寧惠媛

摘要：資金管理對建筑施工企業(yè)而言是非常重要的，管理質(zhì)量的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。近年來，我國建筑施工市場范圍逐漸擴大，雖然企業(yè)對工程投入的資金越來越多，但是依舊存在各種資金管理問題，導致工程款項無法控制，嚴重情況下還會導致工程結算期滯后。本文介紹了建筑施工企業(yè)加強資金管理的現(xiàn)實意義，分析了目前我國建筑施工企業(yè)資金管理工作存在的主要問題，并據(jù)此提出優(yōu)化資金管理的對策建議。

關鍵詞：建筑施工企業(yè);資金管理;企業(yè)管理

一、建筑施工企業(yè)加強資金管理現(xiàn)實意義

有效的資金管理是建筑施工企業(yè)財務管理的必要條件之一，具有重要的現(xiàn)實意義。首先有助于提升企業(yè)資金使用效率，建筑施工企業(yè)應立足工程項目高度分散的現(xiàn)實，探索實施資金集中管理的做法，對資金開展科學合理的規(guī)范管理，有利于企業(yè)在發(fā)展過程中結合自身情況，嚴格控制資金流向，保證企業(yè)資金合理支配，同時通過良好的資金管理可以將自身的盈利水平提高到一定的程度使其最終獲得更多的利潤;其次，有助于降低企業(yè)經(jīng)營風險，保障收賬款的規(guī)范合理且控制在良性區(qū)間，進而可以有效地預防企業(yè)壞賬風險，及時地掌握項目租售情況，準確估算項目資金，認真做好項目資金監(jiān)管，或者是制定科學合理的還款計劃，確保按期償還貸款本息，有效控制和化解貸款風險;最后，有助于增強企業(yè)市場競爭能力。資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，良好的資金管理有助于找準自己的市場定位，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢，從源頭加強控制，科學合理的篩選投標項目。

二、現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理體制不健全

目前，施工企業(yè)管理層普遍忽視財務管理重要性，領導層對財務管理所涉及的內(nèi)容不熟悉，認為企業(yè)效益不是通過財務管理計算出來的，因此很多建筑施工企業(yè)在資金管理方面缺乏科學合理的管理機制。由于對資金的申請、審批和使用等方面管理不到位，企業(yè)在參加投資活動時，容易造成資金利用率低下，阻礙企業(yè)今后各項活動順利開展。同時，建筑施工企業(yè)資金管理人員在進行資金規(guī)劃時，過多強調(diào)程序化而靈活性不足，導致實際情況與計劃存在差距，容易出現(xiàn)企業(yè)對工程投入的過多導致長期拖欠款項無法支付。

（二）融資渠道狹窄

由于行業(yè)競爭激烈再加上建造單位比較強勢，促使很多工程都是由施工企業(yè)墊付資金的方式進行的施工，因此這樣就會造成施工方由于自身資金不足，必須通過借貸的方式來緩解資金不足的問題。但是，因為融資渠道狹窄，建筑施工企業(yè)主要是通過融資中介或者是高額利息從民間進行資本籌集，或者是向商業(yè)銀行借款[1]，由于建筑施工周期長導致企業(yè)短時間內(nèi)不能將貸款如期償還，這樣就會導致企業(yè)的融資成本和利息負擔加重，嚴重影響企業(yè)資金管理質(zhì)量與企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）建筑施工企業(yè)財務人員綜合能力缺乏

在所調(diào)查的大部分企業(yè)中普遍存在任人唯親的局面，這樣會導致企業(yè)內(nèi)部會計結構失權，再加上從業(yè)者工作和生活中不重視專業(yè)知識的普及，對當下形式了解得不透徹，最終導致企業(yè)賬目混亂。除此之外，建筑施工企業(yè)的財務管理人員專業(yè)水平有限，對財務管理的重要性認知不足，所以在選擇人員上多是自己的朋友和親屬負責，但是由于他們沒有經(jīng)過專門的財務管理方面的培訓，難以在融資方面提供幫助。

