2018年以來，中國鐵路廣州局集團(tuán)有限公司（以下簡稱廣州局或集團(tuán)公司）黨委全面貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要指示批示及黨中央、中國國家鐵路集團(tuán)有限公司（以下簡稱國鐵集團(tuán)）黨組各項重大政策措施，密切結(jié)合自身實(shí)際，制定出臺71條具體推進(jìn)措施，通過建立健全閉環(huán)管理工作機(jī)制，確保各項政策措施不折不扣落實(shí)落地。

根據(jù)廣州局黨委要求，廣州局審計部結(jié)合年度經(jīng)營業(yè)績審計等常規(guī)審計項目，三年來實(shí)施以促進(jìn)重大政策措施落實(shí)為重要內(nèi)容的各類審計項目共計337項，其中：以“六穩(wěn)”“六?！睘橹匾獌?nèi)容的建設(shè)項目審計20項、節(jié)支降耗跟蹤等審計118項，以脫貧攻堅為主線的扶貧資金專項審計3項，以防范化解重大風(fēng)險、推動全面從嚴(yán)治黨不斷深入為重要內(nèi)容的年度經(jīng)營業(yè)績審計196項。

通過審計，促進(jìn)鐵路重點(diǎn)建設(shè)項目依法合規(guī)穩(wěn)步實(shí)施，順利完成投資計劃近兩千億元;促進(jìn)集團(tuán)公司及所屬單位制定各項節(jié)支降耗措施200余條，圓滿實(shí)現(xiàn)節(jié)支創(chuàng)效目標(biāo);督促集團(tuán)公司各項扶貧資金規(guī)范管理使用;發(fā)現(xiàn)和糾正各類資金安全風(fēng)險和隱患問題金額逾億元;查處違反中央八項規(guī)定精神及“微腐敗”問題20余起;提出審計管理建議245條并全部被采納。

現(xiàn)將主要經(jīng)驗做法介紹如下：

一、加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，健全審計工作體制機(jī)制

2018年，黨中央改革審計管理體制，組建中央審計委員會，習(xí)近平總書記擔(dān)任委員會主任。根據(jù)中央和上級要求，廣州局及時調(diào)整審計管理體制和修訂內(nèi)部審計管理辦法，要求內(nèi)部審計工作在廣州局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展，并由黨委書記、董事長親自分管主抓，定期召開黨委會聽取工作匯報。通過加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，健全制度機(jī)制，集團(tuán)公司審計工作方向始終與黨中央大政方針保持一致，始終將貫徹落實(shí)黨和國家重大政策措施情況作為審計工作重點(diǎn)，為審計機(jī)構(gòu)依法履行監(jiān)督職能提供了強(qiáng)大的政治保障和動力。

二、正確把握政策方向，科學(xué)合理制訂審計計劃

（一）準(zhǔn)確把握政策精神，明確審計工作思路

加強(qiáng)集團(tuán)公司全體審計人員對黨和國家重大政策措施學(xué)習(xí)與認(rèn)識，通過組織學(xué)習(xí)研討和分析領(lǐng)悟，明確將“穩(wěn)投資”和“清理拖欠農(nóng)民工工資”作為建設(shè)項目審計重點(diǎn)內(nèi)容、以保市場主體促發(fā)展和落實(shí)減稅降費(fèi)措施為主線開展節(jié)支降耗跟蹤審計、持續(xù)開展定點(diǎn)扶貧資金專項審計、將防范化解重大風(fēng)險和推動全面從嚴(yán)治黨作為所有審計項目重點(diǎn)內(nèi)容等一系列貫徹落實(shí)國家重大政策措施的審計工作思路，并納入年度審計工作計劃穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)施。

（二）結(jié)合實(shí)際開展調(diào)研，科學(xué)合理制訂計劃

緊密圍繞本單位貫徹黨和國家重大政策的具體措施和實(shí)際情況，開展調(diào)查研究。一是收集本單位落實(shí)黨和國家重大政策的各項要求及相關(guān)法規(guī)文件，研判審計重點(diǎn)。二是組織各專業(yè)職能管理部門召開專題會議，聽取各部門對保障政策措施落實(shí)、有效開展審計監(jiān)督的意見建議，找準(zhǔn)工作切入點(diǎn)，緊扣要點(diǎn)制訂工作計劃，確保審計工作計劃科學(xué)合理。

三、精心組織統(tǒng)籌協(xié)作，扎實(shí)開展審計項目

（一）精心組織安排，科學(xué)統(tǒng)籌資源

一是按照“一審多項、一審多果、一果多用”的原則，采取“項目捆綁”審計方式實(shí)施重大政策落實(shí)審計項目。二是加強(qiáng)與相關(guān)專業(yè)部門的協(xié)同配合，及時獲取相關(guān)信息，反饋解決體制機(jī)制方面的問題，形成工作合力。三是從各單位和部門抽調(diào)專業(yè)人員建立集團(tuán)公司兼職審計人員庫，進(jìn)一步滿足審計工作的專業(yè)需求。

