許桂紅 丁 雯

（沈陽工業(yè)大學經(jīng)濟學院，遼寧 沈陽 110870）

一、引言

隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，作為金融業(yè)重要組成部分的商業(yè)銀行也在迅速發(fā)展。相較于資本主義國家的商業(yè)銀行，我國商業(yè)銀行起步較晚，仍在不斷探索與創(chuàng)新階段，因此，我國的商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方面遇見了諸多問題亟須得到解決。其中，不良貸款問題是商業(yè)銀行經(jīng)營管理中面對的突出問題。不良貸款率是衡量金融穩(wěn)定性和銀行健康狀況的重要指標，直接影響商業(yè)銀行的贏利能力，并且也是引起市場經(jīng)濟下滑和銀行倒閉的主要原因。因此，確定形成不良貸款的原因?qū)⑹强刂撇涣假J款率上升、改善銀行經(jīng)營狀況的重要手段?；谇拔谋硎觯疚耐ㄟ^分析我國商業(yè)銀行不良貸款的產(chǎn)生原因，幫助我國商業(yè)銀行認識不良貸款的產(chǎn)生機理，為商業(yè)銀行提供解決不良貸款問題的防范對策，從而提高商業(yè)銀行自身的經(jīng)營管理能力，保證我國經(jīng)濟平穩(wěn)運行。

二、商業(yè)銀行不良貸款的概念界定

1.商業(yè)銀行不良貸款的內(nèi)涵

商業(yè)銀行不良貸款通常是指當貸款合同上規(guī)定的日期已經(jīng)到達時，而借款人不能如期清償債務，按照規(guī)定的日期如數(shù)歸還貸款本金及利息，由此可能給銀行造成損失的那部分貸款。不良貸款的產(chǎn)生標志著我國商業(yè)銀行可能發(fā)生風險損失，因此商業(yè)銀行的首要任務就是要控制不良貸款問題的發(fā)生，防止其影響自己的經(jīng)營績效。

目前，我國商業(yè)銀行將不良貸款以時間和質(zhì)量兩個標準進行劃分。從時間劃分來看，商業(yè)銀行通常將三個月作為分界線，如果貸款在合同到期后三個月仍沒能收回，則就會被劃分為不良貸款。從質(zhì)量劃分來看，如果有超過20%的概率發(fā)生貸款損失，此類貸款也將會被劃分為不良貸款。

2.不良貸款的分類

目前，我國是采用五級分類的方法對不良貸款進行分類。2001年中國人民銀行結(jié)合我國當前經(jīng)濟社會的發(fā)展情況并參照國際慣例制定了《貸款風險分類指標原則》，要求各貸款機構(gòu)需根據(jù)信貸風險程度按照借款人的實際還款能力將貸款劃分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類五大類。貸款五級分類法同時考量了時間因素和貸款的質(zhì)量因素，以此細化來加強對信貸質(zhì)量的分析與監(jiān)控，能夠有效防范化解信貸風險，使得我國商業(yè)銀行能夠健康平穩(wěn)運行。

三、商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀分析

2021年第二季度末，我國商業(yè)銀行貸款余額總共為156.2萬億元，其中商業(yè)銀行的不良貸款余額總共為2.8萬億元，占貸款余額的1.79%，與上季末相比增加了25億元，商業(yè)銀行不良貸款率為1.76%，與上季末相比下降0.05個百分點。由此我們可知在國際經(jīng)濟波動的大環(huán)境下，我國商業(yè)銀行不良貸款在較之前的情況下已有所好轉(zhuǎn)，且信貸資產(chǎn)量總體平穩(wěn)。

根據(jù)銀保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)，我們可以發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率均呈波動性變化，在數(shù)字上都存在絕對上升。如圖1和圖2所示，2013年至2014年這一年的商業(yè)銀行不良貸款余額增長速度最快，從2013年的20.13%到2014年的42.31%增長了約22個百分點，2014年以后仍在繼續(xù)快速增長，到2015年我國商業(yè)銀行不良貸款余額的增長率達到頂峰為51.25%。與此同時，我國商業(yè)銀行的不良貸款率也在迅速增長，其中2014年至2015年這一年的商業(yè)銀行不良貸款余額增長最為迅速，從25.00%至33.60%，約漲幅10個百分點，從2015年之后，不良貸款率增速才有下降趨勢，目前已保持平穩(wěn)。截至2020年底，我國商業(yè)銀行不良貸款余額及不良貸款率已經(jīng)持續(xù)上升八年，不良貸款余額已到達2.8萬億元，與2019年相比增長1.92%，不良貸款率為1.86%，同比增長1.64%，由此積累起來的壞賬風險引起了業(yè)內(nèi)外人士的廣泛關(guān)注。但值得關(guān)注的是雖然兩個比率的絕對數(shù)值仍在增加，但增速已有放緩態(tài)勢。

圖1 2010年到2020年不良貸款余額及其增長情況

圖2 2010年到2020年不良貸款率及其增長情況

四、我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因分析

我國商業(yè)銀行產(chǎn)生不良貸款的原因各式各樣，大相徑庭，影響因素也紛繁復雜，根據(jù)已有的研究內(nèi)容和結(jié)論做出簡要的歸納，總結(jié)為外部原因和內(nèi)部因素原因兩大部分，具體如下。

