【摘要】當(dāng)前，我國(guó)正處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)空前繁榮的階段，中小型企業(yè)也是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不能缺少的構(gòu)成部分。其中，現(xiàn)金流作為一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，受到了人們的重點(diǎn)關(guān)注，中小企業(yè)也不例外。但是如果一旦沒(méi)有做好現(xiàn)金流管理工作，那么企業(yè)則會(huì)因?yàn)闆](méi)有足夠的資金支撐而導(dǎo)致破產(chǎn)，這對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)就是十分關(guān)鍵的生存問(wèn)題?；诖?，本文著重探討加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理;重要性

引言：

我國(guó)中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不能忽視的作用，不僅緩解了就業(yè)困難的問(wèn)題，而且在GDP方面也占有很大的比例。與此同時(shí)，中小企業(yè)的生存與發(fā)展問(wèn)題也引起了人們的關(guān)注，大部分中小企業(yè)經(jīng)常會(huì)因?yàn)槭艿浇?jīng)濟(jì)危機(jī)等因素的影響，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的問(wèn)題，繼而面臨十分嚴(yán)重的窘境。不僅如此，部分中小企業(yè)在因無(wú)法挺過(guò)經(jīng)濟(jì)寒冬，從而導(dǎo)致破產(chǎn)。實(shí)踐證明，現(xiàn)金流是最能夠體現(xiàn)出一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)與管理水平的重要指標(biāo)，且它關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。唯有做好現(xiàn)金流管理工作，中小企業(yè)才有生存與發(fā)展的機(jī)會(huì)。

一、現(xiàn)金流與現(xiàn)金流管理

（一）現(xiàn)金流

現(xiàn)金流是企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)，通過(guò)一定的經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金輸入量與輸出量，還包括二者之間的差額。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，現(xiàn)金是資金流動(dòng)的起始點(diǎn)，而且它貫穿了企業(yè)經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程。

（二）現(xiàn)金流管理

而所謂的現(xiàn)金流管理則是把現(xiàn)金流當(dāng)做核心，繼而將企業(yè)利潤(rùn)和籌款、經(jīng)營(yíng)、入股等財(cái)務(wù)管理作為一個(gè)整體的管理活動(dòng)。它具體包括管理現(xiàn)金的流入與流出，管理現(xiàn)金的預(yù)算以及管理現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)和結(jié)算[1]。

二、現(xiàn)金流管理對(duì)中小企業(yè)的重要性

（一）決定企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造

因?yàn)樯a(chǎn)必然會(huì)創(chuàng)造出一定的價(jià)值，因現(xiàn)金流決定了企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，故而現(xiàn)金流決定了企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的能力，且它也是中小企業(yè)的第一生產(chǎn)力。

現(xiàn)金作為企業(yè)資本的啟動(dòng)形式，它關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展。在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要具備一定的現(xiàn)金購(gòu)買力。具體有購(gòu)買生產(chǎn)對(duì)象、購(gòu)買勞動(dòng)資料以及為工人支付工資。所以中小企業(yè)必須持有一定量的現(xiàn)金流，并對(duì)其做好現(xiàn)金流管理，這是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的基礎(chǔ)條件。

同時(shí)，只有當(dāng)中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品通過(guò)交流的方式，實(shí)現(xiàn)了售賣，繼而轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，這個(gè)價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程才算是正式實(shí)現(xiàn)了。雖然價(jià)值創(chuàng)造實(shí)際上在企業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中就出現(xiàn)了，但是這個(gè)價(jià)值，必須通過(guò)市場(chǎng)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)。所以，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品只有通過(guò)銷售轉(zhuǎn)化為了現(xiàn)金，才算是體現(xiàn)出了企業(yè)的創(chuàng)造價(jià)值。

（二）決定企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值

在實(shí)踐經(jīng)營(yíng)中，部分現(xiàn)金流管理通過(guò)預(yù)算的方式計(jì)算出了企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，但是卻沒(méi)有真正見到錢。這是因?yàn)樵诂F(xiàn)金流預(yù)算管理中，收益能力有時(shí)會(huì)出現(xiàn)假象，故而必須要用現(xiàn)金流來(lái)彌補(bǔ)利潤(rùn)指標(biāo)。其實(shí)現(xiàn)金流入傳統(tǒng)的利潤(rùn)相比，它更能夠體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，繼而決定其市場(chǎng)價(jià)值的高低。只有當(dāng)中小企業(yè)的利益團(tuán)體都認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理中現(xiàn)金流的重要性，才能讓他們不再去關(guān)注所謂的利潤(rùn)指標(biāo)。故而，企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性不言而喻，它直接決定了企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，當(dāng)市場(chǎng)價(jià)值與利潤(rùn)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)越小時(shí)，則會(huì)與現(xiàn)金流的關(guān)系越來(lái)越密切[2]。

