文/鄧超（中國太平洋人壽保險股份有限公司重慶分公司）

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，我國保險行業(yè)取得了巨大的發(fā)展，各大保險公司紛紛建立了大量的分支機(jī)構(gòu)，以地區(qū)為單位開展各類業(yè)務(wù)活動。保險公司經(jīng)營規(guī)模的日漸擴(kuò)大，導(dǎo)致原有的財務(wù)管理模式不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求，為了進(jìn)一步提升市場競爭力，滿足企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略要求，各保險公司開始尋求財務(wù)轉(zhuǎn)型之路，財務(wù)共享模式在該背景下產(chǎn)生。

一、財務(wù)共享模式介紹

（一）財務(wù)共享模式的概念

財務(wù)共享服務(wù)是依托信息技術(shù)，以財務(wù)業(yè)務(wù)流程處理為基礎(chǔ)，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、提升效率、降低運(yùn)營成本或創(chuàng)造價值為目的，以市場視角為內(nèi)外部客戶提供專業(yè)化生產(chǎn)服務(wù)的分布式管理模式[1]。

財務(wù)共享模式的早期雛形來源于歐美發(fā)達(dá)國家的大型企業(yè)，其通過整合各分支機(jī)構(gòu)財務(wù)業(yè)務(wù)來提升企業(yè)的經(jīng)營效率與質(zhì)量，使得財務(wù)工作可以化零為整，企業(yè)的財務(wù)部門辦事效率得到了顯著的提升，方便企業(yè)集中資源開展未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃?，F(xiàn)如今，財務(wù)共享模式已經(jīng)在各企業(yè)經(jīng)營中被廣泛應(yīng)用，財務(wù)共享模式服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，以客戶需求為導(dǎo)向，規(guī)范和創(chuàng)新了企業(yè)財務(wù)管理工作，節(jié)約了時間成本，使得原有分散的財務(wù)工作變得具體。

（二）財務(wù)共享模式的特點

財務(wù)共享模式具有顯著的特點，與傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式有很大的區(qū)別。第一，財務(wù)共享模式基于信息技術(shù)平臺。科技是第一生產(chǎn)力，對于企業(yè)財務(wù)工作來說也同樣適用，信息技術(shù)的發(fā)展使得財務(wù)共享得以實現(xiàn)，保險公司每天都會產(chǎn)生大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，如果各部門不能通過信息技術(shù)系統(tǒng)將各類數(shù)據(jù)進(jìn)行對接，各口徑數(shù)據(jù)不能實現(xiàn)融合，那么將無法開展財務(wù)共享工作。第二，財務(wù)共享模式具有專業(yè)性的特點。財務(wù)共享模式就是將各分支財務(wù)信息，通過財務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一處理，方便利用分析結(jié)果為企業(yè)發(fā)展提供依據(jù)，在整個財務(wù)共享的過程中，需要更為專業(yè)的、經(jīng)驗更為豐富的財務(wù)人員，需要完善財務(wù)人員隊伍，這樣才能使得財務(wù)共享作用得以充分的發(fā)揮。第三，財務(wù)共享模式更加重視服務(wù)。在企業(yè)的財務(wù)共享中心，工作人員為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)，一方面根據(jù)業(yè)務(wù)類型與客戶明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)項目，最終簽訂服務(wù)協(xié)議；另一方面，無論是在事前服務(wù)、事中服務(wù)還是事后服務(wù)，財務(wù)共享模式都發(fā)揮著以客戶需求為導(dǎo)向的服務(wù)作用[2]。

二、優(yōu)化財務(wù)共享模式的意義

（一）有利于降低運(yùn)營成本

保險公司應(yīng)用財務(wù)共享模式之后，最為顯著的改變就是降低了企業(yè)的運(yùn)營成本，其主要表現(xiàn)在三個方面，人工成本、資金成本以及業(yè)務(wù)成本。

