劉 鳴

（勝利油田新能源開發(fā)中心，山東 東營 257000）

當(dāng)今世界科技發(fā)展日新月異，移動互聯(lián)、人工智能、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)全面地改變著人們的生產(chǎn)、生活方式，其影響前所未有。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的提升，一場數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大潮正在席卷各行各業(yè)，推進(jìn)著智能化時代的來臨，數(shù)據(jù)將會成為未來重要的財富，如何從容應(yīng)對數(shù)據(jù)管理，充分挖掘數(shù)據(jù)價值，以數(shù)據(jù)驅(qū)動企業(yè)轉(zhuǎn)型，也讓各行各業(yè)的企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。

財務(wù)工作在每一次企業(yè)信息化轉(zhuǎn)型的過程中都扮演著重要角色。財務(wù)系統(tǒng)掌握著企業(yè)大量核心經(jīng)營數(shù)據(jù)，是企業(yè)衡量、評判運營績效的重要依據(jù)，財務(wù)數(shù)字化可以說是企業(yè)實現(xiàn)全面數(shù)字化的最佳切入點。因此需要按照關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見的精神，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理工作實際，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管控模式轉(zhuǎn)型、職能轉(zhuǎn)型、人員轉(zhuǎn)型和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，最終實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)職能的三個階段

傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作立足于會計電算化基礎(chǔ)，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)歷史信息的記錄和披露，這個階段財務(wù)的工作職能可以比喻為“倒后鏡”階段。近年通過財務(wù)信息化管理手段的完善，在“互聯(lián)網(wǎng)+”的技術(shù)基礎(chǔ)上，業(yè)財融合，財務(wù)工作可以實現(xiàn)對于企業(yè)現(xiàn)狀的信息統(tǒng)計和羅列，此階段可喻為“儀表盤”階段。隨著財務(wù)數(shù)字化技術(shù)的不斷提升，財務(wù)將發(fā)揮更為重要的管理角色。財務(wù)數(shù)字化通過完備的數(shù)據(jù)體系，包括：從財務(wù)數(shù)據(jù)連接業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從內(nèi)部數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)外部數(shù)據(jù)，從靜態(tài)數(shù)據(jù)獲取動態(tài)數(shù)據(jù)，充分挖掘數(shù)據(jù)價值，參與企業(yè)經(jīng)營計劃，為決策提供指引，形成決策導(dǎo)向，此階段可喻為“導(dǎo)航儀”階段。在此過程中財務(wù)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，可以隨時為企業(yè)提供動態(tài)提醒并告知預(yù)警信息，同時對未來發(fā)展路徑進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計，支撐企業(yè)的效益開發(fā)管理。

圖1 財務(wù)職能的三個層級

二、企業(yè)財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的意義

企業(yè)對財務(wù)共享進(jìn)行改革，需要將企業(yè)分散的財務(wù)模式調(diào)整為操作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一、信息基礎(chǔ)穩(wěn)定的集中共享財務(wù)模式，這為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了基礎(chǔ)保障。面對瞬息萬變的國際市場環(huán)境，企業(yè)要實現(xiàn)效益提升，經(jīng)營管理過程需要決策，決策需要信息支持，財務(wù)實施數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型，用數(shù)據(jù)驅(qū)動決策，減少不確定性，實現(xiàn)管理會計財務(wù)職能的提升，以便更好地服務(wù)于企業(yè)的效益開發(fā)管理。

1.管理會計體系建設(shè)的需要

財政部《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2014〕27號）中提出要推進(jìn)面向管理會計推進(jìn)的信息系統(tǒng)建設(shè)，即指導(dǎo)企業(yè)建立面向管理會計的信息系統(tǒng)，以信息化手段為支撐，實現(xiàn)會計與業(yè)務(wù)活動的有機(jī)融合，推動管理會計功能的有效發(fā)揮。一是鼓勵企業(yè)將管理會計信息化需求納入信息化規(guī)劃，從源頭上防止出現(xiàn)“信息孤島”，做好組織和人力保障，通過新建或整合、改造現(xiàn)有系統(tǒng)等方式，推動管理會計在企業(yè)的有效應(yīng)用。二是鼓勵大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)充分利用專業(yè)化分工和信息技術(shù)優(yōu)勢，加快會計職能從重核算到重管理決策的拓展，促進(jìn)管理會計工作的有效開展。三是鼓勵會計軟件公司和有關(guān)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)拓展管理會計信息化服務(wù)領(lǐng)域。

