摘 要：黨的十九大以來我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，企業(yè)的運營規(guī)模也逐漸擴大，但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，其內(nèi)控問題逐漸顯露出來，企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)開展財務(wù)管理活動等各種經(jīng)濟活動的前提，因此加快內(nèi)部控制至關(guān)重要。如果內(nèi)控體系不完善，就會帶來一定的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險阻礙了企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)財務(wù)管理活動帶來了一定的損失，本文就在財務(wù)風(fēng)險管理的前提下對創(chuàng)建內(nèi)控體系進行一系列思考與闡述，并提出一些完善的措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理;企業(yè)內(nèi)控體系;完善措施

引言：如今已經(jīng)進入全球化時代，將世界各國的經(jīng)濟緊緊地聯(lián)系在一起，目前我國市場經(jīng)濟體系不斷完善，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更多機遇。但是企業(yè)在發(fā)展中，依舊會面臨著一些不可回避的問題，如企業(yè)財務(wù)風(fēng)險逐漸加劇，內(nèi)部控制體系缺失等，因此企業(yè)應(yīng)當采取必要的措施來提升企業(yè)預(yù)防化解和應(yīng)對風(fēng)險的能力，并進一步加快內(nèi)控體系的構(gòu)建，不斷地提升企業(yè)的擄財務(wù)管理的質(zhì)量，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、當前基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系創(chuàng)建現(xiàn)狀及存在的問題

1.財務(wù)風(fēng)險管理的問題

（1） 忽視財務(wù)風(fēng)險管理

在企業(yè)開展財務(wù)管理活動的進程中，財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)管理的每一個流程中，因此必須加大對財務(wù)風(fēng)險管理的重視力度，但是在實際的企業(yè)運營中有的企業(yè)會忽視財務(wù)風(fēng)險管理，主要體現(xiàn)在以下的幾個方面：①企業(yè)的管理層不夠重視財務(wù)風(fēng)險管理。有的企業(yè)管理層只重視財務(wù)管理流程，將主要精力放在了提升經(jīng)濟利潤上，對財務(wù)風(fēng)險管理工作不聞不問，沒有根據(jù)企業(yè)的財務(wù)管理實際建設(shè)一套完善的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對體系，當出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，由于不能及時化解，給企業(yè)的經(jīng)濟帶來了較大的損失;②企業(yè)的財務(wù)人員缺乏財務(wù)風(fēng)險調(diào)控意識。由于領(lǐng)導(dǎo)層不重視財務(wù)風(fēng)險管理，財務(wù)人員也就不能形成良好的財務(wù)風(fēng)險意識，在實際財務(wù)工作中，不少的企業(yè)財務(wù)人員沒有受到過專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)活動，不能及時根據(jù)財務(wù)信息預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，當出現(xiàn)風(fēng)險時，不能有效分析風(fēng)險的類型和嚴重性，不能采取對應(yīng)的方法來解決風(fēng)險。

（2） 內(nèi)部監(jiān)督能力比較低

財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部監(jiān)督工作息息相關(guān)，當前有的企業(yè)不重視內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，不能及時地對財務(wù)工作作出有效的監(jiān)督，這樣就加劇了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。主要體現(xiàn)在以下的幾個方面：①不能監(jiān)督好財務(wù)工作的流程，不能保證財務(wù)工作的透明度。財務(wù)管理工作涉及到方方面面，如財務(wù)核算、成本管理、預(yù)算管理等，有的企業(yè)財務(wù)人員在上述財務(wù)模塊中容易出現(xiàn)差錯，導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)問題，從而發(fā)生財務(wù)風(fēng)險;②監(jiān)督工作成為擺設(shè)。在一部分企業(yè)中，不少的財務(wù)人員并不重視監(jiān)督工作，他們?yōu)榱颂嵘ぷ餍剩鶗O(jiān)督機制中的諸多條款內(nèi)容，這樣即使財務(wù)工作出現(xiàn)了問題，也不能及時解決。

2.內(nèi)部控制體系存在的問題

當前不少的企業(yè)內(nèi)控體系還不完善，主要體現(xiàn)在以下幾點：①企業(yè)沒有根據(jù)自身的發(fā)展建立一套完善的內(nèi)控機制，內(nèi)控機制是對企業(yè)內(nèi)控工作的一種規(guī)范，尤其對財務(wù)管理中的資金管理、預(yù)算管理等工作有著嚴格的約束，只有遵循內(nèi)控機制，才能為內(nèi)控工作打下一個良好的基礎(chǔ);②企業(yè)的內(nèi)控工作效率低下。內(nèi)部控制工作不僅需要財務(wù)部門來完成，需要多個部門協(xié)同參與、合作完成，但是當前有的企業(yè)財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門各自為政，相互溝通交流比較少，這樣就會降低內(nèi)控工作的效率，給企業(yè)帶來不良的影響。

