[ 摘要 ]隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)也遇到了許多的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)，為了能夠擴(kuò)大自己的經(jīng)營范圍，保證發(fā)展的勢頭，需要重視市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的利弊，以現(xiàn)代化的方式發(fā)展下去。本文分析企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)聯(lián)，總結(jié)其中的影響因素，并提出一些解決方案，以提高企業(yè)的綜合競爭力。

[ 關(guān)鍵詞 ]企業(yè)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

中圖分類號：F27

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.06.018

企業(yè)在發(fā)展的過程中需要面對外界的競爭與內(nèi)部的管理，需要對自身的經(jīng)營策略不停地完善，才能在獲得經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，還能夠擁有對各種風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力，以堅(jiān)實(shí)的綜合能力確保發(fā)展勢頭，降低在發(fā)展中遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)的可能，提高管理能力。

1? ? 企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)聯(lián)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在發(fā)展的過程中受到內(nèi)部管理或者外部影響而導(dǎo)致營收沒有達(dá)到目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)無法徹底地防范外部的各種風(fēng)險(xiǎn)，那么加強(qiáng)內(nèi)部的控制對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制有著更好的效果。而內(nèi)部控制就是通過在企業(yè)內(nèi)建立起相應(yīng)的控制程序與流程，對企業(yè)的各項(xiàng)工作活動進(jìn)行管控，讓工作流程處于一個(gè)管理的范圍內(nèi)，防止從內(nèi)部的缺陷中出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，建立起企業(yè)內(nèi)部的管理應(yīng)用制度，提高企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效降低到承受范圍之內(nèi)，優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，對提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和水平有著重要的作用。

2? ? 企業(yè)內(nèi)部控制的影響因素

2.1? 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理缺少穩(wěn)定的工作環(huán)境

企業(yè)要想在發(fā)展的過程中保持充足的活力，就需要緊隨市場變化的腳步，讓企業(yè)的運(yùn)營決策能夠有效地應(yīng)用在市場運(yùn)行之中。但是因?yàn)槭袌龅沫h(huán)境一直在不斷地變化，如果企業(yè)的內(nèi)部沒有一個(gè)穩(wěn)定的工作環(huán)境，就會影響到控制風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。單一的宣傳并不能讓企業(yè)的員工認(rèn)識到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的重要性，沒有實(shí)際的案例進(jìn)行展示，不能讓各個(gè)部門意識到企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。而且企業(yè)在日常的運(yùn)營之中會把經(jīng)濟(jì)效益放在第一位，為了保證經(jīng)濟(jì)效益能夠不斷地提升，就會降低對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作的關(guān)注，導(dǎo)致整體的工作環(huán)境不穩(wěn)定，這樣會讓企業(yè)的內(nèi)部出現(xiàn)不可控制的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展出現(xiàn)問題[1]。

2.2? 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄

企業(yè)在跟隨新形勢的發(fā)展過程中，往往只看到了新形勢的發(fā)展前景，卻忽略了其中的巨大風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，企業(yè)在抓住機(jī)遇的同時(shí)也要加強(qiáng)對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識。尤其是在開展實(shí)際工作的時(shí)候，企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)沒有深入地了解，管理方法相對片面，其所認(rèn)為的新形勢其實(shí)已經(jīng)缺乏了一定的前瞻性，而且對發(fā)展沒有長遠(yuǎn)的規(guī)劃，只注重短期的利益。這導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的部門了解不深，在工作的時(shí)候常常忽略企業(yè)設(shè)定好的戰(zhàn)略規(guī)劃與目標(biāo)，淡薄的風(fēng)險(xiǎn)意識直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理很難融入到其他工作環(huán)節(jié)中。主要的責(zé)任常常被財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，而管理者卻沒有相應(yīng)的作為，限制了企業(yè)的發(fā)展。

2.3? 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體制不完善

為了讓企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理能夠穩(wěn)定地進(jìn)行，需要設(shè)立一套專有的管理體制，增加企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識，讓企業(yè)可以用更規(guī)范的模式控制管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

