作者簡(jiǎn)介：謝珍珍（1982— ），女，漢族，河北定州人。主要研究方向：建筑經(jīng)濟(jì)、工程造價(jià)管理。

摘 要：EPC模式是涵蓋設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工的建設(shè)工程總承包模式，在國(guó)際工程中應(yīng)用較多。隨著建筑行業(yè)發(fā)展日趨成熟，管理日趨完善，同時(shí)我國(guó)的建筑管理模式也與世界接軌，因此更加高效和節(jié)約資源的EPC總承包模式在國(guó)內(nèi)也漸漸興起，并開始應(yīng)用于大型基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目。該承包模式已成為我國(guó)大型建筑項(xiàng)目應(yīng)用的主流模式。文章基于對(duì)EPC總承包模式下的全過程造價(jià)控制進(jìn)行研究，概括了EPC項(xiàng)目的造價(jià)管理特點(diǎn)及其與傳統(tǒng)發(fā)包模式相比下的優(yōu)勢(shì);描述了現(xiàn)階段我國(guó)實(shí)行EPC承包模式下的各階段的造價(jià)管理流程，并闡述了個(gè)流程中的造價(jià)管控的要點(diǎn);總結(jié)了EPC總承包模式下從項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)及合同簽訂，到項(xiàng)目實(shí)施及試運(yùn)行，以及竣工結(jié)算和決算等各階段中面臨的造價(jià)控制問題;最后針對(duì)問題給出解決意見和建議，探索并總結(jié)出了EPC總承包模式下的全過程造價(jià)控制優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：EPC總承包模式;EPC造價(jià)管理;全過程造價(jià)控制;設(shè)計(jì);施工

當(dāng)前，在市政、電力、水利等基礎(chǔ)建設(shè)中，政府或投資方更趨向于將設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工整體發(fā)包（如機(jī)場(chǎng)、地鐵、水利工程等），總承包商進(jìn)一步承擔(dān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工環(huán)節(jié)，并全面控制項(xiàng)目的施工質(zhì)量、安全、成本和工期，最后提交出符合合同規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目。

一、EPC總承包模式概述及該模式下造價(jià)管理的特點(diǎn)

（一）EPC總承包模式概述

EPC的概念是“設(shè)計(jì)（Engineering）、采購(gòu)（Procurement）、施工（Construction）”的三個(gè)英文單詞第一個(gè)英文字母的縮寫。EPC總承包模式是指建設(shè)單位作為業(yè)主將建設(shè)工程發(fā)包給總承包單位，由總承包單位承攬整個(gè)建設(shè)工程的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工，并對(duì)所承包的建設(shè)工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)等全面負(fù)責(zé)，最終向建設(shè)單位提交一個(gè)符合合同約定、滿足使用功能、具備使用條件并經(jīng)竣工驗(yàn)收合格的建設(shè)工程承包模式[1]。

（二）EPC總承包模式下造價(jià)管理的特點(diǎn)

1.合同管理優(yōu)化

對(duì)業(yè)主而言，合同關(guān)系簡(jiǎn)單，組織協(xié)調(diào)量小。合同關(guān)系大大簡(jiǎn)化，監(jiān)理工程師主要與項(xiàng)目總承包單位進(jìn)行協(xié)調(diào)。許多協(xié)調(diào)工作量轉(zhuǎn)移到項(xiàng)目總承包單位內(nèi)部及其與分包單位之間。同時(shí)可以最大限度發(fā)揮總承包商的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和資源調(diào)配能力。

2.成本優(yōu)化

EPC總承包模式的本質(zhì)是要發(fā)掘總承包商的集成管理優(yōu)勢(shì)，充分利用承包商的設(shè)計(jì)和施工能力，設(shè)計(jì)優(yōu)化、施工優(yōu)化不再是由業(yè)主單位提出，總承包商會(huì)在各個(gè)階段都考慮造價(jià)成本問題，設(shè)計(jì)階段進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，采購(gòu)階段控制采購(gòu)方式，做好設(shè)備、材料過程控制，施工階段優(yōu)化施工方案，減少變更，從而節(jié)約成本，更有效的降低造價(jià)。

