靳莎

摘要：建筑施工企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，所運(yùn)用的資金集中管理手段是保障其穩(wěn)步發(fā)展的重要措施。文章以建筑施工企業(yè)為例，淺析資金管理對(duì)于集團(tuán)公司的重要性。

關(guān)鍵詞：集團(tuán);資金;流動(dòng);保障

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境建設(shè)不斷深化，市場(chǎng)配置要素也在協(xié)同發(fā)展。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式已朝著高質(zhì)量化發(fā)展邁進(jìn)，客觀上要求傳統(tǒng)生產(chǎn)要素需緊跟市場(chǎng)發(fā)展大趨勢(shì)?，F(xiàn)代企業(yè)作為社會(huì)市場(chǎng)主要參與者，面對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，多數(shù)會(huì)選擇向因素凝聚化、企業(yè)集團(tuán)化方向邁進(jìn)。企業(yè)集團(tuán)公司可以將各個(gè)成分組織機(jī)構(gòu)的資金鏈條收緊，宏觀把控公司資金流動(dòng)，將資金進(jìn)行集中規(guī)劃管理，更有效地調(diào)配資金去向，提高公司資金使用效率，帶動(dòng)集團(tuán)資產(chǎn)內(nèi)在增收效能。建筑施工企業(yè)作為典型傳統(tǒng)企業(yè)，其初始啟動(dòng)資金巨大，資金流向復(fù)雜。采用資金集中管理，可以更好地進(jìn)行公司內(nèi)部資金管控，減輕對(duì)外部融資依賴(lài)性，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。

一、資金集中管理模式概述

集團(tuán)公司將成員單位的資金狀況集中統(tǒng)一調(diào)度安排，運(yùn)用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)統(tǒng)一籌劃，統(tǒng)一部署，減少調(diào)配指令下達(dá)到各成員單位執(zhí)行部門(mén)的時(shí)間成本，直接進(jìn)行垂直化管理，提高公司資金周轉(zhuǎn)速度，同時(shí)可以增加成員單位資金財(cái)務(wù)狀況的透明度，降低重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)的資金管理模式較一般企業(yè)管理模式，較多采用結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式等。結(jié)算中心模式是在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，以契合管理工作對(duì)資金信息，財(cái)務(wù)賬戶(hù)數(shù)據(jù)等需要，集中處理集團(tuán)公司下屬各成員單位的賬戶(hù)資金收支。一般歸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)體系中，產(chǎn)生內(nèi)部結(jié)算，圍繞公司內(nèi)部業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金款項(xiàng)，進(jìn)行集中統(tǒng)一管理、結(jié)算、調(diào)撥、適配等，減少各成員單位間業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)來(lái)往間發(fā)生的資金變動(dòng)的錢(qián)款形勢(shì)，更多由結(jié)算中心統(tǒng)一核算管理，反映在賬目上，節(jié)約了交易成本、財(cái)務(wù)成本，同時(shí)降低借款難度，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。結(jié)算中心保證各成員單位的經(jīng)營(yíng)靈活性，各單位對(duì)資金動(dòng)向有自主決策權(quán);作為與外部交易的渠道橋梁，結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行對(duì)外融資，全方位負(fù)責(zé)集團(tuán)公司融資籌資業(yè)務(wù)進(jìn)展;即時(shí)性監(jiān)管集團(tuán)資金去向動(dòng)態(tài)，監(jiān)控成員單位的資金收支情況，定期形成集團(tuán)公司資金流轉(zhuǎn)管控結(jié)算報(bào)告，以提供給管理決策層參考方案。

