楊姣姣

（湘財(cái)證券股份有限公司，上海 200120）

一、引言

宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)對(duì)我國(guó)證券行業(yè)的影響不容忽視。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，證券公司同時(shí)面臨著發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)與長(zhǎng)足發(fā)展，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。證券公司要充分結(jié)合市場(chǎng)行情及自身特點(diǎn)，積極實(shí)行業(yè)財(cái)融合，將新的財(cái)務(wù)理念、技術(shù)等融入管理體系中，使財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)真正融為一體，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的不斷提升。

二、證券公司業(yè)財(cái)融合的必要性

簡(jiǎn)單來說，業(yè)財(cái)融合就是將財(cái)務(wù)延伸至業(yè)務(wù)前端，由財(cái)務(wù)人員參與業(yè)務(wù)全過程，發(fā)揮財(cái)務(wù)的參謀與指導(dǎo)作用，在業(yè)務(wù)部門的積極配合與協(xié)同參與下，為決策制定提供支撐，共同負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。證券公司是專門經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)的公司，根據(jù)功能可分為綜合型證券公司、證券經(jīng)紀(jì)公司等，業(yè)務(wù)范圍廣泛，包括證券自營(yíng)、代銷金融產(chǎn)品、證券資產(chǎn)管理等等。

（一）以核算為中心的財(cái)務(wù)模式難以滿足實(shí)際需求

證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)是公司自有投資平臺(tái)，包含股票、債券、基金、理財(cái)?shù)冉鹑诋a(chǎn)品，公司利潤(rùn)情況受市場(chǎng)行情變化的影響較大，這就要求財(cái)務(wù)人員不僅要完成基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，還要對(duì)內(nèi)外環(huán)境加以分析，為業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展提供支撐。如今經(jīng)濟(jì)大環(huán)境復(fù)雜多變，我國(guó)經(jīng)濟(jì)循環(huán)面臨多重堵點(diǎn)，證券公司要持續(xù)創(chuàng)新公司業(yè)務(wù)，加快轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)程，以核算為中心的財(cái)務(wù)模式顯然已經(jīng)不能滿足證券公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展的實(shí)際需求，因此，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合成為必然。

（二）實(shí)行業(yè)財(cái)融合可以幫助證券公司合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

證券公司實(shí)行業(yè)財(cái)融合，提高了對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性的要求，財(cái)務(wù)人員需要同時(shí)掌握財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)以及金融業(yè)務(wù)知識(shí)。證券公司與一般企業(yè)相比，受市場(chǎng)行情變化的影響十分明顯，企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中風(fēng)險(xiǎn)更加多樣，而實(shí)行業(yè)財(cái)融合后，財(cái)務(wù)人員的工作能力與水平有所提升，能夠全面掌握業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在公司內(nèi)部進(jìn)行有效的溝通與聯(lián)系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能［1］。

三、證券公司業(yè)財(cái)融合的現(xiàn)狀

（一）對(duì)業(yè)財(cái)融合的認(rèn)知有偏差

對(duì)證券公司而言，業(yè)財(cái)融合順利推進(jìn)的決定性因素包括財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型以及業(yè)務(wù)積極配合，兩者缺一不可。但是在諸多因素的影響下，目前證券公司財(cái)務(wù)工作還是聚焦于基礎(chǔ)核算，只是簡(jiǎn)單地發(fā)揮了財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督作用，并沒有結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)實(shí)際問題給予專業(yè)性指導(dǎo)，難以真正發(fā)揮財(cái)務(wù)的參謀作用。證券公司業(yè)務(wù)部門是為公司創(chuàng)收的前線部門，身為業(yè)務(wù)人員要具有較高的市場(chǎng)敏感度，還要了解客戶需求。而對(duì)于業(yè)財(cái)融合，大多數(shù)業(yè)務(wù)人員持抵觸情緒，認(rèn)為業(yè)財(cái)融合會(huì)增加業(yè)務(wù)工作量，配合意愿明顯不高。