（二）明確審計內(nèi)容，突出審計重點(diǎn)

一是全面梳理，制定相應(yīng)的審計策略。廣州局審計部組織全面梳理集團(tuán)公司出臺的各項具體措施要求和預(yù)期效果清單，確定了督促政策執(zhí)行情況與檢查政策執(zhí)行效果是否達(dá)到預(yù)期相結(jié)合、查處重大違紀(jì)違法問題與糾正領(lǐng)導(dǎo)人員履職不力問題并重的審計策略。

二是突出重點(diǎn)，合理確定審計內(nèi)容。針對不同審計項目實(shí)際，確定政策落實(shí)審計的重點(diǎn)內(nèi)容。如穩(wěn)投資政策審計重點(diǎn)關(guān)注項目投資完成、建設(shè)資金管理使用情況及清理拖欠農(nóng)民工工資情況;“六?！闭邔徲嬛攸c(diǎn)關(guān)注減免民營中小微企業(yè)租金等減稅降費(fèi)政策是否惠及終端落到實(shí)處;推動全面從嚴(yán)治黨審計重點(diǎn)查處發(fā)生在群眾身邊的“微腐敗”問題等。

三是動態(tài)管理，滾動優(yōu)化審計內(nèi)容。針對政策落實(shí)審計時效性強(qiáng)的特點(diǎn)，對審計內(nèi)容進(jìn)行動態(tài)調(diào)整優(yōu)化。如節(jié)支降耗跟蹤審計在年初、年中、年末各時間段分別將預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算完成情況作為審計重點(diǎn)內(nèi)容。

（三）創(chuàng)新理念方法，確保審計成效

一是敏感用心，堅守防范化解重大風(fēng)險的底線。在開展防風(fēng)險政策審計過程中，廣州局審計部緊盯運(yùn)輸生產(chǎn)安全與資金資產(chǎn)安全，著力防范化解重大風(fēng)險。

如某段于20××年實(shí)施的高鐵柵欄防護(hù)工程造價近千萬元，因為涉及高鐵運(yùn)行安全，審計將工程質(zhì)量作為檢查重點(diǎn)，通過對施工單位柵欄立柱預(yù)制過程中相關(guān)原材料收發(fā)存原始單據(jù)的審核，并現(xiàn)場抽樣實(shí)施破壞性檢驗等審計程序，發(fā)現(xiàn)施工方偷工減料擅自降低材質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重影響高鐵運(yùn)行安全，且多結(jié)算工程款兩百余萬元。審計組立即追回多結(jié)算款項并責(zé)成施工單位返工加固，防范了高鐵運(yùn)行安全風(fēng)險并挽回資金損失。

二是深入現(xiàn)場，以務(wù)實(shí)作風(fēng)發(fā)現(xiàn)和解決問題。廣州局審計部以作風(fēng)建設(shè)為契機(jī)，要求審計人員在開展政策落實(shí)審計時深入現(xiàn)場，貼近群眾，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

如20××年在開展穩(wěn)投資鐵路建設(shè)項目審計過程中，審計組深入某項目工地，了解到由于地方出資方資本金不到位，嚴(yán)重影響建設(shè)進(jìn)度和拖欠農(nóng)民工工資的問題，審計部立即向建設(shè)指揮部出具限期督辦通知，根據(jù)督辦要求，指揮部會同集團(tuán)公司相關(guān)部門積極與地方出資方協(xié)商催款，按期到位資本金十億元，確保了工程進(jìn)度和農(nóng)民工工資發(fā)放。20××年在核實(shí)某建設(shè)項目征拆投資完成情況過程中，審計組延伸至地方征拆部門，深入征拆現(xiàn)場，發(fā)現(xiàn)超撥征拆資金超兩億元且滯留在地方征拆部門的問題，審計部立即責(zé)成建設(shè)指揮部限期追回超撥資金，并會同集團(tuán)公司相關(guān)部門持續(xù)催辦，款項分別于審計期間和審計結(jié)束后一周內(nèi)全額追回。

三是透過現(xiàn)象看本質(zhì)，認(rèn)真剖析深層次問題。廣州局審計部堅持站在破除阻礙政策落實(shí)的體制機(jī)制問題的高度，透過問題表象深入分析原因，為從根本上解決問題提供重要依據(jù)。