二、企業(yè)創(chuàng)建內(nèi)控體系的重要意義

1.提升企業(yè)的運營質(zhì)量

如今我國的經(jīng)濟取得了較快的發(fā)展，市場經(jīng)濟體系相對完善，給企業(yè)帶來了許多的發(fā)展機遇。在此背景下，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不斷拓展，越來越多的企業(yè)逐漸意識到了建立內(nèi)控體系的重要性，并運用一系列的方法和策略來提升內(nèi)控能力。根據(jù)企業(yè)運營的實際來看，建立內(nèi)控體系無疑能夠幫助企業(yè)獲得更多的發(fā)展先機，財務(wù)內(nèi)控能夠為企業(yè)營造一個相對穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，當企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理或其他的運營管理模式出現(xiàn)問題時，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并合理應(yīng)對，使企業(yè)始終走在發(fā)展的正軌而不至于出現(xiàn)偏差，與此同時還能夠降低企業(yè)的成本，提升企業(yè)的運營質(zhì)量，使企業(yè)獲得長久可持續(xù)發(fā)展。

2.保障企業(yè)的資金安全

通俗來講，企業(yè)的財務(wù)管理就是對企業(yè)的資金進行精準地管理。任何一個企業(yè)在發(fā)展運營時都離不開充裕的資金，資金充足的企業(yè)能夠保障自身的可持續(xù)運營，能夠保障企業(yè)能夠抵御各種不確定性風(fēng)險，能夠使企業(yè)獲得長久的發(fā)展動力。在企業(yè)運營期間，資金的流轉(zhuǎn)能力與企業(yè)的生存息息相關(guān)。建立內(nèi)控體系，提升內(nèi)部控制能力能夠幫助企業(yè)規(guī)避各種由資金帶來的風(fēng)險，從而保障企業(yè)的資金安全，因此企業(yè)應(yīng)當在深刻掌握企業(yè)運營的基礎(chǔ)上，運用內(nèi)部控制手段來加強對資金的管理，例如企業(yè)應(yīng)當全流程、全動態(tài)地對資金的運作加強追蹤與管理，不斷提升資金的利用效率，使資金能夠真正地為企業(yè)服務(wù)，成為提升企業(yè)發(fā)展能力的重要因素，因此企業(yè)應(yīng)當不斷加強財務(wù)管理內(nèi)部控制能力，為企業(yè)的發(fā)展提質(zhì)增效。

3.推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級

由于我國經(jīng)濟目前已經(jīng)進入高質(zhì)量發(fā)展階段，但是也面臨著一定的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。當前企業(yè)需要進行升級轉(zhuǎn)型，在國內(nèi)外競爭壓力加大的情況下，我國企業(yè)應(yīng)當不斷提升管理能力，提升運營質(zhì)量，及時分析自身的管理模式和運營模式，并根據(jù)市場的發(fā)展環(huán)境進行適當?shù)馗母锱c創(chuàng)新例如企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)控體系，提升內(nèi)部控制水平，通過加強內(nèi)部控制，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)存不足，并發(fā)揮好內(nèi)控工作的優(yōu)勢及價值，不斷地促進企業(yè)的升級與改革。企業(yè)應(yīng)當找準市場先機，提升信息化能力，合理運用現(xiàn)代信息技術(shù)軟件來提升內(nèi)控質(zhì)量，并通過不同時間和不同區(qū)域的財務(wù)管理狀況，做出最合適的財務(wù)決策，為未來企業(yè)的發(fā)展打下一個良好的基礎(chǔ)。

三、加快企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和創(chuàng)建內(nèi)控體系的措施