（二）現(xiàn)行管理機(jī)制存在漏洞

“無規(guī)矩不成方圓”，證券公司實(shí)行業(yè)財(cái)融合需要有嚴(yán)謹(jǐn)且規(guī)范的規(guī)章制度作為保障。然而，企業(yè)現(xiàn)行的管理機(jī)制存在漏洞，主要體現(xiàn)為：部分財(cái)務(wù)崗位職能重復(fù)，未實(shí)現(xiàn)崗位分離，崗位責(zé)任制缺失，職責(zé)劃分不明確；制度的約束性不強(qiáng)，難以起到端正態(tài)度、規(guī)范行為的作用，在填寫記賬憑證、提交數(shù)據(jù)信息等過程中出現(xiàn)了虛報(bào)問題；風(fēng)控機(jī)制不健全，證券公司風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，制定的風(fēng)控目標(biāo)卻不明確，具體工作中常依賴人為判斷，難以準(zhǔn)確定位風(fēng)險(xiǎn)，留下了許多風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，在內(nèi)部審計(jì)方面，有的證券公司內(nèi)審部門獨(dú)立性缺失，有的公司甚至并未設(shè)立審計(jì)部門，審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不完善。

（三）信息化建設(shè)難以滿足業(yè)財(cái)融合需求

業(yè)財(cái)融合的根本前提是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的互通互聯(lián)，要通過搭建共享中心，確保數(shù)據(jù)信息的高效傳遞與高度共享，這對(duì)證券公司信息化建設(shè)提出了更高要求。為了適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展要求，證券公司陸續(xù)引入新技術(shù)、新軟件，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理信息化，利用信息技術(shù)提高了財(cái)務(wù)核算效率與質(zhì)量，為財(cái)務(wù)人員參與業(yè)務(wù)創(chuàng)造了良好條件。但是在內(nèi)外客觀條件的影響下，目前證券公司信息化建設(shè)力度還是偏弱，重心過多地放在利潤(rùn)獲取方面，對(duì)業(yè)財(cái)融合北京下各信息系統(tǒng)間的銜接不夠重視，“信息孤島”仍舊存在。另外未能定期更新財(cái)務(wù)軟件、業(yè)務(wù)軟件，最終導(dǎo)致業(yè)財(cái)融合推進(jìn)緩慢［2］。

四、加強(qiáng)證券公司業(yè)財(cái)融合的舉措

（一）正確認(rèn)知業(yè)財(cái)融合，夯實(shí)業(yè)財(cái)融合基礎(chǔ)

要想推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，證券公司首先要加深財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員對(duì)業(yè)財(cái)融合的理解，使他們正確認(rèn)知業(yè)財(cái)融合，逐漸夯實(shí)業(yè)財(cái)融合基礎(chǔ)，形成相互配合、相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部關(guān)系。一要組織教育培訓(xùn)活動(dòng)，應(yīng)用多元化的培訓(xùn)形式，包括專題講座、專業(yè)培訓(xùn)課程、對(duì)外交流學(xué)習(xí)等等，根據(jù)業(yè)財(cái)融合對(duì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)人員提出的要求制定培訓(xùn)方案。財(cái)務(wù)人員除了要掌握基本的財(cái)務(wù)知識(shí)外，還要主動(dòng)學(xué)習(xí)金融業(yè)務(wù)知識(shí)，為自營(yíng)業(yè)務(wù)提供幫助。二要重新定位財(cái)務(wù)職能，不再將財(cái)務(wù)工作局限于基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算，而要更加偏向于財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人起到表率作用，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)了解業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)需求，整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，制定適宜的執(zhí)行方案，以推動(dòng)財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的高效完成。三要以“業(yè)務(wù)的成功就是財(cái)務(wù)的成功”這一理念為根本，財(cái)務(wù)人員要積極轉(zhuǎn)變思維，提高個(gè)人服務(wù)意識(shí)，主動(dòng)與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通，針對(duì)業(yè)務(wù)中存在的問題提出建議，做好財(cái)務(wù)分析工作，為業(yè)務(wù)決策提供支撐。例如，作為證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員，不僅要準(zhǔn)確核算自營(yíng)持有的品種、數(shù)量、公允價(jià)值等，還可以從業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，對(duì)持有證券盈虧、資金占用率、投資收益率進(jìn)行分析，積極進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)算，以此為依據(jù)為業(yè)務(wù)部門提供專業(yè)指導(dǎo)。

