付超

【摘要】隨著鐵路企業(yè)市場(chǎng)化的加深，面臨的外部競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)發(fā)展前景的不確定性越來(lái)越大，所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。文章在分析經(jīng)營(yíng)企業(yè)現(xiàn)狀后，通過(guò)開(kāi)展單位的內(nèi)外部調(diào)研分析，尋找企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從全面風(fēng)險(xiǎn)管理五個(gè)方面構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，同時(shí)輔以績(jī)效管理，構(gòu)建可持續(xù)的考核機(jī)制。通過(guò)建立適應(yīng)鐵路企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)營(yíng)管理；市場(chǎng)開(kāi)發(fā)；風(fēng)險(xiǎn)防控；績(jī)效管理

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275

一、X公司經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀

（一）單位基本情況

X公司是一家有限公司制企業(yè)，主要從事置業(yè)項(xiàng)目、大宗貨物商貿(mào)及物流、物資采購(gòu)供應(yīng)、公網(wǎng)覆蓋、通信基站、房屋出租等業(yè)務(wù)，屬于典型的鐵路經(jīng)營(yíng)企業(yè)。迄今為止，X公司認(rèn)真落實(shí)“全資產(chǎn)開(kāi)發(fā)、全資源利用、全方位創(chuàng)效”的經(jīng)營(yíng)理念，努力構(gòu)建“高標(biāo)引領(lǐng)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)活力、有效管控”的經(jīng)營(yíng)管理體系。其中企業(yè)的優(yōu)勢(shì)是國(guó)有企業(yè)信譽(yù)保障、便利的鐵路運(yùn)輸條件以及雄厚的資金保障。缺點(diǎn)是原有的國(guó)有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)烙印較重，經(jīng)營(yíng)型、業(yè)務(wù)型專(zhuān)業(yè)人才和法律人才力量薄弱，各種相應(yīng)公司制管理制度與市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)能力尚有差距，缺乏業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，追求的是收入指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)短期最大化。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的轉(zhuǎn)變，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)瓶頸。

（二）管理現(xiàn)狀分析和存在的主要問(wèn)題

回顧X公司成立幾十年來(lái)的歷程，其管理體制沿襲國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)，X公司于近兩年剛剛改制成為有限公司制企業(yè)，但仍舊每年按照上級(jí)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)完成生產(chǎn)任務(wù)，追求短期利潤(rùn)的最大化，短期內(nèi)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)和管理能力難以壯大，因此面臨很多困難。

近些年來(lái)受?chē)?guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)波動(dòng)的影響，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力逐步增加，由此帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)同步遞增。

鐵路經(jīng)營(yíng)單位缺乏市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)管理的人才和經(jīng)驗(yàn)，核心競(jìng)爭(zhēng)力不足，在業(yè)務(wù)鏈條中常常處于被動(dòng)地位。

1.外部誘因

經(jīng)濟(jì)下行市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營(yíng)難度增加，鐵路企業(yè)受上下游企業(yè)擠壓，前些年為完成產(chǎn)值的商貿(mào)業(yè)務(wù)多數(shù)處于被動(dòng)地位。

其次商業(yè)欺詐，有些企業(yè)把國(guó)企當(dāng)成“唐僧肉”，以共同發(fā)展或幫助國(guó)企完成收入利潤(rùn)指標(biāo)等作為借口，騙取或套取國(guó)有資產(chǎn)，形成大額風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)。

還有法律訴訟維權(quán)阻力大，個(gè)別地區(qū)“地方保護(hù)主義”嚴(yán)重，一定程度上阻礙了企業(yè)運(yùn)用法律手段維護(hù)自身的合法權(quán)益。

2.內(nèi)部誘因

（1）企業(yè)經(jīng)營(yíng)專(zhuān)業(yè)化水平低

首先是根深蒂固的慣性思維使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)淡薄，關(guān)心每單業(yè)務(wù)、完成指標(biāo)任務(wù)的思維模式仍舊占據(jù)主導(dǎo)地位，缺乏系統(tǒng)的考察合作企業(yè)，經(jīng)營(yíng)合同的簽訂也常有瑕疵。

其次，在業(yè)務(wù)鏈條中沒(méi)有主動(dòng)權(quán)，企業(yè)多數(shù)未形成優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品、供銷(xiāo)渠道等核心競(jìng)爭(zhēng)力，常處于被動(dòng)地位，不能有效控制業(yè)務(wù)運(yùn)行，很容易造成資金損失。

再次，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制不到位，企業(yè)內(nèi)部有管理脫節(jié)現(xiàn)象，沒(méi)有形成從業(yè)務(wù)發(fā)生到款項(xiàng)完整收回的良性機(jī)制，部門(mén)之間缺乏及時(shí)有效的溝通、責(zé)任界定不清。

