楊小利

摘要：資金管理是每個企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心問題，如何做好資金管理，提高資金的利用效率與使用效益，是每個企業(yè)面臨的重要課題。對于民營企業(yè)而言，由于企業(yè)規(guī)模不大，資金籌集渠道有限，加強(qiáng)資金管理具有重要意義。在管理實(shí)踐中，部分民營企業(yè)對資金管理缺乏正確認(rèn)識，在資金籌集與利用中存在不少問題，資金的效益難以有效發(fā)揮，從而對其經(jīng)營發(fā)展帶來一定影響?；诖?，本文對民營企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行了探討，并就如何提高資金的利用效率進(jìn)行了對策探析。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);資金管理;管理措施

民營企業(yè)數(shù)量龐大，在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。如今，市場形勢復(fù)雜多變，民營企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面臨著一系列問題需要解決，而最為重要的是資金問題。如何做好資金管理，不斷提高資金的利用效率，為企業(yè)效益增長發(fā)揮資金的積極作用，這對民營企業(yè)而言具有重要意義。然而，從民營企業(yè)的資金管理情況看，資金管理水平低，管理方式落后，資金籌集渠道有限等問題的長期存在，對民營企業(yè)發(fā)展帶來極大影響，如何做好資金管理是民營企業(yè)急需解決的重要問題，引起社會各界及民營企業(yè)家們高度關(guān)注，民營企業(yè)必須認(rèn)識到資金管理的重要性，要結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際，采取有效措施，對資金實(shí)行全面控制，不斷提高內(nèi)部管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，從而推進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展。

一、民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）做好資金管理可以保障民營企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營

民營企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要有充足的資金保障，材料采購、人員工資、設(shè)備添置等需要資金支付，沒有資金，企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)難以運(yùn)轉(zhuǎn)。民營企業(yè)要對資金做好籌劃，對資金進(jìn)行優(yōu)化配置，防止出現(xiàn)資金支付危機(jī)，要按照資金支付的時間順序，科學(xué)調(diào)度各類資金，滿足運(yùn)營的需要，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動穩(wěn)健運(yùn)行。

（二）做好資金管理可以保障民營企業(yè)的資金價值不斷實(shí)現(xiàn)

企業(yè)經(jīng)營過程中，資金在循環(huán)中實(shí)現(xiàn)了增值，才能助推企業(yè)發(fā)展。民營企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營的特點(diǎn)，從有利于企業(yè)價值實(shí)現(xiàn)的角度出發(fā)，做好資金管理，要拓展融資渠道，降低融資成本，同時，對企業(yè)營運(yùn)活動加強(qiáng)控制，做好風(fēng)險(xiǎn)防范，減少非增值環(huán)節(jié)，將資金重點(diǎn)投入到營利能力大的項(xiàng)目中，促進(jìn)資金效益增值，使企業(yè)創(chuàng)造更多的收益，幫助民營企業(yè)增加積累，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

（三）做好資金管理可以幫助民營企業(yè)不斷提升整體管理水平

企業(yè)經(jīng)營與資金關(guān)聯(lián)密切，企業(yè)的資金流向顯示著企業(yè)的經(jīng)營方向，經(jīng)營活動的質(zhì)量高低顯示出資金管理的水平，體現(xiàn)出企業(yè)的整體管理能力。民營企業(yè)應(yīng)從資金管理入手，對其經(jīng)營流程進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而不斷加以改進(jìn)，促進(jìn)管理水平提升。民營企業(yè)通過對資金進(jìn)行科學(xué)籌劃，合理調(diào)度，從而不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，加快資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金管理能力提升，為企業(yè)良性運(yùn)行提供資金保障，最大限度地提高資金周轉(zhuǎn)率，有利于民營企業(yè)管理水平不斷提升。

二、民營企業(yè)資金管理中存在的問題分析

（一）資金觀念模糊，對資金管理的重要性認(rèn)識不足

資金管理是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)管理活動，對企業(yè)運(yùn)營影響很大。從對民營企業(yè)資金管理調(diào)查情況看，不少民營企業(yè)在資金管理上的觀念較為模糊，認(rèn)為資金管理非常簡單，只要保證資金安全就可以了，缺少對資金管理的全方位的認(rèn)識，沒有認(rèn)清資金管理對企業(yè)發(fā)展的意義。許多民營企業(yè)的負(fù)責(zé)人將精力集中在業(yè)務(wù)拓展與技術(shù)創(chuàng)新上，缺少資金管理觀念，只有當(dāng)企業(yè)運(yùn)營缺少資金，或者項(xiàng)目投資需要資金量較大，才意識到資金不足的問題，但未從思想觀念上進(jìn)行根本性轉(zhuǎn)變，從而導(dǎo)致在資金管理上存在誤區(qū)，沒有全面重視資金效率問題，對資金的使用效益也未引起關(guān)注，由于觀念未轉(zhuǎn)變，很難做好資金管理工作。

