為得不到有效約束，使得各級部門有恃無恐，不利于財務管理工作順利開展，對小額貸款公司健康發(fā)展帶來嚴重影響。需要積極做出轉變，否則將會使問題進一步擴大，造成不可挽回的局面。

（二）資金來源少，業(yè)務規(guī)模不能達到預期目標

縱觀我國小額貸款行業(yè)發(fā)展史，雖然國家與政府部門給予該行業(yè)足夠重視，并頒發(fā)出臺多種優(yōu)惠政策，推動小額貸款行業(yè)走向全新發(fā)展道路。在中國銀監(jiān)會出臺的《關于小額貸款公司試點的指導意見》中重點強調，小額貸款機構只能面向社會提供貸款業(yè)務，不得出現吸納公眾存款等行為。其中，融資來源主要為股東資本金、各類捐贈資金以及向兩家以內的金融機構融入的不超過資本金百分之五十的資金。但就事實來看，許多銀行機構房貸門檻極高，國內多數小貸企業(yè)很難滿足實際需求，且融資成本也較高于其他實體企業(yè)，這在一定程度上限制了小額貸款公司發(fā)展。在“只貸不存”的先天不足影響下，對資金融資提出更高標準，不但增加了融資難度，還會出現“成本高、限期短、額度有限”等一系列重點難題，使得小額貸款公司經濟效益與業(yè)務規(guī)模很難滿足現代發(fā)展需求，無法順利實現預期目標。想要改變這一現狀，必須適當擴展資金渠道，為自身爭取更多發(fā)展空間。

（三）信息技術應用不足，財務信息水平有待提升

和其他社會企業(yè)相比，小額貸款公司財務管理略有不同，“貸款、余額、收入、壞賬處理及原因分析”是財務管理的主要內容，該工作的開展離不開先進的信息管理系統(tǒng)，但許多小額貸款公司現行財務系統(tǒng)并不健全，很難滿足現代化的財務管理需求。對于財務管理工作來說，在先進的信息技術帶領下，可以使繁重的財務工作變得更加簡便，既保證了財務信息的快速傳遞，又保證了數據信息的安全及準確性，對財務工作的開展及公司整體運營帶來積極影響，但就事實來看，許多小額貸款公司在這方面做得不夠，無法實現有效的經營業(yè)務分析與交流，往往只停留在松散式的財務管理層面，不能以更科學的手段促進小額貸款公司正常運行，缺乏具體的管理指導與支持，使得其財務信息水平較低。

四、針對小額貸款公司財務管理問題的優(yōu)化對策

（一）構建完善的財務內控管理制度，提高財務管理水平

制度是治理之基，是工作的保障，完善的管理制度能夠規(guī)范工作流程，約束工作人員的行為，使小額貸款公司財務管理工作更加正確科學化。為保證財務管理工作有序進行，小額貸款公司需要加強制度建設，逐步搭建完善的財務內控管理架構，為預期管理目標的實現提供制度保障。

第一，作為公司掌舵者，領導干部需要從自身做起，不再以經營管理作為首要任務來抓，而是在此基礎上提高對財務管理的重視程度，樹立良好的財務管理觀念，對資金投入、制度建設以及整體運營方面給予大力支持。同時將財務管理人員納入企業(yè)中層的核心，在思想與觀念上給予充分關注，將財務管理作為企業(yè)核心內容，要求各部門以財務管理為中心，在思想觀念與管理制度雙重保障下，推動財務管理順利開展。

第二，始終堅持“事前、事中、事后”的管控原則，切實做好“事前分析，事中控制，事后分析”，對財務管理中遇到的問題進行梳理總結，強化企業(yè)財務管理和每一項規(guī)章制度，合理劃分部門、崗位職責，同時要求財務人員熟讀并且牢記我國稅法、會計法等相關財務法規(guī)，對小額貸款公司現有的財務管理制度進行補充與優(yōu)化。在此過程中，需要對財務基礎工作實施管理，具體包括財務原始記錄、定額管理、計量驗收、資產盤點清查、財務資產管理等，并在此基礎上建立財務預算機制與分析機制，確保將財務管理落實到公司各個環(huán)節(jié)，使財務管理工作變得更加嚴謹、規(guī)范。

第三，結合實際經營情況，建立公平、嚴謹的不相容職務崗位分離制度，杜絕徇私舞弊，濫用職權現象發(fā)生。在實踐中，需要嚴格遵循不相容職務分離的管理原則，優(yōu)化財務崗位資源配備，對現有財務會計及相關重要崗位做出調整，針對重點管理工作及經濟業(yè)務（經濟業(yè)務的執(zhí)行、批準、記錄、財務保管、賬目記錄、原發(fā)性風險管控等職務），不得交由一人獨立完成，而是安排兩個或兩個以上的不相容事由人員來辦理，可以有效避免不良行為出現。在必要情況下，可實行崗位交替制，并落實配套崗位責任制，將財務管理職責權限準確劃分至個人，要求各崗位人員嚴以律己，打造相互制約、相互影響的制約局面，帶領小額貸款公司財務管理走向科學、規(guī)范化的發(fā)展道路。

第四，建立授權批準管控機制。在授權批準管控機制的建立環(huán)節(jié)，需要小額貸款公司做好財務管理的規(guī)范與梳理，明確規(guī)范財務會計及相關工作授權批準范圍、程序、責任、權限等相關內容。要求公司各管理層人員應在授權范圍的標準要求下，合理行使自身權限并主動承擔責任，經辦人員也需在授權范圍內進行業(yè)務辦理，保證財務管理工作的規(guī)范性。

