傅香

（杭州定川信息技術(shù)有限公司，浙江 杭州 310000）

一、引言

國有企業(yè)在資金管理的過程中須根據(jù)資金管理的要求創(chuàng)新內(nèi)部管理模式，避免資金管理存在諸多矛盾，導(dǎo)致企業(yè)遭受嚴重的虧損，并且要順應(yīng)國有企業(yè)資金管理改革的主要方向，以應(yīng)對產(chǎn)生的新問題，凸顯資金管理的科學(xué)性，減少各種混亂情況的出現(xiàn)。國有企業(yè)還應(yīng)根據(jù)現(xiàn)實情況制定清晰的資金管理目標(biāo)，構(gòu)建完善的資金管理體系。

二、國有企業(yè)資金管理的價值

國有企業(yè)在資金管理的過程中須掌握資金管理的價值，再根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)新資金管理方案，消除資金管理中的不利因素，推動資金管理工作順利開展。

首先，在國有企業(yè)內(nèi)部開展資金管理工作，有利于規(guī)范國有企業(yè)的各項經(jīng)濟活動。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)在核算工作中沒有嚴格按照要求及標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化管理模式，再加上客觀和主觀的原因，無法保證最終核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。特別是在財務(wù)管理工作中，核算結(jié)果偏差會阻礙資金管理工作的開展，也會造成不必要的資金浪費，無法使企業(yè)獲得預(yù)期經(jīng)濟效益。因此在實際工作中，國有企業(yè)須以強化資金管理為主要目標(biāo)，完善財務(wù)管理模式，為自身發(fā)展創(chuàng)造更高價值。通過完善資金管理，國有企業(yè)能在內(nèi)部營造良好的管理氛圍，逐漸增強各部門工作人員的風(fēng)險認知能力，進而在開展各項業(yè)務(wù)活動時，根據(jù)資金管理的要求優(yōu)化現(xiàn)有的管理方案。因此國有企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代化的發(fā)展方向創(chuàng)新資金管理模式，使其符合現(xiàn)代化國有企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

其次，國有企業(yè)開展資金管理工作有利于緩解資金緊張。從現(xiàn)實情況來看，大多數(shù)國有企業(yè)的資金沒有得到充分利用，甚至出現(xiàn)資金浪費問題，無法利用存量資金支持各項活動順利開展。在現(xiàn)代化發(fā)展過程中，國有企業(yè)之間的競爭越來越激烈，為避免資金浪費，須利用閑置資產(chǎn)優(yōu)化、重組資金管理模式，相當(dāng)于投入額外的資金保障各業(yè)務(wù)活動順利開展，從而強化國有企業(yè)資金管理的效果［1］。國有企業(yè)還可以將資金投入不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金的科學(xué)調(diào)配，減少資金浪費，增強資金管理的效果。

三、國有企業(yè)資金管理的作用

國有企業(yè)資金管理的作用主要表現(xiàn)在以下兩個方面。

首先，國有企業(yè)資金管理有助于減少企業(yè)在發(fā)展過程中的成本支出。企業(yè)在資金管理過程中具有統(tǒng)一的工作思維，能夠準(zhǔn)確記錄各部門的資金使用情況，幫助管理層完善資金管理和監(jiān)控，再通過科學(xué)的資金使用方案，精簡資金管理環(huán)節(jié)，進而減少企業(yè)的各項成本投入。且資金的集中管理有助于完善企業(yè)的成本控制方案，能減少企業(yè)在開展各項業(yè)務(wù)活動的過程中產(chǎn)生的風(fēng)險，為國有企業(yè)在新時期穩(wěn)步發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)［2］。

其次，國有企業(yè)資金管理有助于防范融資風(fēng)險，提高資金使用率。國有企業(yè)通過合理調(diào)配資金，可以使資金達到安全使用的標(biāo)準(zhǔn)，進而提高可支配資金的使用率。國有企業(yè)資金管理具有主動性，能快速識別資金管理過程中的各項風(fēng)險，進而提高企業(yè)的信用等級，幫助企業(yè)獲得更廣闊的利潤空間。國有企業(yè)在資金管理時會匯總不同部門的資金信息，能共同優(yōu)化現(xiàn)有資金管理方案，進而強化整體的管理效果。

四、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）虛假信息普遍存在

資金管理是國有企業(yè)的重要組成部分，隨著時代的發(fā)展，其包含的內(nèi)容更加復(fù)雜，增加了資金管理的難度。因此，國有企業(yè)須認真分析當(dāng)前資金管理工作中存在的問題，再根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)創(chuàng)新資金管理方案，使資金管理水平達到預(yù)期。

目前，國有企業(yè)資金管理中存在虛假信息，無法為未來的資金管理提供重要支持。國有企業(yè)開展資金管理工作時，應(yīng)加大信息管理優(yōu)化力度，以掌握更真實、準(zhǔn)確的信息，控制資金的流動。然而當(dāng)前大多數(shù)國有企業(yè)發(fā)展過程中存在信息不透明、信息不對稱的問題，相關(guān)決策者很難在財務(wù)管理工作中獲取真實的資金信息，也無法了解各項資金管理存在的問題。由于企業(yè)資金管理中存在虛假信息，因此各項財務(wù)信息也容易出現(xiàn)失真問題，且會計核算不準(zhǔn)確，會激化實際資金管理的矛盾，無法滿足開展各項經(jīng)濟活動的要求，也會直接影響企業(yè)的科學(xué)決策，影響企業(yè)宏觀管理的效果，阻礙國有企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

