王 麗

（中國(guó)銀行股份有限公司，山東 青島 266071）

一、商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)EVA管理的困難

1.基層人員對(duì)EVA理念不理解

商業(yè)銀行近幾年才加大了對(duì)EVA考核的力度，基層機(jī)構(gòu)對(duì)EVA的理念還不熟悉，目前仍停留在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)階段，很多基層負(fù)責(zé)人、客戶經(jīng)理仍認(rèn)為只要業(yè)務(wù)有收入就可以敘做，對(duì)非預(yù)期損失的概念還不理解，從而在業(yè)務(wù)敘做中忽視風(fēng)險(xiǎn)成本和資本使用效率。如何讓基層員工理解并貫徹EVA理念，還需要進(jìn)一步的思考。

2.基層營(yíng)銷人員考核與EVA脫節(jié)

目前，商業(yè)銀行對(duì)營(yíng)銷人員的考核中，主要還是以業(yè)務(wù)規(guī)模為主，對(duì)利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的捆綁很少。一線客戶經(jīng)理在敘做業(yè)務(wù)時(shí)，為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，往往不計(jì)成本，直接給客戶提供最低報(bào)價(jià)，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)利差收入減少。例如，在進(jìn)行存款營(yíng)銷時(shí)，客戶經(jīng)理為做大業(yè)績(jī)，直接為客戶報(bào)價(jià)三年期大額存單最高報(bào)價(jià)，引導(dǎo)客戶敘做高成本存款業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)雖然業(yè)務(wù)量很大，但利差極低，對(duì)機(jī)構(gòu)的EVA幾乎沒(méi)有貢獻(xiàn)，在目前的考核機(jī)制引導(dǎo)下，無(wú)法引起客戶經(jīng)理對(duì)EVA的關(guān)注。

3.計(jì)算過(guò)程復(fù)雜，缺乏系統(tǒng)數(shù)據(jù)支持

目前，EVA的數(shù)據(jù)還僅限于商業(yè)銀行一級(jí)分行或二級(jí)分行，基層網(wǎng)點(diǎn)因數(shù)量多，手工計(jì)算難度大，尚無(wú)配套的EVA數(shù)據(jù)，這就使得上級(jí)行無(wú)法客觀評(píng)價(jià)基層網(wǎng)點(diǎn)EVA的情況。此外，基層人員尤其是客戶經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)不熟悉，做業(yè)務(wù)時(shí)僅能進(jìn)行簡(jiǎn)單的收入測(cè)算，無(wú)法進(jìn)行EVA測(cè)算，業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)還是以傳統(tǒng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為主，導(dǎo)致EVA在基層機(jī)構(gòu)無(wú)法真正貫徹落實(shí)。因此，如何加大數(shù)據(jù)支持，打通EVA管理的“最后一公里”，是EVA數(shù)據(jù)挖掘和支持的關(guān)鍵。

二、商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)EVA管理的思路

1.考核指標(biāo)分解

EVA即稅后利潤(rùn)減資本成本，可以轉(zhuǎn)換為撥備前利潤(rùn)減去資產(chǎn)減值損失、所得稅和資本成本后的差額。撥備前利潤(rùn)可進(jìn)一步分解為營(yíng)業(yè)收入減業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用，其中，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用可從財(cái)務(wù)條線集中把控。據(jù)此，可結(jié)合本行業(yè)務(wù)及基層實(shí)際情況，將EVA指標(biāo)從收入端和風(fēng)險(xiǎn)成本端逐層分解成具體的業(yè)務(wù)指標(biāo)，便于基層機(jī)構(gòu)理解和執(zhí)行。

圖1 考核指標(biāo)分解

2.收入端指標(biāo)分解

銀行主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要由利息收入和非利息收入組成，其中利息收入主要由業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模及業(yè)務(wù)發(fā)展的質(zhì)量，也就是價(jià)格組成。下面，我們分別對(duì)量和價(jià)這兩個(gè)關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)指標(biāo)進(jìn)行分解。