部分企業(yè)在建立管理體制的時(shí)候，沒有充分考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，管理體制存在諸多問題，其中就包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)要素評估和識別機(jī)制不完善，導(dǎo)致沒有有效的防范機(jī)制來針對潛在的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立管理體系的原因是企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理需要一個(gè)系統(tǒng)的管理辦法，但是許多企業(yè)卻沒有重視這一方面，因?yàn)榧鼻行枰粋€(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，卻又對風(fēng)向要素掌控不全面，直接導(dǎo)致最后的管理體制不能達(dá)到應(yīng)有的效果，在部分管理機(jī)制上出現(xiàn)問題，最后增加了其中的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4? 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管機(jī)制缺少獨(dú)立性

企業(yè)內(nèi)部的控制風(fēng)險(xiǎn)管理會應(yīng)用于整個(gè)企業(yè)的環(huán)境之中，但是卻沒有相對的監(jiān)管來保證企業(yè)內(nèi)部的控制風(fēng)險(xiǎn)管理會有效地運(yùn)行，在監(jiān)管方面并沒有一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)制來保證其監(jiān)管的作用。導(dǎo)致雖然進(jìn)行了企業(yè)內(nèi)部的控制風(fēng)險(xiǎn)管理，最后的管理成效卻不盡如人意，很多應(yīng)該達(dá)到的管理目標(biāo)沒有實(shí)現(xiàn)，影響了控制風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)有的作用。許多的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要素存在著很大的管理問題，如果沒有對其進(jìn)行有效的識別和分類，就進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的控制風(fēng)險(xiǎn)管理，那么最后的管理效果就會打折扣，為企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營留下漏洞，給企業(yè)的未來發(fā)展帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)，很有可能造成嚴(yán)重的內(nèi)部控制損失。缺少獨(dú)立性的監(jiān)管措施很難對企業(yè)的管理進(jìn)行制約。因?yàn)楸O(jiān)管部門并沒有一個(gè)統(tǒng)一的監(jiān)管流程，監(jiān)管人員也不具備相應(yīng)的意識，最后監(jiān)管的工作成效并不好，增加了企業(yè)內(nèi)部的控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.5? 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管控人員缺少專業(yè)性

有的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的往往不是專業(yè)的人員，還有的企業(yè)讓一部分員工兼職這部分工作，企業(yè)對這方面的不重視直接影響了最后的管控效果。企業(yè)員工不具備相應(yīng)的專業(yè)知識，企業(yè)也沒有安排相應(yīng)的培訓(xùn)對其進(jìn)行提升，管理人員很難進(jìn)行創(chuàng)新，在工作中沒有承擔(dān)責(zé)任的意識，在管理的過程中更多地依靠經(jīng)驗(yàn)主義，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的力度和深度都難以提升。因?yàn)闆]有對其建立起獨(dú)有的考核機(jī)制，待遇并不能滿足專業(yè)人員的需求，影響了企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制上的力度[2]。

2.6? 內(nèi)部控制環(huán)境不夠健全

從本質(zhì)上看，內(nèi)部控制環(huán)境屬于內(nèi)控實(shí)施的基礎(chǔ)，只有加大風(fēng)險(xiǎn)控制管理，才可以有效地促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從內(nèi)部體系上看，一些企業(yè)在發(fā)展的過程中外部環(huán)境不健全，管理層和職工缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識。對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制的主要目的就是為了識別企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合問題有針對性地制定科學(xué)的解決措施。如果企業(yè)出現(xiàn)了借入資本量較大的問題，就需要背負(fù)著沉重的利息負(fù)擔(dān)。此時(shí)，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況，緩解外部壓縮期限和企業(yè)無力償還之間的關(guān)系，最大限度地減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。