1.完善并優(yōu)化內(nèi)控機制

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身實際，定期對內(nèi)控機制進行優(yōu)化和完善。應(yīng)當從以下的幾個方面加強：（1） 在建立會計控制機制時，應(yīng)當分工明確、合理劃分職責(zé)，并賦予對應(yīng)的權(quán)力，將權(quán)責(zé)利三者歸納統(tǒng)一，提升質(zhì)量效果;（2） 構(gòu)建會計監(jiān)督機制，并完善管理監(jiān)督，保障財務(wù)人員嚴格按照規(guī)則進行工作，防止出現(xiàn)落實不到位的現(xiàn)象;（3） 增強資金監(jiān)管力量，提升其利用效率，保障每一筆資金都能用在合理的方向，防止出現(xiàn)風(fēng)險漏洞：（4） 建立會計預(yù)算機制，從企業(yè)實際情況出發(fā)，制定出一套詳細可行的預(yù)算方案，提升預(yù)算能力。

2.構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，提升風(fēng)險應(yīng)對能力

事實證明，構(gòu)建完善合理的財務(wù)預(yù)警機制，不但能夠提升風(fēng)險管理能力，還能將風(fēng)險降到最低，因此構(gòu)建合適的風(fēng)險預(yù)警機制是重中之重，具體可以按照以下思路來開展：（1） 根據(jù)企業(yè)的實際，選取幾個代表性強的風(fēng)險衡量指標，如營運能力、成長能力和償債能力、現(xiàn)金流量能力四個關(guān)鍵角度來設(shè)計;（2） 運用層次分析法設(shè)計好評判標準，并賦予其權(quán)重，再按照企業(yè)的運營特點，設(shè)置好風(fēng)險預(yù)防等級;（3） 按照實際情況，運用專業(yè)的衡量模式確定出財務(wù)風(fēng)險的得分范圍，并根據(jù)這個得分確定對應(yīng)的風(fēng)險等級，最后根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險承受能力，制定出一套完善的風(fēng)險預(yù)警和解決方案。除上述外，企業(yè)還應(yīng)當運用先進的現(xiàn)代信息技術(shù)，在現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理中，信息化已經(jīng)是大勢所趨，因此應(yīng)當利用計算機快速識別出異常的信息數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)問題，將風(fēng)險扼殺在萌芽階段，及時發(fā)現(xiàn)異常，從而迅速采取合適的措施來解決。

3.建立一套完善的內(nèi)部審核、監(jiān)督和考核機制

要想有效應(yīng)對企業(yè)的各項風(fēng)險，應(yīng)當做好審計和監(jiān)督工作。做好企業(yè)的內(nèi)部審計工作是有效應(yīng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效措施之一，要想做好內(nèi)部審計工作，應(yīng)當著重在企業(yè)內(nèi)部建立一套有效且完善的內(nèi)部審計風(fēng)險防范體系，使得審計人員能夠有效掌握和利用，并不斷地增強風(fēng)險防范意識;其次，審計人員應(yīng)當根據(jù)上述的內(nèi)部審計風(fēng)險防范體系來開展工作，審計人員應(yīng)當以此為主要的依據(jù)，有效識別、發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風(fēng)險，最大限度提升效率，為企業(yè)避免由于財務(wù)風(fēng)險而帶來的損失;緊接著就應(yīng)當開展內(nèi)部審計管理工作，通過不斷規(guī)范財務(wù)管理的流程和制度，從本源上防止一些人為的道德風(fēng)險，此外應(yīng)當嚴格按照審計的流程和規(guī)劃來展開工作，應(yīng)當按照以下的流程：首先做好審計準備，管理好和審計有關(guān)的資料及檔案，其次應(yīng)當按照審計制度對企業(yè)的審計工作開展審計，并最終根據(jù)其審計結(jié)果生成審計報告;最后還應(yīng)當在審計結(jié)束之后，對整個審計過程進行回顧分析，找到在審計流程中出現(xiàn)的一些困難，在下一次審計中重點對此部分工作進行攻克，以保障整個審計工作的質(zhì)量高質(zhì)高效。

除了做好審計工作外，還應(yīng)當做好監(jiān)督工作，建立一套合理高效的監(jiān)督機制。應(yīng)當監(jiān)督工作落實到財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對和內(nèi)部控制的每一項流程中來，首先，應(yīng)當重點監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審計業(yè)務(wù)，并根據(jù)相關(guān)的監(jiān)督機制來做好監(jiān)督工作，對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)實現(xiàn)全過程監(jiān)督，堅決杜絕違反國家法律的不合理行為，將違反的現(xiàn)象扼殺在源頭，保障企業(yè)的每一筆經(jīng)濟活動和財務(wù)活動都是在法律允許的范圍內(nèi)展開。