財(cái)務(wù)公司模式指的是在集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立的一個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)，屬于獨(dú)立的企業(yè)法人，接受?chē)?guó)家銀監(jiān)委監(jiān)管，專(zhuān)職集中進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)各成員單位資金財(cái)務(wù)項(xiàng)目服務(wù)。集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)公司通過(guò)行使開(kāi)設(shè)單位賬戶(hù)、吸收存款資金、發(fā)行債券股票等部分銀行性職能，拓寬成員單位融資渠道，拓展單位資金利用性質(zhì)，保障成員單位經(jīng)營(yíng)增收效益，從而服務(wù)于集團(tuán)公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展;同時(shí)提供專(zhuān)業(yè)性金融服務(wù)項(xiàng)目，助推集團(tuán)公司資金融通，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算，加速資金周轉(zhuǎn)流通，提高資金轉(zhuǎn)化效率;財(cái)務(wù)公司可以獨(dú)立對(duì)集團(tuán)的投資兼購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行管理安排，將集團(tuán)的閑置資金集中管理運(yùn)用，利用市場(chǎng)規(guī)則，投資在更具前景的項(xiàng)目中，獲取資金轉(zhuǎn)變收益，最大化地?cái)U(kuò)大資金利用效率;同時(shí)，財(cái)務(wù)公司掌握分析市場(chǎng)最新政策變動(dòng)，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)信息情況，為成員單位提供專(zhuān)業(yè)的金融咨詢(xún)、建議等服務(wù)項(xiàng)目，為企業(yè)發(fā)展與集團(tuán)決策提供專(zhuān)業(yè)性建議參考。

二、建筑施工企業(yè)實(shí)例狀況

（一）建筑施工企業(yè)運(yùn)用背景

1. 集團(tuán)內(nèi)部關(guān)系對(duì)應(yīng)聯(lián)系錯(cuò)位

現(xiàn)階段，我國(guó)建筑施工企業(yè)在推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著重要意義和作用。建筑企業(yè)特殊的行業(yè)特性決定著其有密集的運(yùn)作資本和龐大的勞動(dòng)群體。工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，而成員單位資金存量分散，資金周轉(zhuǎn)率較低，所以資金集中管理對(duì)于建筑行業(yè)來(lái)說(shuō)，有著其他行業(yè)所沒(méi)有的特殊性和重要性。建筑行業(yè)的集團(tuán)公司在形成階段，由各個(gè)建筑型企業(yè)集合而成，在財(cái)務(wù)關(guān)系上，大都是自負(fù)盈虧，各自擁有獨(dú)立的銀行財(cái)務(wù)款項(xiàng)賬戶(hù)，各成員單位項(xiàng)目部門(mén)負(fù)責(zé)該單位資金項(xiàng)目配套管理，整個(gè)集團(tuán)的資金收支項(xiàng)目分散且繁多，各單位匯報(bào)給總公司的資金管理報(bào)表分類(lèi)繁雜且不統(tǒng)一，資金統(tǒng)一核算管理工作存在較大難度，門(mén)類(lèi)繁瑣，對(duì)于信息匯總管理存在著較大的數(shù)據(jù)出入的可能性，成員單位對(duì)于各自資金收支管理存在不同的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于資金項(xiàng)目還存在著缺少統(tǒng)一規(guī)范評(píng)估體系的漏洞，對(duì)于集團(tuán)資金集中管理是較為棘手之挑戰(zhàn)。

2. 集團(tuán)有效應(yīng)對(duì)能力有限

在實(shí)施資金集中管理過(guò)程前，總公司還不能及時(shí)掌握各成員單位實(shí)時(shí)的具體資金明細(xì)情況，不能全方位地對(duì)分公司項(xiàng)目資金去向進(jìn)行有效管控，還未健全一整套成體系的、統(tǒng)一的資金集中管理系統(tǒng)模式，還未有效形成對(duì)于資金投資風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。集團(tuán)下屬的各成員單位皆需進(jìn)行工程項(xiàng)目施工投入，建設(shè)項(xiàng)目往往施工周期長(zhǎng)，投資回報(bào)期限長(zhǎng)，項(xiàng)目運(yùn)行工序復(fù)雜，所需成本巨大，而集團(tuán)下每一個(gè)成員單位的具體情況大不相同，有的單位資金留有存余，資金流動(dòng)靈活，而有些單位則資金短缺，往往處于周轉(zhuǎn)資金短缺的局面，而集團(tuán)內(nèi)的資金信息交互渠道還未暢通，內(nèi)部資金集中管理存在許多障礙，資金流通渠道不暢，富余資金不能有效及時(shí)在需要的地方發(fā)揮作用，導(dǎo)致集團(tuán)資金使用的效率低下，使資金流動(dòng)消耗著不必要的財(cái)務(wù)成本，影響整體項(xiàng)目推進(jìn)建設(shè)進(jìn)度。同時(shí)，集團(tuán)總公司所掌握管控的資金額度有限，資金隨項(xiàng)目分布而分散，難以集中管理，集團(tuán)規(guī)劃部署企業(yè)發(fā)展步驟，卻往往因流轉(zhuǎn)資金配額有限而顯得“杯水車(chē)薪”;集團(tuán)內(nèi)資金不平衡狀態(tài)下，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)工程資金不能有效及時(shí)回收，管理體系未能有效處理資金支付風(fēng)險(xiǎn)等，集團(tuán)固定資產(chǎn)未能有效發(fā)揮出良好創(chuàng)收增收作用，企業(yè)盈利能力不高，集團(tuán)發(fā)展?fàn)顩r受限，遇到管理體系“瓶頸”制約。

