王思

（安陽(yáng)工學(xué)院，河南 安陽(yáng) 455000）

改革開放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)讓我國(guó)的經(jīng)濟(jì)不斷地向前飛躍，特別是隨著中國(guó)加入了WTO，融入了世界貿(mào)易圈中，不少跨國(guó)企業(yè)都如雨后春筍般在中國(guó)涌現(xiàn)，這讓我國(guó)在海外市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與經(jīng)濟(jì)影響力得到不斷的提升。金融業(yè)對(duì)于國(guó)家發(fā)展來說是十分重要的，而商業(yè)銀行作為金融行業(yè)中最為重要的一部分，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要參與者。但是就目前的社會(huì)環(huán)境來說，中國(guó)的商業(yè)銀行需要面臨眾多新環(huán)境所引發(fā)的問題和挑戰(zhàn)，要想能夠穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，加強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，商業(yè)銀行就必須結(jié)合經(jīng)濟(jì)管理穩(wěn)步提升收益能力[1]。

一、現(xiàn)階段商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題

（一）成本管理問題

現(xiàn)階段我國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行在成本管理中都或多或少地存在著問題。其主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：首先，商業(yè)銀行在成本管理的主體方面缺乏與其他部門的管理配合，商業(yè)銀行內(nèi)部的其他部門沒有參與到經(jīng)濟(jì)管理的任務(wù)當(dāng)中，絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)管理任務(wù)都是由財(cái)務(wù)部門所承擔(dān)，但是如此龐大的職責(zé)是無(wú)法僅由一個(gè)部門就獨(dú)立完成的。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門由于自身管理權(quán)限與管理視角的局限性，也會(huì)為經(jīng)濟(jì)管理帶來一定的弊端和缺陷。商業(yè)銀行的其他部門在資源配置優(yōu)化方面沒有進(jìn)行深入的滲透與宣傳，這也導(dǎo)致除財(cái)務(wù)部門以外的部門人員都認(rèn)為成本管理是財(cái)務(wù)部門全權(quán)負(fù)責(zé)的任務(wù)，自己不需要參與到成本管理當(dāng)中。這種思想直接導(dǎo)致了商業(yè)銀行內(nèi)部成本管理方面的效率低下；其次，商業(yè)銀行沒有搭建一個(gè)健全的成本核算平臺(tái)。絕大多數(shù)商業(yè)銀行在成本管理方面都存在著過于狹隘的情況，只是簡(jiǎn)單地將上級(jí)運(yùn)營(yíng)資金向下級(jí)進(jìn)行撥付，依照層級(jí)來進(jìn)行成本管理，沒有將成本管理擺在一個(gè)重要的位置，自然成本管理也無(wú)法得以有效地實(shí)施，各單位之間也無(wú)法圍繞著成本管理進(jìn)行緊密的配合；最后，缺乏先進(jìn)的成本管理手段。不少商業(yè)銀行仍遵循著傳統(tǒng)事后財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算理念，沒有從事先價(jià)值管理思路對(duì)成本進(jìn)行事前的預(yù)測(cè)與管控，商業(yè)銀行在這一方面缺乏對(duì)成本管理的全面性，僅僅依靠傳統(tǒng)成本管理的方式，這樣成本管理出現(xiàn)了很大的提升空間，值得進(jìn)一步深入地優(yōu)化和完善。

（二）資本管理問題

資本管理是商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)管理過程當(dāng)中的重要管理對(duì)象，更是商業(yè)銀行得以正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展的根本。商業(yè)銀行是通過資本管理來開展高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要目標(biāo)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷飛速發(fā)展的當(dāng)下，絕大多數(shù)的商業(yè)銀行都開始結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)情況完善了自己的資本管理制度，同時(shí)也配備了相應(yīng)的資本計(jì)量方法[2]。但是隨著市場(chǎng)環(huán)境不斷地多樣化、多元化、復(fù)雜化，也讓以往所制定的一些相關(guān)制度開始出現(xiàn)了落后的情況，無(wú)法跟上日新月異的市場(chǎng)環(huán)境。具體可以表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：首先，在資本治療方法上不夠合理，沒有辦法很好的將資本進(jìn)行有效的分配；其次，缺乏準(zhǔn)確的資金計(jì)量系數(shù)和數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，這樣商業(yè)銀行難以通過高效的分配結(jié)構(gòu)來幫助提升商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益；最后，有不少商業(yè)銀行的資本配置方案都是在商業(yè)銀行的總部進(jìn)行的，下級(jí)區(qū)在資本配置方案制定當(dāng)中缺失了話語(yǔ)權(quán)，只能夠一味地執(zhí)行上級(jí)所制定的方案，上級(jí)無(wú)法有效的控制到最下級(jí)，同樣的最下級(jí)也無(wú)法將反饋信息傳達(dá)給上次，信息經(jīng)過層層的傳遞從而導(dǎo)致了失真的情況，這讓資本的管理效率大大降低。