3.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

工程建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)不可避免，傳統(tǒng)的承包模式下，業(yè)主是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，承包商僅承擔(dān)合同約定的少部分風(fēng)險(xiǎn)，而EPC總承包模式下，總承包商成為了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體，需要承擔(dān)設(shè)計(jì)、施工條件和價(jià)格浮動(dòng)、社會(huì)因素、政策條件等帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，增加了總承包商經(jīng)營(yíng)工作的主動(dòng)性，也帶來了更多的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)。

4.經(jīng)營(yíng)主導(dǎo)權(quán)

傳統(tǒng)承包模式下，業(yè)主單位從設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工各個(gè)階段進(jìn)行成本控制，而EPC總承包模式下的成本控制主體變成總承包商，總承包商可以按照自己的方式進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目管理，在滿足業(yè)主使用要求的前提下，使得建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化。

二、EPC總承包模式下造價(jià)管理流程

（一）建立造價(jià)控制方案

為了控制整個(gè)過程的成本，行之有效的造價(jià)控制方案非常重要。編制合理的造價(jià)控制方案，需要遵循以下原則：首先是實(shí)用性原則，即造價(jià)控制方案需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行，需要考慮國(guó)家政策、價(jià)格浮動(dòng)、社會(huì)環(huán)境、施工環(huán)境等各種因素的影響，并在實(shí)施過程中不斷調(diào)整和完善。二是合理性原則，即需要根據(jù)項(xiàng)目功能需求，合理確定控制方案，為整個(gè)過程的成本控制提供良好的實(shí)施基礎(chǔ)。

（二）健全全過程造價(jià)管控體系

在EPC總承包模式下，如果要在造價(jià)管理的整個(gè)過程中實(shí)現(xiàn)更好的效果，則需要完善的全過程造價(jià)管控體系。EPC項(xiàng)目中的全過程造價(jià)管理，則包含了除投資決策以外的勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行等階段。實(shí)施過程中需將參與建設(shè)的勘察設(shè)計(jì)部門（或分包單位）、采購(gòu)部門、施工及試運(yùn)行部門（或分包單位）全部納入造價(jià)管控體系中，各部門（或分包單位）均設(shè)對(duì)應(yīng)的造價(jià)控制人員，保證各部門成本控制工作的聯(lián)動(dòng)和協(xié)調(diào)。

（三）EPC總承包項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)要點(diǎn)

EPC項(xiàng)目中業(yè)主和承包商之間多采用固定總價(jià)合同，因此在投標(biāo)過程中需仔細(xì)研讀招標(biāo)文件、考察工程所在地施工條件和市場(chǎng)條件。招投標(biāo)階段，項(xiàng)目建議書和可研報(bào)告的深度有限，且編制招標(biāo)文件時(shí)建設(shè)方案的不成熟、業(yè)主對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的需求表達(dá)不完善，抑或有意掩蓋項(xiàng)目實(shí)施的不利因素，所以投標(biāo)人要在充分研讀招標(biāo)文件的同時(shí)，踏勘現(xiàn)場(chǎng)并了解項(xiàng)目實(shí)施的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在投標(biāo)中予以考慮。EPC項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)要將以上因素綜合后列入EPC項(xiàng)目的投標(biāo)費(fèi)用的項(xiàng)目管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、采辦服務(wù)費(fèi)、施工費(fèi)、聯(lián)動(dòng)投料試車費(fèi)、設(shè)備材料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和稅金等對(duì)應(yīng)項(xiàng)中。

（四）EPC項(xiàng)目實(shí)施過程中的造價(jià)管理要點(diǎn)

EPC項(xiàng)目項(xiàng)目中標(biāo)后，總承包商的造價(jià)管理要貫穿設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工三個(gè)主要階段。

設(shè)計(jì)階段對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的價(jià)格影響最為明顯。此階段總承包商應(yīng)充分了解業(yè)主對(duì)項(xiàng)目的功能需求，并在結(jié)合施工和采購(gòu)的便利性和可實(shí)施性的同時(shí)，盡可能的節(jié)約成本。在設(shè)計(jì)過程中，還必須預(yù)測(cè)和管理成本系統(tǒng)中的現(xiàn)有問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)問題。在此過程中，業(yè)主成本控制中的主要作用是審計(jì)。一方面，應(yīng)審查成本的真實(shí)性和可行性，以利于后期施工過程的監(jiān)督。另一方面，業(yè)主可以通過優(yōu)化和審查預(yù)算，建立雙方都可以接受的成本系統(tǒng)。同時(shí)，總承包商還需要根據(jù)業(yè)主的需要建立自己的審核小組，這可以在很大程度上提高工作效率。必須仔細(xì)驗(yàn)證合同管理，將成本系統(tǒng)中的關(guān)鍵問題納入合同管理中，并對(duì)它們進(jìn)行關(guān)鍵管理。在施工過程中，主要的成本控制主體是是總承包單位，但業(yè)主仍然保留成本控制和審核的基本權(quán)益。

