李鳳云 大慶鉆探工程公司鉆井一公司

一、引言

資金管理是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血液，也是企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模、組織產(chǎn)品研發(fā)的基本條件。石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及的資金量大，投資回收周期長，投資和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)受國際油價波動影響大。因此，新時期石油企業(yè)面臨較大的財務資金管理風險壓力。石油企業(yè)要不斷提高財務資金管理水平，完善財務管理制度，將石油企業(yè)面臨的財務資金管理風險降至最低，促進石油企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

二、石油企業(yè)財務資金管理中存在的風險

石油企業(yè)財務資金管理是指石油企業(yè)根據(jù)業(yè)務需求對企業(yè)資金的來源和使用進行詳細的計劃，控制資金運轉(zhuǎn)過程中的風險，監(jiān)督資金的使用流程，考核資金的使用效果。通過完善的管理保證資金科學合理的使用，避免資源的浪費。目前石油企業(yè)在財務資金管理中還存在一些風險，主要包括以下四個方面：

(一)資源利用分散造成周轉(zhuǎn)困難

石油企業(yè)下屬單位在資金管理呈現(xiàn)分散的布局，很多成員單位都有自己獨立的賬戶，使得石油企業(yè)資金頭寸出現(xiàn)不均衡，部分石油企業(yè)大量資金閑置在賬戶中，而另外一些石油企業(yè)由于投資需要出現(xiàn)資金短缺，這樣就使得集團公司整體上出現(xiàn)“存貸雙高”的現(xiàn)象。缺乏資金的石油企業(yè)融資困難，需要支付更高的利息來獲得需要的資金。一些境外的石油企業(yè)為了扭轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)困難的局面，常常采用虛報項目等方式來獲得更多的資金，等資金到位后又挪作他用。資金利用分散導致的周轉(zhuǎn)困難會導致石油企業(yè)資金利用效率低下，增加了石油企業(yè)資金使用成本，一定程度上阻礙了企業(yè)的長遠發(fā)展。

(二)石油企業(yè)缺乏完善的財務資金風險管理體系

石油企業(yè)下屬單位有獨立的資金管理賬戶，集團公司無法掌握每個成員單位的資金使用情況。缺乏對成員單位財務資金的監(jiān)管。部分石油企業(yè)經(jīng)濟效益好，資金結(jié)余多，企業(yè)管理者為了追求更高的收益盲目投資，投資缺乏詳細的論證或者新攤子鋪的過大都會導致石油企業(yè)資金鏈緊張，造成經(jīng)濟損失。還有一些石油企業(yè)缺乏完善的財務資金風險管理體系，借助石油企業(yè)良好的信譽盲目融資，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，為企業(yè)的發(fā)展埋下許多財務風險?？梢姡狈ν晟频呢攧召Y金風險管理體系會使得石油企業(yè)財務資金管理不到位，增加石油企業(yè)的財務風險，不利于石油企業(yè)資金的合理使用。

(三)石油企業(yè)財務人員的專業(yè)素養(yǎng)有待進一步提升

隨著石油企業(yè)業(yè)務不斷拓展和發(fā)展規(guī)模不斷壯大，資金管理日漸復雜，對企業(yè)財務人員的專業(yè)素養(yǎng)要求也越來越高。特別是一些境外石油企業(yè)需要遵守當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)和會計核算要求。而目前石油企業(yè)缺乏專業(yè)的財務管理人員，特別是了解境外地區(qū)文化背景和相關(guān)法律知識的高素質(zhì)人才更是稀缺。缺乏專業(yè)的財務資金管理者導致資金管理效率低下，也增加了石油企業(yè)財務風險。另外，石油企業(yè)財務人員中有一部分所學專業(yè)與石油開發(fā)相關(guān)，在職業(yè)發(fā)展過程中轉(zhuǎn)行做財務管理，對財務知識缺乏系統(tǒng)的了解和掌握，不利于企業(yè)財務管理水平的提升。財務資金管理發(fā)展的信息化水平越來越高，對財務人員的信息技術(shù)素養(yǎng)也提出一定的要求，這也是很多財務人員短板。因此石油企業(yè)有必要加強對財務人員的培訓，提高財務人員的綜合素質(zhì)以應對財務資金管理的要求。