業(yè)務(wù)發(fā)展的量由存款及貸款規(guī)模決定，具體到基層機(jī)構(gòu)，就是存貸款業(yè)務(wù)指標(biāo)，這里可設(shè)置計(jì)劃完成率、貢獻(xiàn)度及貢獻(xiàn)度變動(dòng)等指標(biāo)，促進(jìn)量的提升。至于價(jià)格方面，現(xiàn)在很多機(jī)構(gòu)都執(zhí)行內(nèi)部資金價(jià)格管理，即全行資金集中由總行歸集和運(yùn)用，分行通過(guò)支付總行一定內(nèi)部資金成本的方式獲取貸款資金，或?qū)⒋婵钌洗婵傂械姆绞将@取一定存款收益。因此，基層機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的價(jià)格，可以采用扣除內(nèi)部資金成本的內(nèi)外部利差來(lái)設(shè)置，即存款內(nèi)外部利差和貸款內(nèi)外部利差，具體維度可以通過(guò)和市場(chǎng)比、和自身比等角度進(jìn)行考核，促進(jìn)價(jià)格優(yōu)化。

同時(shí)，上述價(jià)格類指標(biāo)還可以更進(jìn)一步拆解成結(jié)構(gòu)優(yōu)化指標(biāo)，例如貸款設(shè)置利率上浮業(yè)務(wù)占比、中長(zhǎng)期貸款占比等指標(biāo)，提高貸款利差；存款可以設(shè)置活期存款占比、大額存款、結(jié)構(gòu)性存款等高成本存款占比等指標(biāo)，降低存款成本。非利息收入方面，體現(xiàn)的是銀行綜合服務(wù)的能力，主要由手續(xù)費(fèi)等收入構(gòu)成，因此可以設(shè)置計(jì)劃完成率、貢獻(xiàn)度及貢獻(xiàn)度變動(dòng)等指標(biāo)。

以上具體指標(biāo)含義及考核思路如下：

（1）存貸款規(guī)模

存貸款規(guī)模是商業(yè)銀行普遍采用的業(yè)務(wù)指標(biāo)，通常用業(yè)務(wù)總量、較年初新增量等數(shù)值，在具體考核時(shí)，對(duì)于存款的增長(zhǎng)應(yīng)更注重日均存款的概念。目前，部分商業(yè)銀行在關(guān)鍵月份還存在最后幾天突擊存款沖時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)象，這種行為雖然從月末時(shí)點(diǎn)存款上看存款新增較多，但一般月初資金就會(huì)回流，沒(méi)有給銀行增加實(shí)質(zhì)的存款和利潤(rùn)，反而平添了很多營(yíng)銷費(fèi)用及人工成本，同時(shí)頻繁沖時(shí)點(diǎn)也會(huì)對(duì)熟悉的客戶造成困擾，易造成客戶流失，因此從銀行經(jīng)營(yíng)角度，還是建議存款以日均存款考核為主，淡化時(shí)點(diǎn)存款考核的概念?？己朔绞缴?，可以采取貢獻(xiàn)度、貢獻(xiàn)度變動(dòng)、增量占比等維度。

（2）存貸款內(nèi)外部利差

存款內(nèi)外部利差：基層機(jī)構(gòu)存款上存總行獲得的收益減去付給客戶的外部利息得到的差額。

貸款內(nèi)外部利差：基層機(jī)構(gòu)從客戶處收取得的外部貸款收益減去從總行獲取資金的內(nèi)部資金成本的差額。

考核維度可以區(qū)分存量業(yè)務(wù)和新發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行。對(duì)于存量業(yè)務(wù)，因基數(shù)大改善難度較大，因此可以多采用比自身的維度，比如較去年同期提升多少百分點(diǎn)，其中，對(duì)于低于機(jī)構(gòu)平均水平的，指標(biāo)可以相對(duì)高些，提高要求，對(duì)于前期發(fā)展較好的，因再優(yōu)化的難度較大，因此標(biāo)準(zhǔn)可以相對(duì)降低。對(duì)于新發(fā)生業(yè)務(wù)，因業(yè)務(wù)不受歷史因素影響，主要看當(dāng)年的情況，因此可以采用比同業(yè)、比系統(tǒng)的方式，更多采用具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的指標(biāo)，考核當(dāng)年新發(fā)生業(yè)務(wù)的市場(chǎng)表現(xiàn)。這里要注意的是，對(duì)于按照國(guó)家政策，重點(diǎn)扶持的普惠貸款、助農(nóng)貸款、小微企業(yè)貸款、綠色貸款等執(zhí)行低利率的貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)予以考核剔除，不考核此類業(yè)務(wù)的利差。