從EPC項(xiàng)目本身來看，最重要的成本在于采購(gòu)過程。項(xiàng)目概算中的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)往往占40%以上，且建安工程費(fèi)的60%～70%的用于采購(gòu)材料，因此項(xiàng)目采購(gòu)成本的多少在很大程度上決定了建設(shè)項(xiàng)目成本控制的優(yōu)劣。該階段造價(jià)控制的主要方面如下：首先是產(chǎn)品方面?？梢酝ㄟ^使用簡(jiǎn)化或替代方法對(duì)所需產(chǎn)品的功能和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行成本控制。第二，價(jià)格談判方面。在與供應(yīng)商進(jìn)行價(jià)格談判的過程中，可以將多個(gè)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)明細(xì)進(jìn)行對(duì)比，找出各家單位的生產(chǎn)和報(bào)價(jià)優(yōu)勢(shì)，將各方面優(yōu)勢(shì)集中考慮，從而降低采購(gòu)價(jià)格。

竣工階段的造價(jià)控制在整個(gè)造價(jià)控制過程中起著非常重要的作用?？⒐そY(jié)算和決算工作要以合同為依據(jù)，并充分考慮實(shí)施階段的簽證、洽商以及市場(chǎng)價(jià)格的浮動(dòng)，進(jìn)行相應(yīng)的價(jià)格調(diào)整，如達(dá)到項(xiàng)目工期和費(fèi)用索賠條件，還應(yīng)進(jìn)行索賠的計(jì)算。此階段往往產(chǎn)生較多的爭(zhēng)議事項(xiàng)，可以進(jìn)行階段性結(jié)算，先結(jié)算并支付無爭(zhēng)議部分的工程款，再通過雙方協(xié)商甚至訴訟和仲裁的方式確定并支付爭(zhēng)議部分的結(jié)算。

三、EPC總承包模式下的全過程造價(jià)控制的常見問題及優(yōu)化策略

（一）EPC項(xiàng)目中常見的成本管理問題

（1）項(xiàng)目立項(xiàng)和建議書階段初步設(shè)計(jì)的深度不足，在此前提下的招標(biāo)文件往往不能全面細(xì)致的考慮，往往在實(shí)施階段會(huì)出現(xiàn)專業(yè)之間的碰撞，也會(huì)有些施工過程中無法操作的工法甚至有難以采購(gòu)的材料設(shè)備。

（2）由于EPC項(xiàng)目復(fù)雜多變，業(yè)主和總承包商的工作界面、管理職責(zé)劃分往往不能明確劃分，在傳統(tǒng)發(fā)包模式的影響下，業(yè)主往往超越合同進(jìn)行管理，為總承包單位指定分包商和材料供應(yīng)商，使得總承包商無法按原計(jì)劃遴選優(yōu)質(zhì)的分包商，難以統(tǒng)一調(diào)配、部署和管理分包商，從而影響EPC項(xiàng)目成本管理的正常實(shí)施。

（3）傳統(tǒng)模式下的施工管理中，造價(jià)管理人員往往專業(yè)單一，不能統(tǒng)計(jì)兼顧設(shè)計(jì)和施工，EPC項(xiàng)目成本管理需要復(fù)合型的人才，不僅要求對(duì)施工過程中成本進(jìn)行控制，更要對(duì)投資、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)等均有較深了解。同時(shí)在長(zhǎng)期的傳統(tǒng)承發(fā)包模式影響下，EPC總承包管理模式并沒有形成較為完善和成熟體系，導(dǎo)致管理過程中各環(huán)節(jié)不流暢，出現(xiàn)推諉和扯皮。