（四）資金運用不合理

在施工的過程中要想工程中標，首先必須要在投標階段繳納保證金，并且繳納的額度是合同中所約定額度的保證金，因為這是建筑施工行業(yè)所必須遵守的規(guī)定，所以導致部分地區(qū)會向即將入住的用戶索取保證金。如果施工項目需要的資金比較多，那么需要繳納的數(shù)量也是比較大的，這樣一來在辦理退還時會比較麻煩，再加上保證金的退還一般情況下是在工程竣工兩年之后檢查無質(zhì)量問題，建筑單位才會歸還，這樣一來就會導致大量的保證金被凍結，最終導致企業(yè)資金流動緊張。其次，因為目前建筑市場的中標競爭越來越激烈，低價中標現(xiàn)象成為市場流行趨勢，使得建筑施工市場逐漸開始出現(xiàn)項目虧損以及企業(yè)資金無法正常維持運作。

（五）資金監(jiān)督管理乏力

建筑施工企業(yè)在具體的經(jīng)營運作中，因為需要的施工工程數(shù)量較多，分布范圍較廣，所以為了便于材料、勞務費結算，企業(yè)的項目部負責人會在工程所在地附近辦理銀行開戶，但這樣往往會出現(xiàn)項目資金分散在不同的賬戶中，使得總資產(chǎn)不能及時地匯入至總賬戶中，進而造成了資金運用效率較低、整體項目調(diào)控相對比較困難的局面。而且，部分從事建筑施工的企業(yè)往往會對項目的資金流動性進行一種封閉式的監(jiān)管，即建筑施工企業(yè)資金的各項支出都需要業(yè)主來審核，而這樣往往會造成建筑資金的流動性較差，影響到建筑施工正常運作與項目資金的集中化管理。

三、加強建筑施工企業(yè)資金管理的對策建議

（一）健全資金管理機制

首先，建筑施工企業(yè)需要盡快建立資金集中管理平臺，以便與于更加充分地利用好企業(yè)資金，作出更好的規(guī)劃避免出現(xiàn)浪費，通過將企業(yè)中正在進行和已經(jīng)完成的資金活動進行詳細的調(diào)配、管理，根據(jù)建筑施工企業(yè)自身的財務發(fā)展情況來進行編制預算目標，在過程中應該更加強調(diào)縱向與橫向的交流和協(xié)調(diào)，增強對預算目標的精確度和計劃的可執(zhí)行性[2]。其次，應該引進先進的計算機設備，利用最先進的科學技術將企業(yè)中的資金全面詳細地做登記，這樣是為了方便之后的資金使用申請時可以清楚地知道企業(yè)現(xiàn)有的資金狀況，或是科學地設計公司的財務風險指標，加大對于財務的預警與風險的防范。最后，應及時關注企業(yè)資金的變化，查看企業(yè)資金是否富余，如果存在富余的情況那就可以進行理財和提前歸還借款，為企業(yè)帶來信用和創(chuàng)造效益。

（二）擴展融資渠道

目前，企業(yè)無法在競爭激烈的市場上降低融資費用，建筑施工公司單純依靠微利的模式難以持續(xù)向前，唯有不斷地開拓業(yè)務，引進高收益率的產(chǎn)業(yè)模式，才會打破瓶頸，搶得先機。首先，考慮到銀行、非銀行金融機構等對房地產(chǎn)整體貸款規(guī)模有限，再加上近幾年對房貸要求的嚴格，因此，建筑施工企業(yè)只有積極的拓展多元化融資途徑，才可以為企業(yè)通過分散融資降低風險。其次，企業(yè)也可以通過優(yōu)化內(nèi)部資產(chǎn)結構，仔細核對企業(yè)資產(chǎn)，將一些閑置資產(chǎn)通過出售或?qū)ν獬鲎獾姆绞竭M行變現(xiàn)，來減輕企業(yè)貸款負擔?；蛘呤窃趯嶋H過程中，可以擴大施工面積，緊隨政策引領，敢于探索新的方法，運用科學技術，改善施工工藝，節(jié)省成本，提高利潤空間，科學合理地計算采購預算成本，根據(jù)工程狀況盡量減少資金流動[3]。然后，施工企業(yè)應做好企業(yè)內(nèi)部的盈余管理，盡可能多儲備和積累開發(fā)性融資，擴充資金規(guī)模，畢竟只有企業(yè)所儲備的資金是可以實現(xiàn)融資成本最低和最安全的方式。施工企業(yè)也可以采取推行股權融資的方式，通過股權融資來獲取資金的支撐，從而維護企業(yè)的可持續(xù)性。最后，在為建筑施工企業(yè)提供有效的項目融資服務和政策性支持的同時，政府和社會也都應該充分發(fā)揮自身積極性，通過加強和完善對資本市場的管理體系建設，以及鼓勵民間和社會資本參與等方式，共同解決好為建筑施工企業(yè)帶來的大量資源。