(四)石油企業(yè)財務資金信息化管理不完善

財務信息化管理方式能夠提升石油企業(yè)財務資金管理效率和會計核算信息的質(zhì)量。目前石油企業(yè)信息化管理水平不斷提高，財務管理人員工作時需要登錄多個系統(tǒng)，與財務資金管理相關(guān)的信息可能分布在不同的系統(tǒng)當中，不方便查詢和統(tǒng)計分析。信息化管理不完善使得石油企業(yè)財務資金信息共享困難，管理者也無法及時了解石油企業(yè)資金的使用狀態(tài)和具體流向，進而影響各項管理決策的制定。

三、防范石油企業(yè)財務資金管理風險的有效對策

(一)完善石油企業(yè)財務資金管理體系

石油企業(yè)要從自身發(fā)展規(guī)劃充分認識到財務資金管理的重要性，完善財務資金管理體系，創(chuàng)新財務資金管理方法。對石油企業(yè)財務部門的職責進行劃分，設(shè)立專門的資金管理部門。資金管理部門要把握整個石油企業(yè)的現(xiàn)金流，提升石油企業(yè)的資金利用率，通過統(tǒng)一的調(diào)配將部分下屬企業(yè)的沉淀資金合理應用到其他資金短缺的下屬企業(yè)中，通過資金的周轉(zhuǎn)保證石油企業(yè)的各項工作穩(wěn)定有序開展。另外石油企業(yè)要對企業(yè)的財務資金進行科學的管理，石油企業(yè)資金充足時，可以通過預測企業(yè)未來資金的需求留出足夠的資金，然后利用其他沉淀資金進行投資為石油企業(yè)賺取更多的利潤。反之，石油企業(yè)資金短缺時，資金管理部門則要為石油企業(yè)開拓更多的融資渠道。石油企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，選擇合適的融資方式，比如通過債券融資。但是不管是采用哪種融資方式，資金管理部門在確保企業(yè)資金充足的基礎(chǔ)上更要重視控制融資風險，保證融資各個環(huán)節(jié)的職責分析，選擇的融資工具要與企業(yè)資金的戰(zhàn)略需求相匹配，根據(jù)資金的需求設(shè)定合理的容器期限，保證企業(yè)資金使用的安全性。

(二)提高石油企業(yè)財務資金管理質(zhì)量

提高石油企業(yè)財務資金管理質(zhì)量能夠有效防范企業(yè)財務風險。要做好財務資金管理，石油企業(yè)可以重視兩個方面的工作：一是加強對外部市場的跟蹤和調(diào)查，為石油企業(yè)資金管理做出正確決策提供依據(jù)，有效防止市場風險。石油企業(yè)財務人員要及時了解企業(yè)所需物資的市場價格變化，在物資市場價格低的時候通過批量采購的方式降低物資采購成本。石油企業(yè)要根據(jù)實際對企業(yè)的生產(chǎn)運行過程中的各項資金需求做出合理的計劃，避免資源浪費。石油企業(yè)要對合作的供應商也進行綜合評估，對于那些各方面資質(zhì)優(yōu)秀的供應商要納入到長期戰(zhàn)略合作伙伴當中。對于不同信譽級別的合作伙伴，在交易金額和交易數(shù)量上設(shè)定不同，達到降低企業(yè)財務資金管理風險的目的。二是石油企業(yè)要進一步加強內(nèi)部控制。石油企業(yè)財務管理部門要加強對會計核算及成本控制管理，通過對財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析科學預測企業(yè)的資金需求，為企業(yè)的財務資金管理提供依據(jù)。另外，石油企業(yè)管理者掌握了詳實的財務數(shù)據(jù)，才能根據(jù)企業(yè)的資金實力選擇合適投資項目，做出正確的管理決策。對企業(yè)有投資意向的項目更要通過全面的調(diào)查和分析做出合理的判斷。財務管理部門要對企業(yè)的投資設(shè)立考核指標，考核指標要與企業(yè)承擔的風險相匹配，通過完善的投資管理機制實現(xiàn)企業(yè)閑置資金的利潤最大化。