二、商業(yè)銀行加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)成本管理

成本管理是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中最為重要的部分之一，能夠直接影響到商業(yè)銀行未來的發(fā)展。要想顯著提升商業(yè)銀行在市場(chǎng)當(dāng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，建立一個(gè)更加符合現(xiàn)代化商業(yè)銀行管理的體系，就需要對(duì)銀行自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況開展更加全面的評(píng)估，在基于評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，在成本管理方面制定出屬于自己的發(fā)展規(guī)劃。商業(yè)銀行對(duì)于成本管理方面的加強(qiáng)可以從下列領(lǐng)域當(dāng)中展開：首先，商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)原有的成本管理內(nèi)容進(jìn)行革新，積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的成本管理理念，將所學(xué)習(xí)的成果投入到商業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，扭轉(zhuǎn)以往成本管理的思想，讓銀行中每位員工都能夠意識(shí)到成本管理的重要性。只有通過良好的成本管理氛圍，才能夠讓商業(yè)銀行內(nèi)部的成本管理有效地開展。基于這個(gè)理念，還需要對(duì)員工成本管理意識(shí)進(jìn)行加強(qiáng)與改善，積極宣傳成本管理對(duì)于商業(yè)銀行重要性，使得成本管理不僅僅局限于財(cái)務(wù)部門，讓更多的員工與管理層投入到成本管理的工作當(dāng)中；其次，商業(yè)銀行要對(duì)原本的成本管理模式進(jìn)行創(chuàng)新。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，構(gòu)建信息化的成本管理系統(tǒng)也成了商業(yè)銀行未來發(fā)展的必然趨勢(shì)。通過信息化的成本管理系統(tǒng)，能夠進(jìn)一步提升商業(yè)銀行成本管理的有效性，更好地控制成本，實(shí)現(xiàn)高水平的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)傳統(tǒng)的成本核算體系進(jìn)行信息化改革，可以動(dòng)態(tài)地監(jiān)控銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程，同時(shí)結(jié)合數(shù)學(xué)與統(tǒng)計(jì)學(xué)等科學(xué)手段，可以更好地為商業(yè)銀行未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展制定合理的成本控制方案；最后，以更加全面的視角對(duì)原有的成本管理方法重新進(jìn)行制定。商業(yè)銀行可以結(jié)合不同部門、不同區(qū)域、不同產(chǎn)品的成本管理劃分，根據(jù)情況選擇不同的成本管理主體，開展與之對(duì)應(yīng)的成本控制。在部門成本管理控制方面，需要將每個(gè)部門劃分為單個(gè)的核算主體，再依次進(jìn)行成本控制管理。區(qū)域成本管理控制是結(jié)合了區(qū)域投入與環(huán)境資源配置二者的結(jié)合，對(duì)成本的投入與產(chǎn)出展開區(qū)域化的分析，從而能夠?qū)Τ杀具M(jìn)行有效的控制。產(chǎn)品成本管理控制是基于產(chǎn)品出發(fā)，對(duì)產(chǎn)品的各個(gè)階段進(jìn)行分階段的成本控制，在產(chǎn)品環(huán)節(jié)上把控成本。