2.企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型工作的需要

按照集團(tuán)公司財務(wù)轉(zhuǎn)型工作部署，緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo)，與企業(yè)體制機(jī)制建設(shè)相協(xié)同，企業(yè)財務(wù)以職能轉(zhuǎn)型為核心，聚焦價值創(chuàng)造，深化業(yè)財融合，推進(jìn)財務(wù)管控模式轉(zhuǎn)型、職能轉(zhuǎn)型、人員轉(zhuǎn)型和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，強(qiáng)化“戰(zhàn)略支撐、價值引領(lǐng)、決策支持、風(fēng)險管控”四項職能，逐步實現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、職能到位、服務(wù)高效、績效領(lǐng)先的財務(wù)管理目標(biāo)，以財務(wù)轉(zhuǎn)型推動企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，充分發(fā)揮企業(yè)全面高質(zhì)量發(fā)展的財務(wù)支撐作用。

3.業(yè)務(wù)流程再造，簡政提效的需要

以某公司為例，目前某公司各二級經(jīng)營共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)涉及數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺有32個（二級、三級共用19個），其中：財務(wù)共享業(yè)務(wù)26個、定額業(yè)務(wù)4個、招投標(biāo)業(yè)務(wù)2個。系統(tǒng)內(nèi)容涉及賬務(wù)處理、資產(chǎn)管理、資金管理、稅務(wù)管理、報表提報、定額管理、招投管理等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)繁雜、流程繁多、數(shù)據(jù)分散，管理難度大。根據(jù)公司“流程最短、節(jié)點最少、程序最簡”的精細(xì)化管理原則，下一步分公司將厘清責(zé)任界面，推進(jìn)財務(wù)一體化系統(tǒng)建設(shè)、打通數(shù)據(jù)通道、加強(qiáng)信息共享、簡化業(yè)務(wù)流程、降低過程成本、提高工作效率，滿足財務(wù)轉(zhuǎn)型、公司體質(zhì)機(jī)制改革的管理要求。

表1 經(jīng)營共享服務(wù)中心及三級單位正在使用的數(shù)據(jù)系統(tǒng)平臺

三、財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的策略與路徑

財務(wù)數(shù)字化建設(shè)不是簡單地開發(fā)一個信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)信息管理需要人、財、物的協(xié)同合作，將數(shù)據(jù)采集和業(yè)務(wù)流程重新整合，運用信息技術(shù)工具連接相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實時穿透采集企業(yè)內(nèi)、外部數(shù)據(jù)，感知、識別、分析數(shù)據(jù)，實時分析、敏捷決策，提升財務(wù)數(shù)字化管理效率。

1.明確三個目標(biāo)，保障財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向

創(chuàng)建財務(wù)數(shù)字化體制，要明確建設(shè)的三個目標(biāo)。

一是互聯(lián)化目標(biāo)。它是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的起點。健全 “互聯(lián)網(wǎng)+”信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，能夠把企業(yè)人力、物力、財力、社會、市場等各方面資源信息規(guī)則性連接，更好服務(wù)支撐信息使用者的應(yīng)用和決策。

二是精細(xì)化目標(biāo)。它是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的支撐。創(chuàng)建統(tǒng)一、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)源是保證數(shù)字化體系高效、高質(zhì)量運行的保障。準(zhǔn)確、完整、全面的源頭數(shù)據(jù)通過科學(xué)地連接、提取，才能整合出精準(zhǔn)的信息資源。

三是智能化目標(biāo)。它是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的成果。通過系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流引擎實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)自動化信息集成，比如：油田作業(yè)結(jié)算流程中，可以集成定額造價、EPBP單井施工信息。一方面，將基于規(guī)則的、人工重復(fù)且耗時的事務(wù)性工作進(jìn)行自動化處理，解放財務(wù)人員精力，提升效率和生產(chǎn)率，釋放財務(wù)人力于更有價值的工作中。另一方面，通過數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)智能提取自動建立模型出具報表，輔助企業(yè)科學(xué)地經(jīng)營決策。