（4）另外，全過程審計(jì)的滯后性是制約業(yè)主成本控制的重要因素。傳統(tǒng)的全過程審計(jì)在設(shè)計(jì)階段并不參與，而EPC總承包模式下，設(shè)計(jì)階段交由了總承包商完成，而設(shè)計(jì)階段往往對(duì)項(xiàng)目造價(jià)的影響至關(guān)重要。全過程審計(jì)人員對(duì)設(shè)計(jì)往往并不熟悉，因此對(duì)設(shè)計(jì)階段的審計(jì)難以切實(shí)控制。

（二）EPC項(xiàng)目全過程造價(jià)控制的優(yōu)化策略

1.完善強(qiáng)化設(shè)計(jì)階段的造價(jià)控制

在EPC合同簽訂階段，項(xiàng)目設(shè)計(jì)仍處于概念設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)階段。此階段設(shè)計(jì)概算的控制是施工圖設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。在符合國(guó)家規(guī)范，法規(guī)和地方標(biāo)準(zhǔn)的前提下，從優(yōu)化設(shè)計(jì)的角度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證，審查設(shè)計(jì)文件，檢查設(shè)計(jì)進(jìn)度，并在項(xiàng)目實(shí)施過程中嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更至關(guān)重要。第一是限額設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)施工總承包商必須遵循定額設(shè)計(jì)原則，以可行性研究批準(zhǔn)的投資概算為限額，首先要改進(jìn)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)。經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)后，總承包單位應(yīng)當(dāng)以批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)的概算額為限，進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)。第二，共同參與。初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)工作必須由業(yè)主和總承包商共同參與，設(shè)計(jì)結(jié)果必須由業(yè)主和總承包方簽字蓋章。設(shè)計(jì)施工總承包單位完成或分包工程設(shè)計(jì)時(shí)，工程設(shè)計(jì)圖和竣工圖應(yīng)加設(shè)設(shè)計(jì)施工總承包單位的圖紙標(biāo)志欄，設(shè)計(jì)施工總承包單位的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)簽字。

在施工圖設(shè)計(jì)階段的成本控制，首先審查施工圖預(yù)算，總承包方編制的施工圖預(yù)算不得高于初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)的投資預(yù)算中建設(shè)安裝工程費(fèi)及同口徑的其他工程費(fèi)。如果項(xiàng)目控制價(jià)格高于投資估算的上限，則必須將其提交給設(shè)計(jì)和施工總承包商進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化。確實(shí)不能通過設(shè)計(jì)優(yōu)化來控制項(xiàng)目總投資，并且如果項(xiàng)目總投資超過批準(zhǔn)的預(yù)算，則總承包單位單位應(yīng)立即向項(xiàng)目審批部門報(bào)告以調(diào)整預(yù)算。其次，設(shè)計(jì)變更要經(jīng)過預(yù)先批準(zhǔn)的系統(tǒng)。無論是業(yè)主方還是總承包商提出的設(shè)計(jì)變更，均應(yīng)執(zhí)行事前批準(zhǔn)制度。合同中約定變更限額，超過合同規(guī)定限額的一項(xiàng)或一項(xiàng)變更，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施前報(bào)建設(shè)單位特別會(huì)議批準(zhǔn);低于合同規(guī)定限額的單項(xiàng)或單項(xiàng)變更，應(yīng)在實(shí)施前書面通知監(jiān)管單位和業(yè)主單位。

2.通過招標(biāo)擇優(yōu)確定分包商

首先要在總承包合同中約定業(yè)主和總承包商的工作界面，約定業(yè)主對(duì)分包招標(biāo)的參與深度。以確保業(yè)主不過度干預(yù)總承包商不過度干預(yù)EPC項(xiàng)目中分包單位和分供單位的選擇。在此基礎(chǔ)上，總承包商可選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的分包項(xiàng)目單位。

選擇分包商時(shí)，首先要根據(jù)要分包項(xiàng)目的情況確定所需要資質(zhì)類型和資質(zhì)等級(jí)。如果選定的分包商不具備該類項(xiàng)目的施工資質(zhì)和安全生產(chǎn)許可證，則構(gòu)成違法分包，招標(biāo)方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。二是選擇技術(shù)能力強(qiáng)的分包商。具有強(qiáng)大技術(shù)能力的分包商具有良好的施工質(zhì)量，快速的進(jìn)度和節(jié)省的成本，并且易于與總承包商的管理部門合作。第三是選擇具有類似項(xiàng)目績(jī)效的單位，施工經(jīng)驗(yàn)豐富的分包商抗風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)變能力較強(qiáng)，有助于項(xiàng)目的順利實(shí)施。第四是選擇具有可行的施工計(jì)劃和較低成本的分包商。

