文/王崇（鄭州職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

公務(wù)卡結(jié)算管理是國庫財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。它以單一國庫集中支付賬戶系統(tǒng)為基礎(chǔ)，將原來的授權(quán)支付方式從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金的方式轉(zhuǎn)換為通過公務(wù)卡方式支付，即采用銀行卡和電子轉(zhuǎn)賬支付的方式進(jìn)行結(jié)算，以減少單位現(xiàn)金結(jié)算。這種方式有利于提高公共支出的透明度，從源頭上預(yù)防和控制腐敗，提高單位的財(cái)務(wù)管理水平。

根據(jù)財(cái)政部2012年12月發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施中央預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》，預(yù)算單位從2012年起對(duì)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、郵電費(fèi)、租賃費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、專用材料費(fèi)等16個(gè)項(xiàng)目實(shí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算。一系列政策的出臺(tái)，加速了公務(wù)卡結(jié)算的推廣。

一、國庫集中支付制度下高校公務(wù)卡結(jié)算管理現(xiàn)狀

（一）高校公務(wù)卡結(jié)算管理的成效

（1）辦卡率及使用率穩(wěn)步提高

以A高校為例，在公務(wù)卡改革初期，該高校財(cái)務(wù)部門通過各種方式進(jìn)行宣傳，鼓勵(lì)教職工自愿辦理公務(wù)卡，辦卡率較高，但使用率較低，出現(xiàn)“有卡不用”現(xiàn)象。部分教職工不習(xí)慣使用公務(wù)卡，存在攜帶不方便、到期還款日容易忘記等憂慮。隨著電子計(jì)算機(jī)技術(shù)和移動(dòng)支付的推廣，綁定公務(wù)卡支付較為便捷，教職工不需要親自攜帶公務(wù)卡進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，公務(wù)卡的使用頻率逐漸提高。近年來，A高校教職工公務(wù)卡使用率已達(dá)到70%以上，使用率逐年增加，公務(wù)卡結(jié)算推廣較為廣泛。另外，目前A高校與發(fā)卡行有效溝通，對(duì)包括非在編人員在內(nèi)的在職教職工均辦理了公務(wù)卡，擴(kuò)大了公務(wù)卡辦理覆蓋面。

（2）采用信息綁定方式，公務(wù)卡支付更方便

隨著網(wǎng)絡(luò)電商平臺(tái)的興起，支付寶、微信等移動(dòng)支付方式逐漸實(shí)現(xiàn)了與公務(wù)卡綁定。持卡人只需提前將公務(wù)卡卡號(hào)綁定于支付寶、微信等移動(dòng)支付方式中，不需要親身攜帶公務(wù)卡就可以實(shí)現(xiàn)線上、線下支付。這種新的支付方式，受到A高校廣大教職工的喜愛。

以出差購買火車票為例，出差人員只需在12306客戶端進(jìn)行訂票，在支付時(shí)可以通過微信或支付寶采用綁定公務(wù)卡支付，也可以手機(jī)號(hào)碼綁定，只需要提供手機(jī)驗(yàn)證碼就可以直接扣款。這種快捷的支付方式，省時(shí)省力，提高了消費(fèi)支付效率。在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，綁定業(yè)務(wù)的消費(fèi)記錄可以通過手機(jī)短信截屏或者微信公眾號(hào)消費(fèi)動(dòng)態(tài)提示截屏打印出來，作為消費(fèi)憑證，財(cái)務(wù)報(bào)銷人員根據(jù)消費(fèi)截圖在國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行查詢，下載消費(fèi)業(yè)務(wù)，并完成財(cái)務(wù)支付。

另外，教職工可以通過關(guān)注微信公眾號(hào)查詢公務(wù)卡額度及賬單，了解公務(wù)卡消費(fèi)及報(bào)銷到賬情況，方便教職工使用。

（二）高校公務(wù)卡結(jié)算管理中出現(xiàn)的問題

高校在執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算管理中普遍出現(xiàn)了一些問題，如“休眠卡”的存在、公務(wù)卡申領(lǐng)和信息維護(hù)不及時(shí)、公務(wù)卡配套設(shè)備環(huán)境不成熟、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理復(fù)雜、刷卡小票字跡易消除等現(xiàn)象，A高校公務(wù)卡管理系統(tǒng)在實(shí)際支付過程中除普遍出現(xiàn)的問題外，還有以下方面問題亟待解決。

