張曉輝

摘要：在我國現(xiàn)階段社會經(jīng)濟飛速發(fā)展的背景下，國有企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展中重要的組成部分，是保證社會經(jīng)濟運作的關(guān)鍵，需要履行一定的義務(wù)，同時也承擔(dān)著一定的經(jīng)濟責(zé)任。但是在我國現(xiàn)階段在國有企業(yè)的財務(wù)控制管理工作中，國有企業(yè)內(nèi)部依舊保持著較為傳統(tǒng)的管理思想以及不夠重視財務(wù)管理等各個方面的因素，使得企業(yè)的財務(wù)控制管理工作出現(xiàn)了一些問題與不足，這嚴重阻礙了國有企業(yè)各方面的發(fā)展，并給國有企業(yè)帶來了很多潛在的風(fēng)險。文章首先對資金集中管理進行了概述，之后分析了鐵路實行企業(yè)資金集中管理現(xiàn)存的問題和意義，最后提出國有企業(yè)資金集中管理機制的策略。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);內(nèi)部控制;集中管理;問題;意義

企業(yè)的資金管理主要包括資金的日常管理和資金的預(yù)算編制，資金的日常管理主要包括收入和支出，例如在規(guī)定限額內(nèi)盡快收回應(yīng)收款項，以增加其資金流入量以及當(dāng)期利潤，降低企業(yè)損失，以及對于支出的款項，運用合理的信用工具，延長資金流出時間。在我國新的經(jīng)濟形勢的背景下，國有企業(yè)需要創(chuàng)新性的財務(wù)管理與控制模式，建立起財務(wù)集中管理與控制的創(chuàng)新性模式，對于預(yù)防與控制企業(yè)內(nèi)部的潛在風(fēng)險，有著非常重要的意義。

一、我國國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)集中管理與控制的重要作用探究

（一）有利于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)方面反饋信息準確率的提升

在我國國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)集中管理與控制體系實施之后，能夠促進財務(wù)信息更加準確，進一步促進財務(wù)報表主要內(nèi)容的調(diào)整與規(guī)范，使得企業(yè)內(nèi)部的資金流通更加順暢，逐步完成財務(wù)管理的發(fā)展目標，促進企業(yè)內(nèi)部信息的透明度與內(nèi)部控制管理的加強。與此同時，還可以促進財務(wù)管理信息的進一步整合，完成財務(wù)集中管理與控制工作，保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理信息真實度與準確度。除此之外，還可以通過財務(wù)集中管理與控制系統(tǒng)的建立，進一步提高國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定程度，有利于企業(yè)對于財務(wù)管理風(fēng)險的預(yù)防與控制，促進財務(wù)管理綜合水平的提升。

（二）有利于企業(yè)利用財務(wù)管理來提高其質(zhì)量以及增強其效果

在我國國有企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用企業(yè)的財務(wù)集中管理與控制體系，有利于促進國有企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量的提高以及增強其效果的體現(xiàn)，進而促進國有企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動的發(fā)展的推進。在我國國有企業(yè)的財務(wù)集中管理與控制過程的各個環(huán)節(jié)中，需要保證財務(wù)管理工作的科學(xué)性、規(guī)范性以及有效性，這與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動是息息相關(guān)的，由企業(yè)的財務(wù)管理來促進企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的整合，這樣可以促進企業(yè)發(fā)展情況更準確的展示出來，明確企業(yè)發(fā)展目標，將企業(yè)信息數(shù)據(jù)進一步整合，以此來促進資金利用率的提升。我國國有企業(yè)內(nèi)部管理工作與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動是緊密聯(lián)系的，可以通過企業(yè)財務(wù)集中管理與控制體系的發(fā)展，來進一步加強企業(yè)內(nèi)部各個機構(gòu)之間的團結(jié)協(xié)作，提升企業(yè)管理的效率，使得國有企業(yè)內(nèi)部管理更加規(guī)范，健全內(nèi)部管理過程中各個環(huán)節(jié)，給予企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及決策相應(yīng)的依據(jù)。

（三）有利于國有企業(yè)預(yù)防控制風(fēng)險能力水平的提升

我國國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié)中，一邊面臨著變化多端的社會經(jīng)濟形勢的激烈競爭以及挑戰(zhàn)，一邊因為企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境比較復(fù)雜，就需要及時預(yù)防與控制企業(yè)常態(tài)化生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部實施財務(wù)集中管理與控制體系，有利于國有企業(yè)資金的合理分配，明確其收入與支出情況，也有利于企業(yè)有效地控制債務(wù)問題，切實減少企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，建立涉及范圍廣的、動態(tài)化的財務(wù)管理模式，同時，創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)反饋與交流溝通體制，促進國有企業(yè)預(yù)防與控制各種經(jīng)濟風(fēng)險的能力水平的提升。