（二）資金管理模式單一，缺少完整的資金管理體系

從民營企業(yè)現(xiàn)狀分析，我國民營企業(yè)的數(shù)量眾多，但是單個企業(yè)的規(guī)模不大，以中小型規(guī)模為主，占很大比例。這些中小型民營企業(yè)出于成本節(jié)省的角度出發(fā)，在機(jī)構(gòu)配備與財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置較為簡單，有的民營企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置財(cái)會部，財(cái)會工作由總務(wù)部代管，有的民營企業(yè)只設(shè)了會計(jì)出納各一名，而且兼職工作較多，并未將主要精力放在財(cái)務(wù)工作上，對資金的籌集與運(yùn)用缺少專業(yè)知識，財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)放在會計(jì)核算與會計(jì)賬務(wù)處理上，對資金管理局限于“保安全”“不出錯”的認(rèn)知范疇。有的民營企業(yè)甚至將財(cái)務(wù)工作外包，由中介組織代賬，財(cái)務(wù)核算與資金管理沒有很好地對接，資金管理模式不完整，如管理制度不全，沒有全面的資金預(yù)算，對資金管理缺少專人負(fù)責(zé)，對資產(chǎn)的籌集與使用績效沒有具體方案，面對激烈的競爭形勢，民營企業(yè)既要進(jìn)行市場開拓，又要兼顧財(cái)務(wù)工作，而本身缺乏財(cái)務(wù)管理能力，對資金管理憑個人經(jīng)驗(yàn)行事，缺乏科學(xué)的決策依據(jù)，財(cái)務(wù)部門缺少科學(xué)資金預(yù)算方案，資金管理處于粗放狀態(tài)，沒有實(shí)行精細(xì)化管理，導(dǎo)致資金利用率低，沒有統(tǒng)籌運(yùn)用。

（三）融資來源少，融資成本高

民營企業(yè)由于規(guī)模小，在資本市場上處于弱勢。面對眾多的融資渠道，民營企業(yè)可選擇的融資方式少，融資來源并不多，同時在融資過程中需要較高的融資成本，給企業(yè)發(fā)展帶來極大壓力。主要表現(xiàn)為民營企業(yè)融資活動以銀行貸款為主，主要是銀行貸款利率相對較低，貸款手續(xù)相對簡單。同時，民營企業(yè)在經(jīng)營中有較大的自主權(quán)，不擔(dān)心股權(quán)分散的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行貸款成為民營企業(yè)融資的首選。然而，由于銀行出于信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，對貸款發(fā)放需要足夠的抵押物和抵押擔(dān)保，而民營企業(yè)的資產(chǎn)少，可為民營企業(yè)提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)少，因此，在銀行信貸中，民營中小企業(yè)貸款被拒的情況時有發(fā)生，從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展失去發(fā)展良好的機(jī)會。同時，現(xiàn)行的市場風(fēng)投機(jī)構(gòu)少，民營企業(yè)獲取風(fēng)投的機(jī)會不多，主要是民營企業(yè)中常規(guī)類的經(jīng)營項(xiàng)目較多，創(chuàng)新型的項(xiàng)目少，難以獲得風(fēng)投的青睞。此外，部分民營企業(yè)擔(dān)心引入外來資本使其對企業(yè)的控制權(quán)削弱，不愿意采用入股方式引入資金。而目前證券市場準(zhǔn)入條件較高，民營企業(yè)難上市，融資渠道受到很大限制。部分民營企業(yè)出于業(yè)務(wù)拓展的需要，從社會資本上獲得借款，借款利息較高，如果民營企業(yè)的運(yùn)營項(xiàng)目盈利水平不高，將會面臨巨大的財(cái)務(wù)費(fèi)用壓力，影響企業(yè)的盈利能力，甚至?xí)＜捌髽I(yè)良性發(fā)展。

（四）資金管理缺少規(guī)劃，管理制度執(zhí)行不嚴(yán)