（三）提升相關人員的綜合能力

建筑施工企業(yè)資金管理中成本管理是比較重要的，所以為了能夠促進企業(yè)在這個競爭激烈的市場上保持穩(wěn)健快速地發(fā)展，就需要改變企業(yè)部分管理層人員對財務管理工作的認知，將過去固有的管理理念進行優(yōu)化，并結合科學有效的培訓，將人員在學習先進管理知識的同時樹立正確的財務管理意識。此外，還應加強職業(yè)道德教育，提高其職業(yè)素質(zhì)。進而從自身出發(fā)，認真學習和及時更新資金管理知識儲備，或者是建立一支優(yōu)秀、高水平的資金管理專業(yè)技術人才隊伍，加強對員工培養(yǎng)重視和資金投入，改變目前行業(yè)現(xiàn)有的資金管理人才的選拔與使用標準，通過外部招聘、內(nèi)部招聘的形式來吸引和使用人才，增加造價人員、造價工程師等人力資源的比重，并且更加注重從企業(yè)內(nèi)部選拔一批具備建筑施工企業(yè)資金管理實踐經(jīng)驗豐富的人才，以建立起一支卓越、高層次的資金管理專業(yè)技術人才隊伍。

（四）合理運用資金

一個公司要想從市場上獲得最優(yōu)的經(jīng)濟效益，合理運用資金是企業(yè)各項發(fā)展中最為快捷的方法之一。建筑施工企業(yè)必須在資金運用過程中注意以下幾個方面：第一，在工程建設過程中，加強資金預算支出情況，認真核對和做記錄科學合理的保證庫存量，同時根據(jù)市場變化進行靈活處理費用支出，避免材料采購占用較多資金。第二，企業(yè)要盡快給員工樹立資金監(jiān)控意識，要做到高度重視企業(yè)支付風險和資產(chǎn)流動風險，時刻保持監(jiān)控狀態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)有可疑、違反的地方，及時制定應對措施。第三，投標之前建筑施工企業(yè)要對場地進行考察，充分評估分析項目存在的風險，以免項目墊資施工情況下企業(yè)不會發(fā)生虧損。

（五）強化資金監(jiān)督管控與績效考核

建筑施工企業(yè)要想利用資金管理將內(nèi)部資金得到良好的監(jiān)管控制，就必須要認真對各部門和員工資金使用情況以及上繳罰款情況、預算支出情況、資金風險狀況等操作進行全方位的考核[4]，并在此基礎上設計相關的績效考核指標，并將指標結果公布于眾，激發(fā)員工積極性，同時，還要加大對資金管控部門或員工監(jiān)管力度，充分調(diào)動人員參與和配合積極性和主動性。此外，根據(jù)了解得知部分企業(yè)會通過財務總監(jiān)制定的管控要求，開展資金監(jiān)督管控活動，因此為了加深財務人員的威信，會通過相關培訓來提高財務人員綜合素養(yǎng)，適當情況下也會給予一定程度的職能權限，鼓勵開展資金管控。

四、結束語

綜上所述，資金管理好與壞直接影響到建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益的，尤其近年來我國建筑施工市場競爭日益嚴峻，出現(xiàn)越來越多的施工企業(yè)墊資現(xiàn)狀，所以必須通過加快完善資金管理機制，拓寬融資渠道，強化資金監(jiān)督管控與績效考核、提升資金管理隊伍素質(zhì)，提高建筑施工企業(yè)資金管理水平，為建筑施工企業(yè)生存發(fā)展提供助力。

參考文獻：

[1]薄士.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].財富生活，2021（14）：113-114.

[2]姜瓏.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2021，15（17）：169-170.

[3]李甜.建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].企業(yè)改革與管理，2020（20）：128-129.

[4]竇艷玲.建筑施工企業(yè)資金管理的問題和措施分析[J].商訊，2019（29）：105-106.