二、我國國有企業(yè)財務(wù)集中管理風(fēng)險分析

（一）戰(zhàn)略風(fēng)險

眾所周知，我國國有企業(yè)與其他行業(yè)相比，較早地實行財務(wù)集中管理改革。依托信息化互聯(lián)網(wǎng)通訊技術(shù)，將集團總部與下屬各分支機構(gòu)各業(yè)務(wù)單元聯(lián)系起來，建立數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)財務(wù)信息共享。但是在其實施過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性，以及管理者對環(huán)境認知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致國有企業(yè)無法實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，甚至面臨損失。戰(zhàn)略風(fēng)險主要表現(xiàn)在：第一，國有企業(yè)缺乏明確的財務(wù)集中管理戰(zhàn)略或者實施不到位，導(dǎo)致企業(yè)缺乏財務(wù)集中管理制度保證，盲目發(fā)展。第二，國有企業(yè)的財務(wù)集中管理戰(zhàn)略，因企業(yè)管理者主觀原因頻繁變動，推廣過程中更改財務(wù)集中管理戰(zhàn)略或隨意終止，會導(dǎo)致資源浪費。

（二）運營風(fēng)險

運營風(fēng)險，是指國有企業(yè)在實行財務(wù)集中管理改革的過程中，會面臨由于內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜性和變動性，導(dǎo)致財務(wù)集中管理運營失敗甚至給企業(yè)造成損失的情形。主要表現(xiàn)在：第一，國有企業(yè)的內(nèi)部組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化與財務(wù)集中管理戰(zhàn)略無法配合，甚至出現(xiàn)矛盾，為了維持企業(yè)穩(wěn)定的管理現(xiàn)狀，暫時放棄財務(wù)集中管理戰(zhàn)略。第二，企業(yè)管理層對于財務(wù)集中管理認識不到位，缺乏專業(yè)的經(jīng)驗，企業(yè)也沒有專門的信息渠道維護人才，導(dǎo)致財務(wù)集中管理改革推行緩慢。

（三）操作風(fēng)險

國有企業(yè)進行財務(wù)集中管理的操作風(fēng)險表現(xiàn)在：第一，由于財務(wù)集中管理的一大特點是利用互聯(lián)網(wǎng)異地處理信息，一旦系統(tǒng)出錯或者通信中斷，會導(dǎo)致集團內(nèi)部財務(wù)工作終止。第二，國有企業(yè)員工由于對系統(tǒng)操作不熟練或者人為數(shù)據(jù)錄入錯誤，導(dǎo)致數(shù)據(jù)進入數(shù)據(jù)庫中錯誤，會與審計結(jié)果相差較大。

（四）未形成資金管理和防范機制

目前，部分國有企業(yè)對于資金管理具有隨意性，尚未形成完善的資金管理機制和風(fēng)險防范機制。部分國有企業(yè)對于資金的審計以及預(yù)算管理不夠嚴謹，并且沒有全面、及時地采集市場風(fēng)險信息，沒有對市場資金風(fēng)險的日常動態(tài)進行科學(xué)分析，導(dǎo)致無法準確地對風(fēng)險進行評估和預(yù)測，給國有企業(yè)帶來資金損失。此外，由于國有企業(yè)對于資金以及其他工作的管理沒有形成緊密的結(jié)合，對于暴露出來的問題和風(fēng)險，并未提出有效的解決措施。

三、我國國有企業(yè)建立財務(wù)集中管理與控制體系的重要措施

（一）加強戰(zhàn)略風(fēng)險防范

國有企業(yè)財務(wù)集中管理改革面臨阻礙，很大一部分原因是由于戰(zhàn)略風(fēng)險影響財務(wù)集中管理改革順利推行。國有企業(yè)防范戰(zhàn)略風(fēng)險，推行財務(wù)集中改革有序進行。第一，國有企業(yè)應(yīng)制定財務(wù)集中管理制度，從制度層面上保證財務(wù)集中管理戰(zhàn)略可以有效推行。第二，國有企業(yè)管理者應(yīng)加深對財務(wù)集中管理的認識，一方面應(yīng)完善財務(wù)知識儲備，另一方面應(yīng)積極配合改革宣傳，避免管理層動搖，影響改革進程。第三，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)集中管理改革規(guī)劃和相關(guān)考核標準，作為戰(zhàn)略發(fā)展的評價參考。