（3）活期存款占比

活期存款占全部日均存款的比重?；钇诖婵畹睦钍杖胧撬写婵钪凶罡叩?，通常，機(jī)構(gòu)一半以上的利息收入都是由活期存款貢獻(xiàn)的，因此提升活期存款占比對(duì)機(jī)構(gòu)的利息收入有明顯的帶動(dòng)?？己司S度可以參考比自身、比同業(yè)和比系統(tǒng)等方式。

（4）高成本存款占比

高成本存款一般為銀行發(fā)行的大額存單、結(jié)構(gòu)性存款、協(xié)議存款、協(xié)定存款等，這些存款雖然對(duì)銀行的規(guī)模、市場(chǎng)份額有很大帶動(dòng)，但通常利差很低或?yàn)樨?fù)，因此，銀行應(yīng)將高成本存款控制在一定比例下。考核維度可以參考比自身、比同業(yè)和比系統(tǒng)等方式。

（5）利率上浮貸款占比、中長(zhǎng)期貸款占比

利率上浮貸款占比：貸款中基準(zhǔn)利率上浮業(yè)務(wù)占整個(gè)貸款的比重。

中長(zhǎng)期貸款占比：貸款中3年至5年期限貸款占整個(gè)貸款的比重。

通常，銀行對(duì)客談判能力越強(qiáng)，利率上浮水平就越高，定價(jià)就越好?？趶缴峡梢钥己舜媪亢托掳l(fā)生兩個(gè)維度，存量業(yè)務(wù)改善難度較大，也可側(cè)重新發(fā)生業(yè)務(wù)，具體的考核導(dǎo)向同上面提到的存貸款利差。但在這個(gè)指標(biāo)的考核中，也要注意結(jié)合國(guó)家的貸款政策。對(duì)于普惠貸款、小微企業(yè)貸款、助農(nóng)貸款、綠色貸款等國(guó)家重點(diǎn)支持的領(lǐng)域，不能考核此項(xiàng)指標(biāo)，具體測(cè)算時(shí)應(yīng)予以剔除。對(duì)于中長(zhǎng)期貸款占比指標(biāo)，一般來(lái)說(shuō)，貸款的時(shí)間越長(zhǎng)，利率越高，利差也就越高。因此，應(yīng)加大中長(zhǎng)期貸款的比重?？己司S度可以參考比自身、比同業(yè)和比系統(tǒng)等方式。

（6）非利息收入

近年來(lái)，商業(yè)銀行商品同質(zhì)化現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重，導(dǎo)致存貸款競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，價(jià)格戰(zhàn)成為商業(yè)銀行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)的主要手段，商業(yè)銀行利差收入持續(xù)收窄，凈利息收入增長(zhǎng)難度不斷加大。在此背景下，加大輕資本業(yè)務(wù)的開(kāi)拓，通過(guò)產(chǎn)品帶動(dòng)、結(jié)算、代發(fā)、結(jié)售匯、債券、銀團(tuán)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等綜合金融服務(wù)提升非利息收入成為許多銀行提升收入的另一種方式。中間業(yè)務(wù)無(wú)須占用銀行過(guò)多經(jīng)濟(jì)資本，對(duì)商業(yè)銀行EVA提升具有很大貢獻(xiàn)，因此，在考核中應(yīng)持續(xù)加大非利息收入的比重，引導(dǎo)基層機(jī)構(gòu)由重資產(chǎn)業(yè)務(wù)向輕資產(chǎn)轉(zhuǎn)型，提升綜合服務(wù)能力和收入水平。因每個(gè)機(jī)構(gòu)的客戶結(jié)構(gòu)、收入規(guī)模不同，因此，考核維度上，建議采用非利息收入占比指標(biāo)，即非利息收入占整個(gè)營(yíng)業(yè)收入的比重，從而引導(dǎo)基層機(jī)構(gòu)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升盈利水平。