3? ? 企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

3.1? 營造良好的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

企業(yè)在發(fā)展的過程中要保證內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的穩(wěn)定工作環(huán)境，因?yàn)橥獠康陌l(fā)展市場環(huán)境一直處于不停發(fā)展的不穩(wěn)定狀態(tài)。所以內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都有可能發(fā)生，企業(yè)要對內(nèi)部的工作環(huán)境進(jìn)行調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)部的控制管理意識，通過對市場經(jīng)濟(jì)形勢與企業(yè)經(jīng)營形式進(jìn)行分析，將其與企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境相結(jié)合，讓企業(yè)擁有一個(gè)穩(wěn)定的工作環(huán)境。積極地提升內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳作用，讓不同的部門都參與到宣傳工作之中，通過宣傳教育讓每一個(gè)企業(yè)員工都能意識到企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，對其保持高度的關(guān)注，營造企業(yè)內(nèi)部良好的工作環(huán)境，增加對外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力，讓企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展得到堅(jiān)實(shí)的保障，減少企業(yè)因?yàn)橥獠控?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而帶來的阻力。

3.2? 提高內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識

通過對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識的建設(shè)，讓企業(yè)各部門能夠意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，奠定思想基礎(chǔ)，讓企業(yè)擁有更加完善的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對保障制度的建設(shè)，通過完整的保障制度給企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制奠定基礎(chǔ)。企業(yè)在發(fā)展的過程中，管理者要積極地對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢進(jìn)行分析，總結(jié)出其中的主要內(nèi)容，通過不斷地學(xué)習(xí)來提高對企業(yè)的管理能力。內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并不只是企業(yè)管理者一個(gè)人的工作，而是企業(yè)所有工作人員都要執(zhí)行的內(nèi)容，管理者要積極地帶動工作人員一起參與到內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理工作之中，通過這樣的方式加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度。將管理工作融入到企業(yè)日常的工作之中，對企業(yè)進(jìn)行全效的管理，并且加強(qiáng)大家的經(jīng)驗(yàn)交流，設(shè)立好對應(yīng)崗位的相關(guān)責(zé)任人，增強(qiáng)管理流程架構(gòu)，讓每一個(gè)員工都能在工作的過程中履行內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，降低企業(yè)在運(yùn)營的過程中出現(xiàn)損失的可能。

3.3 企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的影響之下，發(fā)展過程首先要重視市場的經(jīng)濟(jì)走勢，但是對企業(yè)內(nèi)部的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也應(yīng)給予足夠的重視，只有將外部的市場影響與內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合，才能保證企業(yè)在發(fā)展的過程中有著充足的動力。企業(yè)需要明確相關(guān)的管理流程，為之確定一個(gè)明確的管理目標(biāo)，通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)進(jìn)行管理，并且加強(qiáng)各個(gè)部門之間的聯(lián)系，將具體的工作職責(zé)下放到具體的部門和人員的身上，防止因?yàn)楣芾砟繕?biāo)的不明確而出現(xiàn)互相“踢皮球”的現(xiàn)象，影響管理的效果。要加強(qiáng)整個(gè)企業(yè)對工作流程的把控，完善工作流程，加強(qiáng)對內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，并且使用動態(tài)的管理模式，以全局的視角對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行不斷地優(yōu)化，讓企業(yè)的發(fā)展能夠跟上發(fā)展的步伐，保證企業(yè)的發(fā)展動力[3]。

3.4 保證內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的獨(dú)立性，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度監(jiān)管需要從其他的監(jiān)管體系中獨(dú)立出來，因?yàn)楸O(jiān)管部門在日常的工作中針對的是企業(yè)全部的生產(chǎn)經(jīng)營工作，而進(jìn)行內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的時(shí)候，工作總會被管理者的思想所影響。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要具有一定的獨(dú)立性，保證監(jiān)管的工作對管理層一樣有效力，使監(jiān)管結(jié)果能夠切實(shí)地實(shí)施下去，為企業(yè)能夠擁有一個(gè)完整科學(xué)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)管機(jī)制奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)的監(jiān)管也要完善工作流程，保證監(jiān)管工作具有全面性。企業(yè)通過對監(jiān)管人員進(jìn)行全面培訓(xùn)并且提升監(jiān)管人員的管理權(quán)限，讓監(jiān)管人員的工作能夠發(fā)揮出應(yīng)有的工作職責(zé)。還要對監(jiān)管人員的思想道德和法律意識進(jìn)行培養(yǎng)，因?yàn)楸O(jiān)管人員就是企業(yè)的思想標(biāo)桿，監(jiān)管工作要公正公開，獨(dú)立于其他部門，才能夠?qū)φ麄€(gè)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行處理，構(gòu)建起一個(gè)科學(xué)完整的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。