（1）公務(wù)卡“一卡多用”消費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第二十八條規(guī)定，銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。公務(wù)卡是銀行卡的一種，屬于信用卡，只限持卡人本人使用，不得出租、互相借用。以A高效為例，由于個(gè)別教職工存在個(gè)人征信問題，無法辦理公務(wù)卡，另外在校學(xué)生也無法辦理公務(wù)卡，還有新進(jìn)教職工尚未辦理公務(wù)卡等原因，導(dǎo)致在實(shí)際業(yè)務(wù)中存在公務(wù)卡互相借用問題。例如，教師帶學(xué)生參加技能比賽，學(xué)生車票、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等消費(fèi)支出，只能從帶隊(duì)教師公務(wù)卡中進(jìn)行刷卡消費(fèi)。還有學(xué)校社團(tuán)活動(dòng)，購買社團(tuán)小禮品、道具、辦公用品等費(fèi)用，由于學(xué)生沒有公務(wù)卡，也使用指導(dǎo)教師公務(wù)卡刷卡消費(fèi)等。在團(tuán)隊(duì)出差時(shí)，該高校存在“一卡多用”情況，比如一位教職工用公務(wù)卡購買多人火車票、飛機(jī)票等現(xiàn)象。

這種公務(wù)卡互相借用、使用他人公務(wù)卡進(jìn)行刷卡消費(fèi)的現(xiàn)象，不僅違背了《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，而且會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)銷人和持卡人不一致，加大了財(cái)務(wù)票據(jù)審核業(yè)務(wù)量，也容易引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

（2）國庫集中支付下公務(wù)卡支付系統(tǒng)有待完善

公務(wù)卡消費(fèi)金額和實(shí)際報(bào)銷金額不一致時(shí)，無法在公務(wù)卡確認(rèn)報(bào)銷頁面進(jìn)行支付調(diào)整。在國庫集中支付下公務(wù)卡支付系統(tǒng)中，以A高校教職工出差購買火車票為例，該教職工購買火車票300元，保險(xiǎn)費(fèi)3元，公務(wù)卡實(shí)際消費(fèi)記錄303元。但是該教職工只提供了火車票，沒有提供保險(xiǎn)費(fèi)票據(jù)，根據(jù)A高校憑票報(bào)銷的財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)際報(bào)銷為300元。根據(jù)目前公務(wù)卡報(bào)銷窗口操作，下載公務(wù)卡消費(fèi)記錄為303元，而確認(rèn)報(bào)銷信息框中只能填寫報(bào)銷事由，沒有實(shí)際報(bào)銷金額的錄入框。系統(tǒng)默認(rèn)消費(fèi)金額與實(shí)際報(bào)銷金額相同，方可進(jìn)行公務(wù)卡報(bào)銷支付。為了完成該筆業(yè)務(wù)的支付工作，工作人員只能采用手工錄入的方式錄入持卡人姓名、消費(fèi)日期、報(bào)銷日期、消費(fèi)商家、消費(fèi)地址、報(bào)銷金額等內(nèi)容，加大了工作量。另外，在公務(wù)卡支付憑證上，由于在財(cái)政性資金支付憑證中收款人全稱只顯示為信用卡分期代收賬戶，賬號(hào)及開戶銀行僅為開卡銀行信息，看不到具體持卡人的名稱及消費(fèi)信息，所以部分單位在公務(wù)卡支付時(shí)，還需財(cái)務(wù)人員提供公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)作為支付附件。在國庫集中支付公務(wù)卡管理模塊中，支付人員可以通過公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)查詢功能把消費(fèi)信息導(dǎo)出，編輯打印出來作為支付憑證附件。然而，公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)查詢中含有支付憑證號(hào)、單位名稱、卡號(hào)、人員、消費(fèi)時(shí)間、消費(fèi)地點(diǎn)、消費(fèi)內(nèi)容、消費(fèi)金額、報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷金額等內(nèi)容，這些內(nèi)容只能通過導(dǎo)出表格的形式進(jìn)行打印留作附件。由于導(dǎo)出的公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)表格具有編輯功能，財(cái)務(wù)人員可以自行編輯消費(fèi)人員、內(nèi)容、卡號(hào)、金額、時(shí)間等，編輯后打印作為附件，這無疑是公務(wù)卡財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)漏洞，一定程度上加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)與發(fā)卡行信息傳遞不同步