（二）財務(wù)監(jiān)督效果不佳

財務(wù)監(jiān)督效果不佳也是當(dāng)前國有企業(yè)資金管理中存在的問題。國有企業(yè)內(nèi)部資金管理的環(huán)節(jié)較復(fù)雜，須完善財務(wù)監(jiān)督，快速發(fā)現(xiàn)開展各項活動的過程中存在的問題，再根據(jù)各業(yè)務(wù)模式的特點制定專項資金管理方案，解決資金管理中的難題。但是當(dāng)前國有企業(yè)資金管理工作沒有按照資金管理的要求及標(biāo)準(zhǔn)強化監(jiān)督管理模式，從而暴露出種種問題。同時，各項歷史問題遺留在資金管理中，企業(yè)無法加大資金管理力度，也無法根據(jù)資金管理的要求及標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化資金管理模式，導(dǎo)致各項監(jiān)督工作過于形式化，無法為資金管理提供重要支持。

（三）資金無法集中管理

由于國有企業(yè)的業(yè)務(wù)模式較復(fù)雜，因此傳統(tǒng)的管理工作中資金較分散。企業(yè)在現(xiàn)代化資金管理過程中須遵循集中性工作原則，統(tǒng)一資金使用模塊，銜接各業(yè)務(wù)流程。但是當(dāng)前國有企業(yè)存在資金管理過于分散的問題，企業(yè)沒有根據(jù)新時期的發(fā)展方向創(chuàng)新資金管理方案，限制了國有企業(yè)各項活動的開展。例如，資金管理投資決策隨意性較強，部分企業(yè)很難根據(jù)自身發(fā)展能力和發(fā)展目標(biāo)明晰資金管理思路，對之后的資金管理造成了不良影響。

另外，由于無法實現(xiàn)資金集中管理，因此國有企業(yè)的資金管理存在較嚴重的資金沉淀問題，利用庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，整個資金使用過于緩慢，影響了國有企業(yè)的信譽，限制了其持續(xù)發(fā)展。

五、國有企業(yè)資金管理的策略

（一）避免資金管理誤區(qū)

國有企業(yè)在資金管理的過程中，須根據(jù)現(xiàn)代化發(fā)展方向創(chuàng)新資金管理模式，避免對各項資金管理工作造成較嚴重的影響，也要減少各種誤區(qū)，創(chuàng)新管理思路，突出資金管理的及時性，增強各項業(yè)務(wù)模式的規(guī)范性，幫助自身獲得預(yù)期經(jīng)濟效益。

首先，在實際的資金管理過程中，國有企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立統(tǒng)一的資金管理部門，突出資金管理工作的專業(yè)性，并且要具備較強的風(fēng)險意識，及時發(fā)現(xiàn)資金管理工作中存在的問題。還可以根據(jù)自身發(fā)展特點創(chuàng)新管理機制，避免影響資金管理工作。

建立資金管理部門時，國有企業(yè)須根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r建立管理機制，綜合考量資金管理的實效性，再嚴格按照資金管理的要求審核不同的資金數(shù)值，結(jié)合以往的工作經(jīng)驗創(chuàng)新資金管理方案，并通過統(tǒng)一的資金管理模式，增強各項工作的專業(yè)性，減少資金管理的盲目性［3］。

領(lǐng)導(dǎo)層要提高對資金管理的重視度，通過定期或不定期的檢查及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并根據(jù)實際情況制定應(yīng)對方案，再發(fā)布對應(yīng)的資金管理任務(wù)，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的工作氛圍，優(yōu)化資金管理方案，為國有企業(yè)開展各項活動提供重要保障。

其次，國有企業(yè)在資金管理的過程中要強化資金使用管理，提高資金的利用率。資金使用管理是資金管理中最具實質(zhì)性和創(chuàng)造性的內(nèi)容，企業(yè)須根據(jù)業(yè)務(wù)模式的特點提高資金的使用率，但是國有企業(yè)的相關(guān)管理模式過于粗放，無法靈活應(yīng)對資金管理中存在的問題，降低了資金管理的效率，阻礙了國有企業(yè)各項活動的開展。因此企業(yè)須將重點放在強化資金使用管理上，幫助企業(yè)獲得較高的利潤，還須根據(jù)業(yè)務(wù)模式的特點及擴展方向完善資金供應(yīng)體系，統(tǒng)籌安排各項資金，將有限的資金融入關(guān)鍵環(huán)節(jié)，滿足國有企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營要求。此外，國有企業(yè)還須在支付資金時認真研究各個支付方案的合理性，減少資金浪費，也要結(jié)合實際生產(chǎn)活動，增強各項資金運用的規(guī)范性。