財務(wù)共享模式實施之后，一方面，財務(wù)工作朝著高、精、尖的方向發(fā)展，使得原有的各分支公司財務(wù)人員隊伍發(fā)生了質(zhì)的改變，人力資源重新做出調(diào)整，實現(xiàn)了減編提質(zhì)，財務(wù)崗位數(shù)量減少，崗位整合，財務(wù)共享模式使得部分下游分支公司不再需要設(shè)置專職的財務(wù)人員，這大大減少了人員的開支。另一方面，財務(wù)共享模式使得企業(yè)在日常經(jīng)營的過程中，資金進(jìn)行統(tǒng)一的支付和集中管理，這無疑提高了資金的使用率，對于資金成本的控制也會產(chǎn)生積極的作用。而在業(yè)務(wù)成本方面，資源的整合可以降低各分支公司的財務(wù)工作量，企業(yè)可以在更短的時間內(nèi)完成更多的業(yè)務(wù)，財務(wù)工作效率的提升，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)量的下降，都會降低企業(yè)的運(yùn)營成本。

（二）有利于提高工作效率

財務(wù)共享模式的建立就是要使企業(yè)復(fù)雜的分支機(jī)構(gòu)財務(wù)工作進(jìn)行集中整合，化繁為簡，達(dá)到提高工作效率的目的。財務(wù)共享模式體現(xiàn)了企業(yè)服務(wù)至上的全新理念，在這種管理模式下，財務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)了電子化和信息化。財務(wù)工作覆蓋面積增大，在保險業(yè)務(wù)開展的過程當(dāng)中，無論是訂單信息簽收、業(yè)務(wù)核算還是客戶申請理賠業(yè)務(wù)效率都有了顯著提升。在過去，保險公司分支機(jī)構(gòu)申請報銷流程，需要各級的逐一審批，最快也要一周的時間才能完成報銷流程，這就造成了信息的延誤，服務(wù)的滯后。財務(wù)共享模式開展之后，全國各分支機(jī)構(gòu)信息在共享中心集中管理，各流程開展簡單化，報銷業(yè)務(wù)兩天就可以完成，避免了不必要時間的浪費(fèi)[3]。此外，財務(wù)共享模式影響下，各保險公司賬戶資金管理工作效率也有明顯的提升，大量無用的賬戶予以注銷，精簡了原本負(fù)責(zé)賬戶管理的工作人員，這都是提高工作效率的表現(xiàn)。

（三）有利于提升企業(yè)風(fēng)險管理能力

保險公司通過信息技術(shù)平臺將各分支機(jī)構(gòu)、各部門的資源和信息數(shù)據(jù)進(jìn)行了整合和共享，使得財務(wù)工作逐漸朝著標(biāo)準(zhǔn)化和集中化的方向發(fā)展，對于財務(wù)工作中不同口徑的數(shù)據(jù)進(jìn)行了融合，使得企業(yè)財務(wù)工作更加規(guī)范化和透明化，財務(wù)共享模式下的各項財務(wù)數(shù)據(jù)的可信度大幅度提高。集中整合財務(wù)信息，財務(wù)工作集中化可以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險事件的發(fā)生，對提升保險行業(yè)風(fēng)險管理能力提供了全新的助力。

過去企業(yè)財務(wù)分支眾多，財務(wù)工作匯報、整理、分析難度大，作為主管部門很難掌握各機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況，這也為滋生一些虛假的財務(wù)行為提供了條件。企業(yè)推行財務(wù)共享模式之后，取消了大量的下級財務(wù)職能部門，財務(wù)共享中心進(jìn)行統(tǒng)一的管理，工作流程逐漸規(guī)范化，對于財務(wù)單據(jù)的管理實行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這無疑加大了對企業(yè)整體的管理力度，有利于減少風(fēng)險的產(chǎn)生。