(三)完善石油企業(yè)財務資金風險防范機制

新時期石油企業(yè)面臨的市場競爭日漸激烈，只有提高風險管理水平，完善財務資金風險防范機制，石油企業(yè)才能在激烈的競爭中立于不敗之地。因此，石油企業(yè)要建立財務資金風險防范機制，從財務資金管理流程、管理方法和財務部門的組織架構(gòu)等多個維度健全風險防范措施。石油企業(yè)財務部門要對企業(yè)生產(chǎn)運行過程中可能出現(xiàn)的各種財務資金風險做好預估，并制定針對性的風險防范措施，一旦發(fā)生財務資金風險就可以采取相應的風險防范措施將石油企業(yè)遭受的經(jīng)濟損失降至最低。石油企業(yè)財務管理部門可以對的各種潛在的風險進行情景分析，模擬可能出現(xiàn)的風險情況對財務資金管理進行壓力測試。通過風險模擬及時發(fā)現(xiàn)財務資金管理中存在的不足，采取針對性的措施提高風險管理水平。

在財務資金管理全面信息化的當下，石油企業(yè)財務部門要防范網(wǎng)絡(luò)風險，一方面加強對財務人員的權(quán)限管理，不同級別的財務人員能夠調(diào)取和修改財務信息的范圍不同。還可以加入密鑰管理提高財務信息系統(tǒng)使用的安全性。另一方面要落實財務管理部門的崗位責任制，明確不同職位財務人員的責任分工，一旦出現(xiàn)問題能夠?qū)⒇熑温鋵嵉絺€人。最后，石油企業(yè)要加強對財務部門工作的監(jiān)督，確保財務工作符合流程，各項資金的使用審批符合規(guī)范。審計人員要定期對企業(yè)財務資金使用情況進行審計，確保石油企業(yè)財務資金在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮應有的價值，為石油企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供助力。

(四)石油企業(yè)要提高財務人員的綜合素質(zhì)

石油企業(yè)財務工作的復雜化對石油企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。財務人員不僅要具備扎實的專業(yè)素質(zhì)和良好的職業(yè)道德，一些境外石油企業(yè)還要求財務管理人員了解當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)和文化背景。因此，石油企業(yè)要加強對財務人員內(nèi)的培訓力度，定期組織財務資金管理方面的培訓，培訓內(nèi)容既要包括專業(yè)知識也要涵蓋職業(yè)道德方面的內(nèi)容。對不同境外地區(qū)的業(yè)務也要開展針對性的培訓內(nèi)容，全面提高財務人員的綜合素質(zhì)。另外，石油企業(yè)要加強對高素質(zhì)財務人員的引進。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，未來財務資金管理的信息化水平將會越來越高。石油企業(yè)要引進那些既具備財務專業(yè)知識又掌握一定信息技術(shù)能力的高素質(zhì)人才加入到企業(yè)財務資金管理當中，利用科學的管理方法提高石油企業(yè)財務資金管理水平，降低企業(yè)財務資金管理風險。

綜上所述，石油企業(yè)財務資金管理在石油企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著重要的作用，石油企業(yè)要正視目前財務資金管理中存在的不足，采取有效地對策加強石油企業(yè)財物資金管理，降低石油企業(yè)財務風險。石油企業(yè)要不斷完善財務資金管理體系，健全財務風險防范機制，提高石油企業(yè)財務資金管理質(zhì)量，加強財務人員的綜合素質(zhì)，使整個企業(yè)的財務風險水平在可控范圍之內(nèi)，讓石油企業(yè)的財務資金發(fā)揮最大價值促進企業(yè)的長遠健康發(fā)展。