資金管理需要一套完整的制度及規(guī)范化的運(yùn)營流程，并在實(shí)踐中嚴(yán)格執(zhí)行，才能保障資金安全，提高資金運(yùn)營效率，創(chuàng)造更高的價值。因此，民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)對名下的各類資金進(jìn)行精打細(xì)算、精心安排，科學(xué)籌集與運(yùn)用，才能保證資金實(shí)現(xiàn)最大的效益。而從民營企業(yè)的資金管理情況看，不少民營企業(yè)資金缺少完整的資金管理規(guī)劃，一方面，未做好資金籌集方案，對于資金渠道沒有做好開拓與維護(hù)工作，只是在出現(xiàn)資金缺口時才想到進(jìn)行渠道溝通，想要打通相關(guān)環(huán)節(jié)，因此在資金籌集方面較為被動;另一方面，在資金運(yùn)用上沒有做好統(tǒng)籌安排，沒有詳細(xì)的資金預(yù)算，在資金管理上沒有制定資金計(jì)劃，按資金支付的緊迫程度進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度，在資金安排上缺少支付的先后順序。要資金支付上由企業(yè)負(fù)責(zé)人說了算，沒有嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，企業(yè)負(fù)責(zé)人對資金調(diào)度的影響很大，對資金管理干預(yù)過多，因此資金管理制度流于形式，難以有序執(zhí)行。同時，在資金管理上沒有將各類資金盤活。如企業(yè)應(yīng)收賬款較多，沒有開展清收工作，對部分未用的固定資產(chǎn)沒有進(jìn)行對外投資參股，提升企業(yè)的綜合收益，或者對不需用的資產(chǎn)進(jìn)行處理變現(xiàn)，相反占用了車間位置，增強(qiáng)了維護(hù)費(fèi)用。

（五）缺少完善的資金監(jiān)管機(jī)制，資金管理中風(fēng)險(xiǎn)較高

從民營企業(yè)的管理體系看，企業(yè)負(fù)責(zé)人的權(quán)限較大，民營企業(yè)“家族式”管理諸多，管理權(quán)集中，缺少有效的資金監(jiān)管機(jī)制。表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)責(zé)人對資金干預(yù)大，卻缺少專業(yè)化的管理手段，資金管理人才缺乏，沒有配備相應(yīng)的資金管理崗位，對資金流向沒有跟蹤問效，不清楚資金的使用績效，財(cái)務(wù)部門在資金管理中表現(xiàn)被動，在管理思路上缺少創(chuàng)新，以保安全為主，沒有重視資金效益問題。這與民營企業(yè)的管理機(jī)制有很大關(guān)系，也與財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)差有著較深的關(guān)聯(lián)度。主要是民營企業(yè)的出納人員大多由企業(yè)負(fù)責(zé)人的近親屬或核心人員擔(dān)任，他們嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)負(fù)責(zé)人的指令，有的受自身能力限制，在資金管理上缺少專業(yè)背景，自身能力有限，難以發(fā)揮助手作用，財(cái)務(wù)職能難以有序發(fā)揮作用。同時，民營企業(yè)中的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制缺失，內(nèi)審機(jī)制不完善，對資金沒有進(jìn)行效益審計(jì)，資金監(jiān)督存在諸多漏洞，資金運(yùn)用的質(zhì)量未引起重視，資金管理中面臨的風(fēng)險(xiǎn)較高，資金管理水平低，對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成很大影響。

三、民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對策建議

（一）引入科學(xué)的資金管理理念，對資金管理要有全新認(rèn)識

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，發(fā)展中不確定性因素較多，民營企業(yè)要發(fā)展，必須加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)資金管理效率提升。一方面，民營企業(yè)負(fù)責(zé)人要轉(zhuǎn)變管理觀念，認(rèn)識到資金管理的重要性。要加強(qiáng)資金管理知識學(xué)習(xí)，將資金管理方面的先進(jìn)理念引入到管理實(shí)踐中，為做好資金管理提供指導(dǎo)。另一方面，民營企業(yè)的負(fù)責(zé)人要學(xué)會授權(quán)與放權(quán)，選配優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才主管財(cái)務(wù)工作，對他們實(shí)行適當(dāng)授權(quán)，發(fā)揮專業(yè)人才的優(yōu)勢，做好資金管理工作。

（二）轉(zhuǎn)變資金管理模式，構(gòu)建科學(xué)的資金管理體系

民營企業(yè)可從管理制度建設(shè)入手，引入先進(jìn)的資金管理模式，改變過去單一的資金管理方式，構(gòu)建科學(xué)的資金管理體系，提升資金運(yùn)用效率。要從戰(zhàn)略層面構(gòu)建完整的資金管理體系，資金管理要與企業(yè)戰(zhàn)略相契合，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供保障。為此，民營企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：一是成立資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人主抓，做好資金統(tǒng)一調(diào)度，對資金活動實(shí)行全方位監(jiān)管。企業(yè)除了會計(jì)出納崗位之外，可設(shè)立資金管理崗位，選擇專業(yè)人才擔(dān)任，明確其崗位職責(zé)，制定資金管理目標(biāo)，將其納入財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的范圍之內(nèi)，加強(qiáng)對資金的規(guī)劃與分析，并對資金流向進(jìn)行實(shí)時管控。二是引入先進(jìn)的業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng)，運(yùn)用系統(tǒng)管理促進(jìn)資金使用效率提升。面對日益復(fù)雜多變的市場形勢，民營企業(yè)要轉(zhuǎn)變管理方式，就應(yīng)當(dāng)將先進(jìn)的管理系統(tǒng)引入進(jìn)來，發(fā)揮系統(tǒng)優(yōu)勢，加強(qiáng)對資金運(yùn)行實(shí)行精細(xì)化管理，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行精準(zhǔn)控制，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平不斷提升，確保資金能夠最大限度地得到利用，加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金增值。三是要加大財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)力度。民營企業(yè)要重視財(cái)務(wù)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)工作，要引進(jìn)專業(yè)人才，加強(qiáng)人才專業(yè)能力培養(yǎng)，改變財(cái)務(wù)用人上的“熟人”觀念、“近親”觀念，引入職業(yè)經(jīng)理人，組建職業(yè)化的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，對資金進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，不斷提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)化水平。