綜上所述，將復(fù)雜的收入端指標(biāo)，通過(guò)量和價(jià)的拆解，分別設(shè)置成非利息收入規(guī)模、存貸款規(guī)模、存貸款內(nèi)外部利差、活期存款占比、大額存款占比、結(jié)構(gòu)性存款占比、貸款利率上浮業(yè)務(wù)占比、中長(zhǎng)期貸款占比等指標(biāo)，更便于基層機(jī)構(gòu)理解和執(zhí)行，也可以及時(shí)跟進(jìn)基層機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，提升價(jià)值創(chuàng)造和管理水平。

3.風(fēng)險(xiǎn)成本端指標(biāo)分解

風(fēng)險(xiǎn)成本通常有復(fù)雜的計(jì)算模型，內(nèi)容晦澀難懂，基層人員很難掌握。但通常風(fēng)險(xiǎn)成本與客戶的評(píng)級(jí)、緩釋品的質(zhì)量、保證金等息息相關(guān)，因此，這里將風(fēng)險(xiǎn)成本指標(biāo)拆解成可以量化和更為直觀的對(duì)公A級(jí)及以上客戶占比、不良率、平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等指標(biāo)，通過(guò)比自身、比系統(tǒng)內(nèi)、比同業(yè)等維度進(jìn)行考核，更便于基層人員理解和運(yùn)用。

（1）對(duì)公A級(jí)及以上客戶占比

商業(yè)銀行對(duì)于公司授信客戶都會(huì)進(jìn)行事先的信用評(píng)級(jí)，一般從C到A區(qū)分不同等級(jí)，通?？蛻舻燃?jí)越高，說(shuō)明客戶質(zhì)量越好，隨之計(jì)提的撥備，占用的經(jīng)濟(jì)資本也會(huì)越低。因此提高對(duì)公A級(jí)及以上客戶的占比可以有效地降低撥備和經(jīng)濟(jì)資本成本，提高EVA。具體考核維度可以通過(guò)比自身、比系統(tǒng)等。

（2）不良率

不良業(yè)務(wù)占整個(gè)貸款業(yè)務(wù)的比重。通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的損益數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤可以發(fā)現(xiàn)，通常業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)帶動(dòng)的損益增長(zhǎng)都是漸進(jìn)式的，但如果該行發(fā)生不良，對(duì)利潤(rùn)的影響則是斷崖式的，不良貸款對(duì)EVA的侵蝕影響很大。因此，資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵指標(biāo)不良率的考核就非常重要，在考核中應(yīng)加大對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的考核和處罰機(jī)制，從而引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員在追求利潤(rùn)的同時(shí)，關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，避免不良資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)的過(guò)度侵蝕。具體考核維度可以通過(guò)比自身、比系統(tǒng)、比同業(yè)等方式進(jìn)行。

（3）平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重是整個(gè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)除以違約風(fēng)險(xiǎn)暴露，能體現(xiàn)機(jī)構(gòu)整體的風(fēng)險(xiǎn)及資本管理水平。但這個(gè)指標(biāo)計(jì)算相對(duì)比較復(fù)雜，因此建議由上級(jí)行定期下發(fā)相關(guān)數(shù)據(jù)?？紤]到公司貸款和個(gè)人貸款受業(yè)務(wù)性質(zhì)影響，權(quán)重相差較多，為便于轄內(nèi)機(jī)構(gòu)分條線考核和管理，建議將此項(xiàng)指標(biāo)分解為對(duì)公條線平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和對(duì)私條線平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，考核維度可以采用比自身、比系統(tǒng)等。