（二）建筑施工企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀

1. 資金保障專(zhuān)職部門(mén)建設(shè)

為實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展新前景目標(biāo)，建筑施工企業(yè)就不得不從內(nèi)部上層建筑入手，有針對(duì)性地對(duì)于資金問(wèn)題，改變以往規(guī)章體系，建立健全建筑施工企業(yè)資金集中管理制度體系。在集團(tuán)公司內(nèi)部，確立由各成員單位主管作為該單位分支的負(fù)責(zé)人，直接對(duì)接總公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)，落實(shí)總公司原則指示，負(fù)責(zé)本單位的具體的細(xì)化資金管理工作項(xiàng)目。建立資金集中管理制度，首要保障集團(tuán)資金安全流通、效率暢通。根據(jù)集團(tuán)自身結(jié)構(gòu)、發(fā)展特點(diǎn)，選取特定的結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司模式，在集團(tuán)內(nèi)設(shè)立獨(dú)立、專(zhuān)職的資金管理中心，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)資金的集中管理，負(fù)責(zé)各項(xiàng)與資金流通相關(guān)的如資金收支核對(duì)結(jié)算、內(nèi)部資金導(dǎo)流、成員單位投資融資授信咨詢(xún)等項(xiàng)目過(guò)程。抓實(shí)對(duì)成員單位的資金流動(dòng)信息監(jiān)管審查，包括對(duì)單位預(yù)算報(bào)表執(zhí)行情況探查、對(duì)資金項(xiàng)目成本回查復(fù)審等，實(shí)時(shí)績(jī)效性監(jiān)管各成員單位的經(jīng)營(yíng)狀況，形成對(duì)集團(tuán)資金變動(dòng)全覆蓋的閉環(huán)式監(jiān)管，不遺漏每個(gè)發(fā)生環(huán)節(jié);防范資金投資風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)資金統(tǒng)一集中管理，逐一排查集團(tuán)資金存貸項(xiàng)目，理清明晰公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況。

2. 賬戶(hù)集中專(zhuān)管

建筑施工企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各成員單位賬戶(hù)繁多分散，不利于集團(tuán)的資金聚集。開(kāi)展覆蓋整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部銀行賬戶(hù)的清查活動(dòng)，有針對(duì)性地進(jìn)行賬戶(hù)撤銷(xiāo)工作，對(duì)重復(fù)開(kāi)戶(hù)等情況有效甄別，執(zhí)行貫徹一單位只留一賬戶(hù)的原則;加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部成員單位結(jié)算階段管控，各單位在總公司留存收款賬戶(hù)，集團(tuán)專(zhuān)職管理部門(mén)依托統(tǒng)一的結(jié)算管理模塊運(yùn)行機(jī)制審核，將在預(yù)算報(bào)表之內(nèi)的支出項(xiàng)目申請(qǐng)資金集中流轉(zhuǎn)劃至成員單位的專(zhuān)有賬戶(hù)上，各單位依此來(lái)進(jìn)行對(duì)外項(xiàng)目款項(xiàng)結(jié)算，集團(tuán)能掌握各單位的資金流向變動(dòng)，以及沉淀資金存積狀況，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金合理規(guī)劃，嚴(yán)格管控，把好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)口，提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力水平。

3. 監(jiān)管渠道信息化建設(shè)