（二）優(yōu)化資金管理體系

首先，在實際的資金管理過程中，國有企業(yè)須合理選擇籌資渠道，最大限度減少其資金成本，進而為自身今后的發(fā)展提供重要保障。在現(xiàn)代化市場經(jīng)濟條件下，國有企業(yè)面臨的競爭較復(fù)雜，會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，因此企業(yè)須根據(jù)資金管理的要求提高對資金籌集的重視度，確定主要的資金管理方向，從而減少資金籌集方面的風(fēng)險［4］。

制定資金管理方案時，國有企業(yè)須根據(jù)各項業(yè)務(wù)的實際情況和對資金的需求做好前期的預(yù)算工作，再選擇合適的籌資渠道，一方面可以保證各項籌資行為的科學(xué)性，另一方面有助于規(guī)范資金管理。投資決策時，國有企業(yè)須善于權(quán)衡利弊，妥善地確定籌資比例，也可以利用財務(wù)杠桿，提高整體的投資效益，且要考慮企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)，以提高資金使用率，減少資金管理的各項矛盾，幫助企業(yè)獲得更高的綜合效益。

其次，在實際的資金管理過程中，國有企業(yè)須強化資金的預(yù)算管理，切實發(fā)揮預(yù)算管控的作用，使各項資金管理活動有序開展。國有企業(yè)應(yīng)嚴格按照預(yù)算管理的要求建立程序化的監(jiān)控機制，并且要在企業(yè)內(nèi)部貫徹落實責(zé)任機制，發(fā)揮資金管理的監(jiān)督和控制優(yōu)勢，避免管理工作過于形式化。國有企業(yè)還須健全預(yù)算管理機制，再按照全面預(yù)算管理的要求合理調(diào)整不同的預(yù)算參數(shù)，建立更完整的資金收支程序，以量化為主，精打細算，結(jié)合科學(xué)的理財思維，提高資金管理的水平。在后續(xù)管理的過程中，企業(yè)要定期審核全面預(yù)算信息，落實集中化的管理思維，推動各項資金管理活動有序開展，避免對企業(yè)利潤空間造成嚴重影響。

（三）提升資金管理水平

隨著時代的發(fā)展，資金管理的要求不斷提高，如果國有企業(yè)仍然采取以往的工作方案，則會使資金管理過于滯后，違背企業(yè)資金管理的要求。因此在實際的資金管理過程中，國有企業(yè)須提高資金管控水平，進而為國有企業(yè)創(chuàng)造更高的價值。

首先，國有企業(yè)要在實際的資金管理過程中營造全員參與的管理氛圍，在企業(yè)內(nèi)部落實責(zé)任機制，要對違反財務(wù)管理制度的工作人員追究相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)可以適當(dāng)加大處罰力度，從預(yù)防機制入手防止出現(xiàn)資金挪用問題，進而使各項資金使用效率符合預(yù)期要求。另外，相關(guān)管理人員須不定期嚴格審查資金的使用情況，減少資金管理中的各項矛盾，尤其要嚴格檢查各項經(jīng)費的支出，與實際情況對照，完善各項目的驗收模式，及時發(fā)現(xiàn)資金支出方面存在的問題，再追究到個人，并提出有效的應(yīng)對方案，防止出現(xiàn)資金濫用問題。

其次，在實際的資金管理過程中，國有企業(yè)須提高對資金管理信息化建設(shè)的重視度。由于國有企業(yè)資金管理的內(nèi)容較復(fù)雜，為防止發(fā)生各種失誤問題，國有企業(yè)須通過信息技術(shù)完善資金的統(tǒng)籌管理，并在企業(yè)內(nèi)部建立合作機制，共同監(jiān)控各項資金的使用模式，進而增強各項管理活動的專業(yè)性［3］。國有企業(yè)還要加大對信息化建設(shè)中資金和設(shè)備的投入力度，建立適合自身發(fā)展現(xiàn)狀的資金管理體系，融入先進的計算機管理軟件，通過結(jié)合計算機平臺和規(guī)章制度，增強資金管理工作的針對性，并將業(yè)務(wù)和財務(wù)相融合，加快信息共享速度。

在內(nèi)部管理的過程中，國有企業(yè)還要多方面匯總財務(wù)會計信息，掌握各項資金的流動情況，并自動化生成對應(yīng)報表，避免在手工填制報表時出現(xiàn)失誤。企業(yè)要將精細化思維落實到不同的管理環(huán)節(jié)，全面提高資金管理水平，并按照不同管理模塊制定對應(yīng)的資金管理目標(biāo)。當(dāng)出現(xiàn)問題時，企業(yè)須結(jié)合完善的規(guī)章制度，在內(nèi)部加快信息流通速度，提出更科學(xué)的應(yīng)對方案，減少對資金管理的影響。

六、結(jié)語

強化國有企業(yè)資金管理可以推動各項活動的開展，也可以監(jiān)控各經(jīng)濟活動的開展情況，預(yù)防資金浪費，幫助國有企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益。因此國有企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展目標(biāo)，完善現(xiàn)有的資金管理方案，全面監(jiān)督資金使用過程，保證資金管理工作的先進性，推動自身穩(wěn)步發(fā)展。