（三）決定企業(yè)的生存能力

在經(jīng)歷過(guò)諸多次金融危機(jī)以后，逐漸反映出一個(gè)普遍的規(guī)律，占八成的破產(chǎn)企業(yè)是經(jīng)營(yíng)情況較為良好的企業(yè)。而這里的所謂經(jīng)營(yíng)情況通常是按照傳統(tǒng)盈利指標(biāo)去進(jìn)行衡量的。人們逐漸認(rèn)識(shí)到了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況應(yīng)該以現(xiàn)金流作為衡量標(biāo)準(zhǔn)才是更為科學(xué)合理的，且它在反應(yīng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量上更為優(yōu)越。所以，要做好現(xiàn)金流管理，并通過(guò)現(xiàn)金流這一核心指標(biāo)體現(xiàn)中小企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)狀況和財(cái)務(wù)質(zhì)量，而一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量又決定了它的生存能力。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，生存問(wèn)題是一個(gè)非常嚴(yán)肅的話題，一旦沒(méi)有了生存的條件，那么也就失去了創(chuàng)造價(jià)值的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的策略

（一）強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)

首先，要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)?，F(xiàn)階段，大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者在對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理方面的意識(shí)不強(qiáng)。所以使得財(cái)務(wù)管理沒(méi)有將現(xiàn)金流放在核心位置上。所以提升財(cái)務(wù)管理人員的管理意識(shí)，是中小企業(yè)需要做的首要工作。其次，要做好日常的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)對(duì)賬目進(jìn)行記錄和清理。在掌握了企業(yè)現(xiàn)金流的前提下，并利用好現(xiàn)有的資金，提高其利用率，這樣才能為現(xiàn)金流管理提供良好的環(huán)境。最后，要做好投資方案的評(píng)價(jià)工作。因?yàn)橹行∑髽I(yè)承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，所以要積極地做好投資方案的評(píng)價(jià)，盡量避免較大的風(fēng)險(xiǎn)投資，要以現(xiàn)金流作為評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)地選用適合企業(yè)本身的投資方案。

（二）優(yōu)化現(xiàn)金流管理手段

首先，因?yàn)橹行∑髽I(yè)所處不同的行業(yè)，其發(fā)展階段不同，融資方式也不一樣，所以中小企業(yè)要不斷強(qiáng)化企業(yè)自身的信用，這樣才可以提高貸款等級(jí)，通過(guò)拓寬融資路徑等手段，積累生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金儲(chǔ)備。其次，要做好現(xiàn)金預(yù)算的工作。部分中小企業(yè)由于缺乏資金籌措的能力，所以要對(duì)現(xiàn)有的資金做好估算工作，堅(jiān)持做到控制企業(yè)現(xiàn)金輸出與輸出的具體時(shí)間，控制好差額，繼而不斷提升剩余現(xiàn)金的利用效率。最后，要建立起現(xiàn)金流的考核體系，這樣才可以實(shí)現(xiàn)債務(wù)的定期償還。中小企業(yè)都應(yīng)該建立起相應(yīng)的現(xiàn)金流評(píng)價(jià)體系，這樣才可以分析出當(dāng)下現(xiàn)金流量是否是正常的。

（三）堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略

首先，要堅(jiān)持以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，不斷優(yōu)化現(xiàn)金流的去向。因現(xiàn)金的流向影響著著企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力，故而要提前建立以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的現(xiàn)金流管理目標(biāo)，這樣才算是建立起了一種可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略。其次，中小企業(yè)作為納稅者，稅款也是現(xiàn)金流的一處出項(xiàng)。要堅(jiān)持做到節(jié)約稅收支出，在違背反法律的基礎(chǔ)下，科學(xué)規(guī)劃稅款的流出，這樣才能提高企業(yè)的凈收益。最后，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中也要發(fā)揮創(chuàng)業(yè)精神，即便是遇到了較大的困難，也不能輕言放棄，要努力面對(duì)，并嘗試做好轉(zhuǎn)型的準(zhǔn)備，這樣才能從根本上走出生存困境。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，中小企業(yè)在創(chuàng)立與經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，無(wú)時(shí)無(wú)刻不面臨著的風(fēng)險(xiǎn)與隱患。故而要不斷增強(qiáng)現(xiàn)金流的管理意識(shí)，優(yōu)化現(xiàn)金流的管理手段，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，以此踐行可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，最終迎來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇。

參考文獻(xiàn)：

[1]張亞琴.加強(qiáng)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性[J].現(xiàn)代企業(yè)，2021（09）：104-105.

[2]魏曉廷.現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的重要性分析[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2020（26）：40-41.

作者簡(jiǎn)介：姓名：周春玲，出生年月：2001.03，性別：女，民族：漢族，籍貫：四川廣元，職務(wù)/職稱：，學(xué)歷：大專，研究方向：會(huì)計(jì)。