集團(tuán)對(duì)資金信息全面集中掌握，了解各成員單位具體實(shí)際項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r，有針對(duì)性地進(jìn)行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移，為有需求的成員單位提供周轉(zhuǎn)資金，加快資金流轉(zhuǎn)效率，提升集團(tuán)閑置沉淀資金利用價(jià)值，提高資金使用率，滿(mǎn)足對(duì)資金利用優(yōu)化配置的需求，進(jìn)行統(tǒng)一資金投入，集中對(duì)資金綜合運(yùn)用進(jìn)行有效針對(duì)配給，從集團(tuán)層面進(jìn)行資金動(dòng)態(tài)跟進(jìn)，滿(mǎn)足集團(tuán)對(duì)改變以往資金流轉(zhuǎn)效率問(wèn)題的發(fā)展需求。推進(jìn)資金集中管理互聯(lián)網(wǎng)信息化建設(shè)，運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)網(wǎng)資金信息交互系統(tǒng)構(gòu)建，成員單位的資金動(dòng)向能即時(shí)地反饋給集團(tuán);加快資金管理平臺(tái)電子化、信息化建設(shè)，簡(jiǎn)化下轄成員單位業(yè)務(wù)項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)程，縮短項(xiàng)目審批時(shí)間，提高集團(tuán)內(nèi)資金靈活流調(diào)的效率;集團(tuán)掌握跟蹤成員單位資金去向信息，監(jiān)控各單位賬戶(hù)內(nèi)使用狀況，監(jiān)管對(duì)象單位所公布信息的績(jī)效性以及真實(shí)性，監(jiān)督各單位對(duì)資金管理決策結(jié)果的執(zhí)行情況，排查各單位在資金支出層面下的資金流轉(zhuǎn)使用狀況，保障總公司資金管理專(zhuān)職部門(mén)實(shí)時(shí)掌握各單位資金存量變動(dòng)等資金使用情況。

三、建筑施工企業(yè)資金集中管理評(píng)估

（一）管理成效

建筑施工企業(yè)實(shí)施資金集中管理模式，取得了加快集團(tuán)內(nèi)部體系建設(shè)，加速集團(tuán)內(nèi)資金流通周轉(zhuǎn)，融資行為得到規(guī)范性糾正，融資成本和財(cái)務(wù)成本進(jìn)一步降低，提高了集團(tuán)資金集中程度等一系列成效。

1. 提高資金使用效率，優(yōu)化配置平衡

建筑施工企業(yè)的各成員單位名下銀行賬戶(hù)逐年減少，對(duì)資金的集中程度有顯著提高，把控集團(tuán)范圍內(nèi)資金缺口配額，將各成員單位間的資金余缺進(jìn)行平衡調(diào)整，運(yùn)用內(nèi)部結(jié)算方式來(lái)加快資金周轉(zhuǎn)，單位間進(jìn)行結(jié)算時(shí)不必經(jīng)過(guò)額外的環(huán)節(jié)流程。資金集中管理模式優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)資源配置，平衡各單位間的資源占據(jù)比，將該單位暫時(shí)不用的資金資源轉(zhuǎn)借給所需要的成員單位，或?qū)⒋祟?lèi)資金用作集團(tuán)整體發(fā)展部署采購(gòu)等集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高資金在集團(tuán)內(nèi)部的流轉(zhuǎn)使用效率，提高集團(tuán)內(nèi)資金資源的合理使用度，最大化發(fā)揮出資金集中管理的作用效益。

2. 集中資金融資，保障集團(tuán)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

建筑施工企業(yè)運(yùn)用總公司結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司模塊專(zhuān)職部門(mén)，對(duì)各成員單位的融資渠道體系進(jìn)行全方位覆蓋，統(tǒng)一協(xié)調(diào)、管理調(diào)控資金分布布局。集團(tuán)資金集中管理專(zhuān)職部門(mén)為成員單位提供內(nèi)部借款等銀行性職能，簡(jiǎn)化交易進(jìn)行流程，較低的借款利率與手續(xù)費(fèi)可減輕成員單位資金負(fù)擔(dān)，減少融資成本;如若資金管理部門(mén)所提供借款服務(wù)未能填補(bǔ)滿(mǎn)足項(xiàng)目實(shí)際所需的資金成本，這時(shí)由資金集中管理專(zhuān)職部門(mén)作為集團(tuán)代表，憑借集團(tuán)的整體經(jīng)濟(jì)影響實(shí)力和銀行授信額度來(lái)進(jìn)行款項(xiàng)借貸，以獲得銀行優(yōu)惠的貸款利率，節(jié)約借貸資金成本，融資渠道得到拓寬，融資方式多種多樣，在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，保障集團(tuán)資金集中管理效能效果，助推集團(tuán)縱深發(fā)展以及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，改進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，以配合市場(chǎng)要素環(huán)境優(yōu)化自身資金管理能力，降低集團(tuán)所遇的資金債務(wù)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)。