當(dāng)然，在對(duì)商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)的考核中，不能唯某一指標(biāo)論，而需將上述收入端及風(fēng)險(xiǎn)成本端指標(biāo)結(jié)合機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，設(shè)定不同的考核權(quán)重，綜合考慮規(guī)模、成本、風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系，推動(dòng)基層機(jī)構(gòu)增強(qiáng)EVA管理意識(shí)，加強(qiáng)定價(jià)管理和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，由規(guī)模擴(kuò)張型向高質(zhì)量發(fā)展型轉(zhuǎn)變，從而提升商業(yè)銀行整體EVA。

4.配套政策

（1）打通橫向EVA管理機(jī)制

商業(yè)銀行的EVA管理，不能僅局限于縱向的機(jī)構(gòu)逐級(jí)管理，還應(yīng)打通分行條線部門(mén)的橫向管理機(jī)制?；鶎訖C(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)發(fā)展上的導(dǎo)向，很大程度上取決于分行條線部門(mén)的政策引導(dǎo)，若只考核基層機(jī)構(gòu)EVA，而不考核分行條線部門(mén)EVA，同樣會(huì)產(chǎn)生條線部門(mén)只重規(guī)模不重效益的情況，對(duì)基層機(jī)構(gòu)的發(fā)展和指導(dǎo)也會(huì)產(chǎn)生偏離，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)多頭管理、無(wú)所適從。因此，應(yīng)首先從總行層面制定公司、個(gè)金等不同條線EVA管理的目標(biāo)和考核指標(biāo)，使EVA管理從條線到機(jī)構(gòu)縱橫結(jié)合，雙管齊下，從而確保全行上下一心、行動(dòng)一致，共同推進(jìn)商業(yè)銀行EVA的提升。

（2）建立配套激勵(lì)機(jī)制

要推動(dòng)基層機(jī)構(gòu)的EVA管理，重點(diǎn)還要靠考核和激勵(lì)引導(dǎo)。例如對(duì)于同一筆貸款業(yè)務(wù)，要根據(jù)客戶為機(jī)構(gòu)帶來(lái)的不同EVA結(jié)果，給予營(yíng)銷人員不同的激勵(lì)，從而體現(xiàn)出效益優(yōu)先的原則。這里要注意的是，在對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，不能僅限于單筆業(yè)務(wù)，例如有的大客戶雖然貸款定價(jià)不好，貸款收益偏低，但該客戶帶動(dòng)了存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，存款利息收入和手續(xù)費(fèi)收入可觀，那么這筆業(yè)務(wù)也是對(duì)全行EVA有貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)，也應(yīng)得到激勵(lì)。因此，對(duì)客戶的評(píng)價(jià)不應(yīng)簡(jiǎn)單地限定于某一筆業(yè)務(wù)，而要看客戶整體的、綜合的、長(zhǎng)期的EVA貢獻(xiàn)，根據(jù)客戶綜合收益給予營(yíng)銷人員正向的激勵(lì)，會(huì)促進(jìn)營(yíng)銷人員進(jìn)一步提高EVA意識(shí)，而不是簡(jiǎn)單地、片面地執(zhí)行。同時(shí)EVA綜合管理也可以反向促使?fàn)I銷人員提升自身綜合服務(wù)水平，加強(qiáng)產(chǎn)品學(xué)習(xí)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，為客戶提供更多元化、更專業(yè)的金融服務(wù)。

（3）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

對(duì)EVA的理解和執(zhí)行不是一蹴而就的過(guò)程，需要不斷地傳導(dǎo)和強(qiáng)化。應(yīng)定期對(duì)基層機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，從機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員等不同維度闡述各個(gè)層級(jí)EVA管理和關(guān)注的重點(diǎn)，及時(shí)解答基層機(jī)構(gòu)的困惑。同時(shí)，可以結(jié)合本行的重點(diǎn)產(chǎn)品，梳理不同產(chǎn)品EVA提升的路徑，為營(yíng)銷人員制定分產(chǎn)品銷售手冊(cè)，涉及某項(xiàng)產(chǎn)品時(shí)可根據(jù)手冊(cè)的指引及規(guī)定動(dòng)作完成產(chǎn)品銷售，提升業(yè)務(wù)EVA。