最后還應(yīng)構(gòu)建一套完善的考核機制，在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險和做好企業(yè)的內(nèi)部管理工作中，不少的企業(yè)都沒有建立考核和評估體系，因此應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的實際情況，對財務(wù)人員建立對應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對考核機制，提升其工作質(zhì)量。首先應(yīng)當將財務(wù)人員應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力納入考核指標，根據(jù)財務(wù)人員的能力和業(yè)績設(shè)置考核標準，對于那些工作能力強的員工，應(yīng)當及時給予必要的激勵措施，以提升其工作積極性。

4.不斷加快并完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系

企業(yè)在運行期間應(yīng)當意識到內(nèi)部控制的重要性，因此應(yīng)當不斷提升內(nèi)部控制工作的工作質(zhì)量，推進企業(yè)內(nèi)部各項工作協(xié)調(diào)發(fā)展。可以從以下幾個方向著手：（1） 及時對企業(yè)的內(nèi)部控制制度做出改進。企業(yè)在發(fā)展進程中規(guī)模越來越大，舊有的內(nèi)部控制制度可能無法滿足企業(yè)的實際需求，因此應(yīng)當不斷更新內(nèi)部控制機制，健全并規(guī)范更加完善的內(nèi)部管理機制，使得企業(yè)能夠在這一機制下開展運營管理，與此同時還應(yīng)當建立對應(yīng)的反饋機制，及時對企業(yè)的內(nèi)控制度運行情況進行反饋，及時檢驗內(nèi)部控制工作，當出現(xiàn)問題時能夠及時改進，不斷提升內(nèi)控質(zhì)量;（2） 在企業(yè)的運營中，管理層應(yīng)當及時掌控內(nèi)部的運營狀況，預(yù)測并分析好市場情況。在對市場環(huán)境做分析時，應(yīng)當將風(fēng)險因素及風(fēng)險動態(tài)作為重要的衡量及檢測依據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對企業(yè)的內(nèi)部控制管理做出調(diào)整，保證各項工作能夠如期正常完成;（3） 同時企業(yè)在發(fā)展的進程中還應(yīng)拓寬思維，積極地向那些具有完善內(nèi)控體系的企業(yè)學(xué)習(xí)先進的經(jīng)驗，并根據(jù)自身的需要融入到自身的工作中來，此外企業(yè)還應(yīng)當根據(jù)自身的需求加快企業(yè)的信息化建設(shè)力度，學(xué)會用信息技術(shù)手段來整理和收集市場的數(shù)據(jù)信息，并精準定位市場，對其內(nèi)部隱藏的風(fēng)險做出合適的預(yù)測和評斷，并合理評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險;最后還應(yīng)當運用集約和閉環(huán)的方式來提升內(nèi)部管理能力，當發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中出現(xiàn)缺陷和問題時，應(yīng)加大對其管理和控制力度。

5.加大財務(wù)監(jiān)督，提升財務(wù)人員的風(fēng)險意識

在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的過程中會面對各種各樣的風(fēng)險，在上述通過內(nèi)控管理、制度約束、風(fēng)險預(yù)警外，還應(yīng)人為地加強教育，讓財務(wù)人員從意識和心理上加強風(fēng)險防范，并落實到日常工作中。具體可以按照以下措施來加強：（1） 應(yīng)當不斷提升財務(wù)人員的財務(wù)素質(zhì)，加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，如定期讓他們參加系統(tǒng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)班，或是財務(wù)人員去高校參加二次職業(yè)技能培訓(xùn)，提升他們的綜合業(yè)務(wù)能力，懂得讓他們運用現(xiàn)代化和信息化的財務(wù)思維來解決問題，擯棄傳統(tǒng)落后的財務(wù)觀念，在面對具體的財務(wù)風(fēng)險時能夠冷靜處理應(yīng)對;（2） 企業(yè)應(yīng)當注重財務(wù)風(fēng)險的知識宣傳，讓財務(wù)人員了解各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，并運用現(xiàn)代信息技術(shù)有效發(fā)現(xiàn)、評估風(fēng)險，從源頭上加強安全保障;（3） 將財務(wù)人員的風(fēng)險防范工作與其崗位職責(zé)相融合，將風(fēng)險防范能力作為考核他們的一項重要工作，使風(fēng)險防范意識內(nèi)化于心、外化于形。