3. 引導(dǎo)規(guī)范操作，加強(qiáng)監(jiān)控管理，輔助科學(xué)決策

集團(tuán)進(jìn)一步規(guī)范資金集中管理制度，統(tǒng)一各成員單位資金管理辦法，用同一種規(guī)章體系使成員單位的業(yè)務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展步驟標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，使各單位對(duì)資金項(xiàng)目運(yùn)作受到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則校正，將各種業(yè)務(wù)操作項(xiàng)目皆納入到總公司專(zhuān)職部門(mén)的管控體系下，由監(jiān)管部門(mén)專(zhuān)門(mén)監(jiān)控各單位的業(yè)務(wù)操作行為，及時(shí)控制不受監(jiān)管或違規(guī)操作的資金支付操作，保障集團(tuán)正常施工建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展的持續(xù)性，確保集團(tuán)資金流動(dòng)暢通性、穩(wěn)定性。集團(tuán)可以有效對(duì)各成員單位的資金積存、項(xiàng)目推進(jìn)、公司發(fā)展等單位要素信息進(jìn)行即時(shí)有效的監(jiān)控，了解掌握各單位資金流走動(dòng)態(tài)，以便更好地集中管理集團(tuán)資金，更有效地將資金管理項(xiàng)目信息與集團(tuán)其他的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)接，形成完整的、績(jī)效性反映集團(tuán)整體狀況的集團(tuán)發(fā)展信息數(shù)據(jù)報(bào)表，有利于提高決策的科學(xué)性，提供給管理決策層有效的決策參考信息，提高集團(tuán)的即時(shí)問(wèn)題應(yīng)對(duì)機(jī)制水平，將集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題短時(shí)、高效地應(yīng)對(duì)解決，提高集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)保障能力，在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中保持高水平競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）問(wèn)題不足

建筑施工企業(yè)在推進(jìn)資金集中管理運(yùn)行機(jī)制過(guò)程中，在一些方面取得良好進(jìn)展效果，但在日常具體運(yùn)作過(guò)程中，仍存在著一些不足，面臨著某些問(wèn)題。

1. 管理程度、水平較低

建筑施工企業(yè)的資金集中管理程度相較于其他實(shí)施管理機(jī)制的企業(yè)，仍然處于較低水平。建筑施工企業(yè)的業(yè)務(wù)分布十分廣泛，涉及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地工程管理開(kāi)發(fā)、施工建筑技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)模塊，各業(yè)務(wù)之間經(jīng)營(yíng)狀況大不相同，所需進(jìn)行的資金項(xiàng)目管理方式也存在區(qū)別差異，所管理處理的數(shù)據(jù)信息也不相同，信息銜接不對(duì)稱(chēng)、數(shù)據(jù)類(lèi)別從屬不匹配，集團(tuán)對(duì)于各成員單位的信息情況難以有一個(gè)詳細(xì)了解，難以全面掌握各單位資金收支內(nèi)在關(guān)聯(lián)。

2. 管理對(duì)象內(nèi)容單一

為了保證各單位的工程項(xiàng)目推進(jìn)資金需求，集團(tuán)則不得不對(duì)成員單位采用相較于標(biāo)準(zhǔn)管理機(jī)制更為寬松的資金集中管理措施，從而導(dǎo)致集團(tuán)的資金集中管理能力未能滿(mǎn)足實(shí)際發(fā)展需求;建筑施工企業(yè)資金集中管理內(nèi)容較為單調(diào)，集團(tuán)資金管理僅側(cè)重于對(duì)資金的流轉(zhuǎn)調(diào)撥、核驗(yàn)結(jié)算、融資投入等業(yè)務(wù)方面，還未能主動(dòng)發(fā)現(xiàn)挖掘數(shù)據(jù)信息的內(nèi)在規(guī)律價(jià)值，對(duì)項(xiàng)目審批的預(yù)算方案未能貼合單位實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r。