3.加強(qiáng)綜合管理人才的引進(jìn)和培養(yǎng)

首先在選報(bào)人才階段要選擇能力出色經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目經(jīng)理和造價(jià)管理人員，以應(yīng)對(duì)EPC項(xiàng)目實(shí)施中復(fù)雜多變的情況，在項(xiàng)目實(shí)施中，造價(jià)管理人員要和設(shè)計(jì)、技術(shù)、施工緊密結(jié)合，不能讓造價(jià)管理流于“紙上談兵”。其次，要注重人才的培養(yǎng)，必要時(shí)從設(shè)計(jì)和技術(shù)及生產(chǎn)部門抽到人員到成本控制部門，負(fù)責(zé)專門的設(shè)計(jì)、施工、生產(chǎn)的監(jiān)控和對(duì)接，培養(yǎng)復(fù)合設(shè)計(jì)、技術(shù)、施工和造價(jià)管理的全面型人才。

4.優(yōu)化和完善全過程跟蹤審計(jì)

加強(qiáng)全過程跟蹤審計(jì)不僅是業(yè)主對(duì)總承包商的審計(jì)，總承包單位還應(yīng)對(duì)自身管理和對(duì)分供分包單位進(jìn)行全過程全方位的審查。

根據(jù)EPC項(xiàng)目的實(shí)施內(nèi)容，全過程審計(jì)應(yīng)包括初步設(shè)計(jì)階段的概算審查、施工圖設(shè)計(jì)階段的預(yù)算審查、施工階段的對(duì)進(jìn)度、簽證、分包招投標(biāo)及分包結(jié)算等的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審查、竣工結(jié)算階段的結(jié)算和決算的審查。

初步設(shè)計(jì)階段，以業(yè)主的投資限額和功能要求為基礎(chǔ)，以概算定額或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，進(jìn)行概算的審核，有效去除不必要的冗余設(shè)計(jì)為項(xiàng)目節(jié)約資金。

施工圖設(shè)計(jì)階段，以批復(fù)的設(shè)計(jì)概算和施工圖紙為基礎(chǔ)，以清單計(jì)價(jià)規(guī)范、預(yù)算定額、造價(jià)信息和相關(guān)計(jì)階文件為依據(jù)，進(jìn)行工程量和清單價(jià)格的審核。

施工階段，造價(jià)人員和審計(jì)人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解施工工藝和施工進(jìn)度，保證工程款的及時(shí)準(zhǔn)確支付;同時(shí)如發(fā)生簽證或索賠事件時(shí)，為保證現(xiàn)場(chǎng)簽證和索賠的準(zhǔn)確和資料的完備，應(yīng)收集現(xiàn)場(chǎng)招標(biāo)和技術(shù)資料，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，并督促技術(shù)和生產(chǎn)人員技術(shù)辦理簽字手續(xù)，為日后結(jié)算做好準(zhǔn)備。

竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算階段，除將竣工的圖紙與現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比檢查外，需要將資料完備的變更和索賠資料組卷并審核。此階段是審核要依據(jù)合同條款進(jìn)行。應(yīng)仔細(xì)研讀總承包和分包合同中的調(diào)價(jià)條款和索賠條款，進(jìn)行總承包結(jié)算和分包結(jié)算的審查。

四、結(jié)語

討論EPC工程總承包項(xiàng)目的全過程造價(jià)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)EPC總承包模式進(jìn)行造價(jià)控制分析，可以最大限度降低工程項(xiàng)目決策和實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)水平，提升決策和實(shí)施的系統(tǒng)、科學(xué)、合理化;合理的造價(jià)控制措施還可以為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)先識(shí)別，避免，減少或最小化降低提供有力的保證，及時(shí)彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失，以高質(zhì)量和高數(shù)量地完成工作，并達(dá)到預(yù)期的總體項(xiàng)目目標(biāo)，提高EPC總承包企業(yè)各部門的工作和運(yùn)營(yíng)效率，并為企業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)提供有效地保證。

參考文獻(xiàn)：

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