圖2 財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的三個目標(biāo)

2.夯實三項基礎(chǔ)，保障財務(wù)數(shù)字化信息質(zhì)量

財務(wù)數(shù)字化建設(shè)需要夯實三大基礎(chǔ)。

一是數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。建立精準(zhǔn)、穩(wěn)定、多元化的數(shù)據(jù)創(chuàng)建渠道。即通過規(guī)范數(shù)據(jù)錄入，提升手工數(shù)據(jù)質(zhì)量；通過系統(tǒng)間數(shù)據(jù)提取鏈接，集成業(yè)務(wù)信息，完善數(shù)據(jù)倉庫資源；通過數(shù)據(jù)倉庫以及數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運用，獲取實時、智能的財務(wù)信息等。

二是管理基礎(chǔ)。將原本分散在各類不同系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)不一的財務(wù)操作進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的整合改造，實現(xiàn)所有類型的財務(wù)操作，在統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的管理制度、統(tǒng)一的資金調(diào)配和管控。

三是組織基礎(chǔ)。數(shù)字化建設(shè)的范圍不局限于財務(wù)團(tuán)隊，要按照職責(zé)界面，實現(xiàn)業(yè)務(wù)前端生產(chǎn)信息的智能采集，減輕業(yè)務(wù)人員冗余工作。保證財務(wù)職能崗位業(yè)財融合，進(jìn)而將業(yè)務(wù)操作、管理控制、決策支持等業(yè)務(wù)職能落實到生產(chǎn)操作崗位、業(yè)務(wù)執(zhí)行人員、生產(chǎn)管理者。

圖3 財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的三項基礎(chǔ)

3.把牢三處節(jié)點，提升財務(wù)數(shù)字化運行效率

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要通過數(shù)據(jù)采集對數(shù)據(jù)打標(biāo)簽，再憑借自動化、智能化的手段進(jìn)行數(shù)據(jù)沉淀處理，最后達(dá)到支持決策以及可視化呈現(xiàn)的結(jié)果。這三大節(jié)點路徑的管理及把控，直接影響著決策結(jié)論的精準(zhǔn)。

（1）數(shù)據(jù)采集

轉(zhuǎn)型前財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集主要從原始憑證到記賬憑證，從記賬憑證到明細(xì)賬、總賬再到財務(wù)報告。財務(wù)人員依賴會計科目、報表數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)，信息資源主要集中于財務(wù)數(shù)據(jù)，缺少生產(chǎn)、經(jīng)營、人力、物資等數(shù)據(jù)信息。財務(wù)數(shù)字化管理的數(shù)據(jù)采集工作應(yīng)從前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)開始，覆蓋與生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的各業(yè)務(wù)端，覆蓋全業(yè)務(wù)流程，將分散的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)集中起來，進(jìn)行專業(yè)分工和流程再造，借助信息化手段，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)與油田其他系統(tǒng)（比如：開發(fā)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、經(jīng)營系統(tǒng)、HR系統(tǒng)等）無縫連接，構(gòu)建一個全面的生產(chǎn)經(jīng)營信息資源庫。

數(shù)據(jù)采集后的第二步是經(jīng)濟(jì)事項數(shù)據(jù)打標(biāo)簽，其核心作用是在統(tǒng)籌考慮決策需求的基礎(chǔ)上，建立多維度的數(shù)據(jù)分析體系。比如在對油田資產(chǎn)進(jìn)行數(shù)字化管理時，油田采購部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、管理層等不同部門，從不同角度對資產(chǎn)管理的需求各不相同。采購部門側(cè)重關(guān)心采購的金額、供應(yīng)商的交易量，資產(chǎn)管理部門側(cè)重資產(chǎn)的分布、使用效率，財務(wù)部門側(cè)重投資計劃編制、賬實是否一致，等等。因此，對于財務(wù)數(shù)字化需要明確不同利益相關(guān)者的決策需求，確定承載的分析指標(biāo)，繼而倒推出為了獲取這些分析指標(biāo)需要在此過程中采集記錄哪些數(shù)據(jù)，按不同的數(shù)據(jù)需求，為數(shù)據(jù)打標(biāo)簽，用于后期信息集成提供標(biāo)識。