（四）有利于完善財務(wù)服務(wù)水平

財務(wù)共享模式下，需要各保險公司提升服務(wù)意識，完善整體財務(wù)管理水平。財務(wù)共享模式一方面有利于構(gòu)建企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)管理模式，另一方面還有利于提升企業(yè)的服務(wù)職能。以顧客為導(dǎo)向，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為抓手的服務(wù)理念才是時代背景下保險行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。首先，在單據(jù)報銷方面，無論是流程時效，還是最終結(jié)果都要明確負(fù)責(zé)人，保證工作流程完成情況與個人績效掛鉤，這就使得報銷質(zhì)量以及單據(jù)業(yè)務(wù)質(zhì)量上升。其次，員工按照標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)范制度進(jìn)行提單，使得部門的退單率大大降低，各類業(yè)務(wù)處理時間短，質(zhì)量高，各類資金到賬快，這些都會增加客戶的滿意度。財務(wù)共享模式可以看作是提升企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的重要手段，是服務(wù)開展的后援工作，為保險公司各類業(yè)務(wù)的開展提供了支持和保障。

三、財務(wù)共享模式存在的主要問題

（一）經(jīng)營成本居高不下

財務(wù)共享模式的目的是精簡提效，但是從現(xiàn)實情況來看，我國保險業(yè)沒有很好地領(lǐng)會財務(wù)共享的精神。保險公司雖然建立了共享中心，也安排了人員辦公，但是從工作內(nèi)容上來看，與原來相比并沒有實質(zhì)性的轉(zhuǎn)變，沒有貫徹財務(wù)共享模式的理論。部分財務(wù)中心工作人員對于自身工作職責(zé)模糊，不了解財務(wù)共享模式的價值，一些財務(wù)中心人員是從其他分支機(jī)構(gòu)調(diào)轉(zhuǎn)過來的，工作上積極性不高，財務(wù)中心人員架構(gòu)不穩(wěn)定，混亂的人力資源管理使得人員利用率較低，財務(wù)共享模式下人員反而出現(xiàn)了遞增，失去了精簡提效的效果，企業(yè)人力資源成本持續(xù)升高。此外，一些財務(wù)共享中心在薪酬管理制度方面還沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員福利待遇存在差異性，部分員工工作情緒低落。進(jìn)而導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量降低，更有甚者導(dǎo)致客戶的流失，這些無疑加重了企業(yè)經(jīng)營成本，對于企業(yè)發(fā)展十分不利[4]。

（二）風(fēng)險控制有待加強(qiáng)

我國絕大部分的保險公司都制定了嚴(yán)格的風(fēng)險控制措施，但是這些風(fēng)險控制措施在內(nèi)容上較為陳舊，沒有做到與時俱進(jìn)，尤其是在財務(wù)共享開展的過程中，大量的原有的風(fēng)險管理辦法無法與之匹配，導(dǎo)致管理風(fēng)險發(fā)生概率的提升。風(fēng)險控制需要規(guī)范的會計工作，科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)審核，然而目前由于財務(wù)共享中心人員隊伍的不完善，這些財務(wù)人員沒有經(jīng)過統(tǒng)一的培訓(xùn)，同時，財務(wù)共享中心存在大量的外借人員，在工作中，執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)各異，財務(wù)共享工作無法順利地開展。可以看出，財務(wù)共享中心標(biāo)準(zhǔn)化程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，風(fēng)險控制的難度很大。此外，保險公司風(fēng)險防范制度執(zhí)行情況也存在一些問題，例如財務(wù)部門由于缺少對于業(yè)務(wù)方面的了解，導(dǎo)致無法實現(xiàn)財務(wù)管理的事前控制、事中控制，只能進(jìn)行財務(wù)核算這種事后控制，這無疑會增加企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險。

（三）服務(wù)水平急需提升

近幾年來，通過各類網(wǎng)絡(luò)平臺可以看到大量的消費(fèi)者投訴保險公司，社會大眾對于保險公司的服務(wù)質(zhì)量產(chǎn)生了質(zhì)疑，保險公司的服務(wù)水平急需提升。部分財務(wù)共享中心成立的時間尚短，沒有形成較為成熟的管理機(jī)制和運(yùn)營模式，其與總部溝通存在壁壘，同時也不能及時地將信息傳遞給各分支機(jī)構(gòu)，這就會造成大量的信息差。