除上述外，還應(yīng)加大財務(wù)監(jiān)督與控制力度，企業(yè)應(yīng)當高度重視此項工作的開展，并建立對應(yīng)的監(jiān)督管理體系，設(shè)立專門的監(jiān)督部門，并將財務(wù)監(jiān)督與控制工作融入到財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)，為預(yù)防財務(wù)風(fēng)險營造一個良好的外部環(huán)境;此外每一個企業(yè)的相關(guān)管理人員都應(yīng)該和財務(wù)人員保持密切溝通與交流，了解他們的工作情況，解決他們的工作困境，使其全身心投入到工作中去，同時主管人員還應(yīng)營造一個良好的財務(wù)環(huán)境，使得財務(wù)監(jiān)督與控制能夠正常運營，從而將財務(wù)風(fēng)險控制在一定的范圍之內(nèi);最后應(yīng)加強各種監(jiān)督能力，讓社會監(jiān)督、政府監(jiān)督和自我監(jiān)督相結(jié)合，將外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督整合起來，不斷地提升財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督控制體系的執(zhí)行力度，有效地形成監(jiān)督合力，促進企業(yè)實現(xiàn)有效運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。

6.內(nèi)部控制體系應(yīng)形成信息公開制度

企業(yè)在建立一個完善的內(nèi)部控制體系時應(yīng)當與財務(wù)信息緊密結(jié)合，提升財務(wù)信息的及時性和有效性，及時形成信息公開制度，使得財務(wù)信息能夠為內(nèi)部控制工作服務(wù)。應(yīng)當從以下幾個角度來開展工作：（1） 如今已經(jīng)進入信息化時代，企業(yè)應(yīng)當與信息技術(shù)結(jié)合，如利用先進的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，精準高效地篩選出對企業(yè)有價值的財務(wù)信息，以便幫助企業(yè)快速做出決策，促進企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制工作需要大量的財務(wù)信息作保障，財務(wù)信息能夠提供企業(yè)在過去、現(xiàn)在及未來的財務(wù)經(jīng)營情況，將其運用在內(nèi)部控制工作中能夠幫助財務(wù)人員迅速做出正確的內(nèi)部控制決策，及時調(diào)配好企業(yè)的各項財務(wù)資源，提升內(nèi)部控制的效率;（2） 形成信息公開制度，提升財務(wù)信息在企業(yè)內(nèi)部的流動性，財務(wù)信息應(yīng)當由財務(wù)信息平臺及時收集，財務(wù)部門和其他業(yè)務(wù)部門在財務(wù)信息平臺上利用財務(wù)信息加強交流與協(xié)作，大大提升財務(wù)效率。在建立內(nèi)部控制體系時，企業(yè)的管理人員能夠?qū)Ω鱾€部門的運營情況了如指掌，通過綜合分析和對比各部門的管理現(xiàn)狀，對其工作作出適當?shù)恼{(diào)整與改進，使得各個部門能夠協(xié)調(diào)均衡發(fā)展，不至于出現(xiàn)重財務(wù)輕業(yè)務(wù)或重業(yè)務(wù)輕財務(wù)的現(xiàn)象，例如當財務(wù)部門工作與業(yè)務(wù)部門工作不能很好地銜接時，管理人員能夠根據(jù)財務(wù)信息對其做出良好的改善，調(diào)整兩個部門的工作結(jié)構(gòu)布局，并加快業(yè)財一體化的融合，使得內(nèi)部控制體系保持穩(wěn)定，使企業(yè)的整體運營效率快速提升。

四、總結(jié)

如今我國經(jīng)濟從高度發(fā)展階段進入了高質(zhì)量發(fā)展階段，企業(yè)的財務(wù)管理既面臨著機遇，也面臨著挑戰(zhàn)，自身也面臨著轉(zhuǎn)型升級。因此企業(yè)應(yīng)當積極發(fā)揮好自身優(yōu)勢，運用多種措施提升財務(wù)風(fēng)險管理能力，為企業(yè)的安全發(fā)展做出更多保障，同時企業(yè)更應(yīng)當加快內(nèi)部控制體系建設(shè)，與財務(wù)風(fēng)險管理相融合，不斷地提升內(nèi)部控制水平。本文首先敘述了基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)存在的問題，接著從六個不同的角度提出了具體的管理措施，既能夠提升企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，也能夠幫助企業(yè)建立一個完善的內(nèi)控體系，希望能帶來一些借鑒經(jīng)驗。

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作者簡介：伍春燕（1987.10- ），女，漢族，浙江省嘉興市南湖區(qū)人，本科，畢業(yè)學(xué)校：銅陵學(xué)院，專業(yè)：會計，會計師