（2）數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)采集之后是數(shù)據(jù)處理階段，主要包括兩個重要的處理方法：自動化和智能化。

自動化是通過使用工作業(yè)務(wù)流引擎，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)、系統(tǒng)間自動化開放式信息集成，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計等事務(wù)性工作進(jìn)行自動化處理，解放財務(wù)人員精力投入。

智能化是廣泛地采集企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)化成大數(shù)據(jù)中心，借助科學(xué)地經(jīng)營預(yù)測、風(fēng)險預(yù)測的模型和工具的推演，測算出新的結(jié)論數(shù)據(jù)，滿足管理者對數(shù)據(jù)信息和決策支持、以及風(fēng)險預(yù)警的需求，通過不斷完善提升財務(wù)數(shù)字化認(rèn)知服務(wù)和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力，提高對業(yè)務(wù)、財務(wù)、管理人員的信息服務(wù)質(zhì)量。

圖4 財務(wù)數(shù)字化節(jié)點示意圖

（3）決策支持①報告實時化

為保證數(shù)字化信息更好地服務(wù)經(jīng)營、服務(wù)決策，財務(wù)要與開發(fā)、生產(chǎn)、工藝等業(yè)務(wù)部門研討管理規(guī)律、數(shù)據(jù)建模、評價算法、決策規(guī)則，不斷迭代更新提升數(shù)字化平臺的演算工具和推斷方法。同時，財務(wù)要更多地參與經(jīng)營活動和決策，加強(qiáng)財務(wù)及非財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、實時化管理，提升報告的展示效果及時效性，將財務(wù)數(shù)字化平臺提升為企業(yè)的“經(jīng)營數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”。

②信息可視化

通過不同管理者的信息需求，財務(wù)要甄選具有代表性、權(quán)威性、關(guān)鍵性、可比性的數(shù)據(jù)，通過形象的數(shù)據(jù)360度展示，為管理者提供常態(tài)化的數(shù)據(jù)支持?？梢暬瘮?shù)據(jù)不僅僅是展示酷炫的效果，更是要通過數(shù)據(jù)可視化實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時分析，用直觀的圖表交互分析能力，清晰地反射出信息結(jié)論，幫助管理者一眼發(fā)現(xiàn)問題，掌握趨勢，提升數(shù)據(jù)洞察力。

③決策智能化

經(jīng)過與管理者不斷交流，完善數(shù)據(jù)信息提煉方法的更新迭代，建立數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)間的校驗、糾偏、洞察關(guān)系，使數(shù)據(jù)生態(tài)系統(tǒng)更加合理、現(xiàn)代和精益，實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動創(chuàng)新，發(fā)現(xiàn)經(jīng)驗不能觸達(dá)的內(nèi)容，包括創(chuàng)新概念認(rèn)讀、新的業(yè)務(wù)模式服務(wù)和數(shù)據(jù)創(chuàng)新，進(jìn)而全面提升財務(wù)信息質(zhì)量，創(chuàng)造顛覆性的財務(wù)轉(zhuǎn)型價值。

四、結(jié)語

企業(yè)的信息化、數(shù)字化進(jìn)程中，財務(wù)在每一次轉(zhuǎn)型的過程中都扮演了重要角色。無論是會計電算化、ERP普及，還是效益決策平臺的運用，財務(wù)都是優(yōu)化升級的重要抓手。企業(yè)財務(wù)人將繼續(xù)緊跟大數(shù)據(jù)時代步伐，開展財務(wù)數(shù)字化建設(shè)工作，牢牢抓住大數(shù)據(jù)給自身發(fā)展帶來的機(jī)遇，通過數(shù)據(jù)挖掘、信息智能，支撐決策，提高效率，充分發(fā)揮財務(wù)大數(shù)據(jù)資源優(yōu)勢，推動企業(yè)價值再增長，效益再提升。