（二）加強運營風(fēng)險方面防范

國有企業(yè)在進行財務(wù)集中管理改革的進程中，要防范運營風(fēng)險。第一，國有企業(yè)要出臺一系列措施從企業(yè)的組織效能、管理情況和企業(yè)文化方面，配合財務(wù)集中管理改革。第二，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強信息安全，財務(wù)集中管理的過程就是財務(wù)數(shù)據(jù)庫共享的過程，在這一過程中，數(shù)據(jù)信息安全顯得尤為重要，企業(yè)要加強對信息安全的重視，防止因信息泄露造成的運營風(fēng)險。

（三）加強操作風(fēng)險防范

國有企業(yè)在進行財務(wù)集中管理改革的進程中，要防范操作風(fēng)險。第一，加大對員工的培訓(xùn)。類似華為集團員工自助報銷，財務(wù)信息上傳到數(shù)據(jù)處理中心，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，金額會直接到達員工的賬戶，這一過程中員工必須要正確使用該系統(tǒng)，因此，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部推行財務(wù)集中管理系統(tǒng)培訓(xùn)。第二，財務(wù)人員應(yīng)提高自身素質(zhì)。國有企業(yè)通過財務(wù)集中管理，可以最大程度上減少會計人員填憑證、登記賬簿、進行會計核算，這對財務(wù)人員的財務(wù)分析能力、對市場的洞察力以及行業(yè)敏感性提出了新的要求，在這種情況下，國有企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)主動學(xué)習(xí)相關(guān)知識，完善知識體系，減少操作風(fēng)險，提高財務(wù)集中管理效率。

（四）創(chuàng)建健全的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)集中管理與控制制度

想要加強國有企業(yè)內(nèi)部財務(wù)集中管理與內(nèi)部控制的集中性，應(yīng)該由最基本的制度開始，建立企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，并由企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層人員參與建設(shè)與設(shè)計，使得企業(yè)內(nèi)部各個部門的責(zé)任與義務(wù)更加明確，以此來避免多個方面管理與體制相互交錯的問題的形成。除此之外，結(jié)合國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理情況，把企業(yè)內(nèi)部控制管理放到企業(yè)整體管理水平，從而加強企業(yè)內(nèi)部管理。同時，應(yīng)該促進企業(yè)內(nèi)部各個崗位的職責(zé)更加清晰，使得每個部門負起其自己的責(zé)任來，加強企業(yè)內(nèi)部管理人的監(jiān)督與檢查，從內(nèi)部環(huán)境角度出發(fā)，相關(guān)管理工作人員應(yīng)該明確風(fēng)險預(yù)防控制標準，嚴格遵循企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定，促進企業(yè)工作人員的工作效率，使其工作效果更加精細化，并有效地減少企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作中潛在風(fēng)險的出現(xiàn)，使得企業(yè)財務(wù)管理更加透明安全與真實。

（五）創(chuàng)建國有企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理人才團隊

國有企業(yè)在進行財務(wù)管理的過程中，如果想要完成財務(wù)集中管理與統(tǒng)一控制的目標，就務(wù)必提高自身素質(zhì)，將這項工作重視起來，創(chuàng)建一只專門服務(wù)于財務(wù)管理的人才團隊。在企業(yè)財務(wù)管理工作開展的過程中，需要加入更加精準的管理方式，加強企業(yè)的管理意識。在企業(yè)財務(wù)管理制度施行過程的各個環(huán)節(jié)中，促使各個職位的責(zé)任與義務(wù)更加明確，完善整個流程，并從不同的角度出發(fā)，對財務(wù)管理進行一定的審計工作。除此之外，還需要改變之前傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，加大財務(wù)管理精準化力度，從思想意識的角度出發(fā)，促進精準化管理真正落實到行動中去，以此來建立有效的管理監(jiān)督體制，進一步促進財務(wù)管理水平的提升。另外，企業(yè)內(nèi)部依舊存在著財務(wù)管理工作人員沒有較高素質(zhì)的問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)應(yīng)用更科學(xué)有效的解決方法來促進相關(guān)人員素質(zhì)的提升，以此來使得財務(wù)管理工作能夠穩(wěn)定的開展，比如對財務(wù)管理工作人員進行一定的培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德修養(yǎng)，以此來提升財務(wù)管理工作人員的工作效率水平。

四、結(jié)語

在企業(yè)內(nèi)部進行財務(wù)管理工作的過程中，應(yīng)該全方位的促進風(fēng)險管理控制水平的提升，建立財務(wù)集中管理與控制的創(chuàng)新性體系，以此來為企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動的開展打下了更加堅實的財務(wù)管理基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的實際開展過程中，應(yīng)該進一步促進相關(guān)工作人員的財務(wù)管理更加規(guī)范，促進其財務(wù)管理與控制能力的提升，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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（作者單位：河南高速公路發(fā)展有限責(zé)任公司鄭新黃河大橋分公司）

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