整個工作的過程中呈現(xiàn)出來的服務(wù)水平不高，導(dǎo)致客戶的滿意度下降，各類投訴現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。保險業(yè)相比于其他行業(yè)更需要提升自身的服務(wù)能力，尤其是在市場競爭日漸激烈的當(dāng)下，各項保險產(chǎn)品價格變得越來越透明，以價格取勝的經(jīng)營思路逐漸過時，在這種情況下，保險行業(yè)更需要完善服務(wù)質(zhì)量，以服務(wù)為導(dǎo)向開展經(jīng)營活動，建立服務(wù)至上的企業(yè)文化，提升市場競爭力。

（四）職責(zé)劃分模糊

很多保險公司的財務(wù)共享中心人力資源建設(shè)混亂，財務(wù)人員隊伍不穩(wěn)定，存在大量的借調(diào)人員，這就導(dǎo)致財務(wù)共享中心內(nèi)部職責(zé)劃分模糊。在日常的工作過程中彼此之間會存在大量的交集，而這些工作內(nèi)容卻沒有明確的規(guī)定，缺少必要的崗位責(zé)任制。無法通過工作職責(zé)判斷誰是第一責(zé)任人，大量的工作任務(wù)分工不明確，使得內(nèi)部部分工作無法落實，由于劃分不明，部分財務(wù)業(yè)務(wù)工作互相推諉，財務(wù)共享模式開展緩慢，部分財務(wù)共享中心人員辦事拖拖拉拉，效率低下，許多工作被擱淺，導(dǎo)致其他業(yè)務(wù)無法開展。沒人愿意主動承擔(dān)責(zé)任不清的工作。部分財務(wù)共享中心雖然對工作進(jìn)行了統(tǒng)一的安排，但是在執(zhí)行的過程中也會產(chǎn)生一定差異，由于存在部分財務(wù)人員身兼其他職務(wù)的情況，導(dǎo)致一些職責(zé)劃分不清，工作完成質(zhì)量較差的情況時常發(fā)生。

四、財務(wù)共享模式的改進(jìn)建議

（一）控制運(yùn)營成本

保險行業(yè)要在開展財務(wù)共享模式的過程中重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，全新的財務(wù)管理模式需要相應(yīng)的專業(yè)人士予以支持。在人才的選拔方面要從兩方面著手，首先，注重現(xiàn)有各機(jī)構(gòu)財務(wù)人員的培養(yǎng)。一方面要提升他們對于財務(wù)共享模式的了解和認(rèn)知，使他們明白企業(yè)開展財務(wù)共享模式，是為達(dá)到精簡提效的目的；另一方面，在日常的工作當(dāng)中，要通過開展內(nèi)部培訓(xùn)的方式提高他們的業(yè)務(wù)能力，也要邀請行業(yè)專家開展培訓(xùn)活動。其次，要重視人才的引進(jìn)工作。直接引進(jìn)人才相比于培養(yǎng)人才，其效率更高，成本更低。同時也要重視平衡財務(wù)人員的薪酬待遇，滿足不同人員的需求，調(diào)動其工作積極性。盡可能減少借調(diào)情況，為財務(wù)共享中心建立更加穩(wěn)定的人員架構(gòu)，避免身兼數(shù)職的情況再一次發(fā)生。保險行業(yè)財務(wù)共享模式下要逐步實現(xiàn)精簡財務(wù)人員，保證財務(wù)工作人員的專業(yè)性，這樣才能提高辦事效率，控制運(yùn)營成本。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險管控

保險企業(yè)風(fēng)險管控工作需要相關(guān)的規(guī)章制度予以支撐，做到凡事有章可循，有章可依，流程清晰，責(zé)任人明確。財務(wù)共享模式下，保險企業(yè)要制定明確的結(jié)算和審核流程，并且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要及時監(jiān)督制度是否被執(zhí)行，以及執(zhí)行的具體情況。