1.我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的外部原因

一是受宏觀經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的影響。我國社會經(jīng)濟穩(wěn)定運轉(zhuǎn)離不開商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展，因此宏觀經(jīng)濟運轉(zhuǎn)情況會與商業(yè)銀行的經(jīng)營呈現(xiàn)高度相關(guān)性。社會經(jīng)濟運轉(zhuǎn)會影響市場供求關(guān)系，當經(jīng)濟繁榮時，市場上就會出現(xiàn)供不應求的情況，這樣企業(yè)為迎合市場需求會通過借貸行為擴大生產(chǎn)，此時企業(yè)普遍生產(chǎn)經(jīng)營活動良好，有充足的流動資金用于償還貸款，這時商業(yè)銀行不良貸款減少。與此同時，商業(yè)銀行也會因為市場運行的滯后性，對經(jīng)濟發(fā)展預判有誤，從而大量貸款給企業(yè)，同時放松對貸款條件的要求，盲目增加信貸。當經(jīng)濟蕭條時，市場就會出現(xiàn)供大于求，這種失衡的供求關(guān)系就會對企業(yè)的經(jīng)營績效產(chǎn)生直接影響，進而使得各企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度下降，企業(yè)就會有信貸違約的可能，商業(yè)銀行不良貸款也會因此增加。根據(jù)當前學者的研究成果，我們了解到經(jīng)濟蕭條會在一定程度上增加商業(yè)銀行壞賬的可能性。在我國市場化改革的大環(huán)境中我國商業(yè)銀行已經(jīng)享受了經(jīng)濟周期發(fā)展良好的紅利，也必然要經(jīng)受經(jīng)濟波動階段的嚴酷考驗。

二是相關(guān)法律法規(guī)的不夠完善。目前，我國關(guān)于金融機構(gòu)的法律法規(guī)還不夠完善，現(xiàn)行條件下我國金融監(jiān)管機構(gòu)數(shù)量有限，且監(jiān)管質(zhì)量不高，在監(jiān)管過程中存在監(jiān)管不及時、監(jiān)管力度不到位、監(jiān)管人員不盡責、監(jiān)管手段不靈活多變等問題。因此，這樣的金融監(jiān)管并不能幫助商業(yè)銀行有效的防范不良貸款風險的發(fā)生，更不會對商業(yè)銀行進行風險性管理提出有效的敦促與建議。同時，我國現(xiàn)有的法律法規(guī)體系中關(guān)于債權(quán)人保護的相關(guān)內(nèi)容還不完善，不能對債務人進行合理有效的約束，由此不能充分使用法律手段來保護商業(yè)銀行的債權(quán)。

三是政府過度干預。我國商業(yè)銀行與政府之間存在著不可分割的關(guān)系，某些地方政府為了扶植地方企業(yè)發(fā)展、促進地方經(jīng)濟穩(wěn)步增長，就會向銀行提出貸款支持企業(yè)的要求，有時為扶植地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展會強制要求商業(yè)銀行為企業(yè)貸款，而在沒有科學有效地評估該產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景、發(fā)展能力、運營能力與還款能力的前提下，商業(yè)銀行為了完成政府下派的任務只能將貸款發(fā)放給這些原本需要嚴格審查的企業(yè)，這些沒有接受嚴格審查的企業(yè)就會因為各種原因而不能如期還貸，形成違約，也就會使得我國商業(yè)銀行產(chǎn)生不良貸款的可能性增大。

2.我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的內(nèi)部原因

一是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不健全。我國商業(yè)銀行以安全性、流動性和盈利性為原則來實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度則是根據(jù)“三性”原則為基礎來實現(xiàn)盈利目標所實施的系統(tǒng)化制度、流程和方法。目前，由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不健全，使得我國商業(yè)銀行在信貸方面存在很多漏洞，目前多數(shù)貸款人在貸款過程中只看重自身利益，不重視規(guī)定好的程序，不按規(guī)章申請貸款，而銀行信貸工作人員不僅沒有意識到風險管理的重要性，還把主要精力放在了拉存貸款和提升業(yè)績上面，只保證了貸款數(shù)量的不斷增多，沒有意識到貸款質(zhì)量也是重中之重，由此導致不良貸款的比率越來越高。

二是商業(yè)銀行貸款管理機制不健全。我國商業(yè)銀行的信用評價制度存在滯后性，在發(fā)放貸款的過程當中，并沒有較為統(tǒng)一的標準進行管理，出現(xiàn)放貸前審查不全面客觀，放貸過程中不按照法律規(guī)章辦事，放貸后跟蹤調(diào)查不及時等問題，不夠重視發(fā)放貸款的制約機制，使得我國商業(yè)銀行的信貸市場沒有統(tǒng)一標準，使得商業(yè)銀行可能批準了許多不合格的貸款的申請，從而造成不良貸款增加。