3. 信息系統(tǒng)建設(shè)滯后

集團(tuán)資金集中管理體系信息系統(tǒng)分支建設(shè)基礎(chǔ)較為薄弱，覆蓋面不健全，幾大信息模塊間還未形成有效關(guān)聯(lián)，各信息分支系統(tǒng)間相互隔離，沒(méi)能共同產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，對(duì)于集團(tuán)資金數(shù)據(jù)分析呈現(xiàn)存在滯后性，限制集團(tuán)資金管理信息化水平發(fā)展。

4. 基層單位工作人員意識(shí)能力不足

建筑施工企業(yè)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，但未跟進(jìn)建立風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)示機(jī)制建設(shè)，體系重點(diǎn)還是偏向事態(tài)發(fā)展過(guò)程控制及事后糾錯(cuò);各成員單位的項(xiàng)目資金管理意識(shí)還未與集團(tuán)發(fā)展大局觀相契合適配，單位項(xiàng)目部管理人員數(shù)量與實(shí)際工作需求不匹配，工作人員能力素養(yǎng)不處于同一水平層次，對(duì)集團(tuán)總部下達(dá)措施指令未能領(lǐng)悟通透，貫徹執(zhí)行不夠徹底，崗位職責(zé)未能有效發(fā)揮。

（三）應(yīng)對(duì)舉措

建筑集團(tuán)應(yīng)注重把握好對(duì)成員單位獨(dú)立積極性和集團(tuán)總部管理集中性的平衡關(guān)系，完善好內(nèi)部戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)體系，采用先進(jìn)管理方法，完善集團(tuán)資金管理專(zhuān)職部門(mén)職能;明確好資金管理體制中職責(zé)權(quán)限，運(yùn)用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)終端結(jié)合信息化手段，以提高集團(tuán)資金管理信息處理效率;整合完善信息系統(tǒng)，建立統(tǒng)一貫通的集團(tuán)全面信息結(jié)算管理系統(tǒng)，并同步構(gòu)建安全保護(hù)防火墻，即時(shí)防護(hù)信息穩(wěn)定，填補(bǔ)系統(tǒng)缺失漏洞，保障集團(tuán)信息安全性;建立完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，健全資金信息聯(lián)通協(xié)同機(jī)制，綜合考慮項(xiàng)目數(shù)據(jù)聯(lián)結(jié)關(guān)系，理清內(nèi)在收支聯(lián)系規(guī)律，進(jìn)行上下級(jí)協(xié)調(diào)溝通，促使成員單位重視資金集中管理工作;綜合核算資金收支情況，嚴(yán)格預(yù)算考核，降低資金預(yù)算與實(shí)際情況偏差;加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)票據(jù)業(yè)務(wù)管控，以及對(duì)非融資信貸業(yè)務(wù)日常考核管理，規(guī)范此類(lèi)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范管控措施，保障集團(tuán)業(yè)務(wù)進(jìn)展穩(wěn)定性;防范涉及稅款風(fēng)險(xiǎn)，分清增值稅收涵蓋范圍，對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)項(xiàng)目與征稅條件區(qū)間分界把握清晰，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員素養(yǎng)能力培訓(xùn)建設(shè)，制定合理有效的人員考核評(píng)審制度，組織專(zhuān)門(mén)專(zhuān)場(chǎng)培訓(xùn)，提高相關(guān)人員專(zhuān)業(yè)管理知識(shí)能力，增強(qiáng)大局觀念及防范意識(shí)，提升工作人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)能力層級(jí)，以滿(mǎn)足集團(tuán)縱深發(fā)展的人才需求。

四、結(jié)語(yǔ)

資金集中管理機(jī)制建設(shè)，是建筑施工企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、深化發(fā)展的重要途徑。通過(guò)健全完善資金管理的覆蓋效能體系，提高集團(tuán)資金集中管理能力，激發(fā)集團(tuán)內(nèi)部潛在活力，保持集團(tuán)在行業(yè)中強(qiáng)勁競(jìng)爭(zhēng)力，保持市場(chǎng)領(lǐng)先，為集團(tuán)帶來(lái)切實(shí)的增收效能，保障其發(fā)展整體趨勢(shì)，推動(dòng)集團(tuán)巨輪揚(yáng)帆遠(yuǎn)航，以更好發(fā)揮出社會(huì)效應(yīng)，服務(wù)于社會(huì)大眾。

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（作者單位：寧夏第二建筑有限公司）