最后，企業(yè)法律追繳能力有限，公司內(nèi)部的法律事務(wù)部門(mén)力量比較薄弱，法律手段解決問(wèn)題的能力和水平還有待提高，對(duì)事前風(fēng)險(xiǎn)的防范措施有時(shí)流于形式。

（2）企業(yè)管控有待提高

企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理、內(nèi)控管理、創(chuàng)新激勵(lì)、子（分）公司管控等方面，對(duì)照集團(tuán)公司規(guī)范管理要求和現(xiàn)代化企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)還有明顯差距。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建

（一）組織架構(gòu)運(yùn)作方式

一是成立風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定工作計(jì)劃和工作方案；二是設(shè)立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理綜合部門(mén)，組織日常工作，每月對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)題匯總和分析，及時(shí)反饋給領(lǐng)導(dǎo)小組，為領(lǐng)導(dǎo)小組下一步工作部署提供信息；三是各部門(mén)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能崗位，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃安排下組織自身具體工作，及時(shí)將情況反饋風(fēng)險(xiǎn)管理綜合部門(mén)（見(jiàn)圖1）。

公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理?yè)?dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師、副總經(jīng)理任副組長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)部、綜合和法律事務(wù)部、財(cái)務(wù)部、人力資源部經(jīng)理組成領(lǐng)導(dǎo)小組。綜合部門(mén)設(shè)在經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部，經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)日常工作，其他相關(guān)部門(mén)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（二）開(kāi)展企業(yè)的內(nèi)外部調(diào)研分析

1.決策環(huán)境分析

決策組織是否有足夠的決策能力，是否有嚴(yán)密的決策制度，是否存在過(guò)于重視經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成而不認(rèn)真考察對(duì)方資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)規(guī)模、信用程度等情況。

2.調(diào)研論證環(huán)節(jié)分析

經(jīng)營(yíng)決策的調(diào)研論證是否取得全面、真實(shí)可信的資料，調(diào)研論證是否科學(xué)合理，是否形成書(shū)面資料等。

3.決策立項(xiàng)環(huán)節(jié)分析

決策立項(xiàng)是否符合審批制度和流程，有無(wú)決策手續(xù)的記錄；合同簽訂是否條款公平、清晰、合規(guī)等。

4.業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)分析

人員配備是否合理，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密；決策執(zhí)行是否嚴(yán)格履行相關(guān)規(guī)定和合同要求，對(duì)方是否有怠于履行合同等行為，發(fā)現(xiàn)違約行為是否及時(shí)處置，處置是否得當(dāng)；對(duì)于責(zé)任人是否能清晰界定等。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)分析

部門(mén)之間是否及時(shí)有效溝通、協(xié)調(diào)行動(dòng)；是否及時(shí)保存證據(jù)并訴諸法律；對(duì)于債務(wù)方的狀況及抵押物監(jiān)控是否到位；是否落實(shí)追繳計(jì)劃進(jìn)行專(zhuān)人追繳；財(cái)務(wù)監(jiān)督是否及時(shí)有效等。

6.檢查監(jiān)督環(huán)節(jié)分析

檢查監(jiān)督工作是否按計(jì)劃認(rèn)真履行，是否認(rèn)真執(zhí)行考核制度等。

7.形成風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

歸納風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（見(jiàn)表1）上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

（三）建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系模型

按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求，從軟環(huán)境、目標(biāo)、識(shí)別和應(yīng)對(duì)、管理改進(jìn)、信息等方面入手，根據(jù)重要性原則，從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)突出重點(diǎn)事項(xiàng)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)防范體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效益最大化。

1.風(fēng)險(xiǎn)治理和文化方面

從治理機(jī)制和文化建設(shè)入手，約束和引領(lǐng)公司完善制度管理，創(chuàng)造積極和諧的工作環(huán)境。一是完善制度建設(shè)和執(zhí)行。修訂健全企業(yè)制度，嚴(yán)格制度執(zhí)行的考核機(jī)制。二是實(shí)行問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)明確責(zé)任人，對(duì)造成風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人進(jìn)行調(diào)查和追責(zé)。三是發(fā)揮黨委、紀(jì)委等治理監(jiān)察檢查以及內(nèi)外部監(jiān)察審計(jì)等職能，強(qiáng)化治理力度。四是加強(qiáng)人文道德建設(shè)，遵守職業(yè)道德，改善工作愿景和氛圍。五是給予人才業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)政策，改善人才結(jié)構(gòu)，吸引專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)人才和管理人才。