各分支機(jī)構(gòu)要形成一個統(tǒng)一的整體，企業(yè)從上到下要建立統(tǒng)一的財務(wù)管理思路，無論是報銷、經(jīng)費(fèi)支出、費(fèi)用籌備、資產(chǎn)和成本管理等都要建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，切勿各自為戰(zhàn)，企業(yè)上下財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格統(tǒng)一。各分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員要積極溝通，及時解決工作中的分歧，避免因財務(wù)工作影響到企業(yè)日常的其他各類工作的正常開展[5]。

此外，風(fēng)險管控要重視事前和事中的控制，財務(wù)共享模式下，財務(wù)人員要了解業(yè)務(wù)部門的工作性質(zhì)和內(nèi)容，尤其是對于一些手工數(shù)據(jù)要格外重視，避免這類信息被忽視和遺漏。

（三）改善服務(wù)質(zhì)量

首先，要進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)共享中心的管理工作，完善服務(wù)體系。要保證業(yè)務(wù)流程的連續(xù)性，避免反復(fù)出現(xiàn)業(yè)務(wù)延遲或擱淺的現(xiàn)象發(fā)生。這就需要企業(yè)各層級之間加強(qiáng)交流和溝通，保證上下級信息對等，進(jìn)而保證業(yè)務(wù)流程的順利進(jìn)行，提高用戶體驗。各保險企業(yè)要重視建立服務(wù)至上的企業(yè)文化，與員工簽訂服務(wù)水平協(xié)議，在服務(wù)協(xié)議中明確規(guī)定各崗位的服務(wù)內(nèi)容以及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而提高全體員工的服務(wù)意識和服務(wù)能力。其次，建立以服務(wù)為主要內(nèi)容的考核機(jī)制。除了日常績效考核之外，也要建立服務(wù)考核規(guī)定，對于客戶投訴的工作人員要進(jìn)行必要的處罰，重視消費(fèi)者對于服務(wù)人員評價機(jī)制的建立，通過考核機(jī)制塑造員工的服務(wù)意識，提升客戶的滿意度。

（四）明確職責(zé)劃分

保險行業(yè)明確職責(zé)劃分也是實現(xiàn)財務(wù)共享模式的主要路徑之一，要以明確職責(zé)劃分為出發(fā)點，進(jìn)一步提升工作效率。一方面，各分支機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行總部關(guān)于職責(zé)劃分、任務(wù)分工等方面的要求，各分支機(jī)構(gòu)要制定職責(zé)分工表、任務(wù)分工表，對于一些職責(zé)不明確的工作內(nèi)容要盡早劃分責(zé)任。必須明確共享服務(wù)中心和財務(wù)部門的工作邊際，不能將兩者混淆在一起，要明確財務(wù)共享中心的地位，明確某一項工作由誰開展，由誰負(fù)責(zé)，保證多項工作都有明確的負(fù)責(zé)人，彼此之間的工作可以很好地銜接。

財務(wù)共享中心將財務(wù)業(yè)務(wù)集中整理之后，要按照制定的標(biāo)準(zhǔn)開展業(yè)務(wù)流程，對業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的劃分，使得各方主體工作更加明確，財務(wù)共享模式在運(yùn)營的過程中要不斷優(yōu)化流程，協(xié)調(diào)各方主體，不斷改進(jìn)，使得財務(wù)共享模式走向成熟，服務(wù)企業(yè)未來的發(fā)展。

五、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟(jì)制度的不斷深化，我國保險行業(yè)需要做出財務(wù)管理方面的調(diào)整，以便能夠適應(yīng)市場的發(fā)展需求，提升自身的競爭力，獲取更多的客戶資源。財務(wù)共享模式作為一種科學(xué)的企業(yè)財務(wù)管理模式，其有利于降低企業(yè)的運(yùn)營成本，提高企業(yè)的工作效率，提升企業(yè)風(fēng)險管理能力，完善財務(wù)服務(wù)水平。因此，在未來，我國保險業(yè)需要通過控制運(yùn)營成本，加強(qiáng)風(fēng)險管控，改善服務(wù)質(zhì)量，明確職責(zé)劃分等方式，來進(jìn)一步改進(jìn)財務(wù)共享模式，從而最終保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。