如20××年在開展穩(wěn)投資政策審計過程中，發(fā)現(xiàn)并披露了某建設(shè)項目施工單位（屬于央企）上級總部出于資金集中管理的要求，通過開戶銀行總行協(xié)助用后臺歸集建設(shè)資金方式逃避資金監(jiān)管超億元，暴露出表象背后建設(shè)資金監(jiān)管機(jī)制存在較大漏洞的深層次問題。20××年在開展節(jié)支降耗跟蹤審計時，發(fā)現(xiàn)部分委托運(yùn)輸管理的合資鐵路公司管內(nèi)部分車站存在“長明燈”“長流水”等“跑冒滴漏”造成浪費(fèi)的問題，分析披露了問題背后由于合資公司與受托站段存在付費(fèi)主體與使用主體分離，導(dǎo)致管理責(zé)任不明確的深層次原因。

四是注重運(yùn)用發(fā)散性思維，深挖違紀(jì)違規(guī)問題。政策落實(shí)審計涉及面廣，綜合性強(qiáng)，除需要具備多專業(yè)知識儲備外，還要注重運(yùn)用發(fā)散性思維，在紛繁復(fù)雜的信息中查找問題線索。

如開展穩(wěn)投資建設(shè)項目審計過程中，審計人員查閱某段擴(kuò)建工程施工設(shè)計圖時發(fā)現(xiàn)，鐵路線道口板設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)為適合步行道口的橡膠平交道，但所處位置有的在車輛通行較多并不適合鋪設(shè)橡膠平交道的重型倉庫門口，有的在鐵路安全規(guī)章不允許設(shè)置平交道的道岔區(qū)域，鑒于該工程已經(jīng)完工辦理結(jié)算，很可能存在驗工計價方面的問題。審計組立即奔赴施工現(xiàn)場查看，核實(shí)倉庫門口鋪設(shè)為造價較低的混凝土整體道床，道岔區(qū)域根本沒有鋪設(shè)任何平交道，虛假驗工計價并撥付資金兩百余萬元。審計組責(zé)成指揮部立即追回款項，并將該問題移送集團(tuán)紀(jì)委立案處理，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)在全集團(tuán)建設(shè)工作電視電話會上對此嚴(yán)肅點(diǎn)名通報批評。

五是以點(diǎn)帶面，實(shí)現(xiàn)審計效果的最大化。由于政策落實(shí)審計一般與其他審計項目結(jié)合開展，經(jīng)常面臨量能矛盾的問題，廣州局審計部采取“以點(diǎn)帶面”“點(diǎn)面結(jié)合”的方式，通過解剖典型問題查找共性問題，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，充分兼顧了審計的廣度與深度、效率和效果、需求與可能，在有限的時間和力量條件下實(shí)現(xiàn)了審計效果的最大化。

如20××年在對運(yùn)輸站段開展年度經(jīng)營業(yè)績審計時，發(fā)現(xiàn)某單位人勞科人員私自超標(biāo)準(zhǔn)提高部分領(lǐng)導(dǎo)和管理人員住房公積金計繳基數(shù)，以逃避工資監(jiān)管，變相增加少數(shù)人員薪酬的“微腐敗”問題。審計部立即進(jìn)行分析研判，認(rèn)為該問題產(chǎn)生的背景是薪酬管理不斷規(guī)范、領(lǐng)導(dǎo)人員限薪更加嚴(yán)格，但住房公積金計繳管理不到位，容易產(chǎn)生違紀(jì)動機(jī)，具有一定的普遍性和典型性。對此，審計部立即會同有關(guān)部門組織對集團(tuán)所有單位公積金計繳情況進(jìn)行專項清理，共查處十余個單位違規(guī)提高部分職工住房公積金計繳基數(shù)，通過多計繳住房公積金變相增加少數(shù)人員薪酬近兩百萬元。同時，督促各單位健全和完善了住房公積金計繳的管理制度和內(nèi)控機(jī)制，堵塞管理漏洞。2018年至今，集團(tuán)各單位再未發(fā)現(xiàn)類似問題，及時防止了“微腐敗”問題滋生蔓延。

六是運(yùn)用信息化手段，提升審計工作效率。針對政策落實(shí)審計信息量大，涉及單位和環(huán)節(jié)較多的特點(diǎn)，廣州局審計部充分利用集團(tuán)公司財務(wù)、經(jīng)營、運(yùn)輸?shù)刃畔⑾到y(tǒng)獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，并采取數(shù)據(jù)趨勢和結(jié)構(gòu)分析等方法，實(shí)現(xiàn)對所需信息的自動識別比對，提升了審計工作效率。