2.戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定

公司在戰(zhàn)略方面受機(jī)制和能力的影響，經(jīng)營(yíng)行為存在局限性。一是結(jié)合當(dāng)前的業(yè)務(wù)環(huán)境，做好業(yè)務(wù)布局和規(guī)劃，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。二是對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力，樹(shù)立合理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。三是業(yè)務(wù)決策有科學(xué)的決策程序、調(diào)研、論證和審批。四是強(qiáng)化市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，主動(dòng)預(yù)測(cè)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

總的說(shuō)來(lái)，事前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有敏感的識(shí)別能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有相對(duì)準(zhǔn)確的評(píng)估能力，以及對(duì)已形成風(fēng)險(xiǎn)的處理執(zhí)行力，是風(fēng)險(xiǎn)防控體系的主要內(nèi)容和重中之重。

4.審閱與修訂

一是跟蹤業(yè)務(wù)執(zhí)行。業(yè)務(wù)責(zé)任人保持實(shí)時(shí)管理，監(jiān)控債務(wù)方的狀況及抵押物情況，發(fā)現(xiàn)違約行為及時(shí)匯報(bào)并研究采取有效措施。財(cái)務(wù)部門(mén)堅(jiān)持對(duì)資金進(jìn)行日常監(jiān)控，及時(shí)清算并反饋風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。二是做好內(nèi)部控制。甄選有相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的人進(jìn)行操作，經(jīng)辦、審核、驗(yàn)收各負(fù)其責(zé)，確定經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任人。三是落實(shí)責(zé)任和考核。落實(shí)決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的責(zé)任承擔(dān)，避免由于資質(zhì)調(diào)查和業(yè)務(wù)流程等決策失誤形成問(wèn)題；項(xiàng)目運(yùn)作負(fù)責(zé)人負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，經(jīng)辦人負(fù)有直接責(zé)任，不同影響和不同標(biāo)的項(xiàng)目確定不同級(jí)別的責(zé)任人。四是監(jiān)察控制。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)運(yùn)作，定期進(jìn)行日常的檢查，針對(duì)典型和重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查；紀(jì)檢部門(mén)宣傳法律知識(shí)和違紀(jì)案例，對(duì)特殊案件及時(shí)介入，對(duì)于給企業(yè)造成重大損失的進(jìn)行查處。五是審計(jì)監(jiān)督。將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理納入重點(diǎn)審計(jì)計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要內(nèi)容進(jìn)行檢查和披露，對(duì)發(fā)生、追繳和處置進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)，從制度管理、論證決策、業(yè)務(wù)處理、追繳過(guò)程和責(zé)任追究等各方面進(jìn)行審計(jì)，查明形成原因、責(zé)任歸屬以及管理漏洞。

（四）加強(qiáng)績(jī)效管理，構(gòu)建可持續(xù)的考核機(jī)制

1.原則明確

考核堅(jiān)持公平、公開(kāi)、嚴(yán)肅、上級(jí)考評(píng)下級(jí)、獎(jiǎng)懲結(jié)合、反饋及時(shí)、差別考核等原則，兼顧對(duì)業(yè)績(jī)和工作行為的考核，保證可持續(xù)的考核進(jìn)度。

2.精準(zhǔn)考核

考核按照職責(zé)性質(zhì)和履職行為的不同界定責(zé)任，明確各崗位的責(zé)任和要求，做到全面分析和評(píng)價(jià)，以維護(hù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的準(zhǔn)確性。

3.閉環(huán)考核

按照自評(píng)、考核、監(jiān)督考核、申訴與舉報(bào)、匯后分析的總考核順序進(jìn)行，形成閉環(huán)考核，保證考核有效性。

三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系預(yù)期效果

（一）能夠加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

促進(jìn)公司整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提高，業(yè)務(wù)部門(mén)與管理部門(mén)融合加強(qiáng)，形成公司上下嚴(yán)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的氛圍，風(fēng)險(xiǎn)管理制度得到完善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平得到提高，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力得到提升。

（二）促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升

各部門(mén)明確風(fēng)險(xiǎn)管理職能和職責(zé)，完善各項(xiàng)控制制度，各流程環(huán)節(jié)認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理措施，輔之績(jī)效考核，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)管理，促進(jìn)公司整體管理工作的提升。

（三）為單位戰(zhàn)略制定、管理決策提供保障

公司建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系后，可以積累較多企業(yè)內(nèi)外的信息，為公司戰(zhàn)略制定提供重要的參考依據(jù)；對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)，為公司管理決策提供依據(jù)和參考，最大限度避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為決策順利實(shí)施提供保障。

（四）提高單位績(jī)效管理水平

提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平更能找到問(wèn)題、明確責(zé)任、提出對(duì)策和督導(dǎo)實(shí)施，為企業(yè)績(jī)效管理提供依據(jù)，進(jìn)一步完善績(jī)效管理體系。績(jī)效考核督導(dǎo)了風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)，引導(dǎo)和調(diào)動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)防控工作的積極性。

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