（二）健全管理體系

建立健全管理制度體系是加快證券公司業(yè)財(cái)融合進(jìn)程的必要前提。對(duì)證券公司而言，必須發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行管理機(jī)制存在的漏洞，從問題出發(fā)制定針對(duì)性的改進(jìn)方案，增強(qiáng)制度的規(guī)范性與嚴(yán)謹(jǐn)性，進(jìn)一步健全管理體系，擴(kuò)大管理范圍，以規(guī)章制度規(guī)范行為、端正態(tài)度，督促財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事。第一，在重新定位財(cái)務(wù)職能的同時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，從內(nèi)控視角出發(fā)，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，以內(nèi)控規(guī)范對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格管理程序，提高管理效率，重新梳理財(cái)務(wù)崗位，完善崗位責(zé)任制度，實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離。第二，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以從容應(yīng)對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故，防止出現(xiàn)不可預(yù)估的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)人員在自營(yíng)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，為風(fēng)控部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供數(shù)據(jù)支持，從而控制業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)。第三，增強(qiáng)內(nèi)審獨(dú)立性，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，或者成立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督小組，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程展開實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)督。除此以外，還要調(diào)整績(jī)效考核機(jī)制。業(yè)財(cái)融合背景下，一方面，要依據(jù)財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行績(jī)效考核；另一方面，還要對(duì)財(cái)務(wù)人員金融業(yè)務(wù)知識(shí)掌握情況、業(yè)務(wù)流程熟悉情況進(jìn)行測(cè)試，輔以獎(jiǎng)懲機(jī)制，創(chuàng)新激勵(lì)手段，激發(fā)他們的工作熱情。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)，大力推進(jìn)業(yè)財(cái)融合

能否獲得真實(shí)準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)人員能否出具完整且真實(shí)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的先決條件，決定了財(cái)務(wù)工作能否為業(yè)務(wù)決策提供有效支撐。若是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞效率低，或者業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性無法保障，那么業(yè)財(cái)融合就無法順利推進(jìn)。在信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，搭建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)互聯(lián)互通，走出“信息孤島”，使財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)信息化、智能化。證券公司共享平臺(tái)的搭建必須與企業(yè)自身特性以及業(yè)務(wù)需求結(jié)合，可與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，重新梳理財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)流程，注重各部門的協(xié)調(diào)配合以及協(xié)同合作，以業(yè)務(wù)流程為線索，以財(cái)務(wù)管理為核心，以財(cái)務(wù)內(nèi)控為操作指引，搭建共享模式的基本框架［3］。另外，還要對(duì)財(cái)務(wù)人員的建設(shè)可行性、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析與評(píng)估，在現(xiàn)有信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上改造或革新，打通財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，消除信息傳遞與內(nèi)部溝通壁壘，在大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的輔助下，快速處理業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。

五、結(jié)語(yǔ)

根據(jù)上述分析可知，如何加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合已成為當(dāng)前證券公司面臨的一項(xiàng)難題。業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)工作發(fā)生變化，財(cái)務(wù)職能被重新定位，要想促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)，證券公司就應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到業(yè)財(cái)融合的必要性，充分掌握自身業(yè)財(cái)融合現(xiàn)狀，采取針對(duì)性的舉措提升財(cái)務(wù)管理水平，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序推進(jìn)，為業(yè)務(wù)決策提供有效幫助，從而實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)與長(zhǎng)足發(fā)展。