5.數(shù)據(jù)支持

（1）EVA數(shù)據(jù)穿透至基層網(wǎng)點(diǎn)

加強(qiáng)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)支持，EVA數(shù)據(jù)穿透至網(wǎng)點(diǎn)，便于對(duì)基層機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)和考核。EVA數(shù)據(jù)下發(fā)的維度越細(xì)，越及時(shí)，就越利于基層機(jī)構(gòu)的EVA管理。建議將機(jī)構(gòu)EVA數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，能分解到公司、個(gè)金條線的都盡量分解，這樣更便于機(jī)構(gòu)查擺原因，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。同時(shí)，及時(shí)通報(bào)EVA拆解指標(biāo)的完成情況，對(duì)利差下降較多、結(jié)構(gòu)惡化的機(jī)構(gòu)、條線及時(shí)發(fā)出預(yù)警，引導(dǎo)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略，實(shí)現(xiàn)量?jī)r(jià)平衡。

（2）開(kāi)發(fā)簡(jiǎn)單便攜的營(yíng)銷測(cè)算工具

加強(qiáng)對(duì)一線營(yíng)銷人員的EVA測(cè)算工具支持。開(kāi)發(fā)簡(jiǎn)單、便捷的EVA測(cè)算工具，營(yíng)銷人員在敘做業(yè)務(wù)前，可測(cè)算本筆業(yè)務(wù)EVA情況，先算后做，根據(jù)測(cè)算結(jié)果及時(shí)調(diào)整定價(jià)或緩釋條件，提升業(yè)務(wù)EVA水平。同時(shí)，在測(cè)算工具的設(shè)計(jì)上，不僅限于某一單筆業(yè)務(wù)，客戶經(jīng)理可根據(jù)客戶帶動(dòng)的收益情況，綜合測(cè)算存款、貸款、國(guó)際結(jié)算等多個(gè)產(chǎn)品的綜合收益，從而為客戶提供更為合理的定價(jià)水平，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，帶動(dòng)機(jī)構(gòu)整體EVA的提升。

（3）建立分產(chǎn)品的數(shù)據(jù)測(cè)算清單

根據(jù)機(jī)構(gòu)往期平均定價(jià)水平，制定主要產(chǎn)品EVA貢獻(xiàn)清單，舉例說(shuō)明相同金額下不同產(chǎn)品產(chǎn)生的EVA情況。例如存款方面可以重點(diǎn)列示活期存款、一年期/三年期定期存款、一年期/三年期大額存單等產(chǎn)品的EVA，通過(guò)數(shù)據(jù)展示比對(duì)，使基層機(jī)構(gòu)更直觀地感受到不同產(chǎn)品的EVA貢獻(xiàn)，從而明確營(yíng)銷重點(diǎn)和方向，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)突破。

三、結(jié)語(yǔ)

EVA是體現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造能力的重要指標(biāo)，EVA管理和執(zhí)行的結(jié)果最終還要取決于商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)，因此，如何打通最后一公里是商業(yè)銀行EVA管理的關(guān)鍵。鑒于EVA指標(biāo)的綜合性和復(fù)雜性，可以將EVA指標(biāo)拆分成具體的業(yè)務(wù)、效益、結(jié)構(gòu)優(yōu)化和資產(chǎn)質(zhì)量等指標(biāo)，從而便于基層機(jī)構(gòu)理解和執(zhí)行。同時(shí)，加強(qiáng)配套支持，從培訓(xùn)、激勵(lì)、考核等方面，加強(qiáng)配套機(jī)制建設(shè)，確保機(jī)構(gòu)上下一心，同向發(fā)力，引導(dǎo)基層機(jī)構(gòu)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升發(fā)展質(zhì)量。最后，科技賦能，為基層機(jī)構(gòu)提供簡(jiǎn)單、便捷的EVA測(cè)算工具，主要業(yè)務(wù)先算后做，推進(jìn)商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)價(jià)值創(chuàng)造能力的提升。