在國庫集中支付實(shí)務(wù)下，公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)存在與發(fā)卡行信息傳遞不同步現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在公務(wù)卡信息維護(hù)不及時(shí)和公務(wù)卡消費(fèi)、報(bào)銷支付與銀行業(yè)務(wù)信息傳遞時(shí)間不同步。

目前，在公務(wù)卡信息維護(hù)方面，發(fā)卡行對(duì)高校新增人員的公務(wù)卡信息沒有共享到國庫集中支付下的公務(wù)卡信息維護(hù)系統(tǒng)中，導(dǎo)致新增人員在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)支付人員需要現(xiàn)場(chǎng)錄入持卡人身份證、公務(wù)卡號(hào)、開戶行等卡片信息，并進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，這在無形中增加了財(cái)務(wù)人員工作量，尤其是在財(cái)務(wù)報(bào)銷較繁忙的學(xué)期初和學(xué)期末，財(cái)務(wù)人員在審核票據(jù)報(bào)銷的同時(shí)還要一筆筆添加新增報(bào)銷人員的公務(wù)卡信息。此外，高校出現(xiàn)人員工作調(diào)動(dòng)、辭（離）職、退休、死亡等原因?qū)е碌臏p少情況，很多高校由于財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)量大、財(cái)務(wù)人員不足等原因，沒有及時(shí)對(duì)公務(wù)卡信息進(jìn)行刪減。這些情況的發(fā)生，造成了公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)信息不完善。

另外，在公務(wù)卡消費(fèi)、報(bào)銷支付與銀行業(yè)務(wù)信息傳遞時(shí)間方面存在不同步現(xiàn)象。目前來講，公務(wù)卡消費(fèi)記錄在前，財(cái)政支付系統(tǒng)公務(wù)卡結(jié)算查詢、下載結(jié)果滯后。一般在公務(wù)卡消費(fèi)三個(gè)工作日之后才能在公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)中查詢到消費(fèi)信息，經(jīng)過財(cái)務(wù)人員核實(shí)比對(duì)、下載成功后方可支付。另外，公務(wù)卡還款短信不及時(shí)。財(cái)務(wù)人員通過國庫支付系統(tǒng)進(jìn)行公務(wù)卡支付結(jié)算后，持卡人需要兩到三天才能收到還款短信。由于公務(wù)卡的銀行貸記卡特性，持卡人對(duì)滯后還款產(chǎn)生的利息比較在意，持卡人收不到還款成功的短信，無疑會(huì)增大持卡人與財(cái)務(wù)支付人員由于銀行信息滯后導(dǎo)致的溝通矛盾。

二、國庫集中支付制度下高校公務(wù)卡結(jié)算管理問題的對(duì)策

（一）加大法律宣傳，結(jié)合單位實(shí)際調(diào)整公務(wù)卡管理政策，杜絕出租或轉(zhuǎn)借公務(wù)卡的行為

《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第五十九條規(guī)定，持卡人出租或轉(zhuǎn)借其信用卡及其賬戶的，發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并對(duì)其處以1000元人民幣以內(nèi)的罰款(由發(fā)卡銀行在申請(qǐng)表、領(lǐng)用合約等契約性文件中事先約定)。根據(jù)該管理辦法，在個(gè)人辦理公務(wù)卡時(shí)，發(fā)卡銀行需要加大出租出借公務(wù)卡的宣傳，增強(qiáng)持卡人的法律意識(shí)。

針對(duì)“一卡多用”現(xiàn)象，在加大法律宣傳的同時(shí)，單位也應(yīng)根據(jù)實(shí)際調(diào)整公務(wù)卡管理政策。高校應(yīng)教職工加大公務(wù)卡結(jié)算適用范圍、使用方法、報(bào)銷流程、公務(wù)卡結(jié)算目錄、用卡安全知識(shí)等宣傳力度，增強(qiáng)教職工的財(cái)務(wù)知識(shí)，提高用卡積極性和使用效率。在職教職工不得私自轉(zhuǎn)借公務(wù)卡。學(xué)生和退休教職工由于不能辦理公務(wù)卡，在進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，建議經(jīng)辦人員在報(bào)銷時(shí)寫明未使用公務(wù)卡結(jié)算的原因，并將支付憑證如微信、支付寶等平臺(tái)的支付記錄截圖作為附件進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)銷。