3.5? 提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管控人員的素質(zhì)和能力

企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控人員因?yàn)樾枰獙φ麄€(gè)企業(yè)進(jìn)行有效的管控，那么對其素質(zhì)和能力都有著較高的要求。管控人員在實(shí)際的工作中，需要將企業(yè)的內(nèi)部控制內(nèi)容進(jìn)行有效分析，再對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性進(jìn)行剖析，結(jié)合專業(yè)的知識，保證在工作中能有著較高的創(chuàng)新力來不斷優(yōu)化整個(gè)工作流程。企業(yè)需要對績效考核機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，這樣才能夠帶動管控人員工作的積極性，因?yàn)槠涔ぷ鞑粫o企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，所以僅從經(jīng)濟(jì)價(jià)值很難評估其工作的質(zhì)量，通過更加科學(xué)的考核機(jī)制不斷地激勵內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人員學(xué)習(xí)更新的管理知識技能，提升對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解，提高防范意識，并且對其中作出貢獻(xiàn)的人員予以獎勵，才能讓企業(yè)留下優(yōu)秀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才，讓企業(yè)在未來的發(fā)展中能夠保持應(yīng)有的活力，不斷發(fā)展壯大。

3.6? 完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

隨著近幾年我國經(jīng)濟(jì)與科技的快速發(fā)展，市場的變動速度越來越快，經(jīng)濟(jì)體系架構(gòu)也越來越完整，企業(yè)在市場運(yùn)營的壓力也在不斷增大，各個(gè)企業(yè)之間的競爭越來越強(qiáng)，對市場的影響力也在不斷地增強(qiáng)。為了保護(hù)企業(yè)在市場的競爭之中能夠穩(wěn)定地處理出現(xiàn)的危機(jī)，并且在市場的競爭中能夠抓住機(jī)遇，為企業(yè)的未來提供更多的發(fā)展可能，就需要對企業(yè)進(jìn)行徹底的核算分析，將現(xiàn)有的市場發(fā)展趨勢與企業(yè)的發(fā)展結(jié)合，通過完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)體系，提高整個(gè)企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制意識，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)較低的水平[4]。而影響一個(gè)企業(yè)能夠繼續(xù)活動下去的因素非常多，有外部市場的變動，有內(nèi)部管理的影響，有財(cái)務(wù)發(fā)展的因素，還有企業(yè)債務(wù)償還的能力，這些因素在企業(yè)的發(fā)展過程中都有可能對企業(yè)造成巨大的影響。為了不受到這些因素的影響，企業(yè)要對復(fù)雜的市場環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)查，通過對各種案例的分析來提高企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的控制意識，保證企業(yè)的發(fā)展方向與市場的變化相同，甚至讓企業(yè)帶動整個(gè)市場的變化與發(fā)展，只有對企業(yè)發(fā)展進(jìn)行管控，才能夠讓企業(yè)在多變的市場環(huán)境下?lián)碛斜３肿陨矸€(wěn)定的能力，提升企業(yè)抵抗各種多變風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4? ? 結(jié)論

綜上所述，企業(yè)為了能夠在發(fā)展中有足夠的競爭力，必須對其管理的水平進(jìn)行提升，保證企業(yè)對其內(nèi)部的控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，有效地對其在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的過程進(jìn)行評估，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的工作行為，幫助企業(yè)建立起一個(gè)明確的戰(zhàn)略化目標(biāo)，讓企業(yè)不斷前進(jìn)。

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[ 作者簡介 ]盧紅梅，女，浙江三門人，臺州市黃巖交通旅游投資集團(tuán)有限公司，財(cái)務(wù)經(jīng)理，本科，研究方向：財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管控。