（三）努力拓展融資渠道，不斷降低融資成本

融資難是阻礙民營企業(yè)發(fā)展的重要因素，民營企業(yè)必須轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y觀念，拓展融資渠道，降低融資成本?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧郑阂皇羌訌?qiáng)自身建設(shè)，將實(shí)力變強(qiáng)，在資本市場上將優(yōu)勢變強(qiáng)，不斷壯大自身實(shí)力，吸引社會資本關(guān)注。二是處理好與社會各方的關(guān)系，特別是要與資本市場搞好銜接，一方面，要與銀行金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，加強(qiáng)聯(lián)系，讓銀行部門對本企業(yè)的經(jīng)營狀況有所了解，從而縮短信貸審批時間;另一方面，要與社會擔(dān)保機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，取得其支持，為融資活動提供擔(dān)保。同時，還可與各類社會資本接洽，靈活選擇融資模式，為促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)拓展，可以采取借債、股權(quán)分置等方式融資，使融資成本降低，融資需求得到解決。三是向證券市場進(jìn)軍。民營企業(yè)進(jìn)軍證券市場，得到證券市場認(rèn)可，可為企業(yè)籌集到更多的資金，擴(kuò)大企業(yè)的影響力，有利于企業(yè)更好地發(fā)展。

（四）做好資金籌劃，嚴(yán)格資金預(yù)算管理

要解決資金問題，民營企業(yè)要做好資金籌劃，制定資金預(yù)算方案，實(shí)行預(yù)算管理。一是要制定資金收支規(guī)劃，民營企業(yè)要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，制定資金預(yù)算，編制資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格審批手續(xù)，對資金進(jìn)行科學(xué)調(diào)度，實(shí)行精細(xì)化管理，確保資金能夠滿足業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)需要。二是要靈活運(yùn)用好自有資金，做好資金盤活工作，例如加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，做好清收工作，將應(yīng)收資金盤活，對不需要的資產(chǎn)進(jìn)行及時處置，減少維護(hù)費(fèi)用，進(jìn)行投資或變現(xiàn)，增加企業(yè)收益。三是做好融資組合。要根據(jù)經(jīng)營需要，選擇好多種融資渠道，以融資成本最小為標(biāo)準(zhǔn)，選擇融資方案，推進(jìn)融資方式多元化，解決融資困境。四是嚴(yán)格資金使用管理。對大額資金使用須經(jīng)集體決定，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，統(tǒng)一資金管理，優(yōu)先保證支付重點(diǎn)，不能危及企業(yè)正常

運(yùn)營。

（五）健全資金監(jiān)管機(jī)制，做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范

資金的流動性很強(qiáng)，管理中的風(fēng)險(xiǎn)較高，民營企業(yè)必須構(gòu)建完善的資金監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。一方面，民營企業(yè)要重視內(nèi)部控制建設(shè)，對資金運(yùn)營實(shí)施全方位監(jiān)督，要從制度與人員配備入手，運(yùn)用系統(tǒng)管理對資金運(yùn)營進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，企業(yè)負(fù)責(zé)人及管理層要與資金支付系統(tǒng)對接，實(shí)時掌握資金動向;另一方面，要對重大項(xiàng)目進(jìn)行決策分析，引入專家組進(jìn)行項(xiàng)目評估，提出參考建議，防止出現(xiàn)盲目投資，發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)。同時，民營企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)當(dāng)保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流量以備用，防止出現(xiàn)支付危機(jī)，保證企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)轉(zhuǎn)，推動企業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

面對激烈的市場競爭，民營企業(yè)要想發(fā)展壯大，必須有充裕的資金保障。為此，民營企業(yè)負(fù)責(zé)人必須轉(zhuǎn)變管理觀念，對資金管理引起足夠的重視，引入先進(jìn)的管理系統(tǒng)，構(gòu)建完善的資金管理體系，將內(nèi)部資金盤活的同時，不斷拓展融資渠道，降低融資成本，促進(jìn)資金使用效率不斷提升，為企業(yè)快速發(fā)展提供保障。

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