第五，財務人員需要始終保持遵紀守法的工作理念，遵循相關法律規(guī)章制度，嚴格把控公司內部各項資金流動和債務情況，合理管控公司長期、中期以及短期債務，避免經濟糾紛的出現，從而使公司面臨債務風險。

（二）拓寬資金來源渠道，提高小額貸款公司的融資管理能力

基于現階段資金來源受限制的考慮，小額貸款公司要做的就是適當擴展資金融資渠道，爭取更多資金幫助，時刻關注外部市場發(fā)展，與時俱進，積極做出融資管理轉變，強化資金管理力度，在滿足現代化金融行業(yè)發(fā)展需求的同時，降低公司內部資金的損耗。

1.小額貸款公司需要與當地各個金融機構保持密切聯系，一旦出現資金不足或運轉困難的情況，可以向銀行申請貸款，與保險公司、證券公司和財務公司等單位合作，還可以通過發(fā)行股票、發(fā)行債券等方式，來完成所需資金的籌集，擴大籌資途徑。

2.與股東進行定向借款，爭取股東支持，避免因資金周轉不良而出現財務危機。同時，成立小額貸款互助聯盟，與同行業(yè)之間進行拆借，互幫互助，在促進共同發(fā)展的同時，科學借鑒同行業(yè)之間較為成熟的財務管理經驗，進而取長補短，找出自身管理不足并及時改正，不斷提升小額貸款公司的業(yè)務發(fā)展能力與融資管理能力，為未來發(fā)展奠定良好基礎。

（三）積極構建財務信息管理系統(tǒng)，促進小貸業(yè)務的穩(wěn)定發(fā)展

社會經濟快速發(fā)展，小額貸款公司需要積極做出轉變，科學借助現代化信息技術的優(yōu)勢，對財務管理工作模式作出調整與轉變，結合實際經營情況，搭建符合自身發(fā)展需求的財務信息管理系統(tǒng)，以更先進、更專業(yè)的態(tài)度開展財務管理工作。

首先，小額貸款公司可以適當引進云計算、ERP、大數據等技術軟件，建立完善的財務信息管理系統(tǒng)，將各項財務信息錄入其中，幫助財務人員快速完成信息的搜集、分析、處理、歸納與總結，進而實現智能化、信息化、系統(tǒng)化的財務管理工作，以便更好滿足新發(fā)展的要求。

其次，由于貨幣貸出、回收是小貸公司的業(yè)務核心，因此需要在財務信息系統(tǒng)內新增設客戶信息、資金貸收、風險評估、預算與經營分析等管理模塊，以便財務人員在線及時了解各項金融信息，便于及時處理與管控。在必要情況下，需要建立人力與行政辦公等子模塊，保證財務管理的全面完善性。

再次，建立財務風險預警機制，在財務信息系統(tǒng)的帶領下，準確找出現存的財務風險隱患，及時告知公司部門領導，做好財務風險的排查與清除。同時，財務人員可根據風險預警機制所回饋的信息，對各項經濟業(yè)務的運行情況進行統(tǒng)計與分析，篩選出經濟活動的風險情況與效益價值，與業(yè)務部門和相關運作人員進行業(yè)務探討，在多方共同努力下，保障組織目標的完成。

最后，合理運用財務信息系統(tǒng)，實現業(yè)務信息共享。在小額貸款公司的各分支機構及各部門安裝電子移動設備，實現跨部門業(yè)務在線交流，可以起到客戶信息協同與警示的效果，有效降低業(yè)務運作風險，提升公司整體運行效率。

（四）關于網貸業(yè)務的風險管控

網貸業(yè)務是小貸公司的基礎內容之一，為避免該環(huán)節(jié)出現風險問題，我們需要做好幾點管控：

一方面，貸前盡職調查。根據客戶所提交的基本情況，通過企業(yè)介入、運營情況等，深入了解借款對象的運作現狀，在此基礎上對其進行財務狀況分析，查看其項目盈利情況與還款來源，通過資產負債率、利息保障倍數等各項指標，對企業(yè)與客戶的還款能力作出客觀判斷。同時，還需要加強其信用調查，通過貸款卡對企業(yè)及個人群體進行征信記錄調查，在最高法院查詢系統(tǒng)的輔助下，詳細了解貸款對象的訴訟與被執(zhí)行情況，在此基礎上對其個人征信記錄、社會背景、道德品行等展開細致調查，在確認貸款對象信譽良好、具有償還能力且各項證件齊全的情況下，方可辦理貸款業(yè)務。

另一方面，貸后跟蹤管理。建立貸后追蹤跟進管理機制，對貸款資金流向進行嚴格監(jiān)管，實時了解企業(yè)或項目的運營情況，并督促其按時還款，不得出現挪作他用等不良行為。在風險預警機制與財務管理制度的雙重保障下，定期上傳賬戶監(jiān)管、貸款風險分類、不良貸款處置、財務報表等各項資料信息，一旦發(fā)現風險苗頭應及時反映并果斷處理，避免貸款追蹤不當，使公司遭受巨大的經濟損失或風險問題。

結語

小額貸款公司在做好經營管理的同時，還需對財務管理提高關注，正確認識到該項工作的重要性，深入分析財務管理問題的具體成因。在此基礎上積極創(chuàng)新管理模式，不斷完善財務內控管理制度，擴大資金來源渠道，搭建信息化的財務管理系統(tǒng)，保證財務管理工作覆蓋公司各環(huán)節(jié)，不斷提高財務管理水平，增強小額貸款公司的核心競爭力，確保在競爭激烈的金融市場中占據有利位置。