（二）加強(qiáng)資本管理

在加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的過程當(dāng)中，需要對(duì)資本進(jìn)行更加全面的管理，來幫助商業(yè)銀行建立一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)。提高資本在商業(yè)銀行內(nèi)部的管理能夠幫助商業(yè)銀行對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)更好的掌控，從而可以使商業(yè)銀行在抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力方面得到提升，憑借著資本管理措施的完善，商業(yè)銀行可以讓資本更加穩(wěn)定高效地增值，同時(shí)還可以將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量進(jìn)行控制，強(qiáng)有力地應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過程當(dāng)中所可能引發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，加強(qiáng)資本管理還可以幫助商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)得到更加全面的完善和優(yōu)化，商業(yè)銀行可以結(jié)合資本管理在經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域之間進(jìn)行調(diào)節(jié)，同時(shí)還可以根據(jù)市場(chǎng)業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，設(shè)計(jì)出更多符合市場(chǎng)需求的金融產(chǎn)品，從而提升商業(yè)銀行的融資與投資能力[3]。因此，商業(yè)銀行在對(duì)資本進(jìn)行管理的時(shí)候，要盡可能地對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部的整體結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善和優(yōu)化，同時(shí)還要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境做出相應(yīng)的改變，搭建出一個(gè)符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)文化環(huán)境，在面臨現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊的時(shí)候能夠從容應(yīng)對(duì)，有效地與外界資本環(huán)境進(jìn)行溝通，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行整體資本管理能力的提升。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過程當(dāng)中十分重要的部分，這需要管理者站在大局的角度上運(yùn)用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御和防范管理對(duì)策，來降低風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的損失和危害。首先，要清楚地認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過程當(dāng)中需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行積極地尋找，從而事先能夠做到對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，減少由于風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失，盡可能地將銀行的收益最大化；其次，進(jìn)一步完善商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部的股權(quán)結(jié)構(gòu)，以避免由于高度集權(quán)所引發(fā)的決策風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的董事會(huì)投票制度和管理委員會(huì)，對(duì)于在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中所有可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素開展評(píng)估與預(yù)警工作。同時(shí)還需要，建立一個(gè)完善的社會(huì)征信體系，通過互聯(lián)網(wǎng)信息平臺(tái)對(duì)于商業(yè)銀行的主要對(duì)象展開全面的信用分析，減少由于信息差所造成的損失，進(jìn)一步幫助商業(yè)銀行做出更加科學(xué)有效的投資決策，從而降低由于信用因素所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；最后，從制度方面進(jìn)行更加規(guī)范的管控。要對(duì)傳統(tǒng)的金融服務(wù)業(yè)務(wù)流程開展重新的規(guī)劃與完善，讓各個(gè)流程之間都能夠有一個(gè)充分的保障，明確劃分相關(guān)管理職責(zé)，讓業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范高效，提升商業(yè)銀行的服務(wù)水平，搭建一個(gè)更加良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境[4]。

（四）加強(qiáng)對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理

對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過程當(dāng)中的內(nèi)部管理控制問題可以結(jié)合下列幾點(diǎn)進(jìn)行開展：一是重視商業(yè)銀行內(nèi)部的文化環(huán)境建設(shè)，增強(qiáng)商業(yè)銀行部門與部門之間在開展業(yè)務(wù)時(shí)的內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控文化在商業(yè)銀行內(nèi)部的重要性，搭建良好的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境；二是強(qiáng)調(diào)監(jiān)督制度在商業(yè)銀行內(nèi)部的重要性，把財(cái)務(wù)部門劃分為內(nèi)部控制管理的重要部門，摒棄傳統(tǒng)核算會(huì)計(jì)的思想，進(jìn)一步向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，通過各種有效的監(jiān)督手段來確保內(nèi)部控制管理得以有效的實(shí)施；三是在信息管理平臺(tái)的基礎(chǔ)上，建立更加完善統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，讓商業(yè)銀行各級(jí)之間能夠有效地將數(shù)據(jù)利用起來，增強(qiáng)他們對(duì)于信息的分析和處理能力，更好的應(yīng)用在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方面，通過信息技術(shù)的加持讓內(nèi)部控制管理可以更加完善[5]。

三、結(jié)束語(yǔ)

在現(xiàn)如今中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，在整個(gè)金融體系建設(shè)的不斷完善當(dāng)下，經(jīng)濟(jì)管理必然會(huì)越來越受到商業(yè)銀行的重視。同時(shí)加上互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)傳統(tǒng)銀行的沖擊，這也導(dǎo)致了商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)管理方面面臨著巨大的挑戰(zhàn)，這就需要商業(yè)銀行的管理者能夠基于金融服務(wù)視角，對(duì)于傳統(tǒng)商業(yè)銀行中所產(chǎn)生的一些制度性障礙進(jìn)行新時(shí)代的思考，將資源重新有效配置，解決各類中小微企業(yè)貸款需求，刺激市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力。同時(shí)商業(yè)銀行也需要從內(nèi)部不斷完善相應(yīng)的監(jiān)管措施，配合國(guó)家金融體系的完善與建設(shè)。