（二）優(yōu)化國庫集中支付下的公務(wù)卡支付系統(tǒng)

財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)公務(wù)卡支付系統(tǒng)出現(xiàn)的問題，優(yōu)化公務(wù)卡支付功能。比如，在確認(rèn)公務(wù)卡報(bào)銷時(shí)，除填寫報(bào)銷事由之外，增加實(shí)際報(bào)銷金額錄入框，以解決消費(fèi)金額與報(bào)銷金額不一致的問題。

針對(duì)財(cái)政性資金支付憑證中收款人全稱只顯示為信用卡分期代收賬戶，賬號(hào)及開戶銀行僅為開卡銀行信息，看不到具體持卡人的名稱及消費(fèi)信息的問題，建議財(cái)政部門與銀行協(xié)調(diào)，在財(cái)政性資金支付憑證中收款人全稱中能夠顯示持卡人名稱及信息，以減少公務(wù)卡報(bào)銷支付信息缺失造成的財(cái)務(wù)困擾。另外，在公務(wù)卡消費(fèi)明細(xì)查詢中，固定查詢模式，增加打印功能，盡量減少由于財(cái)務(wù)支付人員自行編輯引起的財(cái)務(wù)管理漏洞。

（三）加大公務(wù)卡支付系統(tǒng)與發(fā)卡行相關(guān)業(yè)務(wù)的有效對(duì)接

在公務(wù)卡信息維護(hù)方面，高校需要及時(shí)與發(fā)卡行溝通，將新增和減少的持卡人員信息及時(shí)傳送財(cái)務(wù)人員，并準(zhǔn)確對(duì)接公務(wù)卡支付系統(tǒng)，完成高校公務(wù)卡信息的及時(shí)更新與維護(hù)。加強(qiáng)財(cái)政支付系統(tǒng)與發(fā)卡行在刷卡消費(fèi)信息、財(cái)務(wù)支付信息的有效對(duì)接，減少信息傳遞時(shí)間。比如，持卡人的刷卡消費(fèi)信息在消費(fèi)當(dāng)天就能傳遞到國庫集中支付公務(wù)卡系統(tǒng)中，這樣可以加快財(cái)務(wù)人員在支付系統(tǒng)中獲得數(shù)據(jù)的速度，從而加快財(cái)務(wù)報(bào)銷速度，減少公務(wù)卡還款滯后導(dǎo)致的財(cái)務(wù)利息風(fēng)險(xiǎn)。在公務(wù)卡結(jié)算還款業(yè)務(wù)中，建議發(fā)卡行提高還款成功數(shù)據(jù)上傳速度，及時(shí)向持卡人發(fā)送使用及還款短信，定時(shí)發(fā)送持卡人的賬單信息，提高銀行客服質(zhì)量和水平。加大公務(wù)卡支付系統(tǒng)與發(fā)卡行相關(guān)業(yè)務(wù)的有效對(duì)接，能夠增強(qiáng)支付系統(tǒng)中公務(wù)卡信息的準(zhǔn)確性，加快財(cái)務(wù)報(bào)銷支付速度和質(zhì)量，減少持卡人、財(cái)務(wù)人員、銀行之間由于信息傳遞滯后引起的工作糾紛。

三、結(jié)語

高校推行國庫集中支付制度下的公務(wù)卡結(jié)算管理制度，取得了巨大成效，規(guī)范了公務(wù)支出，杜絕了浪費(fèi)、貪污腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生，增強(qiáng)了高校預(yù)算資金的使用效率，對(duì)加強(qiáng)高校財(cái)政監(jiān)管具有重大意義。但在公務(wù)卡使用與管理上，筆者通過個(gè)人工作實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)仍存在一些問題并提出相應(yīng)對(duì)策。財(cái)政管理部門、高校、公務(wù)卡發(fā)卡行需要共同攜手，加強(qiáng)公務(wù)卡結(jié)算管理，及時(shí)傳遞公務(wù)卡使用、還款及賬單信息，定期實(shí)現(xiàn)公務(wù)卡使用情況與國庫管理部門對(duì)賬，及時(shí)優(yōu)化公務(wù)卡支付系統(tǒng)功能，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金使用過程，杜絕虛假業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)漏洞，確保財(cái)政資金安全。