三是商業(yè)銀行風險管理職能薄弱。我國商業(yè)銀行的管理人員缺乏金融風險的預判能力，自身管理理念落后，管理思維保守單一，對商業(yè)銀行風險管理職能性沒有足夠認識，只注重商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，沒有對商業(yè)銀行的風險管理能力進行系統(tǒng)性的培養(yǎng)和鍛煉，由此在實際操作中存在對風險的內(nèi)涵與外延把握不到位的問題，并且缺乏風險防范意識與合規(guī)放貸意識，沒有嚴明的信貸獎懲管理措施，一旦銀行信貸工作人員的思想意識出現(xiàn)問題、風險管控理念缺失，就會使得不良貸款問題增加，從而給商業(yè)銀行造成損失。

五、我國商業(yè)銀行不良貸款的防范對策

1.外部對策

一是加強宏觀預測能力。為應對國內(nèi)外經(jīng)濟大環(huán)境的變化，我們要對整個經(jīng)濟未來運行狀況有一個宏觀的認識，商業(yè)銀行要對經(jīng)濟變化保有敏感性，緊隨金融市場變動趨勢，調(diào)整自身的經(jīng)營策略，擴大或收縮信貸規(guī)模，控制好信貸風險。同時要對宏觀經(jīng)濟形勢進行全景聯(lián)動的動態(tài)考察，能夠?qū)ξ磥斫?jīng)濟發(fā)展變化作出科學合理的預測，這樣能使商業(yè)銀行提前對信貸投向做好初步規(guī)劃，就會避免商業(yè)銀行盲目經(jīng)營造成損失，也就可以最大化地避免因不良貸款造成的損失。

二是完善相關(guān)法律法規(guī)。為了能夠有效遏制商業(yè)銀行不良貸款問題，我們需要不斷建立健全相關(guān)法律法規(guī)，并將結(jié)合當前的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，全網(wǎng)聯(lián)動，記錄下嚴重失信行為，限制其其他方面的經(jīng)濟活動，在全社會樹立守信風尚，為規(guī)范信貸經(jīng)營提供法律保障，用法律手段保障落實商業(yè)銀行的債權(quán)。同時，商業(yè)銀行要結(jié)合法律法規(guī)增強工作人員的合規(guī)意識教育，在工作中，能夠嚴格按照法律法規(guī)和銀行規(guī)章制度辦事，堅守底線，提高不良貸款風險防控與應對能力，保證商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的同時還能夠健康發(fā)展。

三是政府干預適度。政府應當在符合我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境下，搞好宏觀經(jīng)濟調(diào)控，制定相應政策與規(guī)定，為銀行提供一個良好有序的信用環(huán)境和健康發(fā)展的信貸環(huán)境。同時，政府可以直接或間接地參與不良貸款的處置工作，及時對商業(yè)銀行處置不良貸款給予行政支持，保障商業(yè)銀行平穩(wěn)發(fā)展。

2.內(nèi)部對策

一是健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度。各商業(yè)銀行要根據(jù)國家政策和中國人民銀行發(fā)布的相關(guān)文件進行認真總結(jié)研究，并結(jié)合國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展趨勢和自身銀行分發(fā)展情況，制定出符合本銀行的統(tǒng)一業(yè)務管理制度及操作流程。商業(yè)銀行也要化解存量風險，防控增量風險，進一步完善授信業(yè)務的風險控制流程，明確各部門的責任，制定出相互制約的業(yè)務管理細則和制度，并根據(jù)實際情況在實踐中不斷進行調(diào)整，使其更符合現(xiàn)實情景。同時，信貸人員在進行信貸工作中，必須嚴格遵守商業(yè)銀行貸款程序，做好事前防范、事中控制和事后補救，對待自己所做的工作要保持認真負責嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。

二是建立健全商業(yè)銀行貸款管理機制。商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時，要強化發(fā)放貸款過程中的調(diào)查與評估工作，發(fā)放貸款前要根據(jù)規(guī)章制度認真審核貸款人的各項條件是否符合，貸款中要嚴格按照程序進行放貸，放貸后對貸款資金及時進行跟蹤管理。發(fā)放貸款過程也要明確責任主體，堅持責任到人、責任具體，敦促商業(yè)銀行工作人員對自己所負責的工作要認真細致，培養(yǎng)他們的業(yè)務能力和執(zhí)行力，提高工作人員的個人素養(yǎng)，定期組織工作人員學習培訓，培養(yǎng)工作人員工對不良貸款發(fā)生的敏銳性，提前預判不良貸款等金融風險的發(fā)生，使其能夠掌握防范不良貸款等金融風險的有效手段，及時有效地采取適當?shù)姆椒▉響獙鹑陲L險的發(fā)生，從而達到減少商業(yè)銀行的損失的目的。

三是強化商業(yè)銀行風險管理職能。商業(yè)銀行要強化風險管理職能，全面加強貸款各環(huán)節(jié)風險管控，抵御金融風險的發(fā)生，維護金融市場安全。與此同時，我國商業(yè)銀行的工作人員也要增強風險管理意識，由被動應對金融風險向主動風險防范管理轉(zhuǎn)變，提高自身業(yè)務能力，在實際工作中依法按章辦事，從源頭治理商業(yè)銀行風險管理工作，減少商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的風險。