如在開展落實(shí)國家對民營中小微企業(yè)租金減免政策情況審計過程中，審計部利用集團(tuán)公司合同信息管理系統(tǒng)、經(jīng)營資源開發(fā)管理系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)，獲取承租商戶資質(zhì)和信用數(shù)據(jù)、合同履約數(shù)據(jù)及承租經(jīng)營模式信息等了解到，集團(tuán)公司所屬單位涉及租金減免的商戶共有五千余戶，涉及減免金額共計逾兩億元。一方面督促所屬單位嚴(yán)格按政策足額減免到位;另一方面對直接租賃的商戶，對應(yīng)租賃臺賬逐一匹配核查減免租金的補(bǔ)充協(xié)議，對于查證難度較大的大量轉(zhuǎn)（分）租商戶，采用審計組到商戶發(fā)放張貼租金減免通知、用信息化手段核對轉(zhuǎn)租戶收款原始單據(jù)和與末端商戶簽訂的補(bǔ)充協(xié)議等相結(jié)合的方式核查，落實(shí)減免政策惠及終端商戶，有效防止了國家優(yōu)惠政策被中間環(huán)節(jié)“截留”，確保黨中央“六?！闭叩玫骄珳?zhǔn)有效落實(shí)。

四、強(qiáng)化問題整改和成果運(yùn)用，確保重大政策措施落到實(shí)處

（一）通過整改聯(lián)席會和聯(lián)動機(jī)制，提高審計成果效能

一是召開審計問題整改聯(lián)席會。制定審計問題整改聯(lián)席會制度，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)主持會議，相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人參加，將主要問題形成整改責(zé)任清單，逐項明確督促整改的牽頭領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門、整改期限。將審計問題整改工作納入集團(tuán)督辦事項及月度重點(diǎn)工作，確保按期閉環(huán)整改到位。

二是實(shí)行監(jiān)督工作聯(lián)動機(jī)制。制定審計發(fā)現(xiàn)重大問題和問題線索移送管理辦法，同時將所有審計決定抄送集團(tuán)紀(jì)委及黨委巡察辦，與紀(jì)檢巡察部門形成監(jiān)督合力。近3年來，審計通過移送處理函向集團(tuán)紀(jì)委提交重大政策落實(shí)審計發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)問題線索17條，集團(tuán)紀(jì)委根據(jù)審計決定立項跟蹤調(diào)查的問題30個，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分28人次，產(chǎn)生強(qiáng)烈的警示與震懾作用。對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任的副處級以上領(lǐng)導(dǎo)人員給予誡勉談話和提醒談話33人次，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)人員正確履職盡責(zé)。

（二）運(yùn)用審計成果完善管理機(jī)制，建立推動國家重大政策落實(shí)的長效機(jī)制

集團(tuán)各職能部門按照審計整改聯(lián)席會議的要求，針對政策落實(shí)審計中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的管理建議，分別結(jié)合自身分管工作制定了加強(qiáng)監(jiān)管和指導(dǎo)的17個具體制度辦法，如計統(tǒng)部制定和完善了《集團(tuán)公司鐵路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備技術(shù)改造項目及投資計劃管理辦法》，對加強(qiáng)工程驗工結(jié)算審核，嚴(yán)格現(xiàn)場質(zhì)量管控提出明確要求;財務(wù)部發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步做好清理拖欠民營企業(yè)賬款工作的通知》，要求積極落實(shí)資金款源，加大清欠力度;企法部對《合資公司委托運(yùn)輸管理協(xié)議》進(jìn)行補(bǔ)充完善，明確了受托運(yùn)輸單位對水電費(fèi)用控制應(yīng)承擔(dān)責(zé)任并實(shí)行預(yù)算管理考核的內(nèi)容;集團(tuán)公司財務(wù)部針對建設(shè)項目施工單位上級通過后臺歸集建設(shè)資金逃避監(jiān)管的問題，一方面完善資金監(jiān)管協(xié)議，另一方面取得國鐵集團(tuán)支持，向施工單位上級嚴(yán)正交涉，糾正其違規(guī)行為，徹底堵住了資金監(jiān)管機(jī)制的漏洞。

（三）總結(jié)宣傳推廣優(yōu)秀經(jīng)驗做法，發(fā)揮帶動示范效應(yīng)

審計部及時將政策落實(shí)審計過程中收集的各單位在貫徹落實(shí)黨和國家重大政策措施方面好的經(jīng)驗和做法，加以總結(jié)、宣傳和推廣。如穩(wěn)增長政策審計過程中了解到某公司以信息化、智能化手段為抓手，整合優(yōu)化網(wǎng)上服務(wù)平臺，積極研發(fā)智能停車場和室內(nèi)導(dǎo)航系統(tǒng)，既增強(qiáng)了旅客出行的便捷和舒適性，又實(shí)現(xiàn)每年增收創(chuàng)效，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收。審計部及時向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)上報有關(guān)信息，并多渠道向各單位宣傳，提供借鑒，加以推廣，充分發(fā)揮榜樣引領(lǐng)的帶動示范作用，取得了明顯效果。

（執(